税务会计复习习题
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A 材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-825000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000（注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题（带答案）税务会计复习题一、计算及分录题、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款xx年1月1日起，企业购进或者自制固定资产发生的进项税额，简称固定资产进项税额，可根据我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税费——应交增值税”科目。
二、某卷烟厂为一般纳税人，xx年10月份发生如下经济业务，要求：编制各项业务的会计分录。
1．销售卷烟xx年10月份竣工住宅楼一栋，建造成本共计3xx年12月发生下列业务：l）从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35 800元；2）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的汽车价款245 700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用；3）从国外进口化妆品一批，关税完税价格为84 000元，关税税率为25%，消费税税率为30%。
按规定交纳了增值税、消费税，款项已经支付，化妆品已验收入库； 4）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215 3xx年经营业务如下：取得销售收入2500万元。
销售成本1100万元。
发生销售费用670万元；管理费用480万元；财务费用60万元。
销售税金l60万元。
营业外收入70万元，营业外支出50万元。
计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。
要求：计算该企业xx年度实际应纳的企业所得税。
答：会计利润=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170万元广宣费限额=2500*15%=375万业务招待费=2500*%=15万，15*60=9万。
税法扣除限额为9万、调增6万通过公益性的捐款限额=利润总额*12%=170*12=万三项经费扣除限额分别为：职工福利费 21万，教育经费万、工会经费3万。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 罚款支出C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：B5. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行确定答案：A二、判断题（每题1分，共10分）6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：正确7. 企业所得税的纳税义务人不包括在中国境内设立的外商投资企业。
（）答案：错误8. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：正确9. 企业捐赠给非营利组织的款项可以全额在税前扣除。
（）答案：错误10. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本、费用。
（）答案：错误三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以适用税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
12. 什么是企业所得税的税前扣除项目？答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。
这些项目必须是企业在生产、经营过程中实际发生的，并且与取得收入直接相关的支出。
13. 个人所得税的税率是如何规定的？答案：个人所得税实行超额累进税率，分为7个级别，税率从3%至45%不等。
具体税率根据应纳税所得额的不同而不同。
税务会计期末复习题库
税务会计复习题一、单项选择题1.张三购买福利彩票中了 30 万元大奖，他( )缴纳个人所得税，如应该纳税，适用税率为( ) 。
A. 不应该B. 应该 20％C. 应该 10％D. 应该 30％2.城市城建税的税率为 ( )。
A 、7%B 、5%C 、3%D 、 1%3.某公司企业所得税税率为 25 ％， 2008 年度从联营企业分回税后利润为 37 万元，联营企业的企业所得税税率为 15 ％。
该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( ) 。
A． 7.83 万元 B． 7.2 万元C． 4.35 万元 D． 6.66 万元4.下列属于视同销售行为的是( )A. 委托代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利D. 购买的货物用于非应税项目5. 税基是指( )A. 计税单位B. 计税价格C. 定额D. 计税依据6. 定额税率一般适用于( )的某些税种、税目A. 从价缴纳B. 从量缴纳C. 复合缴纳D. 混合缴纳7.下列属于视同销售行为的是( )A. 委托代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利D. 购买的货物用于非应税项目8. 下列应按照 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是( )A. 寄售也销售寄售商品B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物9.纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。
未分别核算或不能准确提供营业额的，( ) 。
A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率 D 、不适用税率10. 国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设。
这是(A 增值税B 消费税C 营业税) 。
D 城市维护建设税11 以下属于资源税纳税范围的是( )A. 人造石油B.洗煤C. 煤矿生产的天然气D. 原煤12. 以下不属于营业税免税项目的是( )A. 托儿所提供的育养服务B. 企业单位取得的科研收入C.展览馆举办文化活动的门票收入D. 医院提供的医疗服务13 业所得税( )预缴A. 分月B.分季C. 分月或分季D. 分旬14 下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是( )A.年应纳增值税销售额在 180 万元以上的商业企业B.年应纳增值税销售额在 100 万元以上的生产企业C. 年应纳增值税销售额在 100 万元以下、会计核算健全的生产企业D. 全部销售免税商品的企业15. 下列应按照 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是( )A. 寄售也销售寄售商品B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物16. 固定资产最低折旧年限房屋、建筑物是( )A.10年B.20年C.50年D.70年17. 企业安置残疾人员所支付工资按职工工资的( ) 加计扣除。
税务会计期末复习习题
税务会计期末复习习题
一、选择题
1.下列哪个属于税务会计的主要职责？
A.编制财务报表
B.制定销售策略
C.管理企业税务事务
D.执行市场营销计划
2.税务会计主要涉及以下哪些方面？
A.税务政策和法规
B.会计准则和规范
C.财务分析和决策支持
D.市场调研和竞争分析
3.税务会计的核心目标是什么？
A.最大化利润
B.合规纳税
C.实现增长
D.提供资金支持
4.下列哪个属于税务会计的职责？
A.处理员工薪酬事务
B.监督资金流动
C.编制纳税申报表
D.设计营销策略
5.税务会计制度是指什么？
A.管理税务人员的框架
B.计算利润的方法
C.企业内部的税务流程
D.纳税申报的规则
二、填空题。
(完整word版)税务会计复习习题
第一章税务会计概论一、单项选择题1。
税务会计的核算基础是( ）。
A.权责发生制 B。
收付实现制C。
权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种3。
税务会计模式的选择关键取决于（）.A.税收法律 B。
财务会计制度 C.国家制度 D。
会计目标与税务目标的差异程度4.下列有关税收会计的表述,错误的是（）。
A。
税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。
C.税收会计与税务会计一样,其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。
D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。
二、多项选择题1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（）.A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向,由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。
B。
税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响,又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。
C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种.D。
税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么.2.税务会计与财务会计的区别有（ )。
A.目标不同 B。
对象不同 C.核算基础与处理程序不同 D.损益计算程序不同3.下列属于税务会计核算对象的是（）.A。
税款的计算与核算 B。
税款的缴纳、退补与减免C。
税收滞纳金与罚款、罚金 D。
税款入库与退库4.税务会计的基本前提是（）。
A。
纳税主体 B。
持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度三、判断题1。
税务会计与税收会计同属于会计学科,是会计学科的两个分支。
( ）3.为了税务会计核算的需要，税务会计要求在财务会计的凭证、账簿、报表之外另设一套会计账表。
（ )四、简答题1.税务会计的模式？2。
简述税务会计与税收会计的区别？3.简述税务会计核算的一般原则？第二章增值税会计一、单项选择题2。
税务会计师考试题及答案解析大全
税务会计师考试题及答案解析大全一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 工会经费支出C. 非公益性捐赠支出D. 广告费和业务宣传费支出答案：A, B, D解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、工会经费支出以及广告费和业务宣传费支出，而非公益性捐赠支出则不允许税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案：A, B, C解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业以及非企业单位，个人在特定情况下也可能成为增值税的纳税人，但本题选项中不包括个人。
三、判断题1. 企业所得税的年度应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
答案：正确解析：根据《企业所得税法》第五条规定，企业所得税的年度应纳税所得额的计算方法正是如此。
2. 增值税的纳税义务发生时间是货物销售或者应税劳务提供完成的当天。
答案：错误解析：增值税的纳税义务发生时间是货物销售或者应税劳务提供完成的当天，或者合同约定的收款日期，如果先开具发票的，则为开具发票的当天。
四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内设立或者实际管理机构在中国境内的企业，其来源于中国境内外的所得均需缴纳企业所得税。
税务会计基础试题及答案
税务会计基础试题及答案一、单项选择题1. 根据税法规定，下列哪项不属于应纳税所得额的扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 个人储蓄存款利息答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过300万元D. 年销售额是否超过200万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 公益性捐赠支出D. 行政罚款答案：A、C2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 核定征收法答案：A、B、C三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：√2. 企业发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（）答案：×四、计算题某企业2023年度的财务报表显示，营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元（其中公益性捐赠支出为10万元）。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 公益性捐赠支出= 1000 - 600 - 100 - 50 - 20 - 30 + 10= 210万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 210 × 25%= 52.5万元五、简答题1. 简述增值税的基本原理。
答案：增值税是一种流转税，其基本原理是对商品或劳务在生产、流通过程中的增值额征收税款。
增值税的征收方式是按增值额征税，即在商品或劳务的每个流转环节中，只对增值部分征税，避免了重复征税的问题。
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一、计算题
案例1：一般纳税人甲，2013年5月份销售情况:
⏹ 1.销售厨具100件，不含税价400元/件，专用发票上价款40 000元，税额6 800元，
另收包装费585元，款项存入银行。
⏹ 2.以物易物，用产品换设备，双方分别开专用发票，不含税价200 000元，税额34 000
元。
⏹ 3.以旧换新向消费者销售产品，实收价款共50 000元，旧货折价8 500元。
⏹ 4.本月收取包装物押金1 000元，没收到期未退还包装物的押金585元。
⏹ 5.将厨具200件赠送给地震灾区，每件生产成本300元。
⏹ 6.将20套新产品整体厨房作为奖品，奖励企业职工试用。
没有市场售价，账面成本
1000元/套，行业成本利润率10％。
⏹应申报该公司5月份的销项税额。
⏹案例2：一般纳税人，2013年5月份购货情况:
⏹ 1.购进原材料，取得专用发票，价款20000元，税额3400元，另支付运费500元，
取得普通发票。
材料已入库，货款已付。
⏹ 2.购进原材料，取得普通发票，金额10300元，另支付运费，取得专用发票，列明
价款400元，增值税44元。
材料已入库，款已付。
⏹ 3.以物易物，用产品换入设备，双方分别开专用发票，不含税价款200000元，税额
34000元
⏹ 4.购进改扩建办公楼需用钢材，取得专用发票，价款100000元，税额17000元，钢
材已入库。
⏹ 5.接受投入设备，取得专用发票，价款500000元，税额85000元，设备已投入使用。
⏹ 6.接受捐赠材料，取得专用发票，价款200000元，税额34000元，材料已入库。
⏹7.外购新生产线，取得专用发票，价款300000元，税额51000元，该生产线尚未投
产。
⏹8.从农业生产者手中购入大米，取得普通发票，金额30000元，另支付运费，取得
专用发票，列明价款1 000元，增值税110元。
购进的大米用于发放职工福利。
⏹上述业务的专用发票都已通过认证。
⏹请应申报5月份的进项税额。
案例3：进口小轿车自用,到岸价10000美元,关税25％，汇率1:6.2,消费税5％,计算进口环节增值税和消费税。
⏹案例4：A公司委托B公司加工一批应税消费品，消费税税率30%，A公司提供原
料价值5000元，加工50件，B公司收不含税加工费60元/件，代垫辅料不含税价2000元。
计算在A提货时，B公司应代收代缴增值税。
提示：委托加工货物在委托方提货时，由受托方向委托方代收代缴增值税。
增值税=不含税加工费×税率
加工费包括手工费和辅助材料费
加工劳务适用税率17%，与受托方规模无关，委托方回去后能否抵扣看发票
案例5：零售商场一般纳税人，2013年6月份业务如下：
⏹ 1.购进货物，取得专用发票，价款20000元，税额3400元，另支付运费，取得专用
发票上列明价款500元，增值税55元，货已入库。
⏹ 2.购进货物,取得普通发票,金额10300元,货已入库
⏹ 3.从农民手中收购农产品，收购凭证上金额30000元，另支付运费，取得专用发票
上列明价款1000元，增值税110元，货已入库。
⏹ 4.进口货物，到岸价10000美元，汇率1：6.2，关税10％，取得了完税凭证，货已
入库。
⏹ 5.收回委托加工货物，提货时支付增值税8500元，取得了专用发票。
⏹ 6.销售货物，开出专用发票，价款100000元，税额17000元，款项存入银行。
另现
金支付给运输单位应由本单位负担的运费,取得专用发票列明价款1000元，增值税110元。
⏹10.本月共收取销售白酒包装物押金1170元，没收到期未退还白酒包装物的押金500
元。
⏹11.购入办公用固定资产，取得专用发票，列明价款70000元，税额11900元，另支
付运费，取得专用发票上列明价款500元，增值税55元。
⏹12.出售办公设备A，新售价50000元，账面原值70000元，已折旧10000元,购入日
期2008年5月;出售办公设备B，新售价23400元，账面原值30000元，已折旧5000元，购入日期2010年2月,均开出普通发票。
⏹上述票据都在规定时限内通过认证，计算该企业当期进项税额和当期销项税额。
二、会计核算，做出会计分录
1、国内购进原材料，取得专用发票，列明价款200000元，增值税34000元，专用发票已认证。
另支付运费，专用发票上列明价款1 000元，增值税110元。
银行承兑汇票支付货款和税款，现金支付运费。
2、接受投入材料，专用发票金额500000元，增值税85000元。
注册资本份额内金额400 000元。
3、接受捐赠材料，专用发票金额300000元，增值税额51000元。
4、1月份购进100吨钢材，专用发票上注明价款350000元，增值税额59500元。
已作账务处理，2月份因改扩建工程需要，从仓库中领用上月购进的生产用钢材20吨。
工程领用时，作分录：
5、火灾烧毁库存外购材料，购进时不含税金额50 000元；烧毁库存产成品，成本400 000
元，其中原材料成本200 000元.其中由保险公司赔偿10000元。
6、6、销售产品100件，不含税单价500元/件，开出专用发票，价款50 000元，增值税8
500元。
支票支付代垫运费1000元。
款项未收到。
发货后，根据销售凭证作分录：
7、销售产品20件，含税单价585元/件，普通发票上金额11 700元。
购买者要求送货上门，
另以现金支付该批售货运费，专用发票上列明金额100元，增值税11元。
8、以产品分配股利，成本150万元，市价200万元增值税17％。
9、小规模商业企业，购进服装100套，进价150元/套，取得增值税专用发票，注明金额
15000元，增值税2550元，销售服装80套，售价309元/套，开普通发票，金额24720元，款存入银行。
10、卷烟生产企业一般纳税人，对外销售卷烟30箱，含税售价2340元/箱，赠送关系
户10条，消费税比例税率56％，定额税率150元/箱，每箱250条，计算该卷烟生产企业应纳消费税。
11、卷烟厂外购烟丝生产销售卷烟,期初结存烟丝20万元,期末结存烟丝5万元；本月
购进烟丝10万元，取得专用发票；本月销售卷烟100箱,税率56％,定额税150元/箱，含税收入1521000元；没收包装物押金23400元
(1) 外购已税烟丝已纳消费税(2)销售货物消费税(3)增值税销项税额（4）应缴消费税
12、汽车制造厂将自产小汽车一辆转为固定资产，不含税同类货物售价18万元，生产
成本15万元，消费税5％，成本利润率8％，计算消费税；若没有同类货物售价，计算消费税。
13、进口化妆品，海关审定完税价格50 000元,关税10％，消费税30％，增值税17％。
款已付，化妆品已入库。
计算进口环节增值税和消费税。
14、某酒厂7月份发生如下业务：
⑴销售粮食白酒20吨，不含税单价6000元/吨，销售散装白酒8吨，不含税单价4500
元/吨。
⑵销售散装白酒4吨,不含税单价3200元/吨。
⑶用自产的散装白酒10吨，从农民手中换回玉米,玉米已经入库，开出收购专用发票。
⑷委托某酒厂加工酒精，由受托方代收代缴消费税5000元，收回酒精全部用于连续生
产套装礼品白酒6吨，不含税单价8000元/吨。
15、汽车制造厂以自产小轿车20辆投资出租汽车公司。
每辆车市场价10万元，成本
价6万元，双方协议投资额234万元。
消费税8％。
16、进口卷烟100箱,完税价格150万元,关税25％，消费税56％，定额税率150元/箱，
增值税17％.计算关税、消费税、应纳增值税、进口成本、做简单的会计分录。