注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列关于印花税的表述中，正确的是( )。
A．印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税
B．印花税最早始于法国
C．印花税兼有财产税和行为税的性质
D．印花税税负较重
正确答案：A 涉及知识点：印花税(一)
2． 某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为( )。
A．1‰
B．5‰
C．3‰
D．0.5‰
正确答案：A 涉及知识点：印花税(一)
3． 对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。
A．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同
正确答案：D 涉及知识点：印花税(一)
4． 甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为( )。
A．甲、
B．甲、乙、丁
C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁
正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)
5． 对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额( )。
A．1倍至5倍的罚款
B．3倍至5倍的罚款
C．1倍至3倍的罚款
D．5倍至10倍的罚款
正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)
6． 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。
A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
B．对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无沦加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
正确答案：D 涉及知识点：印花税(一)
7． 对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是( )。
A．书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人
B．所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括保人、证人
C．现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D．建立营业账簿的以立账簿人为纳税人
正确答案：B 涉及知识点：印花税(一)
8． 有时合同在签订时无法确定计税金额，对于这类合同—般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是( )元。
A．10
B．1
C．15
D．5
正确答案：D 涉及知识点：印花税(一)
9． 下面关于适用税率运用的表述中，正确的是( )。
A．加工承揽合同适用税率0.5‰
B．财产保险合同与技术合同都适用1‰的税率
C．建筑安装工程承包合同与购销合同适用3‰税率
D．营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件5元
正确答案：A 涉及知识点：印花税(一)
10． 对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过( )。
A．半个月
B．1个月
C．2个月
D．半年
正确答案：B 涉及知识点：印花税(一)
11． 税法出于简化纳税手续的考虑，规定子印花税可采取一些特殊的缴纳方法；下列各项中；不属于税法规定的方法是( )。
A．按汇总缴纳
B．代扣分期缴纳
C．以缴款书代替贴花
D．以完税证代替贴花
正确答案：B 涉及知识点：印花税(一)
12． 下列合同中，不征收印花税的是( )。
A．违约合同
B．技术转让合同
C．无息、贴息贷款合同
D．分包和转包合同
正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)
13． 对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租贷合同，计征印花税的；比例是( )。
A．0.1‰
B．0.05‰
C．0.5‰
D．0.03‰
正确答案：B 涉及知识点：印花税(一)
14． 在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的是( )。
A．对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花
B．按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税
C．对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花
D．同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花
正确答案：D 涉及知识点：印花税(一)
15． 下列关于代售印花税票的表述中，正确的是( )。
A．税务机关应给予代售单位和个人10%的手续费
B．代售户所领取的印花税票，可转与他人销售
C．代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储
D．特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳
正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)
16． 股份制企业向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为( )。
A．2‰
B．5‰
C．3‰
D．1‰
正确答案：B 涉及知识点：印花税(一)
17． 凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应( )。
A．按加工承揽合同贴花
B．按购销合同贴花
C．按加工承，榄和购销合同两项贴花
D．不贴花
正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)
18． 根据印花税暂行条例有关规定，下列凭证中应贴花的是( )。
A．土地使用证
B．农牧业保险合同
C．贴息贷款合同
D．抢险物资运输凭证
正确答案：A 涉及知识点：印花税(一)
19． A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税额( )元。
A．32
B．128
C．600
D．2400
正确答案：B 涉及知识点：印花税(一)
20． 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。
A．150
B．600
C．1050
D．1200
正确答案：D 涉及知识点：印花税(一)
21． 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。
A．500
B．250
C．375
D．1000
正确答案：A 涉及知识点：印花税(一)
22． 某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为( )万元。
A．0.9
B．1.5
C．2.4
D．3.3
正确答案：D 涉及知识点：印花税(一)
23． A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为( )元。
A．90
B．120
C．420
D．480
正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)
24． 企业因生产经营需要设立了营业账簿，则( )是印花税的纳税人。
A．会计
B．法人代表
C．企业
D．财务经理
正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)
25． 融资租赁合同属于( )。
A．租赁合同
B．借款合同
C．财产保险合同
D．技术合同
正确答案：B 涉及知识点：印花税(一)
26． 印花税比例税率中最低税率的项目是( )。
A．购销合同
B．技术合同
C．加工承揽合同
D．借款合同
正确答案：D 涉及知识点：印花税(一)
27． 甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为200元，甲乙各自应贴印花税票为( )元。
A．0.20
B．0.60
C．1
D．5
正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)
28． 某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )元。
A．20
B．21
C．38
D．39
正确答案：B 涉及知识点：印花税(一)
29． 对一份凭证应纳税额超过( )元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。
A．100
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷4(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷4 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 有关印花税的下列各项表述中正确的是( )。
A．企业改制中经评估增加的资金应按规定贴花
B．如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人
C．企业合并后依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，不再贴花
D．企业因改制签订的产权转移书据应按规定贴花
正确答案：A 涉及知识点：印花税(二)
2． 根据印花税的有关规定，下列合同中不需缴纳印花税的是( )。
A．咨询合同
B．设备租赁合同
C．广告合同
D．内河运输合同
正确答案：A 涉及知识点：印花税(二)
3． 根据印花税的有关规定，下列合同中应当缴纳印花税的是( )。
A．企业整体转让签订的合同
B．客运飞机腹舱联运合同
C．企业工会组织设置的经费收支账簿
D．企业仓库设置的不记载金额的商品登记簿
正确答案：B 涉及知识点：印花税(二)
4． 根据印花税的有关规定，下列凭证中实行从量计征缴纳印花税的是( )。
A．财产所有权转移书据
B．报刊征订凭证
C．房屋产权证
D．“实收资本”账簿
正确答案：C 涉及知识点：印花税(二)
5． 某企业2006年9月在改制前实收资本为500万元，资本公积为100万元，资金账簿上已贴印花税2000元。改制中经评估增加的资金300万元，2006年该企业记载资金的账簿应纳印花税( )。
A．1000元
B．1500元
C．2500元
D．4500元
正确答案：C 涉及知识点：印花税(二)
6． 某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该企业一共应纳印花税( )。
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。
A．个人独资企业
B．股份制企业
C．私营企业
D．有经营所得的其他组织
正确答案：A 涉及知识点：企业所得税(一)
2． 下列各项所得中，属于生产、经营所得的是( )。
A．转让财产所得
B．利息、股息所得
C．邮电通信业所得
D．特许权使用费所得
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
3． 下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。
A．民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业
B．民航总局所属其他企业及其所办的联营企业
C．铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位
D．中国工商银行、中国银行、中国农业银行
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
4． 我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是( )。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
5． 下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。
A．劳务服务收入
B．工业性作业收入
C．工程价款收入
D．非专利技术转让收入
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
6． 现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率( )。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
7． 下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A．企业债券利息收入
B．外单位欠款付给的利息收入
C．购买国债的利息收入
D．银行存款利息收入
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据现行的增值税条例，以下哪项服务在境内提供时应当征收增值税？
A. 国际运输服务
B. 境内单位为出口货物提供的邮政服务
C. 为境外单位之间的货币兑换业务提供的服务
D. 提供的基础电信服务
答案： D
解析： 根据中华人民共和国增值税暂行条例及相关规定，选项A和C属于跨境应税行为，符合规定的可以享受零税率或免税；选项B涉及的服务如果与出口货物直接相关，也有可能适用特定的税收优惠政策。而选项D提供基础电信服务是属于在境内发生并应当按照规定缴纳增值税的应税服务。
2、某企业于2023年购入了一台价值120万元的机器设备，预计使用年限为10年，无残值。根据企业所得税法的规定，该企业可采用直线法对该机器设备计提折旧。请问，2023年度该企业针对此机器设备可以扣除的折旧费用为多少万元？（假设该机器设备是在2023年中期购入并投入使用）
A. 6
B. 12
C. 18
D. 24 答案： A
解析： 根据企业所得税法及有关法规，固定资产的折旧可以采用直线法计算，即平均分摊资产的成本至其使用寿命内的每一会计期间。由于机器设备是在2023年中期购入并开始使用的，因此只能对下半年进行折旧计算。全年折旧额为120万元除以10年等于每年12万元，但因为只计算半年的折旧，所以2023年的折旧费用为6万元。
3、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年应缴纳的企业所得税税额为：
A. 250万元
B. 300万元
C. 200万元
D. 125万元
答案：A
解析：企业所得税税额 = 利润总额 × 税率 = 1000万元 × 25% = 250万元。
4、根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷11(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷11 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有( )。
A．合同的证人
B．合同的担保人
C．合同的鉴定人
D．合同的当事人E．与银行签订借款合同的外商投资企业
正确答案：A,B,C
解析：印花税的纳税人是指合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。 知识模块：印花税(四)
2． 下列各项中，应按照“产权转移书据”交纳印花税的有( )。
A．土地使用权出让合同
B．土地使用权转让合同
C．非专利技术转让合同
D．商品房销售合同E．专利权转让合同
正确答案：A,B,D,E
解析：非专利技术转让合同属于“技术合同”。 知识模块：印花税(四)
3． 下列凭证中应贴印花税票的有( )。
A．无息贷款合同
B．电子形式签订的凭证
C．商标注册证
D．购销合同副本E．卫生许可证
正确答案：B,C
解析：印花税征税范围包括各种经济合同和权利许可证照。合同副本和无息贷款属于免税范围，选项E不是印花税的征税范围。 知识模块：印花税(四)
4． 以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的是( )。
A．凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税
B．凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分分别以
分程的运费为计税依据缴纳印花税
C．凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D．凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E．无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)
1、[选择题]甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。(当地省级人民政府规定的契税税率为4%，金额均不含增值税)
A.4
B.6
C.12
D.16
【答案】C
【解析】土地使用权交换、房屋交换，其契税计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额，即交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。以房产作价投资或作股权转让，视同房屋买卖，由产权承受方按投资房产价值或房产买价缴纳契税。甲企业应缴纳契税=300×4%=12(万元)。
2、[选择题]下列关于契税计税依据的说法，正确的是( )。
A.契税的计税依据不含增值税
B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用
C.承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金 D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定
【答案】A
【解析】选项B，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内;选项C，不得因减免土地出让金而减免契税;选项D，由征收机关参照市场价格核定。
3、[选择题]根据增值税的规定，下列征收增值税的是( )。
A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B.存款利息
C.被保险人获得的保险赔付
D.货物期货
【答案】D
【解析】选项A、B和C不缴纳增值税。
4、[选择题]根据个人所得税法的相关规定，下列表述中，正确的有()。
A.居民个人取得的稿酬所得，按照累计预扣法计算预扣税款
B.非居民个人取得稿酬所得，有扣缴义务人的，由其代扣代缴税款，不办理汇算清缴
C.稿酬所得的收入额减按70%计算 D.累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。E,居民个人取得的工资、薪金所得，按照累计预扣法计算预扣税款
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷22(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷22 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 个人取得的下列所得中，按照规定应计算缴纳个人所得税的是( )。
A．取得2011年度孽生的储蓄存款利息5000元
B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C．个人转让境外上市公司股票取得的所得1000元
D．个人因解除劳动合同而取得的相当于当地上年职工月平均工资4倍数额的一次性补偿收入5000元
正确答案：C
解析：选项A：自2008年10月9日起。对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B：个人购买体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税。超过1万元的，全额征收个人所得税：选项D：职工与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
2． 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A．728
B．784
C．812
D．868
正确答案：B
解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，稿酬所得按20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。本题该作家的小说在日报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，应纳个人所得税=(2000+5000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=784(元)。
3． 税法规定，在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应自行申报缴纳个人所得税，其纳税地点为( )。
A．个人居住地税务机关
B．个人户籍所在地税务机关
C．税务局指定的税务机关
D．选择并同定在其中一收入来源地税务机关
注册税务师税法二(印花税)-试卷22
注册税务师税法二（印花税）-试卷22
(总分：94.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：21，分数：42.00)
1.单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________
解析：
2.甲企业2016年3月与乙企业签订了一份以货易货合同，甲企业以价值50 万元的A货物交换乙企业的B货物，甲企业另支付补差价3 万元。则甲企业上述业务应缴纳印花税( )元。
（分数：2.00）
A.309 √
B.303
C.291
D.150
解析：解析：甲企业换出去的货物价值为50 万元，因为支付补差价3万元，就相当于是换进来的乙企业的货物价值是53万元，所以看作是销售了50 万元的货物，购进53 万元的货物。所以甲企业上述业务应缴纳印花税=(50+53)×0．3‰×10000=309(元)。
3.甲企业2016年3月与乙企业签订了一份以货易货合同，合同约定：甲企业以价值50万元的A货物交换乙企业的B货物，乙企业支付补差价3万元，则甲企业上述业务应缴纳印花税( )元。
（分数：2.00）
A.309
B.303
C.291 √
D.150
解析：解析：本题是乙企业支付了补差价，所以可以推断出乙企业货物的价值是47万元，也就是甲企业销售了50 万元的货物，然后购进了47 万元的货物。所以甲企业上述业务应缴纳印花税=(50+47)×0．3‰×10000=291(元)。
4.2016年3月，甲公司受托为乙公司加工一批实木地板，合同注明由甲公司提供原材料40万元，并向乙公司收取加工费5万元。已知购销合同的印花税税率为0．3％D，加工承揽合同印花税税率为0．5％D。甲公司当月应缴纳印花税( )元。
印花税练习题
第四章 印花税
一、单项选择题
1. 以下关于印花税的陈述不正确的选项是〔〕。
A.印花税的征税对象是条例列举的凭证，未列举的不征税
B.印花税是一种兼有行为性质的凭证税
C.境外书立的合同不贴花
D.印花税由纳税人自行完成纳税义务
[答案]：C
[解析]：适用于中国境内，并在中国境内具有法律效力的应税凭证，无论在中国境内还是在中国境外书立，均应依照印花税的规定贴花。
[该题针对“印花税的概述〞知识点进行考核]
2. 以下不属于印花税的纳税义务人的是〔〕。
A.立合同人
B.合同的鉴定人
C.立据人
D.领受人
[答案]：B
[解析]：鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。
[该题针对“印花税的纳税人〞知识点进行考核]
3. 以下各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的选项是〔〕。
A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制
B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种
C.发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务
D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5％的手续费
[答案]：C
[解析]：发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务。 [该题针对“印花税的申报缴纳〞知识点进行考核]
4. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是技术开发合同，合同记载金额80万，其中研发经费20万。甲公司应缴纳印花税〔〕。
A.150元
B.600元
C.1050元
D.1200元
[答案]：D
[解析]：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花；应税合同在签订时产生纳税义务，不管合同是否兑现，均应贴花。
应纳印花税＝[160+180+〔80-20〕]×0.3‰×10000＝1200〔元〕
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。
A.可比非受控价格法可以适用全部类型的关联交易
B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易
C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易
D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易
2.2024年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未安排利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.50
B.180
C.200
D.220
3.2024年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。依据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A.10
B.20
C.30
D.35
4.2024年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮依据完工进度法确认其供应劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例
C.已供应劳务占劳务总量的比例
D.已建立时间占合同约定时间的比例
5.某商贸公司2024年起先筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务款待费300万元、业务宣扬费20万元、广告费用200万元。依据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200
B.220
C.400
D.520
6.2024年1月某上也公亘对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000Ko2024年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。依据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
《税法二》税务师考试试题及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A、企业发生的合理工资薪金支出
B、企业发生的公益性捐赠支出
C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D、企业发生的职工福利费支出
2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：
（1）销售货物收入800万元；
（2）出租房屋收入200万元；
（3）支付给员工的工资薪金500万元；
（4）支付给投资者的股息100万元；
（5）支付给金融机构的借款利息80万元；
（6）捐赠支出50万元。
假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：
A、200万元
B、250万元
C、300万元 D、350万元
3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：
（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；
（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；
（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。
根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（ ）万元。
A. 15
B. 20
C. 25
D. 30
4、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。
根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A. 500
B. 750
C. 1000
D. 1500
5、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。该企业12月份应缴纳的增值税为：