浅析保险业财务业务数据不真实的原因及建议
保险机构数据失真的现状、根源及对策建议
《上海保险》年第期数据不真实，不但严重侵害了保险消费者的合法权益，而且严重影响了保险市场运行效率，动摇了行业发展的根基。
本文拟对此问题作深入研究，以期为推动保险业科学发展有所裨益。
一、保险机构数据失真的现状（一）总体形势总体来看，自２００９年以来，保监会在全行业连续三次开展了保险机构财务业务数据真实性自查和抽查工作，保险机构的数据真实性情况有了显著改善，一些困扰行业多年的顽疾，如虚假承保、虚挂应收及虚假批退等问题得到整治。
但我们必须清醒地认识到，保险业数据真实性形势仍不容乐观，诸如虚列费用、虚假中介业务等问题仍屡查屡犯，因而治理数据不真实的脚步一刻也不能停歇，任务依然艰巨繁重。
（二）具体表现具体来说，保险机构数据不真实问题主要表现在以下几个方面：一是原保险保费收入科目不真实。
财产险公司方面，保险条款费率报行不一、违规注销保单及跨期调节保费仍是主要形式；人身险公司方面，则集中在拼凑团险保单及短期险业务净保费入账等方面。
二是成本费用科目列支核算不真实。
主要是通过燃油费、差旅费、会议费、绩效工资和间接理赔费用等科目套取资金，导致成本支出虚增；或是将本不归属于公司成本范畴的支出列入公司账内，致使成本支出增加。
三是中介业务数据不真实。
主要是将直销业务虚挂到中介业务，个人代理、兼业代理和专业代理渠道业务相互挂靠，以及不具备代理资格的单位和个人业务挂靠至代理渠道的单位。
（三）主要特征从保险机构数据失真情况来看，主要呈现出以下四个方面的特征：一是普遍性。
以内蒙古地区公司自查情况为例，２０１２年第三次数据真实性自查显示，７８．５７％的寿险公司和６０％以上的财产险公司不同程度地存在数据不真实问题。
二是隐蔽性。
历次检查发现，保险公司的造假行为一般会通过中介机构、个人代理人和外部供货商的配合来完成，导致一些弄虚作假行为很难被查实，具有极强的隐蔽性。
三是集中性。
在监管部门连续几年犛犎犃犖犌犎犃犐犐犖犛犝犚犃犖犆犈犕犪开展数据真实性检查的压力下，保险机构的数据不真实行为出现了从业务领域向财务领域集中的趋势，财务弄虚作假成为主要手段。
保险行业财务存在的主要问题及对策
保险行业财务存在的主要问题及对策一、引言保险行业作为金融领域的重要组成部分，在保障个人和企业风险方面扮演着至关重要的角色。
然而，随着经济发展和市场竞争加剧，保险公司面临着许多财务挑战。
本文将探讨保险行业财务存在的主要问题，并提出相应的对策。
二、资本金不足问题由于保险公司需要支付赔款以及维持日常运营，资本金不足是一个普遍存在的问题。
特别是在风灾频发或股市波动剧烈时，可能会导致巨额支出超过公司资产能力。
这种情况下，一旦遇到大规模赔偿案件，将可能造成无法支付赔款甚至倒闭的后果。
解决这个问题可以采取以下措施：1.增加监管力度：相关监管机构应定期审查并评估每家保险公司是否满足最低资本需求，并对其进行跟踪检查。
2.建立紧急储备基金：为了应对突发事件带来的巨额损失，建议设立紧急储备基金，以帮助保险公司应对意外风险。
三、不良资产管理问题随着保险公司业务规模的扩大，不良资产管理成为一个关键问题。
由于财务投资的复杂性和市场波动性增加，保险公司需要更加谨慎地管理其投资组合。
同时，对于持有高风险或低流动性证券的情况下，可能导致市值大幅下跌、无法变现等风险。
解决这个问题可以采取以下措施：1.建立严格的风险控制机制：保险公司应确立明确的投资策略和限额，并进行定期审查和调整。
2.多元化投资组合：为了分散风险并提高回报率，在选择投资时应将注意力放在多样化领域上，例如股票、债券、不动产等。
四、过度竞争导致利润下滑由于市场竞争日趋激烈，许多保险公司在争取业务时可能提供过高的佣金率或折扣率。
这种情况可能会造成利润下滑，并进一步影响长期发展。
解决这个问题可以采取以下措施：1.制定合理的定价策略：保险公司应根据实际风险和市场需求，合理设定产品价格，并避免过度竞争。
2.加强客户关系管理：通过提供优质的服务和建立紧密的客户关系，吸引长期稳定的客户群体，以减少对佣金率或折扣率的依赖。
五、巨灾风险管理问题自然灾害频繁发生给保险行业带来了严峻挑战。
保险行业会计信息质量失真问题研究
保险行业会计信息质量失真问题研究随着经济的快速发展，保险行业作为重要的金融服务行业，不仅为人们提供了财产保障，也为经济稳定健康发展提供了有力支持。
保险行业作为金融服务行业，其会计信息质量失真问题长期存在，给行业的健康发展带来了不小的挑战。
本文将结合保险行业会计信息的特点，分析保险行业会计信息质量失真的问题及其影响，并探讨解决这一问题的对策。
一、保险行业会计信息的特点1. 长期性：保险合同具有长期性，保险公司通常需要长期管理和跟踪保险合同，并且需要根据赔付情况逐步确认收入。
这就给保险公司的会计信息质量带来了挑战，容易出现长期性的信息失真。
2. 风险性：保险行业的核心业务是承担和分散风险，因此保险公司需要不断地评估和计量风险。
这就给保险公司的会计信息质量带来了挑战，容易出现风险的信息失真。
3. 复杂性：保险公司的业务涉及很多复杂的金融工具和金融产品，如再保险、资产管理等，这就给保险公司的会计信息质量带来了挑战，容易出现复杂性的信息失真。
1. 收入确认的失真：由于保险合同的长期性，保险公司需要根据赔付情况逐步确认收入，但是有些保险公司为了满足业绩指标或者吸引投资者，可能存在提前确认收入的情况，导致会计信息收入失真。
2. 赔付准备金的失真：保险公司需要根据未来的风险和赔付情况提前储备一定的资金作为赔付准备金，但是有些保险公司可能存在虚报或者滞后报告赔付准备金的情况，导致会计信息赔付准备金失真。
3. 投资评估的失真：保险公司的资产管理业务需要评估各种金融工具的价值和风险，但是有些保险公司可能存在夸大或者低估资产价值的情况，导致会计信息投资评估失真。
1. 对投资者的影响：会计信息的失真将影响投资者对保险公司经营状况和财务状况的判断，导致投资者无法准确评估风险和回报，增加了投资的不确定性。
2. 对监管部门的影响：会计信息的失真将使监管部门无法准确监管保险公司的运营和风险状况，增加了监管的难度和成本。
3. 对客户的影响：会计信息的失真可能导致保险公司无法及时发现风险和偿付能力问题，给客户带来未来的保障风险。
保险行业会计信息质量失真问题研究
保险行业会计信息质量失真问题研究一、引言保险行业作为金融领域重要的一部分，承担着风险的传递和转移、保障和服务等多种功能，对于国民经济的发展发挥着重要作用。
保险行业在会计信息质量方面存在着一定的失真问题，这种失真问题对于保险行业的健康发展和金融市场的稳定都会产生负面影响。
本文将对保险行业会计信息质量失真问题进行深入研究，探讨其原因和影响，并提出相应的解决对策，以提高保险行业的会计信息质量。
1. 财务报表存在虚假信息保险公司作为储备型金融机构，其资产负债表中的资产和负债项目是非常重要的，而在现实情况中，一些保险公司可能存在资产减值、未披露的债务、虚假的资产计量等问题，导致财务报表中呈现出的虚假信息。
2. 会计政策选择失真保险公司在编制财务报表时，会对某些会计政策进行选择，而一些公司可能会选择更有利于其自身利益的会计政策，而不是真实反映公司经营状况和财务状况的会计政策，导致会计信息失真。
3. 信息披露不透明保险公司在信息披露中可能存在不透明的情况，即相关信息未能充分披露或者披露信息存在模糊不清的情况，这样会导致投资者无法获得真实有效的信息，影响其对公司的投资决策。
1. 利益驱动保险公司可能因为利益驱动，采取一些非正当手段来达到自身的利益最大化，比如虚报收入、隐瞒损失等，导致会计信息失真。
2. 监管不严目前保险行业的监管还存在着一定的不完善和薄弱现象，监管不严可能会使一些不法分子趁虚而入，进行违法违规操作，导致会计信息的失真。
3. 内部控制不力一些保险公司内部控制可能存在缺陷，财务管理不善，导致财务报表中的信息存在失真。
4. 外部环境影响宏观经济环境的不稳定、市场风险的增加等外部环境因素也可能对保险行业的会计信息质量产生一定的影响，使其存在失真问题。
1. 影响投资者对公司的认知会计信息失真会使投资者对公司的真实状况产生疑虑，影响其对公司的投资决策，降低投资者对公司的信任度，从而影响公司的融资能力和市场信誉。
保险公司财务工作存在的问题
保险公司财务工作存在的问题一、背景介绍保险公司作为金融行业的一员，负责承担着风险管理和赔付责任的重要角色。
然而，保险公司财务工作在日常运营中也存在着一些问题。
本文将针对保险公司财务工作中存在的问题进行分析，并提出相应的改善建议。
二、账务处理不规范1. 未及时核对账目：部分保险公司在账务处理上存在疏漏，未能及时核对账目。
这可能导致账目数据的错误和遗漏，进而影响财务报表的准确性。
2. 对资金流向缺乏监控：一些保险公司未能对自身资金流向进行有效监控，容易发生资金被挪用或滞留等情况。
这不仅损害了保险公司的声誉，还给客户带来了信任危机。
改善建议：- 建立完善的内部控制制度，明确账务处理流程和责任人，确保各项资金流向得到严密监控。
- 每月定期与银行对账，并核实账目数据的准确性。
三、投资决策风险较大1. 投资组合配置不合理：部分保险公司对投资组合的配置不够合理，存在过大的风险暴露。
这可能导致资产无法达到预期收益，甚至造成亏损。
2. 缺乏全面的风险评估：一些保险公司在做出投资决策时，缺乏充分的风险评估和控制。
这使得公司面临着市场价格下跌、利率波动等风险因素的冲击。
改善建议：- 加强投资团队建设，提高员工对金融市场和投资产品的专业知识水平。
- 优化投资组合配置策略，分散风险并确保适当的回报率。
- 建立完备的风险管理体系，强调风险监测和应急预案。
四、财务报告与内部决策关联度低1. 财务报表难以满足内部管理需求：某些保险公司制作的财务报表主要用于外部审计和税务申报，并未充分发挥其在内部决策中的作用。
这使得管理层难以及时获取准确、全面的财务信息，影响了业务决策效果。
2. 内部决策与日常财务工作分离：一些保险公司存在内部决策与日常财务工作相分离的现象。
这导致管理层对公司经营状况和风险情况的把握不准确，意图实施的业务调整也难以得到良好执行。
改善建议：- 在编制财务报表时，充分考虑管理层审计、内部控制等需求，并提供重要的财务指标和关键数据以支持内部决策。
保险行业会计信息质量失真问题研究
保险行业会计信息质量失真问题研究
随着保险行业的不断发展壮大，保险公司的会计信息质量越来越受到关注。
然而，在
实践中，有些保险公司的会计信息存在失真的问题。
本文将探究保险行业会计信息质量失
真的原因及相应的解决方案。
首先，保险行业会计信息失真的原因有以下几个方面：
1. 会计准则不完善。
保险行业是特殊的金融服务业，其会计操作存在诸多复杂性。
当前的会计准则并未能完全适配保险行业的特殊性，导致会计信息质量失真问题。
2. 会计人员不足。
保险行业的会计工作需要一定的专业知识和经验，人才缺乏会直
接导致会计信息失真。
3. 内部控制不严格。
保险行业涉及的信息较为复杂，难以完全控制，如果内部控制
不严格，则会导致信息失真。
对于以上问题，可以采取以下措施加以解决：
1. 完善会计准则。
加强对保险行业的会计准则编制工作，建立适用于保险行业的会
计准则体系，提高其针对性和实效性。
2. 加强人才培养。
扩大保险行业的人才招聘渠道，针对保险行业会计人员的特殊性
开展专门的培训，提高其专业水平。
3. 完善内部控制体系。
保险公司要深入了解内部控制的重要性，加强内部控制，建
立全面、有力的内部控制体系，保证会计信息透明，有效防范控制与监督之间的冲突。
总的来说，保险行业会计信息失真是当前面临的一个问题，需采取上述办法加以解决。
只有保证会计信息的真实性和准确性，才能有效提高保险行业的信用和市场竞争力。
浅谈保险公司财务预算管理存在的问题及改进策略
浅谈保险公司财务预算管理存在的问题及改进策略保险公司财务预算管理是保险公司重要的管理活动之一，它对于保险公司的日常经营和发展至关重要。
在实际操作中，保险公司财务预算管理存在一些问题，需要进行改进。
本文将从以下几个方面进行分析探讨。
保险公司财务预算管理存在的问题之一是预算编制的不合理性。
一些保险公司在编制预算时过于乐观，将收入估计过高，将支出估计过低，导致最终预算的执行困难。
一些保险公司在编制预算时对于市场变化和风险的考虑不足，导致预算无法适应实际情况变化，影响公司的经营决策。
保险公司财务预算管理存在的问题之二是预算执行的不到位。
一些保险公司在预算执行过程中，对预算的监控和调整不及时，导致预算管理的效果不佳。
一些保险公司在预算执行过程中出现预算超支的情况较为普遍，说明在预算编制过程中存在一定的失误，需要进行改进。
针对上述问题，可以采取以下改进策略。
保险公司可以加强预算编制过程中的风险管理，将市场变化和风险因素考虑到预算中，制定合理的预算目标。
可以借助现代管理工具和技术，进行数据分析和模拟计算，提高预算编制的准确性和可靠性。
保险公司可以建立定期的预算执行评估机制，及时监控和调整预算执行情况。
可以设立专门的预算执行小组，负责收集和分析预算执行情况，及时反馈给管理层，以便调整经营策略和决策。
保险公司可以建立完善的预算控制机制，设立明确的预算控制指标和责任主体，加强对预算的监控和审计，确保预算的执行和控制达到预期效果。
可以加强内部沟通和协作，形成合力，推动预算控制机制的有效运行。
保险公司财务预算管理存在一定的问题，但通过合理的预算编制、完善的预算执行和有效的预算控制，可以改进预算管理的效果，提高公司的经营和发展水平。
保险公司应该重视财务预算管理，建立科学的预算管理体系，提高预算管理的效率和效果。
浅析保险业财务业务数据不真实的原因及建议
浅析保险业财务业务数据不真实的原因及建议作者：王焕贵来源：《财经界·学术版》2015年第19期摘要：随着我国市场经济的深入发展，保险公司财务管理水平有了很大提升，但保险业财务业务数据不真实的问题仍然存在，本文对保险财务业务数据不真实的原因进行分析，并提出相关对策建议。
关键词：保险财务业务数据真实性一、财务业务数据不真实的主要表现（一）费用不真实未据实列支各项业务及管理费用，主要通过虚构人员或虚增人员业绩套取工资费用和通过报销未真实发生的经济事项的票据套取费用，如虚列会议费、培训费、汽油费、业务推动费、办公费，宣传费等方式违规套取资金费用支付代理机构手续费或挪作他用。
（二）手续费及佣金不真实主要体现在：一是虚设中介业务，私自套现手续费；通过设置其他科目，向不符合代理资质的机构或者个人支付手续费甚至超额支付手续费。
二是通过虚挂人力套取资金的行为，未经系统进行计算直接佣金，间接佣金中的加扣款费用随意列支等现象。
（三）保费收入不真实不能准确严格执行新会计准则及保费收入会计确认基本原则，保费收入会计科目不能真实完整反映保费收入实际状况。
主要是通过虚挂应收保费挪用资金支付手续费、以注销保单方式冲销应收保费金额、撕单埋单、系统外出单等违规方式。
（四）虚挂应收保费对于高额支付或者无法支付代理机构手续费时，因无多余的费用来承担或无法用合理的票据进行销账，有些公司通过代理机构直接在应收保费中坐扣手续费，而形成的应收保费，使得保险公司应收保费率居高不下，大部分都是以虚挂应收保费形成。
（五）赔款支出不真实虚构保险事故制造虚假保险赔付案，或者故意扩大保险事故的损失范围以达到虚增保险案件赔付金额的目的来套取赔付租金，甚至将与保险赔付案件无关的费用（如：非正常查勘费）纳入赔款支出。
更为恶劣的是与其他机构或者个人合谋制作虚假票价骗取保险赔付资金。
（六）未决赔款责任准备金数据不真实保险公司为应对外部审计，人为调节未决赔款估损金额，来粉饰综合赔付率指标及利润指标，导致计提未决赔款责任准备金时存在数据不真实情况。
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费收入会计科 目 不能真实完整反映保费收入实际状况。主要是通 过虚 介手续 费应 据实全额列支 ， 可通过对保 险公司的盈利情况及偿 付能力 挂 应收保 费挪用 资金支付手续费 、 以注销保单方式冲销应收保费金额 、 等作为监测指标进行管控。避免为支付超上 限部分手续费引发一系列
财务业务数据不真实的主要表现 （ 一） 费用不真 实 未据实列支各项业 务及 管理费用 ， 主要 通过虚构人员或虚增人 员
一
、
公司 内部控制的制度流于形式 ， 履行守则 的职责不足 ， 内部财务 监督乏 力， 未起到真正的管控作用。在 财务管理方面 ， 有的保险公司对基层机 构 的费用实行 总额包干控制 的政策 ， 即按照业务量 的费用 比率下拨相 应预算费用 ， 而在实际经营中对 费用的使用缺少有效的管理 ； 在业绩考 核方 面 ， 有 的保 险公 司在 考核基层机 构业绩 时 ， 往往 对保 费规模 达成 率、 应收保费率 、 综合费用率 、 综合赔付率 等指标较为关注 ， 而对基层机 构在 费用报销上往往 只关 注费用 附件是否符合要求 ， 未对 事项的真实 性、 合理性等方面进 行有效监督 。
（ 三） 保 费收入不真实 不能 准确 严格执行新会计 准则及保费收入会计确认 基本原则 ， 保
近 年来 ， 监管部 门投入大量 精力 对保险公司开展财务 业务数据真 实性 现场检查 ， 虽取得 了一定成效 ， 但却未能得到根治。要从根本 上解
决财务业务不真实性 问题 ， 仍 需加大监管力度 ， 转变 监管理念 ， 实现标
撕单埋单 、 系统外出单等违规方式 。 违规手段。 （ 四） 虚挂应收保 费 完善保险机构市场退出机制 ， 对 长期 亏损 、 偿付能力不达标 的保险 从而提升保险公司成本管控能力 。 对于高额支付或 者无法支付代理机构 手续 费时 ， 因无 多余 的费用 公司实行淘汰制 ， 加强行业合作 。加大与工商、 税务 、 审计 、 司法部 门的合作 ， 充分发 来承担或无法用 合理的票据进行销账 ， 有些公司通过代理机 构直接在 形成监管合力 ， 达到事半 功倍 的效果 。 应收保费 中坐扣手续费 ， 而形成 的应 收保 费， 使得保 险公司应收保费率 挥各部 门的专业监管优势 ， 加重处罚和追责力度 ， 坚决对违规 行为实行机构 和个人双罚机制 ； 居高不下 ， 大部分都是 以虚挂应收保费形 成。 同时加大对上级保 险管理机构和高管的追责力 度 ， 强化管理责任 ， 提高 （ 五） 赔款支出不 真实 虚构保险事故 制造虚假保险赔 付案 ， 或者故意扩 大保 险事故 的损 违规成本。 （ 二） 总公 司层 面 失 范围以达到虚增保险案件赔付金 额的 目的来套取赔付 租金 ， 甚至将 与保 险赔 付案件无关 的费用 （ 如： 非正常查勘费 ） 纳入赔款支 出。更为 从自 查 情况来看 ， 财务业务不真实 问题主要集中在基层机构 ， 但 根 恶劣 的是与其他机构或者个人合谋制作虚假票价骗 取保 险赔付资金 。 源确在总公司 ， 需进一 步强化 总公司 的管理责任 ， 督促公司做好内控 工 （ 六） 未 决赔款责任准备 金数据不真实 作， 切实防范风险隐患 。 保 险公 司为应对外部审计 ， 人为调节未决赔款估损金额 ， 来 粉饰综 加大 总公 司改 革转 型 的力度 ， 优 化考 核机制 。总公 司重规模 轻效 合 赔付率指标及利润 指标 ， 导致计提未决赔 款责任准备金时存在数据 益 的价值取 向直接导致基 层机构在经 营中财务业务数据不真实的主要 原因， 解决 的根本在 于转 变经 营思 路 ， 降低 考核指标 中保费规模 的权 不真实情况。 重， 提 高业务品质 、 续继率 、 利润 、 内含价值 、 合规经营等 经营指标权重 二、 财务业务数据失真的主要原因
（ 一） 管理模式较为粗放 保险公司在制订考核管理办法时往往对保 费规模 的考核赋予最高 为导 向。 加强信息系统改造 ， 建立 稳定 、 高效 、 能够对业务 提供全面功能支 持的财务处理系统 ， 实现财务业务数据无缝对接 。同时强化费用使用 的审批管理 ， 尽 量推广 费控系统集 中审核的建设 ， 统一将 费用 审核权 由 系统 自动提交到总公司审批。 加强总公 司费用控 制 ， 改进费用管控模式 。细化基层机构 的费用 预算指标 ， 考虑市场 的差异性 ， 科学厘定公 司管理政策 ， 确保 费用支 付 标准和流程合法合理。在 日常财务管理工作 中， 通过对投入产出指标 、
三、 财 务 业 务 数 据 失 真 的治 理 建 议
（ 一） 监 管层 面
业绩套 取工资 费用和通过 报销未真 实发生 的经济事项 的票据套 取费 用。 如虚列会议费 、 培训 费、 汽油费 、 业 务推动 费、 办公费 ， 宣传费等方式 违规套取资金费用支付代理机构手续费或挪作他用 。 （ 二） 手续费及佣金不真实 主要体现在 ： 一 是虚设 中介业务 ， 私 自套现手续费； 通 过设置其他 科 目， 向不符合代理资质 的机构 或者个人支付手续费甚 至超额支付手 续 费。二是通过虚挂人力套取 资金 的行为 ， 未经 系统 进行 计算直接佣 金， 间接佣金 中的加扣款费用 随意列支等现象。
财会研 究
浅析保险业 财务业 务数据 不真实 的原 因及建议
富德 生命人寿保险股份有限公 司福建分公 司 王焕贵
摘要： 随着我 国市场经济的深入发展 ， 保 险公 司财务管理 水平有 了
很大提升 ， 但 保险业财 务业务数据 不真实的问题仍然存在 ， 本文对保险 财务业务数据 不真 实的原 因进行 分析 ， 并提 出相关对策建议 。 关键 词： 保险 财务业务数据 真 实性