国际贸易7

2013-7-15
理论政策篇
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1)概念 关税税则也称为海关税则，是一国海关对进 出口商品计征关税的规章和进出口的应税和 免税商品及禁止进出口商品的系统分类表。 关税税则是海关征税的依据，也是一国关税 政策的具体体现；
海关税则的构成 A．海关征税规章
关 B． 税 税 率 表
税则列号（或税号）
2013-7-15关税措施
征税主体 1.关税（Customs Duties/ Tariff） 是指一个国家或地区的海关对经过其 关境的进出口商品向本国进出口商征 收的一种税。 纳税客体 纳税主体
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2．关税的性质、特点和作用 1）关税的性质
进出口货物监管、通关程序图
海关 作业 程序
货主 通关 程序 申报 前准 备
接受申报
查验货物
办理征税
海关放行
申报进/出口
交验货物
缴纳税费
凭单取/发货
备妥单证文件
货运单据齐全
填好报关单
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通关中的提货规定
1.提前提货。如果进口商对某些特定的商品，如水果、蔬 菜、鲜鱼、鲜花等易腐烂和衰败的商品，要求货到时立即 从海关提货，进口商可以在货到前先办理提货手续并预付 一笔进口税，经海关检验进口商品无问题后，进口商可以 把货先提走，次日再来补办通关手续和补齐进口税。 2.延期提货。有时货物已到海关，进口商如想延期提货， 可以把货物存入海关的保税仓库，暂时不缴纳进口税。在 存仓期间，货物可再行出口，不必办理通关手续。但当货 物需由保税仓库运往该国国内市场销售时，则要在提货前 办理完备的通关手续。 3.过期不提货。当进口货物已到达海关，海关也已通知货 主前来办理通关手续，但货主却在规定的日期内未办理通 关手续时，海关有权将货物存入候领货物仓库，一切责任 和费用均由货主承担。如果存仓货物仍未由货主在限定的 时间内办理通关手续，则海关有权把逾期货物处理掉。
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二、有关进口贸易的非关税措施 （一）直接的非关税措施
1.进口配额制
1）绝对配额 2）关税配额
2. 进口许可证制
1）有定额的进口许可证、无定额的进口许可证； 2）自动进口许可证和非自动进口许可证。
3. “自动”出口配额制
1）协定自动出口配额 2）非协定自动出口配额
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3.按照关税的征税目的进行分类
1）财政关税(Revenue Tariff)：又“收入关税” 2）保护关税(Protective Tariff)
保护关税税率高达100%以上，等于禁止进口， 称“禁止关税”（Prohibited Duty）。
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2.按差别待遇和特定的实施情况分类
1）进口附加税
（1）反倾销税（Anti-dumping Duty） （2）反补贴税（Anti-subsidies Duty），又称抵消税 反津贴税或补偿税 （3）紧急关税 （4）惩罚关税 （5）报复关税
2)差价税Variable Levy：又“差额税” 3)特惠税Preferential Duties：又“优惠税” 4)普惠税Generalized System of Preferences, GSP
税前消费者剩余△AFPW，税后为△AGPt。 ③消费者剩余损失a+b+c+d 税前生产者剩余△PWCB，税后为△PtHB。 ④生产者剩余增加a PY A 进口量为Q3Q4，单位关税为PWPt。 ⑤政府关税收入为c 损失：a+b+c+d（消费者） 获益：a（生产者）+c（政府） Pt Pw B O e H a C Q1 Q3 Q4 b c G d ⑥净福利：－（b+d）（损失）
名义保护税率=税额/（含税价-税额）=[（国内市场价格国际市场价格）/国际市场价格]*100%。
从价税：名义保护税率为税则中公布的税率
在其它条件相同或不变的条件下，名义关税税率越高，对 本国同类产品的保护程度越高。
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2.有效关税率Effective Tariff，or Rate of Effective Protection
货物分类目录（除美国、加拿大等，全球100多个 国家都采用《布鲁塞尔税则目录》） 最惠国税率（WTO缔约国相互给予） 税率 普通税率（一般高于优惠税率的1～5倍） 特惠税率（税率低于普惠税率，宗主国给予殖 民地的）
2)关税税则分类
（1）根据关税税率栏目分类 单式税则：每个税目只有一种税率，该税率适用于来自 任何国家的商品，不存在差别待遇； 复式税则：又称多栏税则。通常每个税目下都有两个或 两个以上税率。普通税率、最惠国税率、普惠制税率、 特惠税税率。 （2）根据国家权限分类 自主税则：自主确定税率 协定税则：受条约或协定约束
国际贸易理论与政策
李冬艳 吉林师范大学管理学院
教学目标
关税概念及种类，征收方法和标准、海关税则、 报关程序以及关税的经济效应，介绍非关税措施 的特点以及非关税措施的主要种类。
教学要求
掌握关税的概念、种类、税则制度及经济效应分 析。熟悉非关税措施的特点和主要种类；能够进 行简单关税的经济效应分析。
a
b
c f
d D
该国福利损失为b+d， 此时需要将其与f对 比，才能判断净福 利变化
该国按照新的国际 市场价格进口商品， 政府关税收入为c+f
Q1
Q3
Q4
Q
QY
PW1：大国进口减少，国际市场价格下跌
大国征收进口关税的经济效应主要包括：
1)贸易条件效应：是指征收关税对进口国贸易条件的影响。
进口大国贸易条件改善。
2)价格效应：国际市场价格下降，进口大国的国内价格上涨幅度 要小于同样条件下进口小国价格的上涨幅度。 3)消费效应：进口大国消费量减少的幅度小于相同条件下的进口 小国消费量减少的幅度，消费者剩余减少的幅度小于进口小国消 费者剩余减少的幅度。 4)生产效应：进口大国国内产量提高的幅度小于同样条件下的进 口小国，生产者剩余增加的幅度也小于进口小国。 5)贸易效应：进口大国进口量下降的幅度小于进口小国。 6)财政效应：政府关税收入增加的幅度（c+f）大于进口小国。 7)再分配效应与国民净损失：进口大国征收关税后，收入分配发 生转移，消费者损失的福利中，a转移给生产者，c转移给政府。 进口大国净福利效果：f-(b+d)。
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（二）间接的非关税措施
S
F
D Q2
②税后进口量 ①税后价格提高
QY
税后进口价格
国际市场价格
税前进口量
小国征收进口关税的经济效应有：
1)价格效应：征税对进口国和国际市场价格的影响. (1)国际市场价格不变：Pw；(2)征税使进口成本上升，从而使进口 商品及国内替代品的市场价格上涨由Pw变为Pt 2)消费效应：即征收关税给消费者福利带来的损失。 (1)消费量减少；(2)消费者剩余减少了a+b+c+d部分的面积大小。 3)生产效应：也称替代效应或保护效应，即关税引起的国内生产增值， 替代了部分国外生产。生产者剩余增加了面积a大小。 4)贸易效应：指征税引起的进口量的下降。 5)财政效应：由于征收关税而对国家财政收入的影响。征收关税后，政 府获得的关税收入为面积c大小。税收效应 6)再分配效应与国民净损失：再分配效应即收入从国内消费者转移给国 内生产者和政府。征收关税增加了生产者剩余和政府关税收入，同时也 减少了消费者剩余，收入分配发生转移——即消费者损失的福利中a转 移给生产者，c转移给政府。因此，征税小国遭受福利净损失b+d。 结论：自由贸易是贸易小国的最佳选择。
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二、关税的种类
1.按照征收对象或商品流向分类
1)进口税（Import Duties）
（1）最惠国税：又“正常关税”
（2）普通税。 （法定税率）
2)出口税（Export duties）
3)过境税（Transit Duties）：也“通过税”。
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2.大国的局部均衡分析
Pt1：税后国内价格相应降低
PY S
由于征收关税，国内消费者 和生产者无法获得国际市场 价格下降带来的利益，因而 其福利变化只能与自由贸易 时的价格PW相比。此时，消 费者剩余损失a+b+c+d，生 产者剩余增加a。
t
Pt Pt1 Pw PW1 O
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3）关税的作用
（1）增加财政收入 （2）保护国内产业和市场 （3）调节进出口商品结构和国内经济 （4）是进行国际经济斗争和政治斗争的手段
关税消极作用 • 增加消费者负担 • 抑制贸易发展、保护低效率、扭曲市场 信号 理论政策篇 6 • 引发走私活动等。
2.报关程序
即指关税的征收程序，又称通关手续或报关手 续。是指进出境运输工具负责人，货物和物品 的收发货人或他们委托的代理人（统称报关人 ）在通过海关监管口岸时，依法进行申报并办 理有关手续的过程。
1）企业申报。 2）海关查验。 3）海关征税。 4）海关放行。
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4.按照关税的征收方法/征收标准不同分类
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三、关税的经济效应
是指一国对进口商品征收关税对本国国内价 格、贸易条件、生产、消费、进出口、税收 、再分配以及国民福利等方面产生的综合影 响。