《江西省政府投资项目审计管理暂行办法》
南昌市人民政府关于印发南昌市政府投资项目管理办法的通知
南昌市人民政府关于印发南昌市政府投资项目管理办法的通知文章属性•【制定机关】南昌市人民政府•【公布日期】2022.02.21•【字号】洪府发〔2022〕7号•【施行日期】2022.02.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文南昌市人民政府关于印发南昌市政府投资项目管理办法的通知各县(区)人民政府、开发区管委会,市政府各部门:《南昌市政府投资项目管理办法》已经市委、市政府研究同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。
2022年2月21日南昌市政府投资项目管理办法目录第一章总则第二章政府投资项目决策第三章政府投资项目审批第四章政府投资项目年度计划第五章政府投资项目实施第六章结(决)算管理及绩效管理第七章监督管理第八章法律责任第九章附则第一章总则第一条为充分发挥政府投资作用,提高政府投资效益,规范政府投资行为,激发社会投资活力,建立决策科学、投向合理、运作规范、监管严格的政府投资项目管理体制,根据国务院《政府投资条例》、江西省人民政府《江西省政府投资管理办法》和有关法律法规,结合本市实际,制定本办法。
第二条本办法所称政府投资,是指在本市行政区域内使用预算安排的资金进行固定资产投资建设,包括新建、扩建、改建、技术改造等。
第三条政府投资资金应当投向市场不能有效配置资源的社会公益服务、公共基础设施、农业农村、生态环境保护、重大科技进步、社会管理、国家安全等公共领域的项目,以非经营性项目为主。
政府投资项目要坚持“四优先、四严控”的原则,即“百姓反映强烈的民生工程优先、城市发展瓶颈制约的短板工程优先、有关政策规划明确的重大工程优先、争取上级资金支持的紧迫工程优先”以及“形象工程严控、楼堂馆所严控、重复建设严控、非公益项目严控”,合理把握政府投资方向。
政府投资项目应当与经济社会发展水平和财政收支状况相适应。
县级以上人民政府应当加强对政府投资资金的预算约束。
政府及其有关部门不得违法违规举借债务筹措政府投资资金。
江西省省级行政事业单位国有资产使用管理暂行办法
附件二江西省省级行政事业单位国有资产使用管理暂行办法第一章总则第一条为规范和加强省级行政事业单位国有资产使用管理，提高国有资产使用效益，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）及有关规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条本办法适用于省级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关以及工会、共青团、妇联等人民团体和省级各类事业单位（以下简称单位）的国有资产使用管理活动。
第三条单位国有资产使用应遵循权属清晰、安全完整、风险控制、注重绩效的原则。
第四条单位国有资产使用包括单位自用、共享、对外投资和出租、出借等，国有资产使用应首先保证单位自身工作的需要。
第五条省财政厅、省级行政事业单位主管部门（以下简称主管部门）按照规定权限对单位国有资产对外投资和出租、出借等事项进行审批（审核）。
省级行政事业单位负责本单位国有资产使用的具体管理。
第六条省财政厅、主管部门对单位国有资产使用事项的批复，是单位办理产权登记和账务处理的重要依据。
账务处理按照现行国家行政事业单位财务和会计制度的有关规定执行。
第七条单位应对本单位对外投资和出租、出借资产实行专项管理，明确岗位职责，建立健全资产使用内部制度，并在单位财务会计报告中对相关信息进行披露。
第八条单位国有资产应按照行政事业单位国有资产信息化管理的要求，统一使用省财政厅建立的行政事业单位资产管理信息系统，实行动态管理，及时将资产变动信息录入资产管理信息系统。
第九条单位拟对外投资和出租、出借的国有资产权属应当清晰。
权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产不得进行对外投资和出租、出借。
第十条单位国有资产的使用管理是财政财务管理的重要组成部分，各单位必须高度重视并指定专人负责管理。
第二章资产自用和共享第十一条单位资产自用管理应本着实物量和价值量并重的原则，对实物资产进行定期清查，完善资产管理账表及有关资料，做到账账、账卡、账实相符，并对资产丢失、毁损等情况实行责任追究制度。
政府投资项目审计事项流程管理办法
政府投资项目审计事项流程管理办法（试行）为了进一步规范政府投资项目（以下简称项目）结算审计工作的行为，加强项目结算审计流程内部控制的力度，特制定本办法。
第一条协审单位接受项目资料后，在3个工作日内向县国家建设项目审计中心（以下简称审计中心）报送审计实施方案，审计中心项目联系人对项目的审计实施方案进行审批，审批通过后，抄送审计中心负责人一份。
（表一）第二条项目联系人如无特殊情况，必须参与项目的现场踏勘，对现场踏勘发现的问题进行分析总结，总结材料（附现场记录签证单）报送审计中心负责人审批，审批通过后抄送一份给分管局长。
（表二）第三条送审资料中如存在变更情况，建设单位需在送审时填写变更事项的理由和原因，协审单位在项目《审计事项说明》中填写已查明的工程变更理由和原因。
（表三、四、五）第四条协审机构对项目初步审计完成后，初审结果必须经过协审机构技术负责人复核，复核无误后，将初审报告报送审计中心项目联系人审批并在审批表情况说明中提出拟定的工程对账时间和待定的工程量造价核减内容。
第五条审计中心项目联系人根据初审报告的具体情况，统筹安排项目工程造价对账事宜。
第六条协审机构在具体的项目对账过程中，认真做好项目对账记录，项目对账结果经过技术负责人复核无误后，将项目对账结果（附项目对账记录）报送审计中心项目联系人审批，审批通过后，审计中心项目联系人将项目对账结果（附件项目对账记录）向审计中心负责人抄送一份，并对协审机构下达向被审计单位征求意见的通知。
（表六）第七条在工程造价对账过程中，遇到需要召开项目审计协调会的，项目联系人应向分管局长和审计中心负责人提交召开项目审计协调会的申请，申请获得通过后，由分管局长或审计中心负责人委派审计员负责召开项目审计协调会。
协调完毕后，由审计中心项目联系人整理会议纪要，并向分管局长和审计中心负责人各抄送一份。
（表七）第八条协审机构在项目审计过程中，发现项目资料不齐全且影响审计报告结果的情况，协审机构应先向审计中心提出补充资料的申请，申请由审计中心负责人审批同意后，由审计中心项目联系人通知被审计单位，要求其补全项目资料。
江西省审计厅审计现场管理办法(试行)
江西省审计厅审计现场管理办法（试行)第一条为了规范审计组和审计人员的审计现场行为，进一步提高效率,保证质量,防范风险，落实责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《审计署审计现场管理办法》和其他有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于审计厅组织实施的审计和专项审计调查项目(以下统称审计项目）.第三条本办法所称的审计现场管理,是指自审计组送达审计通知书后，进入被审计单位开始工作至向派出审计组的审计机关提交审计结果文书期间，对执行审计业务及相关事项进行计划、组织、协调和控制等一系列活动.第四条厅综合处应核定年度审计项目现场计划工作量,厅各业务处要加强对审计项目现场工作量执行管理，督促审计组在核定的计划工作量内完成审计任务。
如因审计内容发生变化需增加现场审计工作量，应按程序报批后予以调整。
第五条审计组实行审计组组长负责制。
审计组组长是审计现场业务、廉政、保密、安全等工作的第一责任人。
审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责厅领导担任审计组组长的，可以指定审计现场负责人.审计现场负责人履行审计现场管理职责,对审计组组长负责，并承担相应责任.审计组设审计小组的，审计小组的审计现场管理应当遵守本办法的相关规定，具体要求由审计组组长视实际情况确定。
审计组成员应当根据审计分工，认真履行职责并承担相应责任.第六条审计组组成后,应当围绕审计工作任务,组织必要的审计业务学习和培训，同时开展有针对性的廉政、保密、安全等教育.第七条审计组进驻被审计单位时，一般应组织被审计单位相关人员召开审计进点会议，宣读审计通知书，告知审计工作纪律相关规定，提出配合审计工作的要求等，并向被审计单位递交《审计人员廉洁从审文明审计情况反馈函》、《现场计划工作量告知函》。
审计期间，应当在被审计单位公示审计项目名称、审计纪律八项规定及举报电话、审计组联系人及联系方式等内容。
江西省财政厅关于印发江西省农业综合开发资金和项目管理暂行办法的通知-
江西省财政厅关于印发江西省农业综合开发资金和项目管理暂行办法的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------江西省财政厅关于印发江西省农业综合开发资金和项目管理暂行办法的通知各设区市财政局、农发办：为进一步规范我省农业综合开发资金和项目管理工作，保证资金安全有效和项目顺利实施，进一步提升农业综合开发工作管理水平，促进农业综合开发制度化、规范化、科学化管理，依据《国家农业综合开发资金和项目管理办法》(财政部令第84号)并结合我省实际情况，我们制定了《江西省农业综合开发资金和项目管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时向江西省农业综合开发办公室反馈。
江西省财政厅2017年11月1日江西省农业综合开发资金和项目管理暂行办法第一章总则第一条为了规范我省农业综合开发资金和项目管理，保证资金安全有效和项目顺利实施，根据《中华人民共和国预算法》(以下简称预算法)和《国家农业综合开发资金和项目管理办法》(财政部令第84号)等法律法规，结合我省实际，制定本办法。
第二条本办法所称农业综合开发是指国家为支持农业发展，改善农业生产基本条件，优化农业和农村经济结构，提高农业综合生产能力和综合效益，设立专项资金对农业资源进行综合开发利用和保护的活动。
第三条农业综合开发的主要任务是加强农业基础设施和生态建设，转变农业发展方式，推进农村一、二、三产业融合发展，提高农业综合生产能力，保障国家粮食安全，带动农民增收，促进农业可持续发展和农业现代化。
第四条农业综合开发项目包括土地治理项目、产业化发展项目等。
土地治理项目包括高标准农田建设、小流域生态综合治理、中型灌区节水配套改造等。
江西省发展改革委转发国家发展改革委关于进一步推进投资项目审批制度改革若干意见的通知
江西省发展改革委转发国家发展改革委关于进一步推进投资项目审批制度改革若干意见的通知文章属性•【制定机关】江西省发展和改革委员会•【公布日期】2022.03.21•【字号】•【施行日期】2022.03.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】固定资产投资正文江西省发展改革委转发国家发展改革委关于进一步推进投资项目审批制度改革若干意见的通知省直有关单位，各设区市发展改革委、赣江新区经发局：近期，国家发展改革委下发了《关于进一步推进投资项目审批制度改革的若干意见》（发改投资[2021]1813号），对纵深推进投资项目审批改革，提升投资建设全流程的科学化、规范化、便利化水平作出了具体部署。
为进一步推进投资领域“放管服”改革，加快推动投资项目前期工作步伐，现将发改投资[2021]1813号文转发给你们，并就有关要求明确如下：一、积极简化项目审批流程1.简化特定政府投资项目审批。
认真落实《中共江西省委江西省人民政府关于深入推进营商环境优化升级“一号改革工程”的意见》（赣发[2022]5号）、《2022年江西省优化营商环境对标提升方案》（赣营商[2022]1号）等文件精神，对列入本级或上级相关发展规划、专项规划和区域发展规划范围的政府投资项目，可以不再审批项目建议书；对改扩建项目，投资规模500万元及以上至1000万元以下的项目，维修改造、以设备购置安装为主、以房屋及其他建筑物购置为主并附有部分建筑安装工程等建设内容单一、技术方案简单的项目，为应对自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件等突发事件需要紧急建设的项目，可以合并编制项目建议书、可行性研究报告、初步设计，直接审批初步设计；对投资规模500万元以下的项目、投资规模5000万元以下的信息化工程项目，可以合并编报项目建议书、可行性研究报告，直接审批可行性研究报告，不再审批初步设计；对为应对突发事件需要紧急建设的项目，通过建立绿色通道、部门集中会商等方式，提高审批效率。
江西省审计机关政府投资项目审计管理暂行办法
江西省审计机关政府投资项目审计管理暂行办法第一条为进一步加强和规范我省政府投资项目审计监督工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《政府投资项目审计规定》、《江西省审计条例》等有关规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条本省审计机关实施政府投资项目审计适用本办法。
本办法所指政府投资项目是指：（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金以及其他财政资金的政府投资项目；（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资比例超过百分之五十，或者占项目总投资的比例在百分之五十以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的政府投资项目；（三）政府以项目或者土地、矿藏、水流、森林等资源融资，或者在市政基础设施配套等方面依法给予政策优惠的公益性政府投资项目；（四）国有资本占控股地位或者主导地位的企业和国家事业组织投资的政府投资项目；（五）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资项目。
第三条审计机关实施政府投资项目审计，应当以项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为被审计单位。
审计实施过程中，可以对直接有关的设计、施工、招标代理、代建、勘察、监理、采购、供货、检测、咨询等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。
第四条对政府投资项目建设单位实施审计的，主要包括以下内容：（一）履行基本建设程序情况；（二）投资控制和资金来源、管理和使用情况；（三）项目建设管理情况；（四）有关政策措施执行和规划实施情况；（五）工程质量情况；（六）设备、物资和材料采购情况；（七）土地利用和征地拆迁情况；（八）环境保护情况；（九）单项工程结算情况；（十）竣工决算和资产移交情况；（十一）投资绩效情况；（十二）法律、法规和规章规定的其他情况。
除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题；应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设；应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。
政府投资项目审计管理办法
政府投资项目审计管理办法第一条为加强对政府投资项目审计管理，规范政府投资项目审计行为，提高审计质量，制定本办法。
第二条审计机关对政府投资项目实施的审计适用本办法。
第三条政府投资项目是指各级政府为建设主体的投资项目。
主要包括：财政预算内外资金（含国债资金）投资项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项建设资金项目；法律、法规和本级人民政府规定的其他政府投资项目。
第四条审计机关依法对政府投资项目预算执行情况和决算进行审计监督，依法对与政府投资项目有关的部门和单位进行审计或调查。
预算执行审计和竣工决算审计包括检查建设资金使用和项目管理的真实和合规，评价投资效益情况，提出加强管理、提高效益的建议。
第五条审计机关应根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、确保质量的原则，将拟审计的政府投资项目编入本机关年度审计项目计划，有计划地开展审计工作。
各级审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，应加强计划协调，避免重复监督。
第六条政府重大投资项目应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算。
第七条审计机关开展政府投资项目审计，应确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位作为主要被审计单位，审计通知书只发送建设单位。
同时应当在审计通知书中明确，实施审计中将对与建设项目相关的单位进行延伸审计或审计调查。
延伸审计发现相关单位存在问题需要做出处理处罚的，应当履行必要的审计程序，补发审计通知书，在审计职权范围内进行处理处罚。
第八条审计机关对列入年度审计计划的竣工决算审计项目，在具备审计条件的情况下，一般应在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。
特殊情况下确需延长审计期限时，应报经审计计划下达机关批准。
第九条审计机关实施政府投资项目审计，遇有审计力量不足或者相关专业知识局限等情况时，可根据有关经费预算情况，聘请具有法定资格的注册会计师或者其他具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。
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《江西省政府投资项目审计管理暂行办法》
一、制定背景
我国目前没有专门的关于政府投资项目审计监督的法
律法规，我国修正后的审计法仅对政府投资项目的审计监督进行了原则性的规定，现行的审计法实施条例以及审计署等六部委1996年印发的《建设项目审计处理暂行规定》、审计署2001年颁布的《审计机关国家建设项目审计准则》，实际上多数内容已过时或操作性不强，不能满足政府投资项目审计监督工作的需要，而审计署2006年出台的《政府投资项目审计管理办法》又仅是旨在规范审计机关内部审计行为的规范性文件，无论其形式、内容还是法律效力都无法有效地指导政府投资项目审计监督工作。
审计署2011年重新修订了《政府投资项目审计管理办法》，于2011年1月14日在全国审计机关执行。
近几年来，政府重大投资项目财政投入大，耗用资源多，与国计民生关系密切，社会关注度高，在很大程度上决定着经济发展的速度、规模、质量和效益，决定着经济能否又好又快发展。
这些投资是否合规、高效使用，建设项目能否顺利实施，直接关系到中央宏观调控政策的实施效果，关系到经济发展方式的转变，关系到经济社会可持续发展，关系到
反腐倡廉建设。
为进一步加强和规范政府投资项目审计监督工作，整合审计资源，确保投资审计质量，防范审计风险，为加强对政府投资项目的审计监督，规范投资审计管理，提高投资审计成效，江西审计厅制定出台了《江西省政府投资项目审计管理暂行办法》（以下简称《办法》），自2013年7月1日起执行。
二、三大亮点
《办法》的出台，强化了政府投资项目管理，规范了投资行为，使政府投资项目的审计监督进一步规范化，切实提高投资效益，促进科学决策，充分发挥政府投资建设项目的社会效益和经济效益。
“跟踪”、“移交”、“明确”六个字是《江西省政府投资项目审计管理暂行办法》的三大亮点。
1.强调跟踪审计。
《办法》第八条规定：审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。
审计机关除对政府投资项目的十一项重点审计内容作了规定外，还将注重项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题；注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索；注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。
2.主张移交处理。
《办法》第二十二条规定：审计机关在法定职权范围内对审计发现调查单位存在的问题不应直接
作出处理、处罚。
审计机关对审计发现需要由有关行政主管部门处理的事项，应当移送有关行政主管部门处理；涉嫌犯罪的，应当移送司法机关处理；发现有关部门履行职责不到位或体制机制方面问题，应当及时向本级人民政府或有关主管部门提出建议。
同时还强调审计机关应选择性对政府投资项目审计结
果实行第三方复核，下一级审计机关应当按规定向上一级审计机关报告政府投资项目审计结果。
3.明确“三个明确”。
一是明确政府投资项目审计原则与项目计划确定。
该《办法》要求在确定投资审计项目计划时，要按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，将各级政府及其发展改革部门审批的政府重点投资项目作为政府投资审计的
重点。
强调注重跟踪审计，要求重点对政府重点投资建设项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程建设和管理情况实施跟踪审计。
同时，还要求按照审计管辖范围开展审计，防止重复审计。
二是明确政府投资项目审计内容与重点。
该《办法》扩充了和细化了《审计法》、《审计法实施条例》对政府投资项目审计内容，提升投资审计层次。
首先，改变单纯查处财务违纪问题。
明确投资审计具体内容为履行基本建设程序、投资控制和资金管理使用、项目建设管理、有关政策规定执行和规划实施、工程质量、设备材料物资采购、土地征用及征地拆迁、环境保护、工程造价、投资绩效、其它需要重点内容等方面，明确将工程质量情况、土地征用及征地拆迁情况、投资绩效、环境保护情况等纳入审计重点内容。
强调更加注重检查和评价政府投资项目的绩效，要求所有政府重点投资项目都要开展绩效审计。
其次，关注宏观决策事项与重大违法问题查处。
该《办法》要求从三个方面重点关注投资审计事项：第一个方面是关注项目决策程序是否合规，有无因决策程序失误和重复建设投资造成损失浪费等问题；第二个方面是应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设；第三个方面是应当关注揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。
三是审计范围进一步明确。
《办法》第二条规定：审计机关对政府投资和以政府投资为主的项目实施的审计和专
项审计调查适用本办法。
该办法纳入政府投资审计的对象和范围不仅包括政府全部投资的项目，还包括以政府投资为主的项目，政府投资为主的建设项目具体确定标准是：未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、
运营实际控制权的及公益性政府投资项目也是审计范围。
在审计类别上不仅包括对国家投资和以国家投资为目的建设项目审计还包括审计调查，审计调查不仅仅是审计机关组织实施的对建设单位的项目实施情况审计调查，还包括对建设项目进行审计时，对直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。
上述内容实现了与《审计法》及《审计法实施条例》的有效衔接，增强了可操作性。
《办法》的制订并实施，是审计机关法治建设上的又一件大事，为完善审计法律制度，促进审计工作规范化、制度化和法制化奠定了基础。
对于各级审计机关依法全面履行审计监督职责，推动投资审计工作更加健康发展，促进完善投融资体制，将起到重要的促进作用。
（作者单位：南丰县审计局）。