成本费用及预算管理
成本费用专项管控方案
成本费用专项管控方案概述成本费用管控是企业管理的重要内容之一。
正确地管控成本和费用，不仅可以帮助企业优化自身的财务状况，还能够为企业的长远发展奠定基础。
为此，我们提出了一套成本费用专项管控方案，旨在帮助企业更好地管理成本和费用。
方案内容1. 分析成本构成为了更好地管控成本和费用，首先需要彻底了解成本的构成。
企业应该细致地分析每一个环节的成本，确定哪些是必要的，哪些可以削减，从而达到控制成本的目的。
2. 制定预算企业需要制定详细的年度预算，对每个部门和项目进行预算分配，确定每笔开支的预算额度。
3. 采购合理化企业应该合理规划采购计划，尽可能地采取集中采购、集中配送的方式，以达到成本控制的目的。
4. 大宗物资价格控制企业应该定期对大宗物资的价格进行评估，并与供应商进行谈判，以获取优惠价格。
5. 控制非必要开支企业应该严格控制非必要开支，包括旅游、会议等费用。
要求员工在出差时合理安排行程，乘坐经济舱，控制住餐饮和娱乐等费用。
6. 掌握应收款项企业应该掌握应收款项的情况，严格执行收款措施，尽早追回欠款。
7. 监管成本支出企业应建立完善的成本管理体系，对每笔开支进行认真监管，确保每一笔开支都能够得到充分的审批和授权。
8. 追求效率提高企业应该加强内部管理，提高工作效率，尽可能地减少浪费，降低成本。
总结成本费用专项管控方案是企业管控成本和费用的重要工具。
企业应该从分析成本构成、制定预算、采购合理化、大宗物资价格控制、控制非必要开支、掌握应收款项、监管成本支出和追求效率提高等方面入手，建立起一个完善的成本管控体系。
生产企业成本预算管理制度范文
生产企业成本预算管理制度范文生产企业成本预算管理制度范文一、总则为了加强对生产企业成本的预算管理，合理控制成本，提高经济效益，制订本制度。
二、适用范围本制度适用于所有生产企业。
三、成本预算编制1.按照国家有关成本核算制度，以及企业的发展目标和战略规划，制定年度成本预算计划。
2.成本预算计划涵盖所有成本项目，包括直接成本、间接成本以及管理费用。
3.制定成本预算计划时，要综合考虑市场行情、物价变动以及生产工艺和成本控制等因素。
4.成本预算计划要合理分配，重点关注关键成本项目的控制。
四、成本预算执行1.根据成本预算计划，制定成本控制措施，推动成本控制措施的落实。
2.建立成本监测机制，定期进行成本监测和预警，及时发现和纠正成本超预算的问题。
3.加强成本核算，做好成本台账，确保成本数据的准确性和可靠性。
4.及时调整成本预算计划，根据市场变化和企业需求，合理调整成本预算计划。
五、成本预算考核1.建立成本预算的考核制度，对不同单位和部门进行成本预算的落实情况进行考核。
2.对成本预算达到以上、合理消耗资源、提高经济效益的单位和部门进行奖励和表彰。
3.对成本预算未达到以上或者超出预算的单位和部门进行责任追究，并要求其采取措施纠正。
六、成本预算信息发布1.成本预算信息要及时向所有员工公开，并给予解释和解答。
2.利用企业内部媒体和会议等途径，加强对成本预算的宣传和培训，提高员工对成本控制的认识和理解。
七、监督管理1.加强对成本预算执行情况的监督，建立健全的内部控制机制，确保成本预算的有效执行。
2.定期组织成本预算的检查，发现问题及时进行整改，形成完善的成本预算管理闭环。
3.加强对成本预算管理工作的审查，确保制度的落实和执行效果。
八、法律责任对违反本制度的行为，依法追究法律责任。
九、附则本制度由企业财务部门负责解释和修订，经企业管理层审定后实施。
以上为生产企业成本预算管理制度范文，供参考使用。
当然，具体的制度应根据企业的实际情况和需求进行调整。
公司预算及成本管理制度
第一章总则第一条为加强公司预算管理，规范成本控制，提高公司经营效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。
第三条公司预算管理应遵循以下原则：（一）战略导向：预算编制应与公司发展战略相一致，确保预算目标的实现。
（二）全面性：预算应涵盖公司各项业务活动，确保预算的全面性。
（三）科学性：预算编制应采用科学的方法，确保预算数据的准确性和合理性。
（四）动态调整：根据公司实际情况和市场变化，及时调整预算。
（五）全员参与：鼓励各部门、各子公司及全体员工积极参与预算编制和执行。
第二章预算管理组织与职责第四条公司成立预算管理委员会，负责公司预算的编制、审批、执行、监控和考核。
第五条预算管理委员会职责：（一）制定公司预算管理制度和流程；（二）编制公司年度预算方案；（三）审批各部门、各子公司预算方案；（四）监控预算执行情况，及时发现问题并采取措施；（五）对预算执行情况进行考核。
第六条各部门、各子公司设立预算管理小组，负责本部门、本子公司预算的编制、执行和监控。
第三章预算编制与审批第七条预算编制：（一）各部门、各子公司根据公司发展战略和年度经营目标，编制本部门、本子公司预算方案；（二）预算编制应遵循全面性、科学性和动态调整原则；（三）预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素。
第八条预算审批：（一）各部门、各子公司预算方案经预算管理委员会审批后生效；（二）预算审批应遵循预算管理制度和流程。
第四章预算执行与监控第九条预算执行：（一）各部门、各子公司按照经批准的预算方案执行预算；（二）预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应及时上报预算管理委员会审批。
第十条预算监控：（一）预算管理委员会定期对各部门、各子公司预算执行情况进行监控；（二）监控内容包括预算完成情况、预算执行过程中存在的问题等。
第五章成本管理第十一条公司实行成本管理责任制，明确各部门、各子公司成本管理职责。
第十二条各部门、各子公司应加强成本控制，降低成本费用。
集团公司成本开支管理制度
集团公司成本开支管理制度集团公司因其规模庞大、业务多样，成本管理尤为复杂。
因此，制定成本开支管理制度时，应充分考虑集团内部结构、业务流程以及市场变化等因素。
以下范本围绕几个核心要点展开：一、制度宗旨与原则制度的宗旨在于通过规范成本开支流程，提高资金使用效率，降低成本，增强企业的市场竞争力。
原则上应坚持预算约束、责任到人、效益优先、动态监控等基本原则。
二、组织架构与职责分配明确财务部门作为成本管理的中枢，负责制定和修订成本管理制度，同时监督执行情况。
各业务部门则需根据财务部门的指导，具体执行成本控制计划，并对本部门的成本负责。
三、成本预算管理强调预算的重要性，要求各部门依据年度经营目标，编制详细的成本预算。
预算一经批准，即成为开支的上限，无特殊情况不得超支。
对于超出预算的情况，需经过严格的审批流程。
四、费用报销与控制规定所有费用支出必须有合法、合规的凭证支持，并按照既定流程报销。
提倡电子化报销流程，减少纸质文档，提高效率。
对于大额或特殊性质的开支，需要提前进行风险评估和决策层的审批。
五、定期审计与分析设立定期的内部审计机制，检查成本开支是否符合预算要求及公司的相关规定。
通过对成本数据的深入分析，识别成本节约的机会和潜在的风险点，为管理层提供决策支持。
六、激励与考核将成本控制效果纳入员工绩效考核体系，对于有效节约成本的个人或团队给予奖励。
同时，对于违反成本管理制度行为的员工，应当有相应的惩罚措施，确保制度的严肃性和执行力。
七、持续改进与反馈鼓励员工提出成本控制的建议和创意，建立一个开放的沟通环境，让员工参与到成本管理的持续改进过程中。
通过定期收集反馈信息，及时调整和完善成本管理制度。
成本预算费用管理制度
成本预算费用管理制度一、成本预算费用管理制度的基本要求1.明确成本预算的目标和原则：明确成本预算的目标是降低成本、提高效益。
根据企业的经营特点和市场需求，制定成本预算的原则，确保预算的科学性和合理性。
2.制定全面的成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和管理费用三个方面的内容。
要全面考虑企业的综合情况，不只是关注一部分费用，确保预算的全面性和准确性。
3.确定科学合理的成本控制指标：根据企业的具体情况，确定与成本控制相关的指标，如成本占比、成本效益率等，为成本控制提供科学的依据。
4.确立成本控制责任制：明确各级管理人员和各部门的成本控制责任，建立相应的考核和激励机制，促使各个环节和部门认真履行成本控制职责。
5.加强成本预算与实际成本核算的对比分析：通过与实际成本核算的对比分析，发现问题和差距，及时调整预算，提高成本控制的准确性和有效性。
6.建立长期稳定的成本管理机制：成本管理不是一时的工作，而是需要长期稳定的机制和体系。
通过培养具备成本意识的员工、建立完善的制度和规范，确保成本管理的连续性和持续性。
二、成本预算费用管理制度的编制流程1.明确编制成本预算的目标和意义：编制成本预算的目标是为了控制成本、提高效益，明确成本预算的意义，使相关人员对成本预算工作的重要性有进一步的认识。
2.确定编制成本预算的责任人和组织机构：确定成本预算的责任人和组织机构，明确各个部门的职责和权限，确保成本预算工作的顺利进行。
3.收集和整理相关数据：收集和整理与成本预算相关的数据，包括历史数据、市场信息、企业运营情况等，为编制成本预算提供数据支持。
4.制定成本预算的基本假设：根据企业的运营情况和市场预测，确定成本预算的基本假设，如销售额增长率、成本占比等，为预算的编制提供基础。
5.编制各个成本科目的预算：根据企业的具体情况和预算要求，按照成本科目的分类，逐项编制成本预算，如原材料成本、直接人工成本、制造费用等。
6.制定成本预算的控制指标和控制办法：根据成本预算和成本控制的要求，制定相应的控制指标和控制办法，确保成本控制的科学性和有效性。
成本费用核算及其管理制度的核算
成本费用核算及其管理制度的核算篇一：成本费用核算与管理制度编号：-= 版次1/1 发布日期: 2009.01.24成本费用核算及管理制度成本费用核算管理制度1.目的：为规范成本、费用核算，完善核算办法，加强成本、费用管理工作，降低成本，提高效益，特制定本制度。
2.适用范围：本制度适用于公司与成本、费用相关的核算管理。
3.职责：3.1 财务部为本规定的归口管理部门，全面负责生产成本和制造费用、管理费用的核算与监督。
3.2 各职能部门、生产车间为费用控制中心。
4.相关文件和术语：《全面预算管理制度》、《企业会计制度》5.内容：5.1 成本费用核算原则：5.1.1准确、及时、完整的反映和控制各项费用的支出,监督生产经营过程中各项预算的执行情况。
5.1.2正确汇集和分配各项生产费用，计算产品的总成本和单位成本，如实反映在产品的增减变动情况。
5.1.3检查成本执行情况，分析成本升降原因，找出降低成本的有效途径。
5.1.4 成本核算要划清下列界限，不得相互混淆而影响产品成本的准确性：5.1.4.1 划清应计入产品成本和不应计入产品成本的费用的界限。
5.1.4.1.1非生产经营活动的耗费、支出、损失不能计入产品成本，包括：对外投资的支出、耗费和损失；对内长期资产投资的支出、耗费和损失，如销售损失、固定资产出售损失和报废损失等；捐赠支出；应计利息、贴现费用等各种筹资费用。
5.1.4.1.2非正常的经营活动成本不计入产品成本。
包括：有关灾害等非常损失；违约、罚款、滞纳、赔偿等支出；存货跌价损失；坏账及资产重组、减值损失等。
5.1.4.1.3划清资本性支出与权益性支出的界限。
严格禁止费用开支的人为资本化。
5.1.4.1.4划清生产性费用和期间费用的界限。
5.1.4.2划清本期成本与下期成本的界限，不得将应由本期成本负担的费用计入以后期成本，也不得将应计入以后期成本的费用提前计入本期成本。
5.1.4.3 划清在产品与产成品成本的界限。
如何制定预算和控制成本
如何制定预算和控制成本在个人生活、企业管理以及各种组织中，制定预算和控制成本是至关重要的，它可以帮助我们管理好资金、资源和时间，避免过度开支和浪费。
在这篇文章中，我们将讨论制定预算和控制成本的重要性以及一些有效的方法和技巧。
一、什么是预算和成本控制预算是指规划和记录资金的数量、用途和时间的过程。
它可以帮助我们合理分配资源，确保资金的有效利用。
成本控制是指通过监督、分析和管理各种成本项目来减少和控制成本。
它可以帮助我们在不影响质量和效率的情况下，降低成本，提高盈利能力。
二、制定预算的步骤1.收集信息：了解当前的财务状况、预期支出和收入，并收集相关的市场数据和趋势分析。
2.设定目标：根据收集到的信息，设定明确的目标和预期结果。
例如，制定月度、季度或年度预算目标。
3.估计收入：依据历史数据和市场趋势，估计预期收入。
4.估计支出：列出所有可能的支出项，包括固定支出（如房屋租金、工资）和可变支出（如市场营销、采购成本）。
5.做出决策：根据可用的资金和预期收入，做出明智的决策，确定哪些支出是必要的和优先级高的。
6.编制预算计划：将估计的收入和支出进行合理分配，制定具体的预算计划。
7.监控和调整：定期监控实际支出和收入情况，与预算计划进行对比，及时调整预算。
三、有效的成本控制方法1.定期复审现有成本：定期审查和评估当前的成本结构，确定那些可以削减或优化的项目，并采取相应的行动。
2.寻找绩效指标：建立适当的绩效指标来评估成本效益，并应用相应的管理工具和方法进行监控和控制。
3.采取精益生产：通过消除浪费和冗余，提高生产效率，降低成本。
4.与供应商谈判：与供应商协商并谈判，以获得更好的价格和优惠条件。
5.控制固定成本：审查固定成本，并考虑是否有可能减少这些费用，例如通过共享资源或增加效率。
6.培训和激励员工：提供员工培训，增强他们的技能和能力，以提高生产效率和质量。
7.使用技术和自动化：利用现代技术和自动化设备来提高效率和生产力，减少人力成本。
如何管好项目预算和成本控制
如何管好项目预算和成本控制项目预算和成本控制是企业管理中非常重要的一部分，它直接影响着项目的进度、质量以及最终的利润。
因此，如何管好项目预算和成本控制成为每一个项目经理都需要重视和掌握的技能。
下面将从多个方面探讨如何有效地管好项目预算和成本控制。
首先，制定合理的项目预算是管好项目预算和成本控制的基础。
在项目启动之初，项目经理应该根据项目的范围、目标和需求等因素，结合过往项目的经验和行业标准，制定出详细的项目预算。
预算应该包括项目的各项费用，如人力资源费用、设备费用、材料费用、外包费用等，并应该考虑到项目可能出现的风险和变动因素，确保预算的全面性和可靠性。
其次，严格控制项目的成本支出是管好项目预算和成本控制的关键。
项目经理应该建立一个完善的成本控制体系，对项目的各项费用进行有效监控和管理。
在项目执行过程中，及时更新成本数据，做好费用的核算和比对，及时发现费用偏离预算的情况，并采取相应的措施进行调整和控制。
此外，项目团队成员应该充分意识到成本控制的重要性，积极配合项目经理做好成本控制工作。
另外，加强与供应商和外包单位的沟通和协作也是管好项目预算和成本控制的有效手段。
项目经理应该与供应商和外包单位建立良好的合作关系，通过谈判和协商等方式，争取到更有利的价格和条件。
同时，定期与供应商和外包单位进行费用的核实和对比，确保费用的准确性和合理性。
此外，在签订合同和协议时，项目经理应该仔细审查和约束费用条款，避免出现成本控制上的漏洞和风险。
最后，及时总结经验教训，不断完善项目管理模式和成本控制方法也是管好项目预算和成本控制的必由之路。
项目经理在项目结束后应该对项目的成本支出和预算执行情况进行总结和评估，分析出现的问题和不足之处，总结经验教训，寻找改进的方向和方法。
在以后的项目管理中，项目经理可以根据总结的经验和教训，不断完善项目管理模式和成本控制方法，提高项目管理的效率和成本控制的水平。
综上所述，管好项目预算和成本控制需要全过程的管理和控制，并需要项目经理和项目团队的共同努力和合作。
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当M=0时，保本，保本量为Xbep
( p b) X bep F
X bep
F pb
F CM
Sbep
p
X bep
F CM /
p
F CMR
＝940（万元）
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2. 零基预算
• 不根据过去的趋势, 推算下期的预算, 而是根据具体的 需要,编制预算
• 比较适合于费用中心的预算 • 零基预算的编制顺序
--- 量化任务 --- 估计工作量 --- 估计费用 ( 差旅费,办公费等) --- 估计新增设备 --- 估计总费用
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3. 静态预算和弹性预算
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（四） 成本费用分类
（1）.按成本的经济用途（成本项目）分：
直接材料
产品销售成本 直接人工
（生产成本）
间接材料
制造费用
间接人工
其他制造费用
（折旧、车间管理人员工资、照明等）
销售费用
经营管理费用
管理费用
（期间费用）
财务费用
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产品销售成本
产品销售成本在销售企业中是指已销售产成品的生 产成本，包括材料成本、人工成本和制造费用。
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举例：
销售收入 （400台） - 变动成本（60%）
总计
单位值 单位:元
200,000
500
120,000
300
边际贡献 - 固定成本 税前利润
80,000
200
70,000
10,000
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（二）保本点的意义
又称盈亏平衡点，在这一点上利润为零， 正好保本。
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（三）保本点计算
利润公式：
保本时，利润＝0， 销售额为Sb
Sb － 0.7Sb－142 000元＝0 0.3Sb ＝ 142 000元
Sb ＝ 473 333元＝47.3万元
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四、成本控制与管理
（一）成本控制含义 成本控制是指企业生产经营过程中，按照既定的成本目标，对构成产品成
本和经营管理费用进行严格的计算、分析、调节和监督，及时发现实际发生 的成本、费用与目标的偏差，并采取有效措施，保证产品实际成本和经营管 理费用被限制在预定的标准范围内的一种管理行为。
2. 管理费用
管理费用是指企业的行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的 各项费用。包括工资和福利费、折旧费、工会费、业务招待费、房产税、 车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工 教育费、劳动保险费、待业保险费、研究开发费、怀账损失、公司经费、 董事会费等。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期损益。
a
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• 加强成本的事前控制－预算管理； • 加强成本的事中控制－日常管理； • 加强成本的事后控制－成本分析和成本考核。
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（二）成本控制的原则
1. 全面性原则 （全过程的成本控制、全员的成本控制）； 2. 开源与节流相结合的原则； 3. 责权利相结合的原则； 4. 目标管理原则； 5. 例外管理原则；
10000元
3、日常开支
100（3人）
5000元×12=60000元
5、商品成本（销售价的70％）
固定成本＝60000+10000+12000+60000=142000元
（二）收入： 销售收入
求保本销售额Sb
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利润＝ 销售收入－变动成本－固定成本 ＝ S － V－ F
1、成本是补偿生产耗费的尺度； 2、成本是制定产品价格的依据； 3、成本是衡量企业管理水平的重要标志； 4、成本是企业经营决策的重要内容。
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（三） 成本管理的内容
1. 搞好成本预测，确定目标成本； 2. 编制成本计划，提出降低成本措施，落实成本责任； 3. 实行成本控制，加强产品成本的日常管理； 4. 准确、及时地核算产品成本，提供可靠的成本资料； 5. 开展成本分析与成本考核。
产品销售成本在商业企业中是指销货成本。
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期间费用的核算
1. 销售费用
销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供工业性劳务等过程中 所发生的各项费用，具体包括的项目内容是：包装费、运输费、装卸费、 保险费、展览费、广告费。以及为销售本企业产品而专设的销售机构的 费用，具体包括职工工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、 物料消耗和其他经费。销售费属于期间费用，在发生的当期就计入当期 的损益。
静态预算以一种产出水平为依据编制预算
当企业不能准确预测业务量时, 根据本量利关系,按照一系 列的
业务量水平来编制的有伸缩性的预算,称为弹性预算.
特点:
• 根据一系列业务量水平计算编制,扩大了适用范围
• 按成本的不同性态分类列示
用途:
• 控制成本支出
• 评价和考核成本控制业绩
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本章要求:
1.成本的组成 2.保本点的销售额计算 3.全面预算的内容
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（三）成本控制的程序
1. 确定成本控制标准； 2. 执行成本控制标准； 3. 考核成本控制结果。
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五、全面预算管理体系
销售预算
长期销售预算
期末存货预算
生产预算
直接材料预算
直接人工预算
单位成本
产品成本预算
制造费用预算
销售、管理、研发费 预算
销售成本预算 预计损益表
现金预算
资本预算
预计资产负债表
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除了变动成本和固定成本外，有一 类成本随着业务量的变动呈非正比例 变化，这类成本为混合成本。
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二、本量利分析（Cost-Volume-Profit）
CVP分析
（一）一些概念
１.边际贡献（TCM）=销售收入-变动成本=s-v 2. 单位边际贡献（CM）=单价-单位变动成本=p-b 3. 单位边际贡献率（CMR）=单位边际贡献/单价=cm/p 4. 单位变动成本率=单位变动成本/单价 单位变动成本率+单位边际贡献率=1 5.安全边际量（额）=现销售量（额）-保本销售量（额） 6.安全边际率=安全边际量（额）/现销售量（额）
预计现金流量表
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1. 增量预算法
假定收入、费用、资产，负债与销售收入存在稳定的百分比关系， 根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利 用会计等式确定预算与融资需求
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案例分析
某公司2004年销售额为5000万元，销售利润率 为4%，股利发放率为50%，
预计2005年销售额达7000万元，公司将保持销 售利润率和股利发放率不变，
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上例中：
Xbep5700， 003000035个 0 Sbep50元 0 35017， 500元 0
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亏损
保本销售量
利润
销售收入 总成本
变动成本
保本销售量
固定成本
销售量
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举例：卖场终端的投资回报分析：按年计算）
（一）成本
1、租金
5000元×12=60000元
2、装修投入（3万）
每年
问题： 2005年公司将需外部融资多少？
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分析
由销售百分比法得：
资产增加需筹资额＝（7000－5000）×3500/5000
＝1400（万元）
自发性负债增加额＝（7000－5000）×（500＋300）/5000
＝320（万元）
未分配利润利用额＝7000×4％×50％
＝140（万元）
2005年公司需外部融资额＝1400－320－140
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变动成本——
是指在一定业务量范围内总额随业 务量的变动发生正比例变动的成本。
如：直接人工、直接材料、销售佣金等。 *单位变动成本不受业务量变动的影响
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固定成本——
是指一定时期和一定业务量范围内 总额不受业务量的变动影响而保持不 变的成本。
如：折旧费、财产保险费、广告费等。
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混合成本——
公司已充分利用其生产能力，下面给出该公司 2004年底资产负债表：(单位：百万元)
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资产负债表
2004年12月31日
资产 现金 应收帐款 商品存货 固定资产
合计
100 900 1000 1500
3500
负债与股东权益
应付帐款
500
应付税金
300
抵押借款
700
股本
1000
留存收益
1000
合计
3500
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3.财务费用
财务费用是指企业为筹集生产经营所需要的资金而发生的费用. 具体包括的项目如下: 利息支出（减利息收入后的支出）、汇兑 损失（减汇兑收益后的损失）、金融机构手续费、以及筹集生产 经营资金发生的其他费用。财务费用属于期间费用，在发生的当 期就计入损益。
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（2）. 按成本的习性分：
变动成本 固定成本 混合成本
成本费用与预算管理
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（一） 成本的含义 一、成本的基本概念 产品的生产过程，同时也是生产的耗费过程。生产耗费包括生产过程中的劳动 手段和劳动对象的耗费，以及劳动力方面的耗费。 广义的成本：包括产品的制造成本和经营管理费用； 狭义的成本：仅指企业生产产品的制造成本或产品成本。
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（二） 成本的作用