2020年财政国库集中收付制度
国库集中支付
（三）规范操作、运转高效。合理确定财政、银行及预算单位 的职责，减少资金周转环节、提高收支效率；
（四）有利于强化管理、便于监督。规范管理程序，使资金收 付过程处于有效的监督管理之下，从机制上制约违规违纪行 为；
3.规范资金运行程序
资金管理方式的变革要求资金支付程序也随之进行改革。按照政府财
政资金的用途和性质，可将支出分为大宗购买支出、工资性支出和其他
2020支/6/2出5 三大类，分别采用不同的方式进行支付。
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三、国库集中支付制度的基本内容
4、财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方 式。
财政直接支付是指财政部门根据部门预算和预算单位支付
2.国库集中支付以建立和完善部门预算为先决条件 国库集中支付与部门预算是相互配套，不可分割的。
3.国库集中支付以建立国库单一账户体系为核心内容 4.国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障
完善责任制度，强化执法监督是有效发挥国库职能的重要保障。国库 集中支付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的 作用，离不开严格的管理、监督执行机制，包括政府财政内部监督和外 部监督，专业监督、社会监督和舆论监督，对资金和财务的监督，事前、 事中和事后的监督等。这是国库集中支付体系顺利进行的一个关键环节。
2020/6/25
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二、实行国库集中支付制度原因
1、国库集中支付事关政府预算执行的科学性与有效性。
2、国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它作为政府支 出管理的重要手段和改革预算执行的必要保障，是市场经济国家适应市 场经济体制的要求，解决政府财政资金分散支付所存在弊端的国际通用 方式。分散支付制度弊端。
国库集中收付制度
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国库集中收付制度
一、国库集中收付制度的概念 二、国库单一账户体系 三、财政收支的方式
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一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度一般也称国库单一 账户制度。
包括国库集中收入收缴管理制度和支 付制度，是指由财政部门代表政府设置国 库单一账户体系，所有的财政性资金均纳 入国库单一账户体系收缴、支付和管理的 制度。
政国库单一账户体系。 主要包括以下五类账户：
（1）国库单一账户， （2）财政部门零余额账户， （3）预算单位零余额账户， （4）预算外资金财政专户， （5）特设专户，
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三、财政收支方式
（一）财政收入收缴方式
（1）直接缴库
• 由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国 库单一账户或预算外资金财政专户。
或预算外资金财政专户的方式是（ ）。
A．分次汇缴
B．直接缴库
Hale Waihona Puke C．集中汇缴D．汇总缴纳
解析
• C。集中汇缴是指由征收机关（有关法定单位）按有关法律 法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算 外资金财政专户。
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财经法规与会计职业道德
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三、财政收支方式
（二）财政支出支付方式 2．财政授权支付 是指由预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付
指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额 度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
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【例4-12】
财政收入收缴方式中，由征收机关（有关法定单位）按有
关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户
实现国库集中收付制度，财政部门能 及时、准确、全面掌握财政资金的流向和 流量。
国库集中收付制度
国库集中收付制度一、定义。
国库集中收付制度是指以国库单一帐户体系为基础，将所有的财政资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项制度。
有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监督，有利于预算单位用款及时和便利，解决了财政资金截留、挤占、挪用等问题。
二、国库单一帐户体系。
有下列银行帐户构成。
1、财政部门在中国人民银行开设的国库帐户（简称国库单一帐户）。
记录核算反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金收入和支出。
代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一帐户进行清算。
该帐户在总预算会计中使用。
（行政事业单位不设置该账户）2、财政部门零余额帐户。
用于直接支付和与国库单一帐户清算。
该帐户每日发生的支付，于当日营业终了与国库单一帐户清算。
该帐户在国库会计中使用。
（500万元以上及时与国库单一帐户清算）（行政事业单位不设置该账户）3、预算单位零余额帐户。
用于财政授权支付和清算。
该帐户每日发生的支付，于当日营业终了前，由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一帐户清算；预算单位零余额帐户可以办理转账、提取现金等结算业务，也可以向本单位按帐户管理规定保留的相应帐户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项。
本帐户在行政事业单位中使用。
4、预算外资金专户。
专门用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支付活动，并用于预算外资金日常收支清算。
预算外资金专户在财政部门设立和使用。
5、特设专户。
用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一帐户清算。
特设专户在按规定申请设置了特设账户的预算单位使用。
三、收入收缴程序1、收缴方式：直接缴库和集中汇缴两种。
2、收缴程序：直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核后，纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一帐户，非税收中的现金缴入预算外资金专户。
财政国库集中支付制度讲解
财政国库集中支付制度讲解01 年 3 月份，国务院第 95 次总理办公会议批准了财政部、人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》，部署并开展改革工作，截止 20 年底中央所有部门和基层预算单位实行了财政国库集中支付制度改革。
从全国各省情况看，在 20 年全国国库工作会议上，财政部对尚未实施改革的天津、上海、浙江三个省进行了批评，并要求三个省省级部门必须在 20 年底前实施改革。
自接到军令状开始，我省省级部门的集中支付改革工作就开始进入倒计时阶段， 20 年 9 月，省政府办公厅下发了“浙江省财政国库管理制度改革方案”的文件（浙政办发[ 205 ]71 号），要求必须在“十一五”期间，在全省建立和完善现代财政国库管理制度。
同年 10 月，省本级部署改革方案， 40 家集中核算单位在原有会计集中核算基础上全面转轨，实行了财政国库集中支付制度改革， 11 月将纳入核算中心的另 60 家单位也实施了改革；20 年 1 月 1 日进一步扩大改革范围，对核算中心以外的所有预算单位实施了集中支付改革。
截止目前，省级预算单位已经实现了“横向到边、纵向到底”的财政国库集中支付改革。
在此基础上，省财政厅在指导市地推进集中支付改革的文件中要求：“20 年，所有设区市都要进行财政国库集中支付制度改革试点，从 20 年起，地级市要力争全面实施财政国库集中支付改革，并扩大到县级改革试点范围”；与此同时，省政府也将全省各地推进改革的工作进程列为省政府对省财政厅的目标考核。
从各市地实施情况看，目前全省各地仅有绍兴、丽水和衢州市还尚未进入改革实施阶段，其他市地都不同程度进行了改革。
由于一直以来受人们传统操作方式和习惯效应的影响，无论是财政部门还是预算单位，对这项改革的认识还是有一定的距离，但不管如何，改革总是有一个逐步认识和逐步到位的过程。
例：什么是国库集中收付制度？国库集中收付制度是公共管理领域的一项基础性制度。
所谓国库集中收付制度，就是以财政国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
国库集中收付制度
第三节国库集中收付制度一、国库集中收付制度(库单一账户制度)国库集中收付制度，是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以这种制度又称作国库单一账户制度。
二、国库单一账户体系概念：国库单一账户体系，是指实行财政国库集中支付后，用于所有财政性资金收支核算管理的账户体系，这个账户体系主要由国库单一账户、财政零余额账户、单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户主要银行构成。
单位最常使用的、最重要的账户为：“财政零余额账户”和“单位零余额账户”。
财政直接支付各单位的预算内资金就是通过“财政零余额账户”进行核算支付的。
该账户不得提取现金。
财政授权支付是通过“单位零余额账户”进行核算支付的。
该账户可提取现金。
国库单一账户是在人民银行开设的国库存款账户，它与财政零余额账户、单位预算内零余额账户和特设专户进行清算，实现财政国库集中支付。
体系的构成国库单一账户体系由下列银行账户构成：(1)财政部门开设的国库存款账户(简称国库单一账户)。
(2)财政部门开设的零余额账户(简称财政部门零余额账户)和财政部门为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。
(3)财政部门开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。
(4)财政部门为预算单位开设的小额现金账户(简称小额现金账户)。
(5)经国务院或国务院授权财政部门批准预算单位开设的特殊专户(简称特设专户)。
三、财政收入收缴方式和程序(一)收缴方式1.直接缴库——由缴款单位或者缴款人直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。
2.集中汇缴——由征收机关将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
(二)收缴程序1.直接缴库程序直接缴库的税收收入，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。
2.集中汇缴程序小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关在收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。
四、财政支出支付方式和程序(一)支付方式1. 财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户;2. 财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
国库集中收付管理制度规定范文
国库集中收付管理制度规定范文国库集中收付管理制度规定一、总则为规范国库集中收付管理，加强财政资金管理和监督，建立健全国库集中收付制度，确保国家财政安全、健康、有序运行，特制定本规定。
二、收款管理1、国库集中收款的适用范围包括：税收收入、非税收入、预算外资金、政府性基金和专户资金等。
2、国库集中收款应当按照“谁征收、谁负责、谁收”的原则进行，由财政部门负责编制收付计划、征收机关负责收款、国库负责管理。
3、收款单位应当按时、足额、真实、准确收取相应款项，并及时进行交款，不得挤占、挪用、虚报、截留财政资金。
4、征收机关应当加强对收款单位的审核、监督和指导工作，及时查处收款违规行为并追究相关责任。
5、收款单位应当按照财政部门要求，及时上报相关财务数据和信息，确保财务公开、透明度。
三、账务管理1、国库集中收付的核心环节是财务核算，国库负责核对和验收收入资金，归集、清理并结算资金。
2、国库应当建立完善的财务核算制度，确保资金收支的真实、准确和完整。
3、各级财政部门应当按照规定的收入项目、资金性质和归口管理原则，确保资金的正确归集和正确结算。
4、国库应当加强对各类资金的存储、保管和使用监督，防止资金滞留、挪用和财务风险。
5、各级财政部门应当开展对国库核款进行抽查、审计等监督活动，发现问题及时整改。
四、付款管理1、国库集中付款的适用范围包括：行政事业性经费支出、工资福利支出、投资支出、支付政府债券利息本金、退休人员待遇支出等。
2、财政部门应当编制付款计划，并按照合理的时间节点和标准，按时足额支付相应款项。
3、支付单位应当在规定的时间内向国库申请支付款项，提供相关支付依据和财务报表。
4、国库应当按照规定程序进行支付款项的审核和核准，确保支付的及时、准确和有效。
5、支付单位应当按照财政部门要求，及时上报支付数据和信息，确保支付的透明度和公开性。
五、监督管理1、国库集中收付管理应当建立完善的监督机制和内部控制制度，开展对收款、账务和付款工作的监督和评估。
国库集中支付制度
国库集中支付制度国库集中支付制度具体是指政府部门的资金收付都必须经过国库集中支付账户进行操作，形成统一的财务管理制度。
这一制度的实施对于提高国家财政管理效率、增强国家财政安全和防范风险具有重要意义。
本文将从以下几个方面对国库集中支付制度进行深入探讨。
首先，国库集中支付制度有助于提高财政管理效率。
通过将各级政府部门的资金收付集中到国库，可以实现财政资源的统一调配和管理。
这样一来，政府能够清楚掌握全国各级政府的财政状况，有利于提高资金使用的透明度和效率。
同时，国库集中支付制度还能够避免政府财政资金的重复支付和浪费，进一步提升财政管理的效能。
其次，国库集中支付制度对于增强国家财政安全具有重要意义。
在传统的财政支付方式中，各级政府部门可以直接操作公共账户进行资金的收付，这就存在安全风险。
一旦出现财政资金被挪用、滥用等情况，将会对国家财政秩序和稳定造成严重威胁。
而通过国库集中支付制度，政府能够将财政资金全额存放于国库账户，形成财政资金的统一盘点和管理，有效遏制了财政安全风险的产生，保障了国家财政的稳定运行。
另外，国库集中支付制度有利于防范财政风险。
在过去，各级政府部门支付款项的时候，往往会发生资金链断裂的情况，导致供应商无法及时收到款项。
而国库集中支付制度能够在一定程度上解决这个问题。
通过统一的支付平台，政府部门能够及时、准确地进行资金支付，有利于保证债务的及时偿还，有助于防范财政风险的产生。
此外，国库集中支付制度还有助于规范财政管理行为。
在过去，一些政府部门可能存在着乱花财政资金、变相挪用和挥霍等问题。
而通过国库集中支付制度，政府部门必须严格按照规定的程序进行资金的使用和支付，形成监管机制和法律法规制约，有效规范了财政管理行为。
综上所述，国库集中支付制度对于提高财政管理效率、增强国家财政安全和防范风险具有重要意义。
通过这一制度的实施，政府能够集中调配和管理财政资源，提高资金使用效率和透明度；同时，国库集中支付制度还能够保障财政安全，防范财政风险的产生；此外，该制度还有助于规范财政管理行为，遏制挥霍和滥用财政资金的行为。
国库集中收付制度名词解释(一)
国库集中收付制度名词解释(一)国库集中收付制度名词解释国库集中收付制度（Treasury Single Account）•国库集中收付制度是指将政府所有资金统一纳入国库进行管理和支付的制度。
国库（Treasury）•国库是指政府通过法定程序设立的财政机构，负责管理政府的资金收入、支出和储备。
集中收付（Centralized Collection and Payment）•集中收付是指将政府的所有财务活动集中于国库进行统一管理和支付。
一户通制度（Unified Account System）•一户通制度是指将政府的各个部门和单位的资金账户统一纳入一个账户进行管理的制度。
资金归集（Fund Pooling）•资金归集是指将政府各个账户的资金合并到一个账户中进行统一管理。
预算执行（Budget Execution）•预算执行是指政府根据预算法规划，在一定时期内按照预算安排对资金进行支出。
账务核对（Account Reconciliation）•账务核对是指对账户的资金流动进行核对和对账单进行比对，确保账目准确无误。
财政透明度（Fiscal Transparency）•财政透明度是指政府在财政活动中的决策、执行和结果公开透明，供公众监督和评估。
账户管理（Account Management）•账户管理是指对国库账户进行开设、使用和关闭等运营管理活动。
财政监督（Fiscal Oversight）•财政监督是指通过立法、审计、监管等手段对政府的财政活动进行监督和审查。
专款专用（Special Purpose Fund）•专款专用是指将特定资金用于特定用途，确保资金使用的合理性和透明性。
如：教育基金用于教育事业发展、社会保障基金用于社会福利保障等。
费用管理（Expense Management）•费用管理是指对政府的各项费用进行预算、审核、分析和控制的管理活动。
如：工资支出、办公用品购置费用等。
资金调拨（Fund Allocation）•资金调拨是指根据需求和预算，将资金从一个账户划拨到另一个账户的过程。
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财政国库集中收付制度
国库集中收付制度改革基础理论
一、国库集中收付制度的概念
二、国库集中收付改革的必要性及目的和作用
三、改革的指导思想和基本原则
四、改革资金的范围
五、改革的主要内容
六、改革对财政内部管理的新要求
一、国库集中收付制度的概念
什么是国库集中收付制度？
以国库单一帐户体系为基础，所有财政性收入都要通过国库单一帐戸体系直接缴入国库或财政专户，所有财政性支出都要通过国库单一帐户体系以直接支付或授权支付方式支付到供应商或收款人的现代国库管理制度。
财政国库集中收付制度
1、制度构成
⑴集中收缴制度⑵集中支付制度
2、国库单一账户体系
⑴国库单一账户⑵财政零余额账户⑶预算单位零余额账户⑷预算外资金财政专户(5)特设专
户
3、收付方式
⑴收入收缴方式⑵支出支付方式
国库单一帐户体系
收入收缴方式
1、直接缴库
是指对于大额收入，一般实行直接缴库，由缴款人将应缴税费直接从自己帐户缴入国库或预算外资金财政专户。
2、集中汇缴
是指对于零星小额收入和现金收入，由征收机关按法律规左，将收入集中起来，
当天将资金
缴入国库单一帐户。
支出支付方式
1、财政直接支付
2、财政授权支付
财政直接支付是指由财政部门向代理银行开具支付令，代理银行根据支付令通过国
单一账户
体系将资金直接支付到供应商（或收款人）的账户。
实行财政直接支付的支出包括财政统发工资、工程采购支出、物品和服务采购支岀，适用于财政直接支付的英他支出。
财政授权支付？是指预算单位根据财政部门的授权，自行向代理银行开具支付令，代理银行根据支付令，在财政批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人的账户。
实行财政授权支付的支出包括未实行直接支付的购买支出和零星支出。
财政授权支付方
式包括转帐支付和现金支付。
二、改革的必要性及目的和作用
国库集中支付的必要性（以前国库管理制度存在弊端）？
1、资金划拨环节多、速度慢、导致财政资金在途时间长，使用效益低。
2、支岀过程不透明，财政难以实施有效监督。
3、难以为预算编制和宏观调控提供及时、准确的依据。
改革的必要性及目的和作用
（二）国库集中支付的目的和作用
1、是建立社会主义市场经济条件下公共财政管理体制的要求。
2、是提髙财政、财务管理科学化、法制化程序的有效手段。
3、是提高财政资金运行效益，降低财政筹资成本的可靠保证。
4、是加强财政监督，防范腐败的治本措施。
5、促进预算编制改革，进一步强化预算约朿。
三、改革的指导思想和基本原则
（-）指导思想
认真贯彻落实中央、省、市关于财政国库管理制度改革的指示精神，按照建立社会主义公共
财政体系的目标和要求，借鉴外地成功经验，结合我县实际，逐步建立和完善以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度，强化财政监
督管理，提髙财政资金使用效益，更好地发挥财政的宏观调控作用。
三、改革的指导思想和基本原则
（二）基本原则
1、规范操作
2、明确责任
3、方便用款
4、分步实施
四、改革的资金范围
1、财政预算内资金
2、纳入财政预算管理的政府性基金
3、专户管理的预算外资金
4、其他财政性资金
五、改革的主要内容
1、取消部门单位账户，建立国库单一账户体系。
2、改革资金支付方式，实行财政直接支付和财政授权支付。
3、建立用款计划制度，提髙资金使用的计划性
六、改革对财政内部管理的新要求
（一）要进一步深化预算管理制度改革。
1、要进一步深化部门预算编制改革。
2、要进一步深化非税收入“收支两条线”的管理。
3、要建立科学合理的政府预算收支科目体系。
4、要继续完善基本支出和项目支出预算管理。
5、要硬化预算约朿，加强财政监督。
六、改革对财政内部管理的新要求
（二）要进一步健全财税法规制度。
（三）要进一步提髙信息保障能力。
（四）要进一步增强服务意识，改进服务手段、提高服务效率。
国库集中支付操作流程
一、各部门管理职责
二、支付程序及业务流程
三、年终结余资金的处理
四、会计核算办法
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改革的配套措施
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