现阶段我国税收优惠政策利弊分析
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析--以中小企业为例
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析--以中小企业为例
利
1. 促进企业竞争力和创新能力：税收优惠政策有利于中小企业加强自身的竞争力，促进其技术进步和创新能力的提升，加速企业的发展速度，从而进一步提升企业的市场地位。
2. 促进中小企业的发展：税收优惠政策可以起到减轻负担的作用，这对于中小企业非常重要，可以降低生产成本，增强企业竞争力，促进企业的发展。
3. 促进就业和社会稳定：中小企业是我国就业人数最多的企业类型，税收优惠政策可以为企业提供更多的资金和资源，降低企业的经营成本，增加企业用工和招聘的意愿，在一定程度上促进了就业和社会稳定。
弊
1. 损害税收秩序：税收优惠政策可能会导致税收秩序混乱，让一些企业通过漏洞逃避纳税，影响国家财政收入，损害了国家的税收秩序。
2. 扭曲市场竞争：税收优惠政策可能会扭曲市场竞争，进一步滋生出不正常的市场竞争行为，通过政策优惠而不是靠市场规律来获取竞争优势，最终导致市场环境扭曲和经济失衡。
3. 模糊企业定位：政策性的税收优惠措施可能会使企业的定位模糊，影响企业发展战略的制定，给企业的长期发展带来一定的不确定性。
现阶段我国税收优惠政策利弊分析
现阶段我国税收优惠政策利弊分析作者：娄冬琦来源：《商场现代化》2016年第02期摘要：本文的主要研究话题就是现阶段我国的税收优惠政策，因此首先会对我国的税收优惠政策的概念和内容进行详细的介绍说明。
所谓的税收优惠政策就是指国家政府根据某些特定的纳税人需求制定出的一种优惠的征税政策，从而减少纳税人的税负。
当前我国已经推出了较多不同类型的税收优惠政策，充分满足了不同行业发展的需求来减轻纳税人的负担。
政府推行税收优惠政策的主要目标就是促进某些产业的进一步发展，缩小区域之间的差距，从而实现社会的稳定发展。
关键词：税收优惠政策；利弊分析税收优惠政策是由国家政府制定的，因此税收优惠政策是国家进行宏观调控的手段，通过这些鼓励性的政策来降低纳税人的负担，从而促进那些薄弱企业或者产业的发展，因此税收优惠政策有着特定的主体和对象。
我国政府采取的税收优惠政策在很大程度上促进了产业的升级和转型，但是由于相关法律法规制度的不健全，导致部分税收优惠政策无法充分发挥其作用，这一点应该引起重视。
一、我国税收优惠政策概述1.概念所谓的税收优惠政策就是指政府为了实现某一特定的发展目标，通过对已有的税法进行减免等活动来减轻纳税人的税负，希望可以通过实施税收优惠政策来促进特定区域的经济发展，缩小地区之间的差异，从而维持收入的稳定性，这不仅是发展经济的需要，更是维护社会秩序的要求。
2.内容不同时期的税收政策往往呈现出不同的特色，这是因为运行的税收政策必须要和当前经济发展的速度和状况保持一致，只有这样才能充分发挥税收优惠政策的作用。
我国当前的税收优惠政策主要包括了以下几个不同的内容：免税期规定；投资税收抵免；加速折旧；退税优惠；费用加倍扣除；减率征收；和专项补贴、优惠贷款、税收“定额”、延期支付、特别免税等。
由此可见，我国的税收优惠政策内容较为广泛，涵盖了各个领域的发展需求，因此在分析我国的税收优惠政策时应该结合不同的产业和场合。
二、我国税收优惠政策有利方面分析1.促进产业的进一步发展当前我国政府根据各个行业的资本、发展状况等制定出了差异化的税收优惠政策，通过这些税收优惠政策，企业的投资者可以更好地了解当前的市场变动状况，结合自己投资的需求来选择合适的投资方向与投资项目，从而不断降低了投资风险，保证了投资收益。
小微企业税收优惠政策中的问题及建议
小微企业税收优惠政策中的问题及建议1. 引言1.1 小微企业在国民经济中的重要性小微企业是国民经济中的重要组成部分，占据着经济生态系统中的重要地位。
小微企业在促进就业方面发挥着不可替代的作用。
作为劳动力密集型产业，小微企业可以为社会提供大量就业机会，有效缓解了就业压力，同时也促进了人们的收入增长。
小微企业在促进经济增长和创新方面也发挥着重要作用。
由于小微企业通常灵活、敏捷，能够更快地适应市场变化，推动整个经济体系的更新换代。
小微企业还是市场竞争的重要推动力量，为整个行业的竞争提供了更多活力。
小微企业在国民经济中扮演着不可或缺的角色，对于经济的稳定和发展起着至关重要的作用。
必须重视和支持小微企业的发展，为其提供更多的政策支持和保障，促进其健康发展，实现经济的可持续增长。
【字数：241】1.2 税收优惠政策对小微企业的意义税收优惠政策对小微企业的意义非常重大。
税收优惠可以有效降低小微企业的经营成本，提升其竞争力。
由于小微企业通常规模较小，利润较低，税收占比较高，因此适当的税收减免或优惠可以减轻企业负担，让企业更好地进行经营和发展。
税收优惠政策可以激发小微企业的创新活力。
在竞争激烈的市场环境下，小微企业需要不断创新来提升产品和服务质量，拓展市场份额。
税收优惠政策可以让企业有更多资金用于研发和创新，促进企业的技术升级和产业升级。
税收优惠政策也可以促进小微企业的发展和壮大，为就业提供更多机会。
通过减轻企业的负担，激发企业的活力，小微企业可以更好地发展壮大，增加就业岗位，促进经济稳定增长。
税收优惠政策对小微企业来说具有重要意义，可以有效促进企业发展，提升竞争力，激发创新活力，带动就业增长，对整个经济都有积极的推动作用。
政府应该加大对小微企业的支持力度，制定更加有利于企业发展的税收政策，为小微企业创造良好的发展环境。
2. 正文2.1 小微企业税收优惠政策的现状当前，我国对小微企业实施了一系列税收优惠政策，旨在减轻其税收负担，促进小微企业的发展。
税收优惠政策效应分析
税收优惠政策效应分析税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业、地区或个人群体而采取的减免或减少税收负担的政策措施。
这些政策的目的是为了激发经济增长，促进社会发展，提高民生福祉。
本文将从经济效应、社会效应和政府效应三个方面对税收优惠政策的效果进行深入分析。
首先，税收优惠政策的经济效应主要体现在激发投资、刺激消费和促进创新方面。
税收优惠政策可以降低企业的生产成本，提高其竞争力，吸引更多的投资。
尤其是对于刚刚起步的企业来说，税收优惠政策能够有效减轻其负担，增加其生存和发展的机会。
此外，税收优惠政策还可以刺激消费，促进市场需求的增长，进一步拉动经济增长。
同时，税收优惠政策对于技术创新和科研发展也起到重要作用。
通过给予科研机构和创新企业税收减免或减免，能够提高其研发投入，推动技术创新和产业升级，增强国家的创新能力和竞争力。
其次，税收优惠政策还对社会产生了积极的效应。
首先，税收优惠政策能够增加就业机会，促进就业稳定。
企业减轻了税收负担，更有能力扩大生产规模和就业规模，从而提供更多的就业机会。
其次，税收优惠政策对于促进社会公平和减少贫富差距也起到了积极作用。
通过对低收入人群给予税收优惠，可以提高他们的可支配收入，改善其生活水平，实现社会公平。
此外，税收优惠政策还可以鼓励慈善捐赠，增加社会公益事业的投入，提高社会的整体福利水平。
最后，税收优惠政策对政府的效应主要体现在财政收入和政府形象方面。
一方面，税收优惠政策会减少政府的财政收入。
政府需要通过其他渠道来弥补财政收入的缺口，如加强税收征管，提高税收征收效率等。
另一方面，税收优惠政策也会提高政府的形象和信任度。
通过实施税收优惠政策，政府能够传递出对特定行业、地区或个人群体的关爱和支持，增强政府的公信力和形象，提高人民群众对政府的信任度。
综上所述，税收优惠政策的效应是多方面的。
在经济层面，税收优惠政策能够激发投资、刺激消费和促进创新，推动经济增长。
在社会层面，税收优惠政策能够增加就业机会、促进社会公平和减少贫富差距，提高民生福祉。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析近年来，我国政府积极推动创新驱动发展战略，以促进科技创新和产业升级，推动经济转型升级。
创新激励税收优惠政策作为支持创新的重要手段，得到了广泛的关注和应用。
在实际推行过程中，我们也要正视和解决该政策存在的一些问题，以更好地发挥其作用。
本文将围绕我国创新激励税收优惠政策存在的问题展开分析，并提出一些对策建议。
一、问题分析1. 优惠政策适用范围窄目前我国的创新激励税收优惠政策主要针对高新技术企业和技术创新型中小企业，而对于传统行业中的创新企业并未给予应有的支持。
这导致了传统行业中的一些技术创新仍受到较大的制约，影响了产业结构的优化升级。
2. 税收优惠政策操作复杂性高目前我国的创新激励税收优惠政策具体操作上存在较大的复杂性，企业需要履行一系列的认定、申请、审核、报告等程序，增加了企业的负担和成本。
3. 税收优惠政策执行监管不力一些企业为了获得税收优惠政策的支持，存在一些不当行为，甚至存在虚假申报等违规行为。
政府部门的监管不力，导致了这些问题并未得到有效解决。
4. 创新激励税收优惠政策与其他政策重叠我国的产业政策体系相对繁杂，创新激励税收优惠政策与其他政策的重叠度较高，导致了企业难以理清政策导向，降低了政策的针对性和实效性。
二、对策分析1. 扩大税收优惠政策适用范围应该根据我国的产业结构和技术水平的实际情况，对创新激励税收优惠政策进行调整和优化，扩大政策适用范围，同时重点支持传统行业中的技术创新，促进产业结构优化和升级。
2. 简化优惠政策操作流程政府部门应当通过简化优惠政策的操作流程，减少企业的申请和审核等手续，降低企业的行政和成本压力，提高政策的实施效率。
3. 加强税收优惠政策执行监管政府部门应当加强对创新激励税收优惠政策的执行监管，建立有效的监管机制，加大对企业的违规行为的处罚力度，以确保政策的公正和公平执行。
我国的税收优惠的现状及问题
我国的税收优惠的现状、问题及对策摘要：我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。
我国税收优惠存在以下一些问题：税收优惠的数量偏多，覆盖面过宽；基础产业税收优惠政策不明晰；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；税收优惠形式单一；高新技术产业和自主创新的税收优惠设计不当。
关键词：税收优惠免税期税收减免出口退税我国税收优惠的现状目前，我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。
我国已经建立了包括投资优惠、产业优惠、区域优惠、技术优惠、环保优惠等优惠内容，包括免税期、降低税率、直接减免、再投资退税等直接税收优惠和税收扣除、加速折旧、税收抵免、费用扣除、延期纳税、提取特定准备金等间接税收优惠等税收优惠方式，涉及了流转税、所得税和财产税等比较全面完整的税收优惠政策体系。
据不完全统计，截止到2007 年6 月，行23 个税种中，除固定资产投资方向调节税暂停征收、船舶吨税暂未列入政府税收体系管以及屠宰税、筵席税、牧业税管理权限已明确下放地方管理外，其余19 个税种的优惠政策共有409 项，其中，税法、税收条例及国务院其它行政法规规定的税收优惠政策有150 项，即税法规定的52 项，税收条例规定的84 项，国务院其它行政法规规定的14 项；经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策有259 项。
现行税收优惠政策的基本格局是：一、按税种划分：增值税164 项，消费税22 项，营业税178 项，关税及进口环节税67 项，企业所得税181 项，外商投资企业与外国企业所得税96 项，个人所得税82 项，契税30项，耕地占用税9 项，城镇土地使用税62 项，土地增值税14 项，房产税54 项，城市房地产税4 项，车船使用税24 项，车辆购置税15 项，资源税12 项，土地增值税14 项，印花税47 项，城市维护建设税35 项。
我国税收优惠政策存在的问题及调整思路
我国税收优惠政策存在的问题及调整思路作者：张慧来源：《北方经济》2013年第13期一、引言税收优惠政策是国家利用税收调节经济的重要手段。
国家通过税收优惠政策可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。
我国的税收优惠政策是改革开放以来陆续制定的，这些政策范围广、内容多，其中对地域性优惠和外资性优惠幅度较大、期限较长，在整个企业所得税优惠政策中具有特殊地位。
这些优惠政策在调节经济总量和经济结构。
促进经济增长、保持经济社会稳定方面发挥了积极作用，但同时也存在一些问题。
二、我国现行税收优惠政策存在的问题改革开放以来，我国对税收优惠政策不断进行调整，取得了许多成效。
但是，随着国内经济运行状况和国际经济背景的巨大变化，我国现行税收优惠政策的弊端日益突显。
（一）税收优惠政策产业导向不清晰我国现有的税收优惠政策缺乏明确的产业导向，以减免税为主的优惠形式使投资者偏好将资金投向劳动密集型产业，以在短期内享有税收优惠带来的利益，而不愿意将资金投向基础产业、瓶颈产业和技术密集型、高精尖等投资期长、风险较大的产业。
这种情况不利于我国产业结构的调整优化。
（二）税收优惠政策存在严重的区域倾斜长期以来，我国区域性税收优惠主要向东部沿海地区倾斜，不仅建立了经济特区，还有许多沿海、沿江的经济开发区和开放区。
资金大量流向沿海地区，使内地的发展相对缺少资金，进一步拉大了中西部地区与沿海的距离，不利于经济的平衡发展和国家宏观目标的实现。
（三）内外有别的税收优惠政策影响了市场的公平竞争内外资企业在税收优惠政策上存在很大区别，如内资企业优惠税率幅度小而外资企业的优惠幅度较大；内资企业的优惠政策适用范围较窄，外资企业的适用范围较宽；内资企业减免优惠政策时间较短，一般为1—3年，而外资企业减免优惠时间较长，一般为5年或5年以上。
从总体上来说，我国对外资实行的是普遍优惠政策，优惠范围广、种类多、力度大、期限长。
税收优惠政策的有效性与问题
税收优惠政策的有效性与问题税收优惠政策是国家为鼓励特定行业或个人提供的一种减免税款的手段。
它旨在在激发经济发展活力的同时，帮助特定行业和个人减轻负担。
然而，税收优惠政策的有效性以及与之相关的问题值得深入探讨。
一、税收优惠政策的有效性1. 促进经济发展税收优惠政策可以为特定行业提供减免税款的机会，从而激发经济发展活力。
通过免税或减税，企业可以获得更多的资金，用于研发、扩大生产规模或增加就业机会，进一步推动行业的发展。
2. 吸引外资税收优惠政策可以吸引外国投资者来投资特定行业或地区。
通过为外资企业提供减免税款的机会，国家可以增加外资的流入，促进经济发展和技术进步。
吸引外资还有助于带来更多的就业机会，提高国内产业竞争力。
3. 扶持创新创业税收优惠政策可以为创新型企业或创业者提供减免税款的支持。
创新是经济发展的重要动力，通过减免税款，创新型企业可以更好地投入资金进行研发创新，加速技术进步和产业升级。
二、税收优惠政策的问题1. 不公平性问题税收优惠政策往往只适用于特定行业或个人，这可能导致其他行业或个人感到不公平。
一些行业或个人因为没有享受相应的减免税款而面临竞争力的下降，这可能引发不满与抱怨。
2. 财政损失税收优惠政策为国家带来减少的税收收入，从而造成财政损失。
这可能导致财政压力增加，难以平衡财政预算。
同时，税收优惠政策也可能会导致税收征收的不公平，增加了纳税人的负担。
3. 滥用问题一些企业或个人可能会滥用税收优惠政策，通过各种手段进行避税或偷税漏税。
这不仅损害了国家的财政利益，也破坏了税收制度的公正性和透明度。
因此，建立完善的税收监管体系和规范化的税收优惠政策非常重要。
三、改进税收优惠政策的建议1. 提高透明度与监管能力加强对税收优惠政策的监管力度，建立与之相适应的监管体系和程序，以避免滥用和偷税漏税的问题。
同时，加强对税收优惠政策的宣传和公示，提高政策的透明度和可理解性，以减少误解和争议。
2. 均衡利益分配在制定税收优惠政策时，要充分考虑各行业和个人的利益，避免过度偏向某一特定行业或个人群体，以确保公平性和均衡性。
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广东岭南职业技术学院毕业设计（论文）学生姓名指导教师专业班级二级学院年月目录第一章绪论 1 1.1研究背景 1 1.2研究意义 1 第二章税收优惠政策概述 1 2.1税收优惠概念 1 2.2国外税收优惠政策的实行现状 1 2.2.1发达国家的收优惠政策 1 2.2.2发展中国家的收优惠政策 1 第三章我国现阶段税收优惠政策的问题 2 3.1税收优惠政策缺少统一性 2 3.2造成纳税人的不平等竞争 2 3.3难以适应经济发展的要求 2 3.4部分优惠政策操作难度较大 2 3.5部分优惠政策未落实 3 第四章完善我国税收优惠政策的建议 3 4.1保障纳税人公平竞争 3 4.2明确税收优惠政策目标 3 4.3统一操作难度和风险 3 4.4进一步规范税收优惠政策的对象 4 4.5缩小增值税优惠的范围和规模 4 结语 4 参考文献 5现阶段我国税收优惠政策利弊分析第一章绪论1.1研究背景税收政策作为国家宏观调控的重要手段，一直在促进高新技术产业发展方面发挥着极其重要的作用。
在经济全球化和科技革命日益发展的今天，高新技术产业越来越成为引领产业结构高级化的领导力量,受到越来越多国家的高度重视。
本部分就当前我国税收政策支持高新技术产业发展。
改革开放以来是我国采取税收优惠政策的高峰期。
1.2研究意义优惠政策的实施，为扩大对外开放发挥了重要的促进作用。
为了进一步扩大吸引外资，优化外商投资质量与结构，完善我国现行税收优惠政策，使之既满足效率与公平、经济增长与社会稳定的原则，又能保障税收优惠政策的实施效率，有必要重新审视我国现行的税收优惠政策，借鉴国外经验，改善我国的优惠政策。
第二章税收优惠政策概述2.1税收优惠概念所谓税收优惠，是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。
是政府通过税收制度，按照预定目的，减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。
税收优惠不仅包括减税、免税、出口退税、优惠税率，以及先征后返，税额抵扣、税收抵免、税收饶让、加速折旧、税项扣除、投资抵免、亏损弥补等其他实际减除或减轻纳税人和征税对象税收负担的鼓励性和照顾性规定。
2.2国外税收优惠政策的实行现状2.2.1发达国家的收优惠政策经济发达国家的税收优惠：主要特点是：第一、税收优惠纳入预算管理。
经济发达国家特别崇尚法制，把税收优惠项目所形成的税收损失列入预算。
1968年，美国联邦财政部将税式支出概念应用于财政预算分析，公布了美国历史上第一个税式支出预算，从那以后，税式支出概念便在经济发达国家予以运用，其应用范围和影响程度越来越大。
法国（1980年）、葡萄牙（1980年）、澳大利亚（1980年）、爱尔兰（1981年）等国都先后编制并公布了本国的税式支出预算或者税式支出一览表。
第二、税收优惠注重普遍调节。
西方国家普遍运用了税收优惠的宏观调节作用，通常采取一般税收调节。
一般税收调节是指税收支出对私人投资所作的普遍调节。
在需要鼓励私人投资的条件下所采取的一般调节方法有：一是投资抵免和投资扣除。
如美国政府对私人企业的生产设备投资，允许以它的购置成本的6%——10%去抵免应缴纳的所得税税额。
二是投资储备与借款投资的利息扣除。
如德国等国家政府允许企业将相当于投资年份投资额的一部分或全部，从应税所得额中提取储备金，将不纳税。
三是扩大投资和再投资免税。
对私人投资所获得的红利所得，规定可按较低的税率征税，以示鼓励。
四是亏损结转。
为了消除投资者对风险投资的顾虑，对于事业经营发生的亏损，允许向前或向后结转到盈利年度，给予轧抵以后，再计算纳税。
第三、税收优惠鼓励公民储蓄。
西方国家除了可以运用金融手段，由中央银行通过调整货币供应量来影响利息率，借以发挥作用外，还运用税式支出杆杠调节的替代效应，以间接作用于储蓄。
主要做法是通过对利息所得减少课税，将会提高净利息率，从而刺激储蓄倾向。
2.2.2发展中国家的收优惠政策主要特点有：第一、税收优惠突出吸引外资。
发展中国家为了吸引外资，振兴民族经济，对外国投资者在税收上予以各种优惠。
主要做法是：减免优待。
如印度规定，外国投资者在印度新兴行业里或工业项目投资，所得利润5年内享受相当于投资资本6%的税收豁免优待；加速折旧。
如印度规定，实行双班制的外国企业可以按一般折旧方法多提50%的折旧费，实行三班制的企业可多提100%的折旧等等。
第二、税收优惠突出所得税。
根据世界银行对74个国家和地区的调查表明，有三分之一的对外直接投资的最后区位决策是受包括税收优惠政策在内的各种优惠政策影响，在世界各国的税收立法实践中，无论发达的市场经济国家还是发展中国家，优惠政策是公司所得税的重要组成部分。
第三、税收优惠鼓励出口贸易。
大多数发展中国家，为了鼓励出口产品的生产，以实现国际贸易收支的平衡，普遍对出口贸易产品实行税收优惠。
一是免征和基本免征出口关税和出口商品的国内货物税。
有的国家还采取出口负关税，即出口非但不征税，而且还由政府给予补贴。
通过这些措施，可以加强本国商品在国际市场的竞争能力，刺激出口的增加。
二是减免出口企业的所得税。
如巴西对从事出口工业品生产的企业，给予免征所得税的优惠；有的国家对出口所得税则采取定期减征免征所得税来鼓励出口的办法。
由于政策本身优惠幅度较小，办理手续复杂，在当前利率低，物价指数不断上涨的情况下，对储户的吸引力减小。
第三章我国现阶段税收优惠政策的问题3.1税收优惠政策缺少统一性增值税优惠形式繁杂，缺乏规范性和统一性，部分增值税优惠政策破坏了增值税的扣税链条。
从现行增值税优惠形式上看，减税、免税、税务退税和财政返还等多种形式并存，少数货物（化肥、农药产品等）还存在征、免、退政策经常变化的情形，严重影响了税收优惠政策的规范性和统一性，且一种优惠形式在不同的规范性文件中有不同提法，如对民政福利企业采用“先征税后返还”和对部分资源综合利用产品采用“即征即退”,其含义及操作方法基本一致，但提法不同容易造成混淆。
现行增值税的免税破坏了增值税的扣税链条，违背了增值税的中性原则，对纳税人的生产经营造成了极大的扭曲。
目前大量免税规定的存在，使原来上一道环节缴税下一道环节扣税的原则遭到了破坏，形成了“不缴税却扣税”或者“为多退税而少扣税”的现象，最终导致了整个扣税链条的“断裂”，使增值税偏离了规范化管理的轨道。
3.2造成纳税人的不平等竞争一些增值税优惠政策在体现国家产业政策的同时，也造成了纳税人之间的不平等竞争，加大了对市场经济的扭曲力度，违反了税收公平的原则。
由于部分增值税优惠政策的条件限制，如对投资主体、生产规模、组织形式的限制，使同一行业或生产同一产品的纳税人面对不同的税收政策，如福利企业、粮食、资源综合利用产品、废旧物资经营等。
享受减免税的纳税人和正常缴税的纳税人在生产经营过程中，同等质量的产品往往只能选择不同的产品销售价格和营销策略，从而导致了经营利润的差异，最终影响了企业的发展方向。
3.3难以适应经济发展的要求1994年我国以增值税为核心的税制改革是由有计划的商品经济向社会主义市场经济过渡过程中的产物。
在党的十六届三中全会提出完善社会主义市场经济体制的今天，有些税收优惠政策已明显不能适应社会主义市场经济的发展。
如国家两次修订《资源综合利用目录》，但相关的增值税政策始终处在调研阶段，对于日益涌现的如污水处理企业、固体废弃物处理等作为公益事业由企业化运作的配套政策，未能尽快出台扶持政策。
3.4部分优惠政策操作难度较大从税务部门的日常征管中，我们不难发现，有不少优惠政策在执行中是有很大难度的。
如：（国务院令〔1993〕134号）第十六条第一条规定《中华人民共和国增值税暂行条例》：“下列项目免征增值税: (一)农业生产者销售的自产农业产品。
”《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法〔1993〕38号）第三十一条“条例第十六条所列部分免税项目的范围，限定如下:第一款第(一)项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
”既有农产品的加工（或其它），同时又有小部分的农业生产时，处于两种或两种以上的混合经营时，使得我们税务机关在管理上有一定的难度。
对废旧物资经营企业的管理也因政策本身的缺陷，加大了基层管理难度。
3.5部分优惠政策未落实增值税属于间接税，最终还是由消费者承担其税收。
但是在实际生活中，我们可以发现，虽然某些行业或产品属于免税范围，但是消费者事实上并没有从中获益，如增值税暂行条例规定：避孕药品和用具免征增值税，但事实上某些避孕药具虽然免税，而依然价格不菲、暴利惊人，在实务中，我们就曾发现某些安全套的零售价为其进货价的近10倍。
增值税暂行条例规定：农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
在这里，用一个实事来说明这个问题：温宿县国税局管辖区内农业生产者企业从1994年的5户发展到现在的28户（其中牧场5户、林业3户、其它20户）。
从农业生产者发展的纵向看，在这十几年的发展中，确实得到了长足的发展。
大力鼓励农业生产者，使从事一线生产的农业生产者得到重点发展，这种较快的发展势头主要源于国家税收优惠政策的实施。
但从其横向看，就单个企业的发展情况看，并没有达到国家政策预期的目的，在发展中走了型、变了样。
第四章完善我国税收优惠政策的建议4.1保障纳税人公平竞争以增值税为例：制定的增值税优惠政策应以行业、产品、产业标准为原则，规避因地域、投资主体、经营规模、组织形式等要件对同一企业或同一产品增值税优惠政策适用的影响。
要重新审视当前的增值税优惠政策，全面衡量这些政策的利弊，实事求是地评估法定受益人从各项优惠政策中得到的利益。
一些过渡性的优惠措施和已经不适应经济发展的优惠政策，以及容易出现弄虚作假的优惠政策要坚决进行清理，该取消的要予以取消。
对于确实需要扶持的产品和项目，国家应当限制使用直接减免方式，代之以“先征税后返还”方式，以加强对这些优惠政策的控管，确保增值税的链条的完整。
4.2明确税收优惠政策目标优惠政策目标应与经济政策相配合，而不应将经济、社会目标都纳入调节范围，社会目标由其他经济手段去解决。
如目前优惠政策应与产业政策相配合，促进产业结构调整；应与循环经济、环保经济政策相适应，使经济可持续发展；应与科技政策相配套，让科技成为经济发展的领头羊，当前我国提出应当从“中国制造”向“中国创造”转变，那么税收优惠政策是否能从这方面加以引导，如加大对高新技术、生物技术等方面的支持力度，在一定程度上助推“中国创造”呢？由于经济政策目标众多，在确保国家财力前提下，应按轻重缓急排序，制定税收优惠政策，从而形成具有明确目标的税收优惠政策体系。
4.3统一操作难度和风险间接优惠的主要操作方法应选择加速折旧、投资税收抵免、税前扣除、延迟纳税、亏损结转等措施，以防止税收流失。