我国的税收优惠的现状及问题
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析中小企业作为我国经济发展的重要组成部分，承担着就业和经济增长的重要责任。
受制于经济规模和资源优势有限等原因，中小企业在税收筹划方面面临诸多困难。
本文将就中小企业税收筹划的现状及对策进行分析，并提出相应的建议。
一、中小企业税收筹划的现状1. 税收负担较重与大型企业相比，中小企业的经济规模较小，往往缺乏规模效应，税收负担较重。
尤其是在税率方面，中小企业通常无法享受到与大型企业相同的优惠政策，税负相对较高。
2. 知识水平有限相对于大型企业拥有完善的会计和税务部门，中小企业的会计和税务知识水平普遍较低。
缺乏专业的税收筹划团队，导致中小企业在税收筹划方面的能力较弱。
3. 法规变化频繁税收法规的变化频繁，使得中小企业难以及时了解和适应相关政策，增加了税收筹划难度。
1. 提高税收筹划水平中小企业应加强税收筹划的专业知识学习与培训，提升内部人员的税收筹划水平，从而有效降低税收成本。
2. 合理选择企业形式通过调整企业的法律形式，如选择不同的企业类型进行经营活动，可以有效避税，降低税负。
3. 合理运用政策优惠中小企业应充分利用国家相关税收政策，如创业投资、技术创新等政策优惠，降低税收负担。
4. 加强内部管理完善企业内部管理制度，优化经营结构和成本结构，提高经营效率，有效降低税收成本。
5. 积极应对税收风险中小企业应加强税务合规管理，及时了解税收法规的变化，积极应对可能存在的税收风险。
1. 政府应进一步减轻中小企业税收负担，优化税收政策，为中小企业提供更多的税收优惠政策，降低中小企业的税收负担。
2. 加强对中小企业税收筹划的指导与支持，提供相关的税收筹划咨询服务，帮助中小企业制定合理的税收筹划方案。
5. 增加对中小企业税收合规管理的监督与执法力度，严格打击各类税收违法行为，为中小企业提供公平的税收环境。
中小企业税收筹划在我国经济中具有重要的地位，针对中小企业税收筹划的现状，有必要采取有效的对策和建议进行解决。
税收征管现状、问题及对策
税收征管现状、问题及对策摘要：税收新征管模式运行以来，我国的税收征管状况发生了很大变化，征管质量和效率都有了很大的提高。
但是随着我国经济社会发展，税收征管、监督、管理方面一些问题也暴露出来，建立新型税收管理体制和征管模式，不断提高税务部门专业化管理、规范化执法和程序化服务水平势在必行。
本文结合工作实际，提出了完善“以信息化为支撑、以征、管、查专业化分工体制为保障，集中征收核算、专业管理、重点稽查”征管机制的工作思路，通过建立税收执法保障体系，信息化的税收管理系统，专业化制衡的税收征管体系，以机制考核为主、事后考核为辅的考核监督体系，全方位的纳税服务体系，以人为本的柔性管理体系等六大体系，解决税收征管过程中存在的深层次问题，实现税收征管制度的便利、规范、科学、高效。
关键词：税收征管；问题与对策；制度创新当前，随着社会主义市场经济的发展和改革的深入，加强税收征管，推进依法治税进程显得尤为重要。
特别是面对经济全球化和中国加入世贸组织给我国税收征管改革带来的机遇和挑战，如何抓住机遇，应对挑战，趋利弊害，推动税收征管改革和依法治税进程是摆在我们面前一项艰巨而又重要的课题。
本文就是想通过对税收征管现状的分析，提出一些有针对性的建议和对策，旨在探讨一个与社会主义市场经济发展相适应，符合世贸规则，与国际接轨的现代化税收征管新格局，以供参考。
一、我国现行税收征管模式的现状税收征管作为一个全球性的课题，倍受世界各国政府的重视。
有人说：征管永远落后于时代，因为税务机关只有在充分研究社会经济现状的前提下，才能拿出详细的税收征管方案。
而这时社会又已经高速前进了，所以进行税收征管改革是税务机关永恒不变的任务。
建国以来，我国税收征管随着各个时期税制结构的变化，进行了一系列的改革和转换。
从1988年实行“征管、检查两分离”和“征收、管理、检查三分离”到“两步走，三结合”等模式的推行，虽然取得了一定成果，但直到20世纪90年代中期，我国仍没有建立一种能够适应市场经济需要的，全新的税收征管模式。
我国税收优惠存在的问题以及完善思路
我国税收优惠存在的问题以及完善思路作者：赵轶来源：《商品与质量·消费视点》2014年第01期摘要：税收优惠是重要的税制要素之一，作为国家宏观调控的重要工具，具有明显的优越性和客观的局限性。
对现行税制中的税收优惠进行调整和改革，有助于克服其存在的问题和缺陷，发挥其调节经济的重要作用，引导社会经济健康发展。
关键词：税收优惠；缺陷；完善思路一、税收优惠的作用税收优惠在政府宏观调控中发挥着不可替代的作用，它本质上是一种财政政策工具，具有明显的优越性和局限性。
（一）优越性财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。
税收优惠作为财政政策工具，发挥着调控经济的作用，体现着财政的三大职能。
1.资源配置宏观资源配置主要表现在两个方面：区域间的均衡配置和部门间的均衡配置。
税收优惠政策可以依据国家经济整体发展目标，从区域经济均衡发展出发，引导要素流向落后地区，优化该地区资源配置，促进区域经济的发展；依据国家的产业政策，通过税收优惠对某些鼓励发展的产业进行激励和扶持，引导资源流向这些产业，促进产业结构的优化升级。
2.收入分配收优惠能够促进社会分配的公平，对低收入者减免税，降低低收入者的税收负担，保障低收入者基本生活需要，使社会成员收入差距保持在合理的范围内，从而维护社会的稳定和长治久安。
3.稳定经济对流转税实施税收优惠，可以降低商品生产成本，增加商品生产者的净利润，扩大再生产能力，增加社会总供给；对所得税实施税收优惠，可以增加居民的可支配收入，增强他们的投资和消费能力，扩大社会总需求。
因此，税收优惠能够平衡社会总供求，实现经济的稳定增长。
（二）局限性税收是调控经济的特殊手段，但它并非是万能的，而是存在着客观局限性。
1.减少了财政收入从财政支出的角度来看，税收优惠属于税式支出的范畴，势必会扩大财政支出规模；从财政收入的角度来看，税收优惠减轻部分纳税人的税收负担，是将部分税收利益让渡给纳税人，减少了税收收入，从而缩减了财政收入规模。
小微企业税收优惠政策中的问题及建议
小微企业税收优惠政策中的问题及建议1. 引言1.1 小微企业在国民经济中的重要性小微企业是国民经济中的重要组成部分，占据着经济生态系统中的重要地位。
小微企业在促进就业方面发挥着不可替代的作用。
作为劳动力密集型产业，小微企业可以为社会提供大量就业机会，有效缓解了就业压力，同时也促进了人们的收入增长。
小微企业在促进经济增长和创新方面也发挥着重要作用。
由于小微企业通常灵活、敏捷，能够更快地适应市场变化，推动整个经济体系的更新换代。
小微企业还是市场竞争的重要推动力量，为整个行业的竞争提供了更多活力。
小微企业在国民经济中扮演着不可或缺的角色，对于经济的稳定和发展起着至关重要的作用。
必须重视和支持小微企业的发展，为其提供更多的政策支持和保障，促进其健康发展，实现经济的可持续增长。
【字数：241】1.2 税收优惠政策对小微企业的意义税收优惠政策对小微企业的意义非常重大。
税收优惠可以有效降低小微企业的经营成本，提升其竞争力。
由于小微企业通常规模较小，利润较低，税收占比较高，因此适当的税收减免或优惠可以减轻企业负担，让企业更好地进行经营和发展。
税收优惠政策可以激发小微企业的创新活力。
在竞争激烈的市场环境下，小微企业需要不断创新来提升产品和服务质量，拓展市场份额。
税收优惠政策可以让企业有更多资金用于研发和创新，促进企业的技术升级和产业升级。
税收优惠政策也可以促进小微企业的发展和壮大，为就业提供更多机会。
通过减轻企业的负担，激发企业的活力，小微企业可以更好地发展壮大，增加就业岗位，促进经济稳定增长。
税收优惠政策对小微企业来说具有重要意义，可以有效促进企业发展，提升竞争力，激发创新活力，带动就业增长，对整个经济都有积极的推动作用。
政府应该加大对小微企业的支持力度，制定更加有利于企业发展的税收政策，为小微企业创造良好的发展环境。
2. 正文2.1 小微企业税收优惠政策的现状当前，我国对小微企业实施了一系列税收优惠政策，旨在减轻其税收负担，促进小微企业的发展。
我国个人所得税征管现状及改革的思考
我国个人所得税征管现状及改革的思考一、本文概述随着我国经济的快速发展和居民收入水平的不断提高，个人所得税作为调节收入分配、促进社会公平的重要工具，其地位日益凸显。
当前我国个人所得税征管面临着诸多挑战，如税制设计不够合理、征管手段相对落后、税收监管不够完善等。
本文旨在深入探讨我国个人所得税征管的现状，分析存在的问题及其成因，并提出相应的改革建议。
具体而言，本文将首先概述我国个人所得税的发展历程和现状，包括税制结构、税收规模、税收负担等方面的情况。
本文将重点分析当前个人所得税征管面临的主要问题，如税源不清、税收监管不到位、税收优惠政策滥用等。
在此基础上，本文将提出一系列改革建议，包括完善税制设计、加强税收监管、优化税收服务等方面，以期为我国个人所得税征管的改革提供参考和借鉴。
通过本文的研究，我们希望能够为我国个人所得税征管的改革提供有益的启示和思考，推动个人所得税制度更加公平、合理、有效，为实现社会公平和经济发展贡献力量。
二、我国个人所得税征管现状分析我国个人所得税的征管现状呈现出一些显著的特点。
从税源角度看，随着经济的快速发展和居民收入的提高，个人所得税的税源日益丰富，个人所得税的征收规模也在稳步增加。
与此税源的复杂性和多样性也给个人所得税的征管带来了挑战。
从税制结构来看，我国个人所得税实行的是分类税制，即将所得分为不同的类别，每类所得适用不同的税率和扣除标准。
这种税制结构在一定程度上简化了征管流程，但也存在一些问题，如不同类别之间的税负不公平、难以体现税收的公平性原则等。
再次，从征管手段来看，我国个人所得税的征管主要依靠源泉扣缴和自行申报两种方式。
源泉扣缴是指由支付单位在支付工资、薪金等所得时，代扣代缴个人所得税。
自行申报则是指纳税人自行计算并申报应纳税额。
由于一些纳税人缺乏诚信意识，自行申报的准确性和完整性有待提高。
我国个人所得税征管还存在一些制度性和技术性问题。
例如，信息共享机制不完善，导致税务部门难以获取全面的纳税人信息；征管力量不足，难以对大量的纳税人进行有效的监管；税法宣传和教育不到位，纳税人的税收遵从度有待提高等。
我国当前纳税服务存在的问题及解决对策
我国当前纳税服务存在的问题及解决对策随着我国社会经济的快速发展和税制改革的不断深化，纳税服务已成为国家治理的重要组成部分。
当前我国纳税服务依然存在诸多问题，如办税流程繁琐、服务不规范、信息不对称等，给纳税人带来了很大不便，也阻碍了税收工作的顺利开展。
加强纳税服务建设，完善税收制度，提高纳税人满意度，已成为迫在眉睫的任务。
本文将结合当前我国纳税服务的现状，探讨存在的问题，并提出相应的解决对策。
一、存在的问题1. 办税流程繁琐当前我国纳税服务的办税流程过于繁琐，纳税人需要填写大量的表格、提交繁杂的材料，这增加了纳税人的时间成本，也使得纳税人难以按时、按规定完成税务申报。
特别是对于小微企业和个体工商户来说，税务制度复杂，导致他们难以合规缴纳税款，从而影响了国家税收的稳定性。
2. 纳税服务规范化不足目前我国纳税服务的规范化程度不够，各地纳税服务中心的服务标准不一，部分地区甚至出现服务态度恶劣、效率低下的情况。
纳税人在办理纳税事务时，往往要面临服务态度不好、信息披露不全、规范操作不力等问题，给纳税人带来了较大的困扰和不满。
3. 信息不对称在纳税服务过程中，纳税人往往存在信息不对称的问题。
各级税务机关对于纳税人的办理事项、纳税政策的解读、税收优惠政策的宣传等信息披露不足，导致纳税人在享受相应优惠政策时存在不明确的情况，也容易造成纳税人的漏税和逃税现象。
二、解决对策为了解决办税流程繁琐的问题，可以通过简化税收制度、取消繁复的税务申报表格、增加电子化办税服务等方式，让纳税人能够更便捷地完成税务申报。
加强对小微企业和个体工商户的税收政策宣传和指导，降低他们的税收成本，也是解决问题的有效途径。
要提高纳税服务中心的规范化水平，可以加大对纳税服务人员的培训力度，规范其服务行为。
建立纳税服务满意度评价体系，加大对服务不规范机构的处罚力度，从而引导纳税服务中心提升服务质量，提高纳税人的满意度。
为了解决信息不对称问题，可以加大对纳税政策的宣传力度，通过各种宣传媒体、宣传方式，让纳税人了解最新的纳税政策，享受最大的纳税优惠。
2024年我国个人所得税的现状及改革方向
2024年我国个人所得税的现状及改革方向一、个人所得税现状概述个人所得税作为直接税的一种，对于调节收入分配、促进社会公平具有显著作用。
近年来，随着我国经济的快速发展，个人所得税的税收规模也在不断扩大。
然而，相较于其他国家，我国个人所得税在税收体系中的比重仍然偏低，这在一定程度上限制了其在调节收入分配方面的作用。
同时，个人所得税的税制结构和征管机制也面临着一些问题和挑战。
二、税制结构及其问题我国现行的个人所得税税制采用分类税制，即将个人所得划分为不同的类别，每类所得适用不同的税率和费用扣除标准。
这种税制结构在一定程度上简化了征管工作，但也存在一些问题。
首先，分类税制难以全面反映纳税人的真实负担能力，容易导致税负不公。
其次，随着经济的发展和个人收入来源的多样化，分类税制已经难以适应复杂多变的税收环境。
三、税收征管及挑战在税收征管方面，我国个人所得税面临着信息化水平不高、税源监控不力等挑战。
一方面，个人所得税的征收依赖于纳税人的自觉申报和税务机关的审核，但由于信息不对称和征管手段有限，税务机关难以全面掌握纳税人的真实收入情况。
另一方面，随着数字经济的发展，个人所得税的税源越来越隐蔽和分散，这使得税收征管工作更加困难。
四、改革方向与措施针对现行个人所得税税制结构和征管机制存在的问题，未来的改革方向主要包括：一是逐步向综合税制转变，将不同类型的所得纳入统一的税制框架内，以更好地反映纳税人的真实负担能力；二是提高税收征管效率，加强信息化建设，实现税源的有效监控和管理；三是优化税率结构，适当降低中低收入群体的税负，加大对高收入群体的税收调节力度。
五、国际经验与借鉴在个人所得税改革方面，许多国家已经进行了有益的探索和实践。
例如，一些发达国家采用综合税制，将各种所得纳入统一的税制框架内，并实行累进税率，以更好地调节收入分配。
此外，这些国家还加强了对税收征管的信息化建设，提高了征管效率。
我们可以借鉴这些国家的成功经验，结合我国的实际情况，推动个人所得税改革的不断深入。
我国的税收优惠的现状及问题
我国的税收优惠的现状、问题及对策摘要：我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。
我国税收优惠存在以下一些问题：税收优惠的数量偏多，覆盖面过宽；基础产业税收优惠政策不明晰；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；税收优惠形式单一；高新技术产业和自主创新的税收优惠设计不当。
关键词：税收优惠免税期税收减免出口退税我国税收优惠的现状目前，我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。
我国已经建立了包括投资优惠、产业优惠、区域优惠、技术优惠、环保优惠等优惠内容，包括免税期、降低税率、直接减免、再投资退税等直接税收优惠和税收扣除、加速折旧、税收抵免、费用扣除、延期纳税、提取特定准备金等间接税收优惠等税收优惠方式，涉及了流转税、所得税和财产税等比较全面完整的税收优惠政策体系。
据不完全统计，截止到2007 年6 月，行23 个税种中，除固定资产投资方向调节税暂停征收、船舶吨税暂未列入政府税收体系管以及屠宰税、筵席税、牧业税管理权限已明确下放地方管理外，其余19 个税种的优惠政策共有409 项，其中，税法、税收条例及国务院其它行政法规规定的税收优惠政策有150 项，即税法规定的52 项，税收条例规定的84 项，国务院其它行政法规规定的14 项；经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策有259 项。
现行税收优惠政策的基本格局是：一、按税种划分：增值税164 项，消费税22 项，营业税178 项，关税及进口环节税67 项，企业所得税181 项，外商投资企业与外国企业所得税96 项，个人所得税82 项，契税30项，耕地占用税9 项，城镇土地使用税62 项，土地增值税14 项，房产税54 项，城市房地产税4 项，车船使用税24 项，车辆购置税15 项，资源税12 项，土地增值税14 项，印花税47 项，城市维护建设税35 项。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我国的税收优惠的现状、问题及对策摘要：我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。
我国税收优惠存在以下一些问题：税收优惠的数量偏多，覆盖面过宽；基础产业税收优惠政策不明晰；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；税收优惠形式单一；高新技术产业和自主创新的税收优惠设计不当。
关键词：税收优惠免税期税收减免出口退税我国税收优惠的现状目前，我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。
我国已经建立了包括投资优惠、产业优惠、区域优惠、技术优惠、环保优惠等优惠内容，包括免税期、降低税率、直接减免、再投资退税等直接税收优惠和税收扣除、加速折旧、税收抵免、费用扣除、延期纳税、提取特定准备金等间接税收优惠等税收优惠方式，涉及了流转税、所得税和财产税等比较全面完整的税收优惠政策体系。
据不完全统计，截止到2007 年6 月，行23 个税种中，除固定资产投资方向调节税暂停征收、船舶吨税暂未列入政府税收体系管以及屠宰税、筵席税、牧业税管理权限已明确下放地方管理外，其余19 个税种的优惠政策共有409 项，其中，税法、税收条例及国务院其它行政法规规定的税收优惠政策有150 项，即税法规定的52 项，税收条例规定的84 项，国务院其它行政法规规定的14 项；经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策有259 项。
现行税收优惠政策的基本格局是：一、按税种划分：增值税164 项，消费税22 项，营业税178 项，关税及进口环节税67 项，企业所得税181 项，外商投资企业与外国企业所得税96 项，个人所得税82 项，契税30项，耕地占用税9 项，城镇土地使用税62 项，土地增值税14 项，房产税54 项，城市房地产税4 项，车船使用税24 项，车辆购置税15 项，资源税12 项，土地增值税14 项，印花税47 项，城市维护建设税35 项。
二、按税收优惠政策属性划分，根据国家产业政策，对特定产业、行业及产品实行的扶持性税收优惠政策有109项，其中，体现基础产业、鼓励性行业、发展高新技术及鼓励实施科研开发的产业税收优惠政策有38 项，对有关产品体现鼓励和扶持的税收优惠政策有71 项；涉及经济特区、经济技术开发区、“老、少、边、穷”地区及其他特定区域的税收优惠政策57 项；促进劳动就业、实现社会福利、照顾特定困难等体现社会政策目标的税收优惠政策共271 项。
三、按税收优惠的方式划分：现行税收优惠主要采取了减税、免税等直接优惠方式，共有368 项，采取先征后返、再投资退税等优惠方式的有29 项，采取税前扣除等间接优惠方的有12 项。
四、按享受税收优惠政策待遇的主体划分：外商投资企业、外国企业及外籍人员适用十三个税种，相应的优惠政策有179 项；内资企业及中国公民适用16 个税种，相应的优惠政策有359 项。
其中，内外资企业、中外籍人员共同享受的税收优惠政策有129项，单独为外商投资企业和外籍人员制定的税收优惠政策有50 项，单独为国有企业制定的税收优惠政策有184 项。
我国税收优惠存在的问题1、税收优惠的数量偏多，覆盖面过宽由于层层授权，全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局及其所属的省级国家税务局、海关总署、国务院关税税则委员会、省级人民政府及其所属的财政局、地方税务局都有权出台一些税收优惠规定，几乎涉及所有的税种、税制要素和政治、经济、文化、教育、科技、卫生、体育、民政、司法、军事、外交等各个领域，使得我国现行税制的税收优惠十分庞杂。
不仅如此，我国的税收优惠政策在出台时缺乏总体的规划和设计，方向不够明确，重点不够突出。
有些税收优惠交叉，重复；有些不适当的税收优惠被清理了，有些还没有被清理，有些还在陆续出台，有些省以下地方政府和税务机关出于地方利益的考虑，越权制定一些税收优惠政策。
在税收优惠的实施过程中，有关项目的审批、项目执行情况的检查、项目最终成本与效益的考核、有关数据的统计和公布，都没有统一的制度和规范，财政部门、税务机关、审计部门、各级政府和人民代表大会对此的监督因此受到限制。
国目前实行的全面优惠型的税收政策与国家产业政策相矛盾。
优惠政策并未体现对国家重点发展产业的特殊倾斜，过多过滥的税收优惠导致了企业与企业不公平，进一步导致外资产业结构不合理的现象。
2、基础产业税收优惠政策不明晰即使是在社会总供求由短缺走向过剩的今天，能源、交通产业的发展仍然是制约我国经济运行稳定的重要因素。
然而，在我国的企业所得税制中，除了在经济特区从商业文化·财金视点2007年10月16日，事能源、交通行业的外商投资企业可以享受税额豁免等优惠政策外，在相当一段时期内，税收优惠政策并未体现对这些产业的政策支持。
究其原因，应当与政府对这些产业的市场准入限制有关。
由于能源、交通产业都是关系到国民经济发展的命脉产业，在过去很长时期内是不允许民间投资涉足的。
随着经济体制改革的进一步深入，民间部门要求开放这些投资领域的呼声日益提高，但由于这些产业普遍存在着投资规模大、建设周期长、投资回报慢的自然垄断特征，因此，在开放过程中，迫切需要政府在税收政策上给予必要的引导和鼓励。
3、内外资企业税制不统一、税收待遇不平等在今年3月召开的第十届全国人民代表大会第五次会议上，通过了新的《中华人民共和国企业所得税法》，结束了长期以来内外资企业适用不同的企业所得税法的历史。
去年12 月底，国务院颁布了《中华人民共和国车船税暂行条例》。
从今年1月1日开始，统一适用于内外资企业，改变了以往外资企业适用《车船使用牌照税暂行条例》，而内资企业适用《车船使用税暂行条例》的局面。
在稍后国务院颁布的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中，将纳税人的范围扩大到外商投资企业和外国企业，在该税种上实现了内外资企业的统一。
以上这些新颁布的税收法律法规在加速内外资企业税制统一，公平税收待遇的道路上迈出了重要而坚实的步伐。
但我们也应该清楚地认识到，内外资企业的税制尚未彻底统一，现行税法在部分税种方面，依然存在对外资企业偏松、内资企业偏紧的问题。
比如城市维护建设税、房产税等税种，依然没有包括外资企业。
此外，外资企业还享有出口优惠、再投资退税、预提所得税减免等优惠政策。
加入世贸组织后，国内市场对外资进一步开放，内资企业也逐渐融入世界经济体系之中，面临越来越大的竞争压力。
继续对内外资企业实行不同的税收优惠政策，必将使内资企业处于不平等的竞争地位，影响统一、规范、公平竞争的市场环境的建立。
4、税收优惠形式单一我国目前的税收优惠措施数量很多，但税收优惠形式过于单一，采用低税率和减免税等直接优惠多，而很少采用加速折旧、延期纳税、投资抵免等做法。
直接优惠是财政收入的直接减少，且易转化为消费基金，而加速折旧、延期纳税等间接优惠只改变了财政收入的时期而不影响财政收入总量，对于收入的影响相对要小得多。
目前我国外资税收优惠的形式主要是优惠税率和税额豁免等直接优惠，而像加速折旧等间接优惠则没有得到充分利用。
由此产生的问题：一是外商投资者并未真正受益。
税额豁免和优惠税率的好处能为外商投资者所享受，是以其东道国同意进行税收饶让为前提的。
由于美国等一些发达国家实行居民税收管辖权，而且不给予税收饶让，来自这些国家的投资者所得到的减免税优惠，就转化为东道国税收的增加，投资者并未真正受益。
二是直接优惠主要是针对企业利润给予优惠。
从实际情况看，只有那些投资规模小、经营期限短、见效快的劳动密集型企业才能在投资前期开始获利并享受优惠利益。
因此，这种税收优惠形式无形之中造成了对以劳动密集型为主的港、澳、台资本的吸引和对以资本、技术密集型为主的美、日、欧资本的排斥。
这也是导致外商投资规模偏小，技术含量偏低，产业分布不合理的重要原因。
三是减免税优惠过多，会诱发外商投资者采取人为措施，推迟获利年度或者在优惠期结束时将企业关闭、另建新厂，以便再次享受税收优惠也使得外商投资的流动性增大，投机性增5、高新技术产业和自主创新的税收优惠设计不当我国目前针对高新技术的税收优惠侧重于对应用科研成果的企业的优惠，而对具体的开发研究项目的优惠较少，重应用而轻开发，不利于调动科研单位的研发积极性；对高新技术产业科研人员的创新发明收入没有相应的税收激励，仅限于省级以上人民政府颁发的科技奖金和政府特别津贴，对高科技人才利用技术入股、获得股票期权的收益没有得力的税收措施，不利于调动科技人才的积极性；对风险投资者和风险投资公司没有明确的税收优惠，不利于吸引民间资本的投入，科研开发资金不足，直接影响高新技术企业的发展：现行的优惠政策依然局限于高新技术开发区内的企业和外企，覆盖面太窄；税前列支不合理，对高新技术企业的计税工资、无形资产摊销、生产设备折旧都和一般企业的标准一致，鼓励企业研究开发投入力度够。
以上这些不足都阻碍了高新技术企业的发展、不利于增强企业自主创新的能力。
应对税收优惠问题的对策针对我国税收优惠制度中存在的问题，可以从以下几个方面进行调整和完善。
（一）规范税收优惠政策，树立税收法律权威针对目前我国税收优惠过多、过杂的现状，一方面应明确税收优惠范围，调整税收优惠的规模，整合零散的税收优惠规定，统一相冲突的优惠条例，废止不合理的优惠政策，形成一套系统、规范的法律体系；另一方面提高税收优惠的立法层次，树立税收法律权威，防止优惠政策被滥用，以免对政策的执行造成不利影响，有悖于政策颁布的初衷。
（二）加强宣传工作，提高税收优惠的透明度税务机关应加强税收宣传，完善制度、优化流程，切实发挥税收优惠政策的最大化社会效益。
一方面积极开展优惠政策宣传，及时向社会公开最新税收优惠政策最新动态，让纳税人掌握税法常识和相关税收优惠政策，防范涉税违法风险；另一方面加大政务公开，落实公示制度，设立举报电话，接受社会监督，提升优惠政策透明度和公正性。
（三）深入调查和研究，完善税式支出制度在税收优惠政策颁布前，必须经过充分的调查、深入的研究、反复的论证，以确保政策的合理性，避免盲目出台优惠政策，不利于引导经济健康发展。
为保障税收优惠政策目标的实现，最有效的办法是构建税式支出制度，将税收优惠纳入财政预算。
（四）客观看待税收优惠，合理制定优惠措施无论税收优惠政策有着怎样充分的理论意义或现实必要性，终究在一定程度上否定了税制的统一性和公平性，不可避免地伴随着负社会经济效应的产生。
因此，税收优惠政策的推行必须确定一个合理的界限，包括广度与深度、时间与空间。
此外，必须正确客观看待和运用税收优惠，有助于税收优惠的优越性的发挥，从而强化税收杠杆作用。