财政学复习题2014.12.31

财政学复习题2014.12.30
一，简述题（每题10分，5题，合计50分）
二，计算题（每题11分，3题，合计33分）
三，论述题（联系实际题，1题，17分）
简述题：
1，简述财政支出对经济的影响。

2，如何理解市场失灵对社会经济的影响？
3，公共产品的含义及其特征是什么。

4，简述基础产业的发展与财政投融资的关系。

5，市场市场机制实现经济效率所需的环境是什么？
7，政府失灵的原因和表现什么？
8，如何理解一国经济发展水平与技术水平对该国财政收入规模的影响？
9，如何理解一国通货膨胀水平对该国财政收入规模的影响？
10，决定税制结构模式的因素是什么？
11，简述非税收入概念、特点及其理论依据。

12，财政管理体制的本质是什么？实行集权与分权的依据有哪些？
13，目前我国分税制的财政管理体制存在的问题有哪些？如何完善？
14，如何理解财政活动的主体是政府?
15，简述扩张性财政政策的作用机理。

论述题：
1，试运用Tiebout模型（蒂博的分权模型与“用脚投票”理论）解释中国普遍存在的农村居民移居城镇、小城市居民移居更大城市、大中城市居民移居国外的现象。

结合我国近几年来的城镇化建设理论依据、设想和实践，谈谈你的看法。

2，住房、教育和医疗已经成为中国发展亟待解决的民生问题，因此，“十二五”规划特别强调民生，被称为中国第一部民生规划。

（1）住房、教育和医疗是私人品还是公共品？为什么？
（2）请解释市场机制为何不能有效提供“民生”（教育、医疗和住房）？
（3）地方ZF是否有足够的动力重视和改善民生？你认为应该如何设计制度激励地方ZF改善民生？
3, 什么是公地悲剧？举例说明公地悲剧产生的根源。

政府如何解决该问题？
4，“中国养老金隐形债务或达86.2万亿。

”
中国社科院2014.12.28日发布的一份研究报告得出了上述测算结果。

28日就关于统筹推进城乡社会保障体系建设工作情况的报告接受十二届全国人大常委会第十二次会议专题询问时，国务院副总理马凯表示，去年国务院成立了部际顶层设计研究小组，也专门请财政部、人力资源和社会保障部及社保基金会测算了未来到底有多大缺口。

马凯称，养老金未来缺口测算由于情境不同，结果也不同，但可以确定的是，如果体制不改、机制不转、政策不调整，缺口是必然的。

“不是一星半点的缺口，而是巨大的缺口。

”
《现行统账结合模式下隐形债务预测与测算》的报告称，以2012年为基准，社会统筹
账户的隐形债务为83.6万亿元，个人账户的隐形债务为2.6万亿元，合计城镇职工基本养老保险统账结合制度下的隐形债务为86.2万亿元，占2012年GDP的比率为166%。

中国城镇职工基本养老保险制度采用“统账结合”模式，即社会统筹与个人账户相结合的模式。

据报告的执笔人、中国社科院世界社保研究中心魏吉漳称，未来可能产生养老金缺口的原因有两个：一是待遇确定型(DB)现收现付制的社会统筹账户，其隐形债务在转制时没有被支付；二是应专款专用的缴费确定性(DC型)的个人账户基金被挪用形成空账。

“如此庞大的隐形债务，并不会立即造成当期财务的严重赤字，但会逐渐反映在未来的财务账户上。

”报告称，隐形债务将在未来的现金收支中逐步转为财务缺口，隐形债务越大，代表基金准备越不足，基本养老保险财务困境将在未来年份中呈现。

谈谈你对我国社会养老保障问题的看法与设想。

计算题
1，2013年10月，某工厂将自己新研制生产的粮食白酒1500瓶，作为福利分给职工，查知无同类产品的销售价格，其生产成本为229000元，成本利润率为15%，适用税率为25%，则该工厂应交纳消费税为多少？
2，某大型企业2014年的有关财务资料为：产品销售收入224000万元；产品销售成本17200万元；产品销售费用5500万元；管理费用1950万元（其中业务招待费1450万元）；财务费用8300万元；购买某公司债券利息收人6250万元；无形资产开发费用1600万元；购买固定资产支出4500万元；捐助希望工程2250万元；赞助支出2000万元。

计算该企业全年应纳的企业所得税额。

3，某市服装厂为增值税一般纳税人，2014年12月份有关业务情况如下：
①购进生产用原料，取得的增值税专用发票上注明价款120000元，税款20400元。

②接受某单位捐赠的生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。

③委托某商场代销服装，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额为143900元；服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费14390元。

④赠送给某学校学生校服500套，实际成本50000元；该批运动服无同类产品售价。

⑤上月未抵扣完的进项税额为26300元。

根据上述资料，计算该服装厂当月的增值税应纳税额。

4，某高校教师2014年12月取得工资收入19800元，取得房屋出租收入5500元，取得投资股票利息15000元，红利12500元，并取得外单位支付劳务报酬25000元，同时收到其他单位支付的特许权使用费18000元，另有转让其拥有的汽车一辆，取得转让收入230000元，按规定可以扣除购进价格和其他有关费用170000元，卖出时交付手续费5000元，该职员自行申报纳税，试计算其本月应纳个人所得税税额。

5，某烟厂2014年5月将自己生产的特制的精品卷烟2800条作为福利品分给本厂职工，查知无同类产品的销售价格，每条卷烟的生产成本为600元，成本利润率为12%，适用税率为56%，则该工厂本月应交纳消费税为多少？
6，某电视机生产企业2014年6月经营业务如下：（1）销售电视机19000台，每台出厂价
格2000元。

另外2000台按9折折扣销售，折扣价在同一张发票上开具；1800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%；1200台采用以旧换新方式销售，每台旧电视作价300元；另外本企业生产用于职工集体福利100台；捐赠本市运动会20台；本月还发生已到期无法退还的包装物押金100万元。

（2）购入国内原材料1800万元，其中1600万元已付款并且验收入库，200万元已付款但还未验收入库，入库购买原材料发生运输装卸费用20万元，其中运输费15万元，装卸费2万元，保险费1万元，建设基金2万元。

计算该企业应交纳增值税。