附表1-1 2016年度嵌入式系统软件产品开发销售收入核算表(加盖公章)
附表1-1 2016年度嵌入式系统软件产品开发销售收入核算表(加盖公章)
附表1-1.
2016 年度嵌入式系统软件产品开发销售收入核算表
企业名称（盖章）：单位：万元
注： 1.该表用于核算嵌入式系统软件产品销售收入；
2.产品名称、型号请填写嵌入式系统产品整体销售的货物名称；
3.产品类别可参照《软件和信息技术服务业统计制度》；
4.嵌入式产品销售额为嵌入式系统产品整体销售的发票金额；
5.嵌入式产品软件销售额=嵌入式产品销售额-嵌入式产品硬件销售额；
6.嵌入式产品硬件的成本利润率=[（嵌入式产品硬件销售额/嵌入式产品硬件成本）-1]*100%。
成本利润率高于10%的，按实际成本利润率核算；成本利润率低于10%的，按10%核算。
嵌入式软件退税详解
嵌入式软件退税1、在原先的政策里面计算嵌入式软件的退税公式=嵌入式软件销售额*17%--嵌入式软件销售额*3%，这里根本木有考虑到嵌入式软件产品是有进项税可以抵扣的，那么退税的时候是退实际说服超过3%的部分的，也就是说退税的公式=嵌入式软件销售额*17%-嵌入式软件进项税-嵌入式软件销售额*3%，这个公式的改变才是真正退还了纳税人税负超过3%的部分的增值税?2、还有一个问题，就是退税的软件产品对应的硬件部分成本的问题。
举例如下：? A企业是软件企业，有自己生产的设备，设备包含嵌入式软件部分，现在有一个销售合同如下：A企业帮助B企业搭建一个XX平台，用到自己生产的设备-简称X设备，X设备里面包含软件产品Y，同时还用到外购的服务器。
企业合同签订成：?A企业向B企业销售一个XX平台，明细有两项：?1、X设备一台价格30万?2、服务器一台价格 20万?3、Y软件产品价格10万元?总计价格50万元。
?实际成本如下：?X设备成本10万元，销售价格30万元，?外购服务器成本10万元，销售价格20万元?Y产品成本1万元，销售价格10万元?假设Y软件产品没有进项税可以抵扣。
?这样企业实际上是把软件产品Y的退税和X设备捆绑在了一起，企业的退税=10*（17%-3%）?但是现在企业把合同转换成另外一种签订方式：?1、XX平台硬件部分价格 25万元?2、Y软件产品价格 35万元?这样退税=35*（17%-3%）?其实两种方式的操作在于成本的计算对象不同，第一种方式把实际销售的每种设备作为单个成本核算对象，而第二种方式把整个系统作为一个成本核算对象。
个人认为这里存在一个很可行的纳税筹划方式，尤其适那些大型设备的销售，完全可以把一些不包含软件产品的设备和包含软件的设备打包算做一个系统销售出去，这样就可以把这个系统分成硬件部分和软件部分，只要硬件部分的成本利润率超过10%就可以了，其余部分全部算作是软件部分的定价，就可以最大化的减少增值税的实际支出了。
嵌入式软件收入核算问题研究
硬件研发人员 占总研发人员 的 比重 ＝ 硬件 研发人 员人 数／ 软硬件 研
发 人 员 总 数 自主加工费 比重 ＝自主加工费／ 总毛利额 （ ２）优 点 与不 足
①优点 ：简便易操作 ；测算结 果比较符合企业 的实际情况 。 ②不足 ：可能出现嵌入式软件公 司操纵研发人员数据 问题 ；税务 部 门需要实地到每个企业核实研发人员的人数 和软硬件人员 的分配 ，会增
三 、 总 结
Байду номын сангаас
② 嵌入式 软件产 品的销售收人计算应遵循 的原则
Ａ ．必须是企业 自主研发或者 ８ ０ ％以上 属于 自主研 发的嵌入式软 件 产品 ，不含直接购置的嵌入式软件 产品。一些经过二次 开发的嵌入式 软 件 产 品 ，增 值 部 分 应 达 到 ６ ０ ％ 以上 。 Ｂ ．嵌 入式软件应在硬件中要起到核 心技术 的作用 ，对硬 件产 品的 增 值 比例 应 在 １ Ｏ ％ 以上。 Ｃ ．嵌 入式软件产品必须有 一定的市场规模 和技术前瞻性 。 ２ ．２ ０ ０ ６年 新 修 订 的计 算 方 法 ２ ０ ０ ６ 年原信息产业部经济体制改革与经济运行司在召集有关省市及 重点企业共同研究讨论的基 础上 ，对 嵌入式 系统软 件产 品的 目录及计算 方法进行了修订 ， 并 且该 《 嵌人式系统软件产品 目录及权数》 一直沿用
至今。
① 修订后的计算 公式 修订后嵌 入式软件计算方 法采用 的是权数分配法 ，计算公式为 ： 嵌 入式系统软件 收人 ＝ 某 产品销售 收入 ×权数 ② 修 订 原 则 是软件 附加值 高。为进一步推动我 国嵌入式软件 的快速发展 ，提 高国内 自主知识产品 ，鼓励软件企业做大做强 ，此次选取嵌入 式软件 的 目录产 品其软 件附加值必须达 到６ ０ ％以上 ，直接购 置镶嵌在硬件产 品中 的软件 除外 。如 ： 通信产 品、以太 网交换机等产品 。 二是 自主研 发比例高。为提高企业 自主研发能力 ，凡是 企业在购置 的嵌入式 软件基 础上 经过二次开发 的，其开发后 的软件增值率 超过软件 ５ ０ ％ 以上 的产 品。如 ：网络设备 、数字视频等产品 。 三是市场潜力强 。为配合产业结构 ，提高产业结构升 级。一些新型 的、市场潜力较强 的产 品，提前纳入到嵌入式软件产 品 目录中。如 ：目 前我 国数字 电视 即将广泛开通 ，市场需求将快速崛起 ，数字 电视 、数字 机 顶 盒 及 有 关 数 字 一 体 机 等 的市 场 和 技 术 上 都 将 有 较 大 提 高 。 ③评价 优点 ：目前工信部统计嵌入式系统软件收入的方法计算 简单 、方便 快捷 ，符合统计工作 的特点 。 缺点 ： 首先 ，现行 的嵌入式系统软件产品分类 目录覆盖不 全面 ．特 别是 由于市场需求和技术更新等原因不断涌现的新型嵌入式软件 产品难 以归类其 中；其次 ，现行的产品权数是几年前确定的 ，与 目前产 品发展 实 际不符 ，权数设置不够合理 ；再次 ，同类产品的权数设置单 一 ，没有 考虑 同类产 品不 同型号等情况的差别 ，亦不能反映同类产品不 同软件 对
嵌入式软件产品销售额计算表
附件2：
嵌入式软件产品销售额计算表
税款所属时间：自2020 年1月01日至2020年12月31日
企业名称（印章）：金额单位：元
注：1、按哪种方法确定当期计算机硬件、机器设备销售额，是指纳税人按照下列顺序确定的方法：
①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
[计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。
] 2、按方法“③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定销售额”的计算办法：
当期计算机硬件、机器设备销售额③=④×（1+10%）
当期嵌入式软件产品销售额②=①-③
当期应退增值税⑥=（②×16%-⑤）-②×3%。
软件及嵌入式软件产品销售额计算表
4、“当期计算机硬件与机器设备成本”：指的是合同中硬件的采购成本或制造成本。
表
单位：元
□方法③ 当期应 退增值 税
⑥
合同总额，或当期合 ； 造成本。
软件及嵌入式软件产品销售额计算表
企业名称（印章）：
金额单位：元
按哪种方法确定当期计算机 硬件、机器设备销售额
■方法①
□方法②
□方法③
当期软件、 嵌入式软件 产品名称(合同 与计算机硬 项目名称） 件、机器设 备销售额合①Biblioteka 当期软件 、嵌入式 软件销售
额
②
当期计算机 硬件与机器 设备销售额
当期计算机 硬件与机器 设备成本
当期计算机 硬件与机器 设备的成本
利润率
当期嵌入 式软件产 品可抵扣 进项税额
③
④
⑤
合计： 经办人：
注意：
一个合同填一行。
1、“当期软件、嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计”：指的是合同总额，或当期合 同执行部分的总额；
2、“当期软件、嵌入式软件销售额”：指的是合同的软件销售额；
3、“当期计算机硬件与机器设备销售额”：指的是合同中的硬件部分销售额；
130-软件产品开发销售收入及软件研发经费审核标准
软件产品开发销售收入及软件研发经费审核标准一、企业拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的软件技术及产品研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。
可归集的研发费明细如下：（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
（七）勘探开发技术的现场试验费。
（八）研发成果的论证、评审、验收费用。
（九）委托外单位进行开发的研发费用，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况。
二、软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%）。
可归集的软件产品开发销售收入明细如下：（一）自产软件产品开发销售收入，指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。
包括基础软件、中间件软件、应用软件、支撑软件、定制软件、信息安全产品和嵌入式软件产品等。
需要拥有以下证明材料：1、《软件产品登记证书》；2、市软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；3、定制软件需要提供经技术市场认定的技术委托开发合同。
（二）信息系统集成服务收入，指基于需方业务需求提供的信息系统设计服务、集成实施服务，以及为需方软硬件系统及业务正常运行提供的支持服务。
包括：信息系统设计、集成实施服务、运行维护服务等。
需要提供相应的技术服务合同。
软件产品开发销售(营业)列表暨收入情况归集表
年软件产品开发销售（营业）列表暨收入情况归集表
企业名称：
单位：万元
一、软件产品自主开发销售（营业）收入
1、自产软件产品开发销售收入明细
软件产品名称
软件产品证书号或定制软件合同编号
应用或服务领域
收入额
小 计
2、信息系统集成服务收入应用或服务领域
收入额
小 计
3、信息技术咨询服务收入明细
注2：主要应用或服务领域：01通用；02安全；03企业管理；04通信；05金融；06能源(含电力)；07交通；08教育；09娱乐；10医疗；11电子商务；12电子政务；13工业设计和控制；14汽车电子；15居民服务、修理和其他服务业；16卫生和社会工作；公共管理、社会保障和社会组织；18国际组织；19其他。
应用或服务领域
收入额
小 计
三、企业收入总额
其中
软件产品开发销售（营业）收入额（1+2+3+4+5+6）
占企业当年收入总额的比例
%
软件产品自主开发销售（营业）收入额（1+2+3+4+5）
占企业当年收入总额的比例
%
注1：软件产品开发销售（营业）收入政策口径按照财税〔2012〕27号文件第十六条的规定归集。
项目名称
技术服务合同（有、无）
应用或服务领域
收入额
小 计
4、数据处理和存储服务收入明细
项目名称
技术服务合同（有、无）
应用或服务领域
收入额
小 计
5、其他技术服务收入
项目名称
技术服务合同（有、无）
应用或服务领域
收入额
小计
二、代销软件产品销售（营业）收入
嵌入式系统常见开发任务列表及成本核算方法【最新版】
嵌入式系统常见开发任务列表及成本核算方法
1.概述
如果你想从事嵌入式系统开发的话，就必然要知道要干些什么和需要什么样的投入，这对于初学者来讲，是一件非常难的事情，因为你可能对此一无所知，今天我就给大家来做一点简单的介绍，希望对于初学者能够有点帮助。
2.开发任务列表及成本估算
我们以一个基于一个PIC16F877单片机的系统为例，来估算所需的开发任务列表及做成本核算。
2.4.文档整理
2.5.产品后期测试与认证
3.总结
以上表中的时间与费用均为估算值，不同的产品所花费的时间和需要花费的费用是不同的，本文仅是告诉大家开发一个产品大概所需要做那些工作，可能一些工作比上面的表格中所列的还要多出很多。
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附表1-1.
2016 年度嵌入式系统软件产品开发销售收入核算表
单位：万元
企业名称（盖章）：
注： 1.该表用于核算嵌入式系统软件产品销售收入；
2.产品名称、型号请填写嵌入式系统产品整体销售的货物名称；
3.产品类别可参照《软件和信息技术服务业统计制度》；
4.嵌入式产品销售额为嵌入式系统产品整体销售的发票金额；
5.嵌入式产品软件销售额=嵌入式产品销售额-嵌入式产品硬件销售额；
6.嵌入式产品硬件的成本利润率=[（嵌入式产品硬件销售额/嵌入式产品硬件成本）-1]*100%。
成本利润率高于10%的，按实际成本利润率核算；成本利润率低于10%的，按10%核算。
1。