最新第八课 财政与税收知识点知识讲解
第八课 财政与税收 知识归纳
第八课财政与税收一、财政收入的构成(税收与财政的关系)1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。
2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
二、影响财政收入的因素1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。
2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
3．分配政策的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。
(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。
(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。
必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。
三、财政支出及其构成1．财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
2．财政支出的构成：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
政治必修一第八课财政与税收
问题：上述材料体现了财政的哪些作用？
政治必修一第八课财政与税收
“用于加快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养 老、教育”等民生工程”—— 第一、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质 保障 ►这一作用有哪些具体表现？（P65）
以法律形式，预
固定性
先规定征税对象 和税率。不经国
家批准不得随意
改变。
是相对的。随着社会经济条件的 变化和国家职能的需要，具体的 征税标准是可以改变的。
政治必修一第八课财政与税收
◆税收三个基本特征的关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
政治必修一第八课财政与税收
（2）我国税收有哪些种类？（一般了解） （3）增值税和个人所得税（考点）
青藏铁路总投 资约330.9亿元
南水北调总投资 约5000亿元
西电东送总投资 政治必修一第八5课3财政0与0税亿收 元以上
►探究：为什么基础设施建设和重大工程需要发挥国家财 政的作用？
特点——弥补市场调节的不足
行业特点： 资金投入大
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
投资风险大 建设周期长
请思考：这些工程能靠个人和企业吗？ 神舟七号飞船发射 如果不能，应该由谁来办？
国家体育馆投资8.5亿
政治必修一第八课财政与税收
一、国家财政
1、财政及其作用 （1）什么叫财政？
☞财政的含义：国家的收入和支出。
——探究与思考：财政的内容、财政的特点、财政的本质 是什么？
A、财政的内容：是对国家收入的分配。 B、财政的特点：是以国家（或政府）为主体，凭借政治 权力而进行的社会产品的分配。 C、财政的本质：是一种分配关系。
晨讲 第八课 财政与税收
中国最大的地铁站—徐家汇地铁站
(1)地铁能靠个人兴建吗?
(2)修建地铁耗资巨大,如果个人难以承担,应该由谁来办?
行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大 利润不高 个体不愿投资 基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
国家财政支持
改善资源配置
（国家财政支持基础设施和工程建设)
市场进行调节→基础调节 国家宏观调控→经济手段→财政政策
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
•社会总需求 <社会总供给→扩张性财政 政策→升温 •社会总需求 >社会总供给→紧缩性财政 政策→降温 •社会供需平衡→中性的财政政策
2.财政收入和支出
（1）财政收入
① 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 ②形式\渠道：税收收入、
③影响因素； A. 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的， 只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增 加，才能保证国家财政收入持续增长。 B. 国家应当制定合理的分配政策。
（2）财政支出
①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用
(3)修建地铁的资金从哪里来?
(一)国家财政
1.财政及其作用
（1） 含义：国家的收入和支出
国家预算： 国家决算： 本质：分配关系
（2）财政的作用
① 国家财政是从促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
如：农村医保
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。 国家财政是基础设施行业建设的主要支持力 量。
第八课 财政与税收知识点知识讲解
第八课财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收
（一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现
含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、
隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款
欺骗、隐瞒
等方式
税务机关在
追缴税款的
同时，要加
收滞纳金甚
至并处罚
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
法追究其刑
事责任
四种违法
行为从程
度上越来
越高，其违
法性也一
个比一个
强。
违反税
法规定，都
要受到法
律制裁
欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款
没有按时缴
纳而拖欠
骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁
等手段
3、怎样依法纳税。
第八课财政与税收知识点知识讲解
个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公
平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
①税收的地位看
税收收入是财政收入的主要来源
②从我国税收的性质 看
取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的
③从我国税收的作用 看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础，有国必有税。
目标
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
减少财政支出、增加 税收，抑制总需求、 降低通货膨胀率，给 经济降温
控制赤字、调整结构、推 进改革、增收节支
联系
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区 别
手段
财政收入和财政支出的有关政策，如 税收、税率的调整等
与银行有关的一系列政策，如 存贷款利率 调整、存款准备金率调整 等
注意
并不意味着纳税人不 享有对纳税机关监督 的权利。
是相对的。税收是对政府 提供公共物品和服务成本 的补偿
随着社会经济条件的变化， 征税对象、税率，具体的征 税标准是可以改变的
联系
A、 三个基本特征是紧密联系•不可分割的•
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
财政与税收知识点
财政与税收知识点关键信息项1、财政的定义和职能定义：＿___________________________职能：＿___________________________2、税收的定义和种类定义：＿___________________________种类：＿___________________________3、财政政策和税收政策财政政策：＿___________________________税收政策：＿___________________________ 4、财政收支平衡和赤字收支平衡：＿___________________________赤字：＿___________________________5、税收的作用和影响作用：＿___________________________影响：＿___________________________11 财政的定义财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
111 财政的职能1111 资源配置职能通过财政收支活动，引导资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理配置，以提高资源的使用效率。
1112 收入分配职能通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。
1113 经济稳定和发展职能运用财政政策，调节经济运行，促进经济稳定增长和充分就业，实现物价稳定和国际收支平衡。
12 税收的定义税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
121 税收的种类1211 流转税包括增值税、消费税、关税等，以商品和劳务的流转额为征税对象。
1212 所得税包括企业所得税、个人所得税等，以纳税人的所得额为征税对象。
1213 财产税包括房产税、车船税等，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。
1214 行为税包括印花税、城市维护建设税等，以特定的行为为征税对象。
高中政治必修一 经济生活 第八课 财政与税收
小试牛刀
判断下列措施哪些属于财政政策、哪些属于货币政策？
1.提高存贷款利率
2.增发国债
3.提高个人所得税起征点 4.降低存款准备金率 5.提高对农民的经济补贴
财政政策：2、3、5、6 货币政策：1、4、7
6.提高最低生活保障水平
7.多发500万亿人民币
知识精讲
(2)增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
是以生产经营中的增值额为 是国家对个人所得征收的一种
含义
征税对象的一种税
税
征税对象
生产经营中的增值额
区
税率
比例税率
别
可以避免对一个经营额重复
个人所得额 实行超额累进税率和比例税率 是国家财政收入的重要来源，
作用 征税，也可以防止前一生产经 也是调节个人收入分配、实现
知识精讲
考点二 征税与纳税
知识精讲
1.税收
含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收 入的基本形式
本质
是一种分配关系
税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最 与财政关系
重要的来源
有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的 与国家关系
存在和发展提供物质保障
依据和保障
税法和法律
知识精讲
知识拓展
纳税人和负税人的区别
1.纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位及个人。 2.负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。 3.当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人和负税人是一致的。如 个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是负税人。 4.当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负 税人。
高三一轮复习经济生活第八课财政与税收
高三一轮复习经济生活第八课：财政与税收引言财政与税收是经济学中的重要概念，也是国家经济发展的重要支撑。
财政是指国家收入与支出的管理以及经济资源的配置，而税收则是财政收入的重要来源之一。
本文将分别介绍财政和税收的概念、作用以及与经济生活的关系。
财政财政是指国家对全体公民和经济组织进行经济调节和资源配置的一种手段。
财政通过收入和支出的调节，实现国家财务的平衡。
财政的主要职能包括： - 收入调节：通过税收、财产收益等方式获取资金； - 支出调节：将财政资金用于公共事业建设、社会保障等方面； - 债务管理：处理国家债务，确保国家财政的可持续发展；- 经济调控：通过财政手段对经济增长、就业等方面进行调节。
财政在经济生活中起到了至关重要的作用。
首先，财政通过税收的方式获取资金，为国家提供了资金来源，支撑了国家经济建设和社会福利事业的发展。
其次，财政通过支出的调节，实现了资源向公共领域和社会保障领域的倾斜，保障了公民的基本福利和社会稳定。
此外，财政还通过债务管理和经济调控，对经济运行进行引导和促进。
税收税收作为财政收入的重要来源，是指国家依法向公民、法人和其他经济组织征收的财务性收入。
税收有以下几个基本特征： 1. 强制性：税收是国家依法征收的，纳税人无法回避或选择是否缴纳。
2. 无直接对应关系：纳税人缴纳的税款并未直接对应个人或单位享受的具体公共服务。
3. 公平性：税收应根据纳税人的收入、财富等状况分配，实现社会公平。
4. 税负平衡：税收应根据不同纳税人的经济实力确定，以确保纳税人的税负相对均衡。
税收在经济生活中具有重要作用。
首先，税收是财政收入的重要来源，为国家提供了资金支持，促进了国家综合实力和经济发展。
其次，税收通过对收入和财富的调节，实现了资源的再分配，减少了贫富差距，促进了社会公平和经济稳定。
此外，税收还通过税收政策的灵活运用，对经济进行宏观调控，实现经济增长、就业和社会发展的目标。
财政与税收的关系财政与税收是紧密相关的概念。
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第八课财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收
（一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现
含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、
隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款
欺骗、隐瞒
等方式
税务机关在
追缴税款的
同时，要加
收滞纳金甚
至并处罚
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
法追究其刑
事责任
四种违法
行为从程
度上越来
越高，其违
法性也一
个比一个
强。
违反税
法规定，都
要受到法
律制裁
欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款
没有按时缴
纳而拖欠
骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁
等手段
3、怎样依法纳税
异位妊娠的应急预案及处理程序
【应急预案】
1.立即通知医生，给予抗休克处理，置患者头部抬高15度，下肢抬
高20度。
2.迅速扩容，选择大号针头快速进行静脉穿刺，若因失血多，血管
瘪陷难穿刺者，配合医生立即行深静脉穿刺，保证液体的充分补充。
3.氧气吸入，吸氧过程中注意保持患者呼吸道通畅，及时观察生命
体征和给氧效果。
氧流量调至2~4L/min。
4.严密观察病情变化，每10~30分钟侧量生命体征一次，认真观察
患者意识，皮肤黏膜的颜色、温度、尿量。
5.协助医生做好后穹窿穿刺。
6.及时做好手术前准备，抽血、配血、留置导尿管等，尽快送患者
进手术室。
7.及时记录患者生命体征及抢救过程。
【处理程序】
立即通知医生→迅速扩容→氧气吸入→严密观察病情→配合医生做好各项检查→术前准备→记录。