第八课 财政和税收
第八课 财政与税收
❖ ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.
❖无偿性
❖ 不需要返还，也不需直接付出任何代价
❖固定性
❖ 以法律形式，预先规定对象和税率，不得随意改变
❖ 农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从 2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取 消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的 税率有明文规定。这表明( )
❖ 税收与财政的关系是 ❖ A．组织税收是财政的基本作用 ❖ B．税收是组织财政收入的基本形式 ❖ C．财政是实现国家职能的物质保证 ❖ D．税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
观看视频，思考以下问题：
❖视频中“消费者=纳税人” 这种说法对吗？
❖什么是税收呢？ ❖我国有多少种税？ ❖税收有哪些特征呢？
一、国家财政
❖（四）财政的作用 ❖1、国家财政是促进社会公平、改善人民生
活的物质保障： ❖缩小收入分配差距；教育公平；社会保障体
系；医疗卫生制度；社会主义和谐社会。 ❖2、国家财政具有促进资源合理配置的作用： ❖基础设施行业；落后地区投入，如西气东输、
西部大开发。 ❖3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的
❖ A．经济建设支出
❖ B．行政管理支出
❖ C．科教文卫事业支出
❖ D．社会保障支出
❖ 以下关于财政收支关系说法正确的是：
❖ A．财政收入大于支出，节余较多是现实中最好 的状态
❖ B．财政收入小于支出，必然会损害经济的长远 发展
❖ C．财政收入略大于或略小于支出，都算是财政 收支平衡
❖ D．每年财政收入都略大于支出，是现实中最好 的状态
二、征税和纳税
❖（三）税收的种类 ❖2、个人所得税 ❖（1）含义： ❖纳税人： ❖在我国境内取得收入；在我国境内生
2021届高中政治一轮复习第八课财政与税收
财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的有关 与银行有关的一系列政策，
区 手段 政策，如税收、税率、国债 如存贷款利率调整、存款准
的调整，保护价收购粮食等 备金率调整等。
别
制定者
财政部制定，经全国人大及 常委会通过
中国人民银行直接制定，经 国务院批准
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承 包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保 险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 2、产权转移书据； 3、营业账簿； 4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、 土地使用证、许可证照； 5、经财政部确定征税的其它凭证；
经济平稳运行， 没有明显的通胀 和通缩迹象
别 增加经济建设支出和减 对 少税收，刺激总需求增 策 长，降低失业率，拉动
经济增长
减少财政支出， 增加税收，抑制 控制赤字，调整 总需求，降低通 结构，推进改革， 货膨胀率，给经 增收节支 济“降温”
联 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况， 系 国家通过财政收入和财政支出控制经济运行。
核心考点二：财政收入及其构成,影响因素
财政收入与支出 （1）财政收入 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 形式：税、利、债、其它收入
税收与财政的关系：
（1）税收是财政收入最重要的来源 （主要来源）最普遍的形式（2 ）税收是国家组织财政收入的基 本形式（3）在财政收入中占主 导地位，征收面最广，最稳定可 靠的财政收入形式。
货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市 场流通中的货币量。 • 【特别提示】如何判定财政的作用 • 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民 生活的作用。 • 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促 进资源合理配置的作用。 • 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。
第八课 财政与税收(陈)
第八课 财政与税收编写：陈文纲 审核： 朱兆华学习目标：1.财政收入2.影响财政收入的因素3.财政支出，财政支出的构成4.财政收支平衡5.税收，税收的基本特征6.税收的种类，税收的作用7.依法纳税预习案：一．财政收入与财政支出1.财政：国家的收入和支出就是财政。
财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
2．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
(2)构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
(3)财政与税收的关系：税收是国家财政收入的最重要来源。
(4)影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。
3．财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
(2)构成⎩⎪⎨⎪⎧经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。
财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。
3．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。
三．税收及其种类1.含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．基本特征⎩⎪⎨⎪⎧强制性无偿性固定性3．种类(1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
4．作用⎩⎪⎨⎪⎧税收是组织财政收入的基本形式税收是调节经济的重要杠杆税收是国家实现经济监督的重要手段四．依法纳税1.我国税收的性质：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
第八课 财政与税收
一、国家财政
（一）财政及其作用 1．财政的含义：P64
2．财政的作用 (1) 促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进 教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保 障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
(2) 促进资源合理配置的作用。
31---5
（3）运用 如何运用财政政策？用一句话来说就是逆风向调节，即财 政政策的运用方向与宏观经济形势相反。 ①当经济增长滞缓，社会需求不足时，政府采取扩张性财 政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长， 降低失业率，拉动经济增长。 ②当经济发展过热，社会需求旺盛时，政府采取紧缩性财 政政策，通过减少财政支出和增加税收，抑制总需求，降低通 货膨胀率。 ③当经济发展协调稳定时，政府采取稳健的财政政策。稳 健的财政政策是规模与效益、速度与质量相统一，是高水平、 高质量的财政政策。 【知识链接】财政政策与货币政策
计税方法 特点
基本税率为17％
超额累进税率和比例税率。
可以避免对一个经营额的重复 “纳税人所得越高，税率越高；所得 征税，也可以防止前一生产经 越低，税率越低”。 营环节企业的偷漏税行为。
作用
有利于促进生产的专业化和 体现公平竞争，也有利于财 政收入的稳定增长。
是国家财政收入的重要来源，也是调节 个人收入分配 、实现社会公平的有效手 31---13 段。
31---6
• 归纳提升：财政政策与货币政策 财政政策
含 义 不 区 同 别工 具 不 同
财政政策是指政府通过对 财政收入和支出总量的调 节来影响总需求，使之与 总供给相适应的经济政策。 它包括财政收入政策和财 政支出政策 凡有关财政收入和财政支 出的政策，如税收的变动、 发行国债、保护价收购粮 食等都属于财政政策
政治必修一第八课财政与税收
（3）公民如何增强纳税意识？（权利 + 义务）
（4）税收的作用（了解）
第一、税收是组织财政收入的基本形式。 第二、税收是调节经济的重要杠杆。 第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。
1、下列对增值税理解不正确的是（ B ）
A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 种 B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提 供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为 D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长
（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？） 收＝支(财政收支平衡）
第一、三种情况 收＞支（财政盈余） 收＜支（财政赤字）
收＞支，略有节余
第二、 财政收支平衡
支＞收，略有赤字
收＝支，理想状态
☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？
第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收 支基本平衡，是我们要坚持的原则。
联 预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映， 系 可以为下一阶段的预算提供重要依据
（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加 快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、 教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重 大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自 主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规 划)等方面建设。
B.①②④
C.①④
D.③④
C
4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税
率和税收收入之间的关系。
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
B
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
《财政税收体制改革》PPT课件
1956-1979年中国财税体制的特点：
政府的公共财政与企业账务合一，组成统一的国家财政系 统
✓ 全国经济和企业受国家的统一计划和领导，纳入到统一的财政体系， 企业没有独立的财务。
中国财政与税收收入变化情况
250% 200% 150% 100%
50% 0%
-50%
1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
总量 中央财政 地方财政
财政收入增长率
中国财政与税收收入变化情况
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
✓ 中央专享税和中央与地方共享税由国家税局征收，地方专享税由地方 税务局征收。
构建公共财政体制框架(1998-2003 年)
财政支出结构由专注于生产建设领域逐步扩展至整个公共服务领域的优化调整
调整和优化财政收支结构，逐步减少盈利性、经营性领域 投资，大力压缩行政事业经费，把经营性事业单位推向市 场，将财力主要用于社会公共需要和社会保障方面。
✓ 分成比例和补助数额确定后，五年内不变。在这五年中，地方收多了 可以多支，少收了少支，自行安排预算，自求收支平衡。
1988年的“财政大包干”
“财政包干”是1980年“分灶吃饭”制的继续和发展。它 将全国37个省、市、自治区和“计划单列市”全部纳入“ 包干体系”。
政府和企业财务关系的变化
第八课财政与税收：征税和纳税
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平
第八课财政与税收知识点知识讲解
个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公
平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
①税收的地位看
税收收入是财政收入的主要来源
②从我国税收的性质 看
取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的
③从我国税收的作用 看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础，有国必有税。
目标
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
减少财政支出、增加 税收，抑制总需求、 降低通货膨胀率，给 经济降温
控制赤字、调整结构、推 进改革、增收节支
联系
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区 别
手段
财政收入和财政支出的有关政策，如 税收、税率的调整等
与银行有关的一系列政策，如 存贷款利率 调整、存款准备金率调整 等
注意
并不意味着纳税人不 享有对纳税机关监督 的权利。
是相对的。税收是对政府 提供公共物品和服务成本 的补偿
随着社会经济条件的变化， 征税对象、税率，具体的征 税标准是可以改变的
联系
A、 三个基本特征是紧密联系•不可分割的•
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
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第八课财政和税收
一、国家财政
考点解读：
1．记住并理解财政的作用
2．了解财政收入的含义及其来源
3．理解影响财政收入的因素
4．了解财政支出的含义及其种类
5．了解财政收支平衡和财政赤字的含义
（一）财政及其作用
1、财政、国家预算、国家决算的含义
2、财政的作用
（1）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：
①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等等）。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
）
③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
习题：
(1)汶川地震发生后，中央财政通过交通部、卫生部等中央部门和相关单位安排资金69.85亿元，安排用于灾区粮食调拨经费、小麦收购和代储经费及教育抗震救灾补助
的资金15.99亿元。
材料表明
A．财政是指国家的收入和支出
B．财政通过社会保障支出有利于保障人民生活，维护社会稳定
C．国家财政是通过预算实现的
D．财政通过经济建设支出促进经济结构合理优化
(2)截止2008年6月12日，四川、陕西、甘肃、云南和重庆5个地震受灾省市收到各级
财政性救灾资金共计187.76亿元，已支出59.47亿元，其中用于灾区经济平稳运行的综合财力补助支出1.48亿元，民政救济支出29.16亿元，卫生支出4.72亿元，物资储备和调运支出4.18亿元，基础设施抢修支出10.03亿元，公安、教育、广电等救灾支出4.83亿元，其他支出5.07亿元。
这则材料是如何体现财政的作用的？
热点解析：(1)题中的财政资金主要用于保障灾区人民基本生活，故选B。
(2)①“用于灾区经济平稳运行的综合财力补助支出1.48亿元”体现了国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
②“民政救济支出29.16亿元，卫生支出4.72亿元”体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
③“物资储备和调运支出4.18亿元，基础设施抢修支出10.03亿元”国家财政具有促进资源合理配置的作用。
注意：步P38的注意。
1、财政政策与货币政策的联系与区别：步P38
2、扩张性（积极）财政政策、货币政策与紧缩性（适度从紧）财政政策、货币政策举例：步P38
例题：
1、面对金融危机的冲击，我国实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，采取一系列政策措施，全力保持经济平稳较快发展。
下列举措体现积极的财政政策的是
①中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率
②运用财政补贴支持“家电下乡”，启动农村消费
③财政部、国家税务总局提高劳动密集型产品等出口退税率
④铁道部决定2009年春运旅客列车票价不上浮
A．①②B．②③ C.①③D．③④
2、步P38命题角度1、2。
（二）财政收入和支出
1、财政收入含义：指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
2、财政收入的来源：有税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
其中税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
注意：国企和国家参股企业。
课P66
3、影响财政收入的因素
(1)影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
合理的分配政策既能保证国家财政收入稳步增长，又能促进企业的持续发展和公民生活水平的不断提高。
增加财政收入的根本途径是加快经济发展，不断增加社会财富总量。
4、财政支出的含义及其种类
(1)含义：财政支出是指国家对集中起来的资金进行分配和使用的过程。
(2)财政支出包括经济建设支出(首要的)、教科文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。
社会保障支出：
社会保险：主要有养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险等。
社会救济：包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和困难户救济等。
社会福利：指社会公共服务事业及设施。
如对公民义务教育，特殊社会福利，如孤儿院等。
社会优抚：包括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。
5、财政收支平衡和财政赤字的含义
(1)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
(2)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
易错点：财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。
(1)财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因为财政收入的增加，从当前来看，有利于增强国家的宏观调控能力，促进社会公平、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。
从长远来看，有利于企业的发展和个人收入的增加。
(2)在经济总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响。
(3)财政收入增加，从根本上说受经济发展水平的制约，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续
增长。
因此“国家财政收入越多越好”是片面的。
习题：
1、步P39 对点训练2。
2、2010年3月5日，在十一届全国人大第三次会议上，国务院总理温家宝做的《政府工作报告》指出，一是保持适度的财政赤字和国债规模。
今年拟安排财政赤字10500亿元，其中中央财政赤字8500亿元，继续代发地方债2000亿元并纳入地方财政预算。
二是继续实施结构性减税政策，促进扩大内需和经济结构调整。
三是优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃上。
继续向“三农”、民生、社会事业等领域倾斜，支持节能环保、自主创新和欠发达地区的建设。
四是切实加强政府性债务管理，增强内外部约束力，有效防范和化解潜在财政风险。
同时，要依法加强税收征管和非税收入管理，严厉打击偷骗税行为，做到应收尽收。
结合材料，运用《经济生活》有关知识回答：
（1）材料体现了2010年我国将继续实施什么财政政策？
（2）材料是怎样体现财政作用的？
（1）积极财政政策（或扩张性财政政策）。
（2）保持适度的财政赤字和国债规模，体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃上。
继续向“三农”、民生、社会事业等领域倾斜，支持节能环保、自主创新和欠发达地区的建设，体现了财政具有促进资源合理配置的作用。
增加对民生、社会事业的支持力度体现了财政促进科技、教育、卫生、文化等发展的作用。
继续向“三农”、民生、社会事业等领域倾斜，支持节能环保、自主创新和欠发达地区的建设，体现了财政是改善人民生活的物质保障。
二、征税和纳税
考点解读：
1．了解税收的含义
2．理解税收的基本特征
3．理解个人所得税
4．了解税收的作用
5．理解依法纳税是公民的基本义务
（一）税收及其种类
1、含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、征税的依据
3、税收的基本特征
(1)税收的三个基本特征是强制性、无偿性、固定性。
(2)强制性是指国家凭借政治权力强制征税。
无偿性是指国家取得税收，既不需要返回给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
固定性是指国家在征税之前以法律的形式预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
(3)税收的基本特征是税收区别于其它财政收入形式的主要标志。
三个特征之间是紧密联系、不可分割的。
步P39
4、税收种类
5、增值税的含义、纳税人、征税对象、优点步P40 思维拓展1。
6、个人所得税的含义、纳税人和特点、作用、税率及个税计算。
(1)个人所得税是指国家对个人所得征收的一种税。
它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
(2)我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
超额累进税率是指按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率征收(如工资与薪金税率)。
比例税率是
指不论征税对象数额大小，只规定一个恒定的税率(如利息税是5%)。
步P40 思维拓展2。
习题：（不定项）下列属于应征个人所得税的是（）
A.王某抽中彩票获得一辆小汽车
B.个人存款储蓄利息
C.本人工资薪金
D.进口小汽车
（二）依法纳税是公民的基本义务
步39-P40
(1)我国税收的性质是取之于民、用之于民。
(2)纳税与国家富强、人民幸福联系在一起（作用），公民必须承担纳税义务，自觉诚信纳税。
(3)出现偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为，都要依法处理：追缴税款，加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的要追究刑事责任。
(4)公民要增强税收意识：一方面公民要依法自觉纳税，不偷税、欠税、骗税、抗税；另
一方面公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
习题：步P40命题角度1---。