增值税备案类减免税项目表
增值税减免税申请审批表填写规范(部分栏次对照表)
增值税减免税申请审批表填写规范
填写增值税减免税申请审批表时按以下要求填写：
一、符合国家相关增值税税收减免政策的纳税人，需通过《减免税申请审批表》（以下简称《审批表》)向税务机关提出减免税备案或者申请。
二、《审批表》中“纳税人识别号"、“纳税人名称”、“生产经营地址"、“办税人员”、“联系电话”、“邮政编码”、“登记注册类型”、“开业日期”、“生产经营期限”、“经营范围”等基本项目按《税务登记表》相关栏目填写。
三、减免税申请情况中:
“是否代扣代缴”不填。
“申请减免税种”选择“增值税"(必填项目）。
“第一次获利时间”不填.
“申请减免理由”按本规范附件《增值税减免税申请审批表填写规范（部分项目对照表）》（以下简称《对照表》）中“优惠项目（减免理由）”一栏填写（必填项目）。
“减免原因”按《对照表》中“减免原因”一栏填写(必填项目）.
“减免种类"按《对照表》中“减免种类”一栏填写（必填项目)。
“减免退方式"按《对照表》中“减免退方式”一栏填写（必填项目).
“幅度/额度/税率”按《对照表》中“幅度/额度/税率”一栏填写（必填项目）。
“适用税率”按其享受减免税主要产品适用税率填写（必填项目）.
“所属时期起”和“所属时期止"按一个备案年度（一般为一年)或一次审批时间（一般为一个月）填写（必填项目）。
填写范例：
增值税减免税申请审批表填写规范（部分栏次对照表)。
增值税备案类减免税登记表表样2(整理)
以下由纳税人填写
纳税人名称
纳税人识别号
法定代表人
纳税人经营地址
财务负责人
联系
办税人员
纳税人资格状态
口一般纳税人口小规模纳税人
相关资质有效期
行业
□工业口商业
申请减免税工程
申请减免税货物、劳务纳税人申请减免税理由：
纳税人声明：
上述内容及其附列资料是根据税收相关法律、法规和规章和相关文件的规定提供。我相信它是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（盖章
年月日
以下由主管国税机关填写
纳税人报送资料：
文书受理岗意见：
经办人：
年月日
办税效劳厅负责人意见：
负责人：
年月日
填表说明：本表一式三份，县（市、区）局办税效劳厅、税政管理部门、税源管理部门各留存一份。
网上办税厅增值税减免明细表减免税代码对照表
01023002
台湾航运公司从事海峡两岸海上直航、 空中直航业务免征增值税优惠
01032102
合同能源管理项目免征增值税优惠 污水处理费免征增值税优惠 合同能源管理项目免征增值税优惠 撤销金融机构转让财产免征增值税优惠 黄金期货交易免征增值税优惠 上海期货保税交割免征增值税优惠 钻石交易免征增值税优惠
网上办税厅《增值税减免明细表》减
项目类型 减免项目名称 失业人员从事个体经营增值税优惠 减免性质代码 01013602
高校毕业生从事个体经营增值税优惠
01013603
失业人员再就业增值税优惠 减税项目 购置增值税税控系统专用设备抵减增值 税 购置增值税税控系统专用设备抵减增值 税 已使用固定资产减征增值税
01092310
01092311
滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠
01099901
特殊教育校办企业增值税优惠
01101401
图书批发、零售环节免征增值税优惠
01103220
电影产业免征增值税优惠
01103224
转制文化企业免征增值税优惠
01103225
有线电视基本收视费免征增值税优惠
01103226
铁路货车修理免征增值税优惠
—— ——
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政 《附件3.营业税改征增值税 业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔 试点过渡政策的规定》第一 2013〕106号 条第（三）款 《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有 第一、二、三条 关税收政策的通知》 财税〔2008〕81号 《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌 管产品增值税的通知》 财税〔2007〕83号 ——
网上办税厅《增值税减免明细表》减免税代码对照表
货物和劳务备案类和审批类减免税项目
货物和劳务备案类和审批类减免税项目
问题的通知》 (国税函［1999］864号)
管理，由总后勤部授予代号，经国家税务总局审查核实的企业化工厂）信息产业部对军工电子研制合同和生产(订货)合同的审核鉴证。
（需加盖“信息产业部武器装备研制合同审核专用章”和“信息产业部军工电子装备生产专用章”）
物和劳务税、资源税问题的通知》(［94］财税字第011号) 、《国家税务总局关于军队物资供应机构征收增值税有关问题的通知》 (国税发［1994］121号) 、《关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》 (财税字
［1997］135号) 、《关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》CSZ1994121CSZ1997135CSZ1994029GSF1994864
类
征即退
抵税。
网上办税厅增值税减免明细表减免税代码对照表
01121301
无偿援助项目免征增值税优惠
01124302
黄金交易免征增值税优惠
01129907
拍卖行拍卖免税货物免征增值税优惠
01129911
黄金交易免征增值税优惠
01129916
美国ABS船级社免征增值税优惠
01129920
邮政服务免征增值税优惠
01129926
其他
01129999
出口免税
01CKTS01
01129917
已使用固定资产减征增值税
01129924
鲜活肉蛋产品免征增值税优惠
01010503
蔬菜免征增值税优惠
01010504
救灾救济粮免征增值税优惠
01011606
随军家属就业免征增业干部就业免征增值税优惠
01011803
城镇退役士兵就业免征增值税优惠
01011804
免税项目
农村电网维护费免征增值税优惠 化肥免征增值税优惠，农膜、批发零售的种 子、种苗、化肥、农药、农机等财税〔2001 〕113号规定的优惠 农村饮水安全工程免征增值税优惠
01092303 01092304
01092309
航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税 优惠 农民专业合作社免征增值税优惠
《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通 第一条第7项 知》 财税〔2004〕39号 《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值 税和营业税优惠政策的通知》 财税〔2013〕87 第二条 号 《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施 支持文化企业发展若干税收政策的通知》 财税 第一条 〔2014〕85号 《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文 化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若 第一条第（三）、（四）项 干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号 《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施 支持文化企业发展若干税收政策的通知》 财税 第二条 〔2014〕85号 《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征 增值税的通知》 财税〔2001〕54号 《财政部 国家税务总局外经贸部关于外国政府 和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值 税问题的通知》 财税〔2002〕2号 ——
增值税减免税申报明细表【模板】
增值税减免税申报明细表税款所属时间：自2019年04月01日至2019年06月30日
填报要点：
1.“本期应纳税额减征额”栏的数额来源于《增值税减免税申报明细表》的“减税项目” 栏，根据发生的减税性质分行填列。
2.若重点群体人员为个体工商户，该纳税人最高抵减税额为14400元。
政策依据：
《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税（2019） 22号）规定：持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的大学毕业生，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，山西省按照14400元执行。
增值税备案类减免税项目 - 广东省国家税务局
主管税务机关 主管税务机关
《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干 1、《纳税人减免税申请审批表》2、广播电影电视行政 主管税务机关
税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）
国家税务总局关于有机肥产品免征增值税问题的批复》（国税函 原件;2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥
〔2008〕1020号）、《财政部国家税务总局关于享受资源综合利 产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品
用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知 质量检验机构须通过相关资质认定;3.在省、自治区、
1、《纳税人减免税申请审批表》 1、《纳税人减免税申请审批表》
主管税务机关 主管税务机关
《财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收 1、《纳税人减免税申请审批表》 政策的通知》（财税〔2012〕30号
主管税务机关
销售旧货（旧货经营单 依4%征收率 《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易 1、《纳税人减免税申请审批表》
《财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知 》财税〔2008〕38号
1、《纳税人减免税申请审批表》2、销售发票复印件 （提供原件核对）
主管税务机关
1、《纳税人减免税申请审批表》2、农民专业合作社成 主管税务机关 《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通 员名册、合作社章程、种养规模等明细资料 知》财税〔2008〕81号
主管税务机关
《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》 1、《纳税人减免税申请审批表》 （财税字〔1994〕60号）
减免税政策代码目录
减免税政策代码目录
一、增值税减免政策
1.1 小规模纳税人增值税减免
1.2 一般纳税人增值税减免
1.3 高新技术企业增值税优惠
1.4 农产品深加工增值税优惠
1.5 其他特定行业或项目的增值税减免
二、企业所得税减免
2.1 小型微利企业所得税优惠
2.2 高新技术企业所得税优惠
2.3 节能环保企业所得税优惠
2.4 西部大开发企业所得税优惠
2.5 其他企业所得税减免政策
三、个人所得税减免
3.1 工资、薪金所得个人所得税减免
3.2 劳务报酬所得个人所得税减免
3.3 经营所得个人所得税减免
3.4 其他个人所得税减免项目
四、鲜活肉蛋产品免税
4.1 免税范围及条件
4.2 申请免税的程序及材料
4.3 免税政策的监督与管理
五、蔬菜流通环节免税
5.1 免税环节及范围
5.2 免税政策的实施与管理
5.3 免税政策对蔬菜市场的影响
六、灾后恢复重建免税
6.1 免税政策的适用范围
6.2 免税政策的申请及审批流程
6.3 免税政策的执行与监督
七、粮食企业增值税免征
7.1 免税政策的适用范围
7.2 免税政策的申请及审批流程
7.3 免税政策的执行与监督
八、自建自用住房免税
8.1 免税政策的适用范围及条件
8.2 免税政策的申请及审批流程
8.3 免税政策的执行与监督
注：以上仅为减免税政策代码目录的框架性内容，具体的政策内容、申请流程、执行标准等需参考国家相关部门发布的具体法规和政策文件。
免税政策
税收减免及备案登记2010-03-03 08:51:56 作者：来源：互联网浏览次数：85 文字大小：【大】【中】【小】增值税减免或备案登记类《增值税暂行条例》规定的免税项目减免税备案一、业务概述《增值税暂行条例》明确规定的增值税免税项目包括：农业生产者销售的自产农产品（包括农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品）；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；其他个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品。
二、政策依据1．《中华人民共和国增值税暂行条例》第15条；2．《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号）。
三、纳税人提供的资料1．《税务登记副本》；2．《备案类减免税登记表》一式二份；3．有关部门批准从事相关货物生产销售的批准文件或证书证明等资料；对不连续发生业务的、进口业务的、特殊业务的等提供相关原始凭证、发票或其他合法有效的证明资料、帐簿记录以及有关购销合同或其他经营证明材料。
四、纳税人申请办理的时限对纳税人持续经营期限超过一年以上的免税项目，免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机关办理备案手续；新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续；对一次性的业务实行一次性报备，应业务发生的月底前向主管税务机关办理报备手续。
五、税务机关业务流程及承诺时限（一）业务流程纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。
（二）承诺时限7个工作日。
其它增值税免税项目的备案一、业务概述根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）规定，下列项目免征增值税：（1）对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税；（2）供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器）；（3）、对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处埋费。
纳税人减免税备案登记表
纳税人（签章）
法定代表人（负责人）：
经办人：年月日
本表为A4横式，一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
注意:此表的格式不要擅自修改，只需要根据合同的起止时间改写红色字体,此句删除后再打印。
技术咨询服务
2016-08-01
2016-12-31
0001021203 |《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税﹝2016﹞36号附件3第一条第（二十六）款
SXA031
900244
|技术转让、技术开发免征增值税优惠
01|征前减免
附报资料：
受理税务机关（章）
受理人（签章）：
纳税人减免税备案登记表
纳税人识别号
12410000415800376M
纳税人名称
郑州大学
以下由纳税人填写
以下由税务机关填写
税（费）种
减免政策依据
减免项目
减免期限起
减免期限止
减免性质代码及名称
优惠事项代码及名称
减免方式代码
及名称
减免申报填报类型代码及名称源自增值税《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税﹝2016﹞36号附件3第一条第（二十六）款
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《增值税备案类减免税登记表》
财税[2001]121号、国税函[2004]884号、国税函[2010]75号
9
农业生产资料
农膜；生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥以及免税化肥为主要原料的复混肥；批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》
财税［2001］113号; 国税函[2009]430号； 财税[2002]89号
财税〔2009〕105号、财税〔2009〕34号
19
电影拷贝
广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入，免征增值税。
2009年1月1日至2013年12月31日
《增值税备案类减免税登记表》
25
特定建材产品
生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。特定建材产品，是指砖（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿（岩）棉。
长期
《增值税备案类减免税登记表》、《资源综合利用认定证书》。
财税[2008]156号
26
自产的建筑砂石骨料
财税〔2009〕31号
20
党校办企业
党校办企业生产的应纳税货物，凡用于本校教学科研方面的，免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》、县级（含）以上党委正式批准成立的党校所办企业的证明材料。
财税[1995]93号
21
非营利性医疗机构
与医疗服务有关的提供药品、医用材料器具，免征增值税；对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。
38
中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司销售抵贷资产
长期
《增值税备案类减免税登记表》、湖北省饲料质量监督检验站或湖北省产品质量监督检验研究院出具的饲料产品合格证明。
国税函[2004]884号、财税[2001]121号、国税函[2010]75号、湖北省国家税务局公告[2011]14号
8
饲料企业（流通）
单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料，免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》、《执业登记证》。
财税[2000]42号
22
营利性医疗机构
自产自用的制剂，免征增值税。
自其取得执业登记之日起，3年内
《增值税备案类减免税登记表》、《执业登记证》。
财税[2000]42号
23
疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构
对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入），免征各项税收。
对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税。生产原料中建（构）筑废物、煤矸石的比重不低于90%。其中以建（构）筑废物为原料生产的建筑砂石骨料应符合《混凝土用再生粗骨料》（GB/T 25177-2010）和《混凝土和砂浆用再生细骨料》（GB/T 25176-2010）的技术要求；以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料应符合《建筑用砂》（GB/T 14684-2001）和《建筑用卵石碎石》（GB/T 14685-2001）的技术要求。
经营性文化事业单位
党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入，免征增值税。
2009年1月1日至2013年12月31日
1、《增值税备案类减免税登记表》；2、转制方案批复函；3、企业工商营业执照；4、整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；5、同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；5、引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。
长期
《增值税备案类减免税登记表》
财税[2011]137号
14
边销茶
对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。
2011年1月1日起至2015年12月31日
《增值税备案类减免税登记表》
财税[2011]89号
15
向农村居民提供生活用水
对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》、农民专业合作社成员名册、合作社章程。
财税[2008]81号
3
国有粮食购销企业
承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食，免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》、 1.国有中央粮食购销企业应提供《中央储备粮存储资格证书》、中国储备粮管理总公司湖北分公司（或与农发行、湖北省粮食局联合）下发的粮食收储、临时储备粮、最低收购价粮批复文件； 2.国有地方粮食购销企业应提供湖北省粮食局下发的粮食收储、临时储备粮、最低收购价粮批复文件。
2011年1月1日至2015年12月31日
《增值税备案类减免税登记表》
财税[2012]30号
16
滴灌带和滴灌管产品
纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品，免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》；生产滴灌带和滴灌管产品的纳税人申请办理免征增值税时，应向主管税务机关报送由产品质量检验机构出具的质量技术检测合格报告，出具报告的产品质量检验机构须通过省以上质量技术监督部门的相关资质认定。批发和零售滴灌带和滴灌管产品的纳税人申请办理免征增值税时，应向主管税务机关报送由生产企业提供的质量技术检测合格报告。
长期
《增值税备案类减免税登记表》、建设项目的环评报告。
财税[2011]115号
33
支线飞机
对生产销售的支线飞机（包括运十二、运七系列、运八、运五飞机），免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》
财税字[2000]51号
34
铁路货车修理业务
对铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务，免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》、为铁路系统内部单位的证明。
财税[2008]156号
29
翻新轮胎
翻新轮胎免征增值税。翻新轮胎应当符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007规定的性能指标，并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎。
长期
《增值税备案类减免税登记表》、《资源综合利用认定证书》、符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007规定的性能指标的证明。
10
磷酸二铵产品
生产销售的磷酸二铵产品，免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》
财税[2007]171号
11
尿素产品
国内企业生产销售的尿素产品，免征增值税。
自2005年7月1日起
《增值税备案类减免税登记表》
财税[2005]87号
12
有机肥
纳税人生产销售和批发、零售的有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥，免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》、中国人民银行依法决定撤销金融机构及其分设于各地的分支机构的文件。
财税[2003]141号
37
国有商业银行划转资产
财政部从国有商业银行无偿划转了部分资产给金融资产管理公司，作为其组建时的资本金。
长期
《增值税备案类减免税登记表》、财政部核定资产划转数额。
财税[2003]21号
长期
《增值税备案类减免税登记表》
中华人民共和国国务院令第538号、 国税函[2010]97号、国家税务总局公告2010年第17号
2
农民专业合作社
依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社,销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税;向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。
财税[2007]83号
17
新华书店
对县及县以下新华书店和农村供销社在本地销售的出版物免征增值税。对新华书店组建的发行集团或原新华书店改制而成的连锁经营企业，其县及县以下网点在本地销售的出版物，免征增值税。
2011年1月1日起至2012年12月31日
《增值税备案类减免税登记表》
财税〔2011〕92号
18
长期
《增值税备案类减免税登记表》
国税发[2001]131号
6
有政府储备食用植物油销售的企业
政府储备食用植物油销售业务，免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》；政府储备食用植物油证明材料。
财税字[1999]198号
7
饲料企业（生产）
单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料Байду номын сангаас浓缩饲料，免征增值税。
财税[2008]156号
30
污水处理劳务
将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务，免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》、污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的证明。
财税[2008]156号
31
污水处理费
对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征增值税
长期
《增值税备案类减免税登记表》、《执业登记证》。
财税[2000]42号
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血站供应给医疗机构的临床用血
对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。
长期
《增值税备案类减免税登记表》、国务院或省级人民政府卫生行政部门批准的，从事采集、提供临床用血，不以营利为目的的公益性组织批文。
财税[1999]264号