国家关于农业企业税收优惠政策
有关农业产业化国家重点龙头企业的税收优惠政策
有关农业产业化国家重点龙头企业的税收优惠政策
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有关农业产业化国家重点龙头企业的税收优惠政策
一、农业产业化国家重点龙头企业所得税优惠政策规定
（一）农业产业化国家重点龙头企业所得税优惠政策的内容是什么。
从企业被认定为农业产业化国家重点龙头企业年度起，对企业从事种植业、养殖业、农林产品初加工取得的所得，3年内免征企业所得税。
（二）农业龙头企业所属子公司如何享受企业所得税优惠政策。
农业龙头企业所属的控股子公司，其直接控股比例超过50％（不舍50％）的，且控股子公司是从事种植业、养殖业与农林产品初加上，并与其他业务分别核算的企业，可享受农业龙头企业税收优惠政策。
（三）什么是农业产业化国家重点龙头企业。
农业产业化国家重点龙头企业是指以农产品加工或者流通为主业，通过各类利益联结机制与农户相联系，带动农产进入市场，使农产品生产、加工、销售有机结合、相互促进，在规模与经营指标上达到规定标准并经全国农业产业化联席会议认定的企业。
二、农业龙头企业税收优惠政策的执行时间、条件与管理
（一）农业龙头企业税收优惠政策从什么时间开始执行。
农业产业化国家重点龙头企业的税收优惠政策从2001年1月1日
起执行。
（二）具备什么条件的企业能够享受农业产业化国家重点龙头企业的税收优惠政策。
具备下列条件的企业能够享受农业产业化国家重点龙头企业的税收优惠政策：
1、经全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业；
2、生产经营期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》规定的企业；
3、从事种植业、养殖业与农林产品初加工，并与其他业务分别核算的企业。
农业企业涉农税收优惠政策汇总
企业涉农税收政策汇总一、增值税（一）农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条、下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农业产品。
《增值税暂行条例实施细则》第三十五条、农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业水产业。
农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
农业产品，是指初级农业产品。
（二）对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税（财税〔2008〕81号）。
（三）自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税（财税[2007]83号）。
（四）自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税（财税[2008]56号，总局公告2015年第86号）。
（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税（财税〔2016〕36号附件3）。
（六）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产（财税〔2016〕36号附件3）。
（七）纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税（财税〔2017〕58号第四条）。
（八）自2017年12月l日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税（财税[2017]77号）。
二、个人所得税农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
本规定自2004年1月1日起执行。
(财税[2004]30号)三、房产税、城镇土地使用税等（一）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。
(国税地字[1988]第15号、国务院令2006年第483号)（二）在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税。
国家给予农业企业养殖育种补贴政策
国家给予农业企业养殖育种补贴政策
国家给予农业企业养殖育种补贴政策，是为了支持农业企业开展养殖育种工作，提高农业企业的生产效率和质量，促进农业现代化和乡村振兴。
具体来说，国家对农业企业的养殖育种补贴政策包括以下几个方面：
资金补贴：国家会给予农业企业一定的资金补贴，用于支持其开展养殖育种工作。
资金补贴的数额通常根据农业企业的规模、养殖育种规模和投资情况等因素来确定。
税收优惠：国家对农业企业的税收优惠包括减免企业所得税、增值税优惠、研发费用加计扣除等。
这些优惠政策可以减轻农业企业的负担，使其有更多的资金用于开展养殖育种工作。
贷款优惠：国家会为农业企业提供贷款优惠，包括降低贷款利率、延长贷款期限、增加信用贷款等。
这些优惠政策可以缓解农业企业融资难的问题，使其能够更好地开展养殖育种工作。
技术支持：国家会为农业企业提供技术培训、技术指导等服务，帮助其提高养殖育种技术水平，提高生产效率和质量。
农业企业补贴政策
农业企业补贴政策
随着国家农业产业结构调整和农业现代化建设的不断推进，农业企业补贴政策也逐步完善和落实。
农业企业补贴政策是指国家为促进农业企业发展和提高农业生产效益而采取的一种经济手段，主要包括生产补贴、财政扶持、税收优惠、信贷支持等方面。
一、生产补贴
生产补贴是指国家为提高农业生产技术水平和增加农业品种、规模、效益而给予的直接经济支持。
主要包括农业科技改良补贴、农产品种植补贴、农产品销售补贴等。
二、财政扶持
财政扶持是指国家为支持农业企业发展和提高其经营管理能力而给予的直接或间接资金支持。
主要包括农业企业启动资金、产业升级转型资金、农业投资基金等。
三、税收优惠
税收优惠是指国家为增加农业企业收益和降低其经营成本而给予的减免或延缓缴纳税款的政策。
主要包括农业企业所得税优惠、农产品进口税优惠等。
四、信贷支持
信贷支持是指国家为解决农业企业融资难、融资贵问题而采取的一种经济手段。
主要包括农村信用社贷款、政策性银行贷款等。
以上就是农业企业补贴政策的主要内容。
通过实施这些政策，可以有效促进农业企业的发展和提高农业生产效益，进一步推动我国农
业现代化建设。
农产品各环节税收优惠政策汇总
农产品各环节税收优惠政策汇总农产品各环节税收优惠政策汇总一、农产品生产环节税收优惠政策1：农民专业合作社税收优惠政策1.1 农民专业合作社成立登记农民专业合作社成立登记免征合作社注册费。
1.2 农村土地托管运营项目农民专业合作社经营农村土地托管项目，土地托管费收入减半征收企业所得税。
1.3 农村一二三产业融合发展项目农民专业合作社从事农村一二三产业融合发展项目，增值税、消费税等税收按照相关政策予以减免。
2：农村家庭农场税收优惠政策2.1 家庭农场免征土地使用税家庭农场使用的耕地免征土地使用税。
2.2 家庭农场购买农业生产设备家庭农场购买农业生产设备免征增值税和消费税。
2.3 家庭农场合法经营收入家庭农场合法经营收入减半征收所得税。
二、农产品流通环节税收优惠政策1：农产品批发销售税收优惠政策1.1 农产品批发企业免征增值税农产品批发企业销售农产品免征增值税。
1.2 农产品批发企业增值税抵扣政策农产品批发企业购进农产品，可按规定享受增值税抵扣政策。
1.3 农产品批发市场免征房产税农产品批发市场免征房产税。
2：农产品零售税收优惠政策2.1 农产品零售企业免征增值税农产品零售企业销售农产品免征增值税。
2.2 农产品零售便利店免征营业税农产品零售便利店免征营业税。
三、农产品加工环节税收优惠政策1：农产品初加工税收优惠政策1.1 入库农产品初加工企业免征增值税入库农产品初加工企业免征增值税。
1.2 农产品初加工企业投资额超过500万元农产品初加工企业年度利润免征所得税。
2：农产品深加工税收优惠政策2.1 农产品深加工企业免征增值税农产品深加工企业销售农产品免征增值税。
2.2 农产品深加工企业购进农产品农产品深加工企业购进农产品，可按规定享受增值税抵扣政策。
附件：相关税收优惠政策文件注释：1：农民专业合作社：由农民自愿结合组成的经济组织形式，旨在提高农民的生产经营能力和竞争力。
2：农村土地托管运营项目：农民将土地托管给农民专业合作社开展统一经营，并获取相应的土地托管费。
农业税收优惠政策法律法规
其他优惠政策
01
农业用地城镇土地使用税优惠
对直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税，降低
农业生产用地成本。
02
农村饮水安全工程税收优惠
对农村饮水安全工程运营管理单位从事农村饮水安全工程运营管理活动
取得的收入，免征增值税和企业所得税，保障农村居民饮水安全。
03
农田水利建设税收优惠
对企业从事农田水利建设项目取得的收入，免征企业所得税，鼓励企业
06
CATALOGUE
完善农业税收优惠政策法律法规建议
加强政策宣传和培训
加大政策宣传力度
通过电视、广播、报纸、网络等 媒体，广泛宣传农业税收优惠政 策，提高农民对政策的知晓率和 认知度。
加强政策培训
组织税务人员、农业部门工作人 员和农民代表进行政策培训，确 保相关人员准确理解和把握政策 内容和执行标准。
目前对农业税收优惠政策执行情况的监督机制不 完善，缺乏有效的监督和评估机制。
农民受益程度有限
受益范围有限
目前农业税收优惠政策主要针对部分农产品和农业生产环节，受 益范围相对有限。
受益程度不高
由于政策执行存在偏差、农民对政策了解不足等原因，导致农民 实际受益程度不高。
受益方式单一
目前农业税收优惠政策主要以减税、免税等方式为主，缺乏其他 形式的政策支持，如贷款优惠、技术支持等。
指国家为了促进农业发展、增加农民 收入而制定的一系列减免税负的政策 措施。
背景
农业是国民经济的基础产业，为了保 障国家粮食安全和农业可持续发展， 政府通过税收优惠政策来减轻农民负 担，提高农业生产效益。
政策目标
01
02
03
促进农业生产
通过减免税负，降低农业 生产成本，提高农民的生 产积极性。
农产品税收优惠政策
农产品税收优惠政策在我国的经济发展和社会稳定中，农业一直占据着至关重要的地位。
为了支持农业的发展，保障农产品的稳定供应，国家出台了一系列的农产品税收优惠政策。
这些政策对于促进农业产业升级、提高农民收入、保障粮食安全等方面都发挥着重要的作用。
首先，我们来了解一下增值税方面的优惠政策。
对于农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。
这里的农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
自产农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。
这一政策极大地减轻了农民的负担，提高了他们从事农业生产的积极性。
另外，对于流通环节的农产品，也有相应的增值税优惠政策。
比如，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。
经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，也属于蔬菜的范围。
这一政策不仅降低了蔬菜的流通成本，还有助于稳定蔬菜价格，保障居民的“菜篮子”。
还有，对从事农产品批发、零售的纳税人销售部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。
在企业所得税方面，也有一系列针对农产品的优惠政策。
企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
比如，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得，免征企业所得税。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。
农林牧渔业税收优惠政策
农林牧渔业税收优惠政策--------------------------------------------------------------------------------成文日期：失效日期：字体：【大】 【中】 【小】具体范围包括：种植业、养殖业、饲养业、林业、牧业、捕捞业及其相关产业的项目和收入。
一、营业税1.农业服务项目免税。
农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。
(条例第6条)2.农业用地转让收入免税。
将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的收入，免征营业税。
(［94］财税字第2号)农耕、农场将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取的固定承包金（租金），免征营业税（国税函[1998]82号）3.国际农业发展基金贷款利息收入免税。
对国际农业发展基金贷款利息收入，应按《国际农业发展基金适用于贷款协议和担保协议的通则》规定，免征营业税。
(财税字［1995］108号)4.储备粮油财政补贴收入免税。
对国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入，免征营业税。
(财税字［1996］68号)5.储备棉财政补贴收入免税。
对供销社保管国家储备棉所取得的财政性补贴收入，免征营业税。
(财税字［1999］38号)6.储备肉、糖财政补贴收入免税。
从1999年12月31日起，对承储企业取得的国家储备肉和储备糖财政补贴收入，免征营业税。
(财税字［1999］304号)7.储备棉财政补贴免税。
对中国储备棉管理总公司及其直属棉库取得的财政补贴收入，免征营业税。
(财税［2003］115号)8.世行贷款粮食流通项目免税。
对世行贷款粮食流通项目，免征建筑安装工程营业税和项目服务收入营业税。
(财税字［1998］87号)9、农村信用社减税。
从2003年1月1日起，对改革试点地区（含山东省）农村信用社金融保险业务收入营业税按3%的税率征收。
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关于农业企业税收优惠政策汇编
（一）营业税
1．对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治工作所取得的收入，免征营业税。
——摘自国务院令[1993]第136号
2．根据《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》(国税函[1998]82号)精神，对单位或个人将土地、水面等发包(出租)给其他单位或个人从事农业生产所收取的承包金(租金)，可比照《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字[94]002号)第三条的规定免征营业税。
——摘自苏地税发[2001]72号通知
3．单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为，应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。
如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的，按照财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》（财税字[1994]002号）规定，可免征营业税。
——摘自国税函[2002]700号批复（二）企业所得税
1．对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，比照财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)规定，暂免征收企业所得税。
为了鼓励重点龙头企业加快技术开发和技术创新，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用在企业所得税前扣除的办法，按照财政部、国家税务总局《关于促进技术进步有关财务税收问题的通知》(财工字[1996]41号)和国家税务总局《关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知》(国税发[1996]152号)规定执行。
符合
国家产业政策的技术改造项目所需国产设备投资的所得税抵免政策，按照财政部、国家税务总局《关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法的通知》(财税字[1999]290号)执行。
——摘自农经发[2000]008号 2．自2001年1月1日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。
种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的范围，根据《财政部国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)的规定确定。
——摘自财税[2001]171号 3．对符合下列条件的企业，可按《财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)的规定，暂免征收企业所得税：(1)经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业；(2)
生产经营期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》的规定；(3)从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算。
此外，重点龙头企业所属的控股子公司，其直接控股比例超过50％(不含50％)的，且控股子公司符合前三条的规定，可享受重点龙头企业的税收优惠政策。
——摘自国税发[2001]124号
4．对渔业企业的优惠政策：(1)对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业从事远洋捕捞业务取得的所得暂免征收企业
所得税。
(2)对取得各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”的渔业企业，从事外海、远洋捕捞业务取得的所得，暂免征收企业所得税；从事近海及内水捕捞业务取得的所得应照章征收企业所得税。
(3)国有农口远洋渔业企业和其他国有农口渔业企业从事渔业类初加工取得的所得，按照财政部、国家税务总局下发的《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)
的规定征免所得税。
(4)渔业企业兼营免税业务和征税业务的，必须将免税业务和征税业务分别核算。
划分不清的，一律照章征收企业所得税。
(5)从事远洋、外海捕捞业务的内资渔业企业应将“远洋渔业企业资格证书”或各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”等资料报送主管税务机关备案。
——摘自财税[1997]114号
5．对国有农口企业的优惠政策(1)对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得暂免征收企业所得税。
农口企事业单位与其他企事业单位组成的联营企业、股份制企业从事上述各业的所得应照章征收企业所得税。
(2)对边境贫困的国有农场、林场取得的生产经营所得和其他所得暂免征收企业所得税。
(3)除上述政策外，国有农业企事业单位还可享受国家统一规定的其他企业所得税优惠政策。
如遇有优惠政策交叉的情况，在具体执行时，可选择适用其中一项最优惠的政策，不能两项或几项优惠政策累加执行。
(4)免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业必须与其他业务分别核算。
否则，应全额照章征收企业所得税。
——摘自财税[1997]49号
6．对家禽行业的优惠政策(1)、对家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻所取得的所得免征2004年度企业所得税。
(2)、对企业或个人由于禽类扑杀所取得的财政专项补助，免征企业所得税或个人所得税。
——摘自财税[2004]45号
（三）个人所得税
1、关于青苗补偿费暂免征收的规定乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费，属种植业的收益范围，同时，也属经济损失的补偿性收入，因此，对他们取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。
——摘自国税函发[1995]079号
2、个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税(包括农业特产税，下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税；不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。
兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税；对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。
——摘自财税[1994]020号
3、农村税费改革试点地区停止征收农业特产税，改为征收农业税后，对个体户或个人取得的农业特产所得，按照财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》[(94)财税字020号]的有关规定，不再征收个人所得税。
——摘自财税[2003]157号
4、农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
——摘自财税[2004]30号
（四）车船使用税
1、拖拉机专门用于农业生产的，免征车船使用税；主要从事运输业务的应征税，具体界限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
——摘自财税[1986]008号
2、载重量不超过1吨(1吨或1吨以下)的渔船，可以免征车船使用税；超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可按照非机动船1吨税额计算征收车船使用税。
为了避免与1吨免税渔船混淆，可在税票上注明实际载重量，以备查考。
——摘自财税[1986]008号
（五）印花税
代购、代销“国务院市场调节粮”协议书免征印花税。
——摘自国税函发[1990]508号
（六）城镇土地使用税
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。
——摘自国务院令[1988]第17号（七）地方三税经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以在全省（自治区、直辖市）范围内或本省（自治区、直辖市）的部分地区对家禽养殖（包括种禽养殖）企业、家禽加工企业、冷藏冷冻企业及个人生产经营用的土地、房产和车船，适当减免2004年城镇土地使用税、房产税和车船使用税。