《税法与税务会计》综合练习(一)综合练习题
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】 A2、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】 B3、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C4、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】 D5、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。
（当地规定煤炭资源税税率10%）A.1050B.900C.1100D.1055【答案】 D6、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率7、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A8、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。
2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。
2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共100题）1、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】 C2、某酒店为增值税一般纳税人。
适用增值税进项税额加计抵减政策。
2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。
当期可抵扣进项税额150万元。
上期留抵税额10万元。
则当期可计提加计抵减额（）万元。
A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】 C3、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。
开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。
包装物押金单独记账核算。
该企业当月增值税销项税额（）万元。
A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】 B4、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。
A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】 B5、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额【答案】 B6、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
税务师之税法一综合提升测试卷和答案
税务师之税法一综合提升测试卷和答案单选题（共20题）1. 下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。
A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】 B2. 根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。
A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】 D3. 关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）。
A.税务规范性文件以国家税务总局令发布B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”【答案】 B4. 某企业为增值税一般纳税人，2020 年5 月买入A 上市公司股票，买入价280 万元，支付手续费0.084 万元。
当月卖出其中的50％，发生买卖负差10 万元。
2020 年6 月，卖出剩余的50％，卖出价200 万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2 万元。
该企业2020 年6 月应缴纳增值税为（）万元。
（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】 D5. 某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月，批发销售给某卷烟零售企业 10 标准箱卷烟，取得含税收入 59.89 万元。
销售给其他卷烟批发企业5 标准箱卷烟，取得含税收入 35.6 万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
A.5.83B.6.84C.6.08D.9.67【答案】 C6. （2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
《税法与税务会计》综合练习(一)综合练习题
《税法与税务会计》综合练习（一）一、单选题（每题2分，共30分）1、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用2、今年2月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以每套98元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元3.一般认为，税收的固有特征是（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性4..纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（）A.视同销售纳税B.按组成计税价格纳税C.于移送使用时纳税D.不纳税5.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）A.按计税工资总额的1.4%扣除B.按计税工资总额的1.5%扣除C.按实发工资总额的14%扣除D.按实发工资总额的15%扣除6.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费7.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（）A.800元B.1000元C.3200元D.4000元8.下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%——20%D、8%9.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）A.1%B.1.2%C.2%D.12%10.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税11.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人12.下列税种均实行定额征收的是( )A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税13.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是：（）。
2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】 A2、下列属于资源税征收范围的是( )。
A.人造原油B.已税原煤加工的洗选煤C.煤矿生产的天然气D.地下水【答案】 D3、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】 A4、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】 B5、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】 D6、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。
（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。
剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。
（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。
（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。
（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。
已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。
根据上述资料，回答下列问题：A.150B.120C.60D.108【答案】 D7、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共40题）1、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。
该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。
该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】 A2、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】 B3、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。
该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】 B4、下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】 C5、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】 C6、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.277、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。
A.应税产品的销售数量B.实际开采的数量C.应税产品的销售额D.税务机关核定的数量【答案】 A8、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。
该企业当月销项税额为（）元。
A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】 B2、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按1.5%【答案】 C3、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】 C4、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
【答案】 A5、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。
以上金额均为人民币。
租赁该设备应缴纳关税（）万元。
（关税税率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】 C6、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年6 月进口2 辆小汽车，到岸价格120 万元，含境外负担的税金1.6 万元，关税税额9 万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A.17.65B.24.42C.29.32D.26.53【答案】 A7、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】 A8、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】 D9、甲商店为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过的包装物，取得含税收入 41200 元；销售食用盐，取得含税收入 515000 元；销售牡丹籽油，取得含税收入 206000 元。
2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】 D2、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.70%；5 万元D.70%；10 万元【答案】 C3、（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.住宿服务B.餐饮服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】 B4、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】 C5、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】 A6、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C7、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】 B8、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
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《税法与税务会计》综合练习（一）一、单选题（每题2分，共30分）1、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用2、今年2月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以每套98元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元3.一般认为，税收的固有特征是（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性4..纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（）A.视同销售纳税B.按组成计税价格纳税C.于移送使用时纳税D.不纳税5.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）A.按计税工资总额的1.4%扣除B.按计税工资总额的1.5%扣除C.按实发工资总额的14%扣除D.按实发工资总额的15%扣除6.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费7.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（）A.800元B.1000元C.3200元D.4000元8.下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%——20%D、8%9.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）A.1%B.1.2%C.2%D.12%10.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税11.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人12.下列税种均实行定额征收的是( )A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税13.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是：（）。
A.组成计税价格=成本十利润B.组成计税价格=成本十费用C.组成计税价格=（成本十利润）÷（1—消费税税率）D.组成计税价格=（成本十利润）÷（1＋消费税税率）14.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）15.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为A.15%B.18%C.27%D.30%二、多选题（每题2分，共10分）1.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节3、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%-20%D、8%4.税款征收方式包括（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.扣缴征收5.下列哪些属于税收的基本特征?( )A.强制性B.客观性C.固定性D.无偿性E.自愿性三、简答题（每题10分，共20分）1．简述消费税的作用和征税范围2.什么是营业税的混合销售行为、兼营不同税率的行为、兼营非应税项目的应税行为，，对这几种行为应如何进行税务处理四计算题（，第2题16分，第3题9分，共40分）1.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2005年6月份主要业务如下：（1）销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税）；（2）销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税）；（3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税）；（4）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。
根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。
（15分）2.我国公民周某在2006年度取得收入如下：（1）月工资收入1200.00元；（2）劳务报酬收入2800.00元；（3）稿酬收入5000.00元；（4）单位集资利息收入1200.00元；（5）在商场购物，参加抽奖，获价值1000.00元洗衣机一台。
根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额，并说明理由。
（16分）3．甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑安装公司。
工程竣工后，丙建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。
甲公司又将其中的材料差价额200万元和提前竣工奖50万元支付给乙建筑安装公司，请计算甲建筑公司应纳营业税额。
（9分）《税法与税务会计》综合练习（二）一、单选题（每题2分，共30分）1.关税的征税机关是（）。
A.税务机关B.财政机关C.海关D.商检部门2.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是（）。
A.不再给予抵扣B.可向税务部门申请退税C.可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣3.消费税的纳税人是（）。
A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人4.下列主体发生混合销售行为时，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的是（）。
A.大型企业B.一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人5.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）。
A.纳税人向金融机构借款的利息支出B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.被没收财物的损失6.企业所得税纳税人的亏损弥补期限，最长不得超过（）。
A.2年B.3年C.5年D.10年7.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是（）。
A.境内工作时间B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间8.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税9.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式？（）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率10.营业税的征税范围包括（）A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业11.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。
按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）A.2000年B.2002年C.2004年D.2005年15.某公司是设在深圳市的外商独资的生产性工业企业，其企业所得税税率应为（）A.15%B.20%C.30%D.33%12.下列税种均实行定额征收的是（）A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税13.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是（）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率14.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是（）A.字迹清楚B.项目填写齐全C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章D.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致15.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（）A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出二、多选题（每题2分，共10分）1.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节3、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%——20%D、8%4.税款征收方式包括（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.扣缴征收5、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B、企业取得国家财政性补贴收入C、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D、纳税人接受捐赠的实物资产三、简答题(每题10分，共20分)1．简述营业税的征税范围2．什么是增值税的混合销售行为，对这种行为如何进行税务处理？四、计算题（共40分）1．某公司2月发生如下业务1）9日销售粮食白酒400箱，每箱不含税单价600元，13日销售粮食白酒500箱，每箱不含税单价650元2）将100箱粮食白酒当作节日礼品发放给职工3）用200箱粮食白酒与某纸业公司换取包装箱，没有再进行货币结算。
计算该公司应纳消费税（10分）2、某工业企业（一般纳税人）2005年10月发生业务如下：1）购进原材料一批，已验收入库，取得防税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3。
91万元，另支付运费（取得发票）3万元。
2）购进钢材32吨，已验收入库，防税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元，1。
36万元3）直接向农民收购农产品一批，收购凭证上注明价款42万元，货已入库4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，向买方开具增值税专用发票注明销售额42万元5）期初留抵进项税额0。