经济8第八课财政与税收
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第八课 财政与税收
❖ ①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的， 并非是自愿缴纳的。
❖ ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.
❖无偿性
❖ 不需要返还，也不需直接付出任何代价
❖固定性
❖ 以法律形式，预先规定对象和税率，不得随意改变
❖ 农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从 2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取 消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的 税率有明文规定。这表明( )
❖ 税收与财政的关系是 ❖ A．组织税收是财政的基本作用 ❖ B．税收是组织财政收入的基本形式 ❖ C．财政是实现国家职能的物质保证 ❖ D．税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
观看视频，思考以下问题：
❖视频中“消费者=纳税人” 这种说法对吗？
❖什么是税收呢？ ❖我国有多少种税？ ❖税收有哪些特征呢？
一、国家财政
❖（四）财政的作用 ❖1、国家财政是促进社会公平、改善人民生
活的物质保障： ❖缩小收入分配差距；教育公平；社会保障体
系；医疗卫生制度；社会主义和谐社会。 ❖2、国家财政具有促进资源合理配置的作用： ❖基础设施行业；落后地区投入，如西气东输、
西部大开发。 ❖3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的
❖ A．经济建设支出
❖ B．行政管理支出
❖ C．科教文卫事业支出
❖ D．社会保障支出
❖ 以下关于财政收支关系说法正确的是：
❖ A．财政收入大于支出，节余较多是现实中最好 的状态
❖ B．财政收入小于支出，必然会损害经济的长远 发展
❖ C．财政收入略大于或略小于支出，都算是财政 收支平衡
❖ D．每年财政收入都略大于支出，是现实中最好 的状态
二、征税和纳税
❖（三）税收的种类 ❖2、个人所得税 ❖（1）含义： ❖纳税人： ❖在我国境内取得收入；在我国境内生
❖ ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.
❖无偿性
❖ 不需要返还，也不需直接付出任何代价
❖固定性
❖ 以法律形式，预先规定对象和税率，不得随意改变
❖ 农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从 2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取 消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的 税率有明文规定。这表明( )
❖ 税收与财政的关系是 ❖ A．组织税收是财政的基本作用 ❖ B．税收是组织财政收入的基本形式 ❖ C．财政是实现国家职能的物质保证 ❖ D．税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
观看视频，思考以下问题：
❖视频中“消费者=纳税人” 这种说法对吗？
❖什么是税收呢？ ❖我国有多少种税？ ❖税收有哪些特征呢？
一、国家财政
❖（四）财政的作用 ❖1、国家财政是促进社会公平、改善人民生
活的物质保障： ❖缩小收入分配差距；教育公平；社会保障体
系；医疗卫生制度；社会主义和谐社会。 ❖2、国家财政具有促进资源合理配置的作用： ❖基础设施行业；落后地区投入，如西气东输、
西部大开发。 ❖3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的
❖ A．经济建设支出
❖ B．行政管理支出
❖ C．科教文卫事业支出
❖ D．社会保障支出
❖ 以下关于财政收支关系说法正确的是：
❖ A．财政收入大于支出，节余较多是现实中最好 的状态
❖ B．财政收入小于支出，必然会损害经济的长远 发展
❖ C．财政收入略大于或略小于支出，都算是财政 收支平衡
❖ D．每年财政收入都略大于支出，是现实中最好 的状态
二、征税和纳税
❖（三）税收的种类 ❖2、个人所得税 ❖（1）含义： ❖纳税人： ❖在我国境内取得收入；在我国境内生
第八课财政与税收：国家财政课件
知识联结
财政政策
货币政策
含 义
政府通过对财政收入和支 出总量的调节来影响总需 求,使之与总供给相适应.
区内 别容
凡有关财政收入和财政支 出的政策,如税收,国债,保 护价收购粮食
制
定 国家(须经人大或常委会) 者
中央银行通过颁布 政策,影响货币供应 量和信贷量来调控
经济
和银行有关的政策, 如利率,准备金率
2、途径： ①国家预算： 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家
年度基本收支计划。 ②国家决算：
上一年度国家预算执行结果的会计报告。
(二）财政收入 （钱从哪来？）
1、含义： 财政收入国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金， 就是财政收入。 2、筹集财政收入的渠道（来源）： （1）税收收入：税收是国家组织财政收入最普遍的 形式，是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中占 主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形 式。 （2）利润收入：主要包括国有企业税后利润中按规 定上缴国家的收入。国家从参股企业中取得的分红收入。 （3）债务收入：国家发行的债券或者借款。 （4）其他收入：收费、罚没收入和公用事业中上缴 国家的部分。
中国人民银行
联系
都是宏观调控的经济手段,相互配合使用
有同学认为,财 政盈余对经济发 展有利,财政赤 字对经济发展不 利。
怎样正确看待这 一观点？
答案提示
（1）财政收入和支出的关系有三种情况：收大于支， 有节余（即财政盈余）；支大于收，有赤字（即财政 赤字）；收支相等。其中收支相等是最理想的状态， 它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由 于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。 （2）财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济 发展有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金没有 得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字意 味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀， 对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围内， 也会对经济发展有利。 （3）因此，不能简单地认为“财政盈余对经济发展有 利，财政赤字对经济发展不利”。
第八课财政与税收国家财政及作用ppt课件
问题：修建东环铁路依靠谁来投资? 你还知道有哪些基础设施工程是由政府提供的?
这些工程有什么特点？
二、财政的作用 2.促进资源合理配置的作用；
基础设施
行业特点：
资金投入大 建设周期长
投资风险大
个体不愿投资 国家财政支持
基础设施 投入严重不足
改善资源配置
二、财政的作用 （3）促进国民经济平稳运行的作用
国家预算 3.实现形式：
国家决算
二、财政的作用
1.是促进社会公平，改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入再分配，缩小收入差距， 促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫
生制度，提高人民生活水平。
张小安的幸福生活(二)
日子越来越好了，小安决定利用国庆长假到三亚去玩玩。10月1日 小安坐上高铁，一路兴奋不已。 ...... 车厢内宽敞整洁，还有视频电视。听老师说这条铁路北起海口南至 三亚，全长308公里，沿途可以欣赏到秀美的南国风光。这时我心 中隐隐有一丝疑惑：建造这样的铁路要花多少钱啊？谁来掏腰包呢？
现实的经济运行中经常会出现不平衡的现象
经济过热
<
需求过旺，供给不足， 物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
减少财政支出 增加税收
抑制总需求，降低通货膨 胀率，给经足，供给过剩。 物价全面持续
下跌，通货紧
缩， 企业利润下降，失 业增加。
扩张性财政政策
增加经济建设支出 减少税收
刺激总需求，降低失业率， 拉动经济增长。
调节财政收 支，增减税 收等
经济平稳运行
国 家 制 定 的
央行调整存贷 款利率，
中 国 人 民 银 行 制 定 的
货币政策
紧缩性货币政策
这些工程有什么特点？
二、财政的作用 2.促进资源合理配置的作用；
基础设施
行业特点：
资金投入大 建设周期长
投资风险大
个体不愿投资 国家财政支持
基础设施 投入严重不足
改善资源配置
二、财政的作用 （3）促进国民经济平稳运行的作用
国家预算 3.实现形式：
国家决算
二、财政的作用
1.是促进社会公平，改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入再分配，缩小收入差距， 促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫
生制度，提高人民生活水平。
张小安的幸福生活(二)
日子越来越好了，小安决定利用国庆长假到三亚去玩玩。10月1日 小安坐上高铁，一路兴奋不已。 ...... 车厢内宽敞整洁，还有视频电视。听老师说这条铁路北起海口南至 三亚，全长308公里，沿途可以欣赏到秀美的南国风光。这时我心 中隐隐有一丝疑惑：建造这样的铁路要花多少钱啊？谁来掏腰包呢？
现实的经济运行中经常会出现不平衡的现象
经济过热
<
需求过旺，供给不足， 物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
减少财政支出 增加税收
抑制总需求，降低通货膨 胀率，给经足，供给过剩。 物价全面持续
下跌，通货紧
缩， 企业利润下降，失 业增加。
扩张性财政政策
增加经济建设支出 减少税收
刺激总需求，降低失业率， 拉动经济增长。
调节财政收 支，增减税 收等
经济平稳运行
国 家 制 定 的
央行调整存贷 款利率，
中 国 人 民 银 行 制 定 的
货币政策
紧缩性货币政策
第八课 财政与税收知识点知识讲解
第八课财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收
（一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现
含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、
隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款
欺骗、隐瞒
等方式
税务机关在
追缴税款的
同时，要加
收滞纳金甚
至并处罚
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
法追究其刑
事责任
四种违法
行为从程
度上越来
越高，其违
法性也一
个比一个
强。
违反税
法规定，都
要受到法
律制裁
欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款
没有按时缴
纳而拖欠
骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁
等手段
3、怎样依法纳税。
高三第一轮经济生活第八课《财政与税收》复习课件
Y轴为商品房价格
• C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量
• D．X轴由经济增长率 Y轴为失业率
• 【解析】图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济 增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系 。其中AB二项都是不确定，不能一概而论。C项体现的是一 种正比例关系。
• （2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据情况 。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目
内容不 别同
政策制 定者不 同
联系
财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政策，如存贷 有关政策，如税收、税 款利率调整、存款准备金率调整等。
率调整等。
国家财政部制定，经全 国人大或全国人大常委 会通过。
中央银行直接制定。
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件 下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面 下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过 热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能
• ２、国家财政具有促进资源合理配置的作用
• 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施 行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投 资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置 。
考点二、财政的作用
行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大
利润不高
个体不愿投资
考点三、影响财政收入的主要因素
经济发展水平
分配政策
经济发展水平对财政 在社会财富总量一定的前提下，如
表 现
收入的影响是基础 性的（根与叶、源
与流）
果国家财政集中的财富过多或过少 ，会影响到国家财政收入和国家职 能的发挥，也不利于企业和个人的 发展
• C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量
• D．X轴由经济增长率 Y轴为失业率
• 【解析】图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济 增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系 。其中AB二项都是不确定，不能一概而论。C项体现的是一 种正比例关系。
• （2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据情况 。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目
内容不 别同
政策制 定者不 同
联系
财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政策，如存贷 有关政策，如税收、税 款利率调整、存款准备金率调整等。
率调整等。
国家财政部制定，经全 国人大或全国人大常委 会通过。
中央银行直接制定。
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件 下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面 下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过 热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能
• ２、国家财政具有促进资源合理配置的作用
• 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施 行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投 资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置 。
考点二、财政的作用
行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大
利润不高
个体不愿投资
考点三、影响财政收入的主要因素
经济发展水平
分配政策
经济发展水平对财政 在社会财富总量一定的前提下，如
表 现
收入的影响是基础 性的（根与叶、源
与流）
果国家财政集中的财富过多或过少 ，会影响到国家财政收入和国家职 能的发挥，也不利于企业和个人的 发展
《经济生活》第八课财政与税收(知识点归纳+课时作业)1
经济生活?第八课财政与税收知识点归纳〔一〕国家财政1、财政的作用〔1〕国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
〔注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。
〕〔2〕国家财政具有促进资源合理配置的作用。
〔说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也表达了财政与宏观调控的关系。
〕〔3〕国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持根本平衡。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建立支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温〞。
2、财政收入与支出〔1〕收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入〔2〕税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
〔3〕影响财政收入的因素：〔1〕经济开展水平：根底性的影响〔2〕分配政策。
〔4〕财政支出的构成：经济建立支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
〔5〕财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
〔二〕征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的根本形式。
2、税收的根本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。
5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。
财政是国家的收入和支出。
对此理解正确的选项是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，以下错误的选项是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支方案B．它需要经过国家权力机关的审批前方能生效C．预算表达着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监视D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的?财政专项扶贫资金管理方法?指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区根本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。
第八课 财政与税收(国家财政)
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什 么特点？
税收具有强制性
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说 过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬 而向居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具有什么特征？
税收具有无偿性
[案例探究]2、2003年5月，根据国务院 的决定，财政部，国家税务总局发出紧 急通知，对遭受“非典”疫情严重的行 业实行税收优惠政策，优惠期限从2003 年5月1日至2003年9月30日。 问：国家实行税收优惠政策是否违反税 收的固定性？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定 就不能改变，这种说法对吗？为什么？
个人工资薪金减去2000元部分
超额累进税率：按征税对象数额
的大小，规定由低到高不同等级 的税率，超额部分按相应等级的 税率计征
比例税率：不论征税对象数额的
大小，只规定一个恒定的税率
征收个税的意义（70页）
(二)依法纳税是公民 的基本义务 1、我国税收的性质是什么? （71页）
2、现实生活中存在违反税 法的现象的表现有哪些？ （教材71—72页）
[案例探究]1广州一出租屋主黄某因未办理工商
营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在 03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未 向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司 法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某， 05年6月 海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃 营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收 税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑 11个月，并处罚金4万元。
个人所得税
(1)纳税人 （2）应税项目：（阅读P70“相关链接”） （3）税率： （4）个人所得税的作用
个体工商 户的生产 经营所得
工资、薪 金所得
第八课财政与税收
重复征税
,也可以防止前一生产经
②个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节 个人收入分配 、实现社会公平的有效手段。
2.依法纳税是公民的基本义务 (1)依法纳税的必要性 ①在我国,税收 取之于民、用之于民 ,国家利益、集体利益、个人利益在根 本上是一致的。 ②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础 。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信 纳税。 (2)违反税法的行为: 偷税 、欠税、 骗税 、抗税。
考点透析
2.影响财政收入的因素
表现 措施
经济发展水平
经济发展水平对财政收入 的影响是基础性的
加快经济发展,大力增加社 会财富总量,保证国家财政 收入的持续增长
分配政策
在社会财富总量一定的前提下,如果国家 财政集中的财富过多,会影响到国家财政 收入和国家职能的发挥,也不利于企业和 个人的发展
国家应当制定合理的分配政策,既保证国 家财政收入稳步增长,又促进企业的持续 发展和人民生活水平不断提高
货币政策是指一国中央银行为实
政府通过对财政收入和支出总量 现一定的宏观经济目标而对货币
含义 的调节来影响总需求,使之与总 供应量和信贷量进行调节和控制
供给相适应的经济政策
所采取的指导方针及相应的政策
区
措施
别
内容
财政收入和财政支出的有关政策 由银行系统发布并执行,如利率的
,如调整税收、发行国债等
调整、纸币的发行等
10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2021/8/302021/8/302021/8/308/30/2021 12:48:05 AM 11、只有让学生不把全部时间都用在学习上，而留下许多自由支配的时间，他才能顺利地学习……（这）是教育过程的逻辑。2021/8/302021/8/302021/8/30Aug-2130-Aug-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。2021/8/302021/8/302021/8/30Monday, August 30, 2021
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经济8第八课财政与税收
思维拓展 1.财政收入是否越多越好
（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断
增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财
政在经济和社会发展中的作用。
（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家
财政收入过多，会直接减少企业和个人的收
入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增
长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
经济8第八课财政与税收
答案 （1）社会建设支出与经济建设支出的规模 逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支 出的增加。 （2）发展教育可以提高劳动者素质，有助于提高 劳动生产率。提供就业服务能够提高劳动者职业 技能，促进就业。增加公共医疗支出，推进卫生 事业发展，保障人民健康，有利于经济建设。增 加社会保障支出，可以调节收入分配，促进社会 公平，为经济建设营造良好的社会环境；可以更 好地维护劳动者合法权益，提高劳动者积极性， 深化企业改革，增强企业活力，完善社会主义市 场经济体制。
经济8第八课财政与税收
（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税
对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅
可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防
止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有
利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有
利于财政收入的稳定增长。
（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一
种税。个人所得税是国家财政收入的重要来
经济8第八课财政与税收
2020/12/12
经济8第八课财政与税收
税收及 其种类
征 税 财政和税收 与 纳 税
税收的含义
税收的基本特征
⑧ 强制性 ⑨ 无偿性 ⑩ 固定性
增值税 主要税种
个人所得税 自觉纳税
依法纳税是公 民的基本义务
违反税法的表现
偷税 欠税 骗税 抗税
经济8第八课财政与税收
研析高考考点
如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经
济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，
尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力
度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的
增加。
经济8第八课财政与税收
（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需 要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既 保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续 发展和人民生活水平的不断提高。
经济8第八课财政与税收
4.财政收支平衡 （1）财政收支平衡是指当年的财政收入等于支 出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收 入略有赤字。 （2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支 出的部分。 （3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收 入的部分。
5.财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩 小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保 障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
相适应的经济政策
银行（货币当局）为实 现一定的宏观经济目标 而对货币供应量和信贷 量进行调节和控制所采 取的指导方针及其相应
区
的政策措施
别 内容 财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政
不同
有关政策，如税收、税 策，如存贷款利率调整、
率调整等
存款准备金率调整等
政策制 国家财政部制定，经全
定者不 国人大或全国人大常委
经济8第八课财政与税收
3.扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
扩张性
紧缩性财
稳健的财
财政政策
政政策
政政策
经济增长迟缓，
原 因
一部分经济资源 未被利用，经济 运行主要受需求
区 不足制约
经济过热，经 济的正常运行 受供给能力制 约，物价上涨
经济平稳运 行，没有明 显的通胀和 通缩迹象
别 增加经济建设支 减少财政支出， 控制赤字，
供给的不平衡，引发通货膨胀
经济8第八课财政与税收
特别提醒 对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。 略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财 政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的 财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致 社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。 因此财政赤字要控制在一定范围之内。
经济8第八课财政与税收
命题角度2 财政收入与支出及财政的作用。 ［预测题型：选择题、主观题］
【例2】（2009·北京文综）某班以“经济建设和 社会建设协调发展”为主题，展开探究性学习。 老师给出了一张柱状图，让同学们以小组为单 位进行研究。
经济8第八课财政与税收
甲组同学对图的内容产生了兴趣。甲同学问： “这张图是什么意思？”乙同学说：“我也不清 楚，不过我查过资料，图中社会建设支出的内容 包括教育、就业服务、公共医疗卫生和社会保障 等方面。” 请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合 社会建设支出的具体内容，说明这些支出是如何 对经济建设起到促进作用的。 解析 属于读图题，应该抓住图的整体走向，并 从社会建设支出超过经济建设支出这一变化得出 社会建设支出增长快这一信息；第二问主要分析 社会建设支出对经济建设的作用，注意从材料提 供的建设支出的具体项目角度有针对性的作答。
经济8第八课财政与税收
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。国 家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水 利等基础设施行业，有助于资源的合理配置。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约 时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经 济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低 失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物 价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府 可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出， 增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降 温”。
经济8第八课财政与税收
【误点警示2】 财政政策和货币政策区分不清 财政政策和货币政策都是国家宏观调控的经济 手段，但二者是有区别的。 矫正训练2 在经济增长滞缓、经济运行主要受 需求不足制约时，政府可以运用的货币政策有 （D ） ①扩大赤字规模 ②增发国债增加支出 ③下调 存贷款基准利率 ④放松商业银行信贷规模 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 解析 该题易错选②，增发国债增加支出属于 财政政策。
经济8第八课财政与税收
①加大政府的社会保障支出 ②加大国企上缴财政 的利润比例 ③扩大国债发行规模 ④扩大财政收 支盈余
A.①③ B.②③ C.①④ D.③④ 解析 本题考查积极的财政政策。注意材料关键 词“刺激经济增长”，应该是实施积极的财政政 策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行， 而②④与题意相反。 答案 A
经济8第八课财政与税收
思维拓展 1.税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政
治权力强制
征税。纳税
区别
人必须依法 纳税，税务
机关必须依
法征税
国家取得税收 收入，既不需 要返还给纳税 人，也不需要 对纳税人直接 付出任何代价
国家在征税之前 就以法律的形式， 预先规定了征税 对象和征收税额 之间的数量比例， 不经国家有关部 门批准不能随意 改变
1
X≤500
5
2
500元<X≤2 000元
10
3
2 000元<X≤5 000元
经济8第八课财政与税收
2.财政赤字与通货膨胀的关系
比较
财政赤字
通货膨胀
含义 指当年的财政 指经济运行中出现
不同
支出大于财政 收入的部分
的全面、持续的物 物价上涨的现象
区
别
原因
是由财政支出 大于
是由纸币发行量过 多、经济增长过热、
不同
财政收入所致
重复建设严重等导 致的
联系
财政支出大于收入，出现财政赤字， 意味着财政支出要靠借债来维持， 这种状况可能导致社会总需求和总
源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的
有效手段。
4.税收的作用
第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二,
税收是调节经济的重要杠杆。第三,税收是国家
实现经济监督的重要手段。
经济8第八课财政与税收
5.依法纳税 （1）必要性：税收是国家财政收入的主要来 源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质 基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益 在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 （2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、 骗税、抗税等违反税法行为。 （3）公民要增强税收监督意识。
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错题诊断 【误点警示1】 财政赤字增长说明国家财政支出
增加，财政收入减少
财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成
的，从数量上看，并不一定是财政收入减少。
矫正训练1 2009年3月5日，温家宝总理在十
一届全国人大二次会议上作《政府工作报告》
提出，今年的财政预算赤字拟增至9 500亿
经济8第八课财政与税收
（3）影响因素：主要是经济发展水平和分配政 策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才 能保证国家财政收入的持续增长。同时国家应当 制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的 不断提高。 3.财政支出 （1）含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政 资金进行分配和使用。 （2）构成：按财政支出的用途，分为经济建设支 出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管 理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
联系
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿 性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必
须具有固定性
经济8第八课财政与税收
特别提醒 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝 对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言 的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标 准是可以改变的。
思维拓展 1.财政收入是否越多越好
（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断
增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财
政在经济和社会发展中的作用。
（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家
财政收入过多，会直接减少企业和个人的收
入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增
长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
经济8第八课财政与税收
答案 （1）社会建设支出与经济建设支出的规模 逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支 出的增加。 （2）发展教育可以提高劳动者素质，有助于提高 劳动生产率。提供就业服务能够提高劳动者职业 技能，促进就业。增加公共医疗支出，推进卫生 事业发展，保障人民健康，有利于经济建设。增 加社会保障支出，可以调节收入分配，促进社会 公平，为经济建设营造良好的社会环境；可以更 好地维护劳动者合法权益，提高劳动者积极性， 深化企业改革，增强企业活力，完善社会主义市 场经济体制。
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（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税
对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅
可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防
止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有
利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有
利于财政收入的稳定增长。
（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一
种税。个人所得税是国家财政收入的重要来
经济8第八课财政与税收
2020/12/12
经济8第八课财政与税收
税收及 其种类
征 税 财政和税收 与 纳 税
税收的含义
税收的基本特征
⑧ 强制性 ⑨ 无偿性 ⑩ 固定性
增值税 主要税种
个人所得税 自觉纳税
依法纳税是公 民的基本义务
违反税法的表现
偷税 欠税 骗税 抗税
经济8第八课财政与税收
研析高考考点
如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经
济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，
尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力
度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的
增加。
经济8第八课财政与税收
（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需 要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既 保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续 发展和人民生活水平的不断提高。
经济8第八课财政与税收
4.财政收支平衡 （1）财政收支平衡是指当年的财政收入等于支 出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收 入略有赤字。 （2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支 出的部分。 （3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收 入的部分。
5.财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩 小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保 障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
相适应的经济政策
银行（货币当局）为实 现一定的宏观经济目标 而对货币供应量和信贷 量进行调节和控制所采 取的指导方针及其相应
区
的政策措施
别 内容 财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政
不同
有关政策，如税收、税 策，如存贷款利率调整、
率调整等
存款准备金率调整等
政策制 国家财政部制定，经全
定者不 国人大或全国人大常委
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3.扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
扩张性
紧缩性财
稳健的财
财政政策
政政策
政政策
经济增长迟缓，
原 因
一部分经济资源 未被利用，经济 运行主要受需求
区 不足制约
经济过热，经 济的正常运行 受供给能力制 约，物价上涨
经济平稳运 行，没有明 显的通胀和 通缩迹象
别 增加经济建设支 减少财政支出， 控制赤字，
供给的不平衡，引发通货膨胀
经济8第八课财政与税收
特别提醒 对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。 略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财 政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的 财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致 社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。 因此财政赤字要控制在一定范围之内。
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命题角度2 财政收入与支出及财政的作用。 ［预测题型：选择题、主观题］
【例2】（2009·北京文综）某班以“经济建设和 社会建设协调发展”为主题，展开探究性学习。 老师给出了一张柱状图，让同学们以小组为单 位进行研究。
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甲组同学对图的内容产生了兴趣。甲同学问： “这张图是什么意思？”乙同学说：“我也不清 楚，不过我查过资料，图中社会建设支出的内容 包括教育、就业服务、公共医疗卫生和社会保障 等方面。” 请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合 社会建设支出的具体内容，说明这些支出是如何 对经济建设起到促进作用的。 解析 属于读图题，应该抓住图的整体走向，并 从社会建设支出超过经济建设支出这一变化得出 社会建设支出增长快这一信息；第二问主要分析 社会建设支出对经济建设的作用，注意从材料提 供的建设支出的具体项目角度有针对性的作答。
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（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。国 家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水 利等基础设施行业，有助于资源的合理配置。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约 时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经 济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低 失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物 价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府 可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出， 增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降 温”。
经济8第八课财政与税收
【误点警示2】 财政政策和货币政策区分不清 财政政策和货币政策都是国家宏观调控的经济 手段，但二者是有区别的。 矫正训练2 在经济增长滞缓、经济运行主要受 需求不足制约时，政府可以运用的货币政策有 （D ） ①扩大赤字规模 ②增发国债增加支出 ③下调 存贷款基准利率 ④放松商业银行信贷规模 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 解析 该题易错选②，增发国债增加支出属于 财政政策。
经济8第八课财政与税收
①加大政府的社会保障支出 ②加大国企上缴财政 的利润比例 ③扩大国债发行规模 ④扩大财政收 支盈余
A.①③ B.②③ C.①④ D.③④ 解析 本题考查积极的财政政策。注意材料关键 词“刺激经济增长”，应该是实施积极的财政政 策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行， 而②④与题意相反。 答案 A
经济8第八课财政与税收
思维拓展 1.税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政
治权力强制
征税。纳税
区别
人必须依法 纳税，税务
机关必须依
法征税
国家取得税收 收入，既不需 要返还给纳税 人，也不需要 对纳税人直接 付出任何代价
国家在征税之前 就以法律的形式， 预先规定了征税 对象和征收税额 之间的数量比例， 不经国家有关部 门批准不能随意 改变
1
X≤500
5
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500元<X≤2 000元
10
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2 000元<X≤5 000元
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2.财政赤字与通货膨胀的关系
比较
财政赤字
通货膨胀
含义 指当年的财政 指经济运行中出现
不同
支出大于财政 收入的部分
的全面、持续的物 物价上涨的现象
区
别
原因
是由财政支出 大于
是由纸币发行量过 多、经济增长过热、
不同
财政收入所致
重复建设严重等导 致的
联系
财政支出大于收入，出现财政赤字， 意味着财政支出要靠借债来维持， 这种状况可能导致社会总需求和总
源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的
有效手段。
4.税收的作用
第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二,
税收是调节经济的重要杠杆。第三,税收是国家
实现经济监督的重要手段。
经济8第八课财政与税收
5.依法纳税 （1）必要性：税收是国家财政收入的主要来 源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质 基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益 在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 （2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、 骗税、抗税等违反税法行为。 （3）公民要增强税收监督意识。
经济8第八课财政与税收
错题诊断 【误点警示1】 财政赤字增长说明国家财政支出
增加，财政收入减少
财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成
的，从数量上看，并不一定是财政收入减少。
矫正训练1 2009年3月5日，温家宝总理在十
一届全国人大二次会议上作《政府工作报告》
提出，今年的财政预算赤字拟增至9 500亿
经济8第八课财政与税收
（3）影响因素：主要是经济发展水平和分配政 策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才 能保证国家财政收入的持续增长。同时国家应当 制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的 不断提高。 3.财政支出 （1）含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政 资金进行分配和使用。 （2）构成：按财政支出的用途，分为经济建设支 出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管 理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
联系
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿 性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必
须具有固定性
经济8第八课财政与税收
特别提醒 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝 对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言 的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标 准是可以改变的。