浅谈水泥行业财务管理中的税务筹划问题
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题水泥行业是我国的重要基础建设行业之一，其财务管理中的税务筹划问题对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
税务筹划是指企业通过合法手段，在法律允许的范围内，通过调整税务结构和税务安排，以最小化税务负担，并提高企业经济效益的一种管理方式。
一、利用税收优惠政策水泥行业是国家鼓励和支持的行业，因此在税收政策上存在一些优惠政策。
国家对水泥行业的重大装备购置行为给予较大的税收优惠，企业可以通过购买大型设备来获得相应的税收减免。
在扩大产能、技术创新、节能减排等方面，国家也提供不同的税收优惠政策。
企业可以通过利用这些税收优惠政策，减轻税务负担，提高经济效益。
二、合理利用税收调整成本结构水泥行业具有高能耗、高污染的特点，企业需要承担较高的生产成本。
税收筹划中，企业可以通过合理调整成本结构，降低税务负担。
在原材料采购方面可以选择来源于税负较低的地区，以降低税负；在生产过程中可以合理选择设备配置和技术路线，减少能耗和污染物排放，从而降低相应的税收；在人员结构上，可以根据不同岗位的税负情况，合理调整人员的职称和薪酬，以减少税务负担。
三、合理利用税收筹划优化企业资本结构水泥行业在进行资本投资时，可以通过税收筹划来优化资本结构，降低融资成本。
对于企业的债务融资，可以选择利用债券等工具进行融资，通过利息支出的税前扣除，减少税务负担。
对于股权融资，可以通过合理的资本金比例和利润分配政策，优化税务筹划，减少企业的税务负担。
四、合理利用税收筹划优化资金运作方式水泥行业需要大量的资金投入，因此在资金运作方面，企业可以通过税收筹划来优化资金运作方式。
企业可以通过积极申请预缴税款退还等方式，提前获取资金，满足企业的运营和投资需求。
企业还可以通过与供应商和客户的合作，利用税务筹划手段，减少资金占用和流动资金压力。
水泥行业在财务管理中的税务筹划问题是一个复杂而重要的问题，合理利用税收优惠政策、调整成本结构、优化资本结构和资金运作方式等方式，可以有效降低税务负担，提高企业经济效益。
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题【摘要】水泥行业作为重要的基础建材行业，在财务管理中面临着各种税务筹划问题。
本文从税务筹划的重要性出发，探讨了水泥行业税收政策、税务风险与策略、税务筹划对财务管理的影响等方面。
其中强调了合规税务筹划对水泥企业的意义，提倡建立有效的税务合规体系。
结论部分总结了税务筹划对水泥行业财务管理的重要性，呼吁水泥企业加强税务风险管理与合规筹划。
通过本文的分析，可以帮助水泥企业更好地理解和应对税务筹划问题，实现良好的财务管理和税务合规。
【关键词】水泥行业、财务管理、税务筹划、税收政策、税务风险、合规筹划、税务合规体系、风险管理、水泥企业、财务管理重要性、税务筹划作用1. 引言1.1 水泥行业财务管理的重要性水泥行业作为国民经济的基础产业之一，在经济发展中起着至关重要的作用。
水泥企业在进行财务管理时，需要全面了解企业的财务状况，及时掌握企业的经营情况，以便更好地制定发展战略和决策。
财务管理在水泥行业中具有以下重要性：1. 资金管理：水泥企业需要合理安排资金的使用，确保企业的正常运转和发展。
财务管理可以帮助企业优化资金结构，提高资金利用效率。
2. 成本控制：水泥行业的生产成本较高，需要通过财务管理来控制成本，提高企业竞争力。
3. 经营风险管理：财务管理可以帮助企业识别、评估和控制各类风险，保障企业的安全经营。
4. 经营决策支持：财务管理可以提供可靠的财务信息和数据，为企业管理层提供决策支持，帮助企业制定合理的发展战略。
5. 监督与评估：财务管理可以对企业进行财务监督和评估，保障企业的合规运营，维护企业的长期发展。
水泥行业财务管理的重要性不言而喻，只有加强财务管理，才能更好地推动企业的稳定增长和可持续发展。
1.2 税务筹划在水泥行业中的作用税务筹划在水泥行业中的作用非常重要。
水泥行业作为国民经济的支柱产业之一，在面临激烈市场竞争的也要承担相应的税收责任。
税务筹划可以帮助水泥企业合理规避税务风险，降低税收成本，提高经营效益。
试论水泥生产企业税务风险防控管理
试论水泥生产企业税务风险防控管理水泥生产企业在税务方面面临着诸多风险，如税收政策的变化、税务管理的复杂性、税务稽查的风险等。
为了有效防控税务风险，水泥企业需要建立健全的税务风险防控管理体系，加强税务合规管理，提高纳税信用，确保企业稳健发展。
本文将从税务风险的特点、防控策略、管理体系建设等方面进行论述，以期为水泥企业的税务管理提供一定的参考和借鉴。
一、税务风险的特点1. 多样性水泥生产企业的税务风险类型多样，包括税收政策调整、税务管理漏洞、纳税信息失实等，每一类风险都可能对企业的经营活动和财务状况造成不利影响。
2. 不确定性税务风险具有不确定性，税收政策、税法规定、税务检查等因素都存在变化，企业难以预测和控制税务风险的发生，因此需要做好应对准备。
3. 高额度水泥生产企业通常规模较大，税务风险对企业的影响也可能相对较大，一次税务风险事件可能导致企业财务损失严重，甚至影响到企业的生存和发展。
二、税务风险的防控策略1. 加强政策研究水泥企业应及时了解并研究相关税收政策的变化，对税收政策进行深入分析，判断其对企业经营的影响，以便及时调整企业的税务筹划和经营策略。
2. 完善内部控制税务风险的防范首先要在企业内部建立健全的税务管理制度和内部控制体系。
企业应建立规范的会计核算制度和完善的税务会计准则，健全税务决策程序，加强财务、税务等部门之间的沟通和协作，确保税务事项的合规处理。
3. 提高税务合规管理水平水泥企业要认真遵守税法法规，按时足额缴纳税款，积极开展申报申请工作，提高纳税信用，避免因违法违规行为引发的税务风险，确保企业的合规经营和健康发展。
4. 注重风险识别与评估水泥企业应该定期进行风险识别与评估工作，充分了解并识别税务风险的来源和发展趋势，为制定相关风险防范措施提供依据，及时发现和纠正税务风险隐患。
5. 加强税务合规培训企业应加强税法法规宣传和员工税法知识培训，提高员工的税务合规意识和水平，增强员工对税收政策的理解和把握能力，降低企业因员工操作失误所造成的税务风险。
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题【摘要】水泥行业作为重要的基础建材行业，其财务管理及税务筹划显得尤为重要。
税务筹划在财务管理中的作用不可忽视，通过合理运用税收政策可以有效降低企业成本，提高竞争力。
本文对水泥行业的税务政策进行了分析，探讨了税务合规风险及税务优惠政策的合理运用。
同时也探讨了水泥企业在跨境税务筹划中可能面临的问题，并通过案例分析展示了税务筹划的重要性。
结论部分强调了税务筹划在水泥行业财务管理中的重要性，并提出了相关建议和展望。
通过本文的研究，可以为水泥企业提供一些税务筹划方面的参考和建议，达到优化企业财务管理的目的。
【关键词】水泥行业、财务管理、税务筹划、税务政策、合规风险、税务优惠、跨境税务、案例分析、重要性、建议、展望。
1. 引言1.1 水泥行业财务管理的重要性水泥行业是国民经济的重要组成部分，对国家的建设和发展起着重要作用。
水泥企业作为水泥行业的主体，其财务管理至关重要。
水泥企业需要进行资金的有效管理，确保企业的正常运转和稳定发展。
财务管理可以帮助企业进行成本控制，提高企业的盈利能力，增强市场竞争力。
良好的财务管理还可以提高企业的风险管理能力，降低经营风险，确保企业的可持续发展。
水泥行业具有高投资、高风险、高回报的特点，对财务管理的要求更加严格。
水泥行业的财务管理必须注重税务筹划，合理规划税收安排，降低税负，提高企业的盈利能力，实现可持续发展。
税务筹划在财务管理中的作用不可忽视，是水泥企业的重要组成部分，对企业的发展至关重要。
在竞争激烈的市场环境中，水泥企业需要充分认识税务筹划的重要性，加强税收管理，提高企业的竞争力。
1.2 税务筹划在财务管理中的作用税务筹划在财务管理中的作用是非常重要的。
税务筹划可以帮助水泥企业合法避税、减轻税收负担，提高企业盈利能力。
通过合理的税务筹划，可以削减企业生产成本，提高竞争力。
税务筹划还可以帮助企业规避税务风险，避免因税收政策变化而导致的财务损失。
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题水泥行业是国民经济重要的组成部分，是建筑业、交通运输业、水利工程、市政工程等诸多产业的基础材料。
由于水泥生产工艺过程复杂、投入成本高、市场存在竞争压力等原因，水泥企业在财务管理方面需要注意税务筹划问题。
一、税收政策分析税收政策是影响公司税负的重要因素。
在税收政策方面，水泥企业需要关注的主要是增值税政策、企业所得税政策以及印花税政策。
增值税政策：水泥企业生产过程中，原材料、燃料、耗材等均需要纳税人缴纳增值税，而增值税税率和税收政策可能对企业经营产生一定影响。
企业所得税政策：根据《企业所得税法》规定，公司可以采用不同的方式对利润进行分配，如预提税金、提取法定盈余公积金等，这些政策的合理应用能够减少企业所得税负担。
印花税政策：印花税是国家税费的一种，主要征收范围包括各种未约定的合同、票据、文件以及各类不动产交易等。
水泥企业在涉及到这些交易时，需要考虑印花税政策的影响。
二、财务会计核算水泥企业在会计核算时需要注意财务报表的真实性和合规性。
合理采用会计政策是确保财务报表真实合规的一个关键。
水泥企业需要合理运用会计政策，尤其是确定资产减值的计提比例、账务处理、应付款的确认等等，这些对于降低税收有着不可忽视的效果。
准确地掌握财务会计核算方法，有助于减轻税收压力，提高企业盈利能力。
三、税务筹划的实践应用水泥企业在设立公司、资产处置、购并兼等方面，可以采取税务筹划的方式来减少企业税负。
具体而言，下面是一些常见的税务筹划方法：1、通过设立子公司或合资公司，实行跨地区、跨行业、跨业态合作，充分利用区域政策和税收政策，降低采购成本和销售成本。
2、积极开展资产处置业务，合理处理存货、固定资产等对于产生负担的资产，降低企业资产通行税的支出。
3、在购并兼过程中，对于有的地区过时的生产能力进行整合，减少对于老设备的税务负担。
总而言之，水泥企业在税务筹划方面应该并且必须根据实际情况，合理运用税收政策，通过谨慎的财务管理来控制税负支出，减轻压力，提高企业盈利能力，为行业发展持续提供动力。
水泥生产行业税收征管中存在的问题及建议
水泥生产行业税收征管中存在的问题及建议旺管中存在的问题及建议根据国家税务总局的部署，结合我省实际,我局于7月28日开始，组织14个市，州稽啬局的精干力量，对全省水泥生产行业进行了为时一个月的税收专项检查.此次检查79户企业,占全省382户水泥生产企业的20.68%,查补各项收入1329万元.虽然查补收入规模不大，但发现了一些带规律性，普遍性的问题，值得我们注意.（一）企业偷逃税收普遍•在79户检查企业中，有77户不同程度地存在一些涉税问题，占97.47%.主要表现在如下6个方面.1,纳税意识不强.11前绝大部分的水泥生产企业已进行了改制，且多为乡镇民营企业，家族式的经营管理相当普遍，其依法纳税意识不强•不少私营企业法人认为“企业是我家，费用随我花”:有的企业法人说:“我们给当地政府保稳定，解决了儿口人吃饭的问题，那个税就不要缴纳了“ •某企业的财务人员还发出这样的“朦叹“:“我真不知道你们连印花税这样的小税都要那么认真的查!“2,财务管理混乱.大部分水泥生产企业都远离城区，财务人员素质不高•财务管理比较混乱，有的甚至故意以假乱真.如株洲市某石灰水泥厂，购入固定资产一次性直接通过低值易耗品科LI摊入成本赞用:湘潭某水泥有限公司计提各项费用未设置明细账分别反映.如随应付工资计提的三项费用未分别设置多栏式明细账.3,会计核算不实.主要反映在：LI省局稽查局李科全是隐瞒收入.④以物易物，不记销售收入如株洲某水泥企业用生产的水泥与某建材企业交换一笔钢材，并用这部分钢材直接用于企业兴建办公大楼，少记收入20余万元.② 移送代销点代销不记收入•检查人员在检查株洲某县水泥厂时,发现一个“代销货物”科目，其会计分录为:借:产成品一一代销货物，贷:产成品.检查人员通过检查产品出库单,为该水泥厂在全市范用内代销网点代销的货物•按规定应在移送的半天作销售处理，企业解释说考虑到这批货物价款200万元尚未收到，才做上述会计处理，从而偷逃了所得税15.6万元. ⑧作发出商品处理，不做销售收入处理.山于企业年终决算清查盘点的时间往往安排在12月中旬，同时为了少缴税往往将盘点后的产品销售作发出商品处理•株洲某水泥厂产品出库单均为盘点日（12月18日）后的产品销售，少做销售收入50余万元.（缈自用及捐赠水泥不作收入，在领用环节直接减少产成品，或者在年终盘底时作产品盘亏处理.如蠢增怀化某水泥有限责任公司2。
浅谈商品混凝土企业的税务筹划
浅谈商品混凝土企业的税务筹划作者：吴妮燕来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第12期吴妮燕随着城市基础设施和房地产业的迅猛发展，大量高层办公楼、居民住宅拔地而起，由于施工工艺均采用混凝土浇筑施工，带动商品混凝土行业迅速发展壮大。
由于商品混凝土行业处于增值税和营业税的过渡地带，同时该行业的企业往往规模大、营业收入额度高，因此，对该类企业如何用足用好税收政策，尽可能地减轻税收负担显得尤为重要。
一、税务筹划的含义及原则税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，在税收政策法规的导向下，采用使纳税人的税收利益最大化的纳税方案处理生产经营和投资理财等活动的一种企业筹划行为。
1．合法性原则。
遵纪守法是税务筹划中必须要严格遵守的原则，任何企业和个人都不得在违反法律的前提下进行税务筹划的活动。
只有在法律的框架下企业才能充分地享有各种权利。
2．稳健性原则。
任何纳税人要想在财务安全的前提下取得最大的经济收益，都必须权衡节税利益和节税风险之间的关系，节税的利益越大风险就越大，各种节税的预期方案都有一定的风险，比如债务风险、市场风险、利率风险、税制风险等，所以权衡好二者之间的关系对企业的创效有着非常重要的意义。
3．财务利益最大化原则。
税务筹划的目的就是要使纳税人的财务利益最大化，也就是可支配财务利润最大化，企业不能盲目地缴税纳税，应该认真做好预期的节税方案，同时还要考虑纳税人综合经济效益的最大化。
4．节约性原则。
税务筹划可以节约税务支出，如可以选择低税负，可以延迟纳税时间等方法，方法越简单越好，越容易操作越好。
但是，与此同时一定会耗费一定的财力、人力、物力，税务筹划应尽量节约筹划成本，从而提高企业的成本优势。
二、商品混凝土生产企业的税务筹划由于商品混凝土生产企业往往营业收入高，应纳税款绝对额也较大，如何在不违反税法的前提下，尽量使税收成本最小，从而实现利润最大化，增强企业竟争力，是企业追求的目标之一。
为此，做好税务筹划是提高商品混凝土企业竟争力的其中一个途径。
试论水泥生产企业税务风险防控管理
试论水泥生产企业税务风险防控管理税务风险是指企业在税务实务中存在的可能导致财务损失、税务违法和社会不良影响的潜在风险，是所有企业都难以避免的问题。
而对于水泥生产企业来说，由于行业特点和复杂的税收政策，税务风险更加突出。
1. 税务合规风险。
水泥生产企业在生产、销售、运输等环节中需要缴纳增值税、消费税、所得税等各类税款，但很多企业对税务政策不了解或漏洞利用，存在避税行为，这可能导致税务机关的调查和处罚。
2. 税务管理风险。
水泥生产企业在税务管理方面存在欠缺，如账务不规范、凭证不全、税务筹划策略不完善等都会增加税务风险，容易受到税务机关的惩罚。
3. 税务争议风险。
在税务实务过程中，存在涉税争议的情况，如与税务机关的认定不同或在税务处理过程中不满意税务机关的决定。
这种情况下，企业存在被追缴税款、罚款、责令停产等处罚的风险。
4. 税务审计风险。
税务审计是税务机关定期对企业纳税申报情况的监督检查，一旦发现企业逃税行为，将被追缴税款、处以罚款等惩罚。
5. 税务诉讼风险。
企业在税务处理过程中，如果与税务机关产生重大争议，可能需要通过法律途径解决，这会增加企业的成本和风险。
为降低税务风险并确保企业合法纳税，水泥生产企业需要加强税务风险防控管理。
具体措施如下：1.合规审核。
及时更新税务政策，制定合规税务策略，通过内部审计或第三方审计来确保企业合规。
2. 加强内部管理。
建立完善的财务管理制度，确保财务业务合规和数据真实可靠。
3. 建立正确的税务购销管理制度。
根据税务政策和企业业务实际，制定科学合理的购销及征收流程、清单收集、分析以及现场审查等。
4. 建立风险管理制度。
建立风险预警机制和整体风险管理体系，及时识别和规避税务风险和法律纠纷。
5. 增强对税务风险的意识。
提高员工对税务风险的意识，推广税法知识教育，使员工能够在业务中发现和纠正税务违规行为。
6. 加强沟通合作、维护税务人员的工作态度、提高企业知名度等。
三、结论水泥生产企业在缴纳各项税费过程中需要认真遵守税收法规和纳税申报程序，建立合规的税务管理制度，及时识别和防控税务风险，调整和优化财务营运结构，提升税务风险防控能力，确保企业合法、规范、稳健经营。
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税务筹划浅谈水泥行业财务管理中的税务筹划问题刘涛（陕西富平生态水泥有限公司，陕西渭南711709）摘要：在水泥行业财务管理中，税务筹划问题是一个十分重要的问题。
本文从水泥行业财务管理中税务筹划的常见方法入手，对水泥行业财务管理中存在的税务筹划问题进行了分析，并提出了几点对策。
关键词：水泥行业；财务管理；税务筹划1引言水泥行业财务管理中的税务筹划问题是一个老生常谈的话题，但是对于整个行业税负的降低和优化，又成为我们必须加强对其重视的问题。
以下笔者结合自身浅见，展开以下分析。
2水泥行业财务管理中常见的税务筹划方法2.1基于纳税人身份分析税务筹划方法第一，水泥企业必须根据自身实际情况选择相应的组织形式。
这主要是因为企业的组织形式和税收政策直接存在密切联系，例如税收政策对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等不同的组织形式的纳税要求有明显的差别，因此纳税筹划工作必须建立在企业组织形式确定的基础上，这样才能保证纳税筹划方案的科学可行。
第二，纳税人身份是可以转换的，如果纳税人转换身份，其纳税筹划的内容必须进行相应的改变，很多企业也可以通过改变纳税身份的方式达到合理节税的目的，例如增值税纳税人与营业税纳税人身份的转变，就可以帮助企业实现筹划节税。
2.2基于计税依据分析税务筹划方法第一，实现税基最小化。
税基最小化主要是通过合法手段让税基总量降低到较低的水平，这样就可以减少企业应缴纳的税款，这种方法在税务筹划过程中应用的范围较广，而且在减轻企业税收负担方面的效果也较为明显。
第二，合理安排税基时间。
水泥企业应该根据实际情况适当的安排税基实现时间，如果对税基实现时间进行推迟，水泥企业可以实现递延纳税的效果，进而让企业在一定时期内获得货币的时间价值，甚至可以为投资筹集到必要的资金。
如果企业面临着税收减免等优惠政策时，则可以根据相关要求提前实现税基，以达到降低纳税额的目标。
同时企业还必须保证税基平衡，在适用累进税率的情况下，税基均衡能够实现边际税率的平均相等，进而让企业缴纳的税款达到最低。
第三，水泥企业应对税基进行分解。
这样可以让不同的税基适应不同的税种，以便于制定出科学合理的税务筹划方案，确保企业税基从税负较重的形式变为税负较轻的形式，这样也能够在合法的范围内实现企业纳税额降低的目的。
2.3基于税率筹划分析税务筹划方法第一，比例税率的筹划。
我国税收政策对不同的税种实行差异化的税率，例如消费税、个人所得税、企业所得税等税种之间的比例税率就存在着明显的差距，因此企业必须根据实际情况立足不同税种的差异化比例税率，开展税务筹划工作，尽可能地降低的比例税率，降低纳税人缴纳的税额。
第二，累进税率的筹划。
我国税收政策规定累进税率主要包括超额累进税率和全额累进税率，对于两种累进税率而言，超额累进税率纳税人应该重点关注税率爬升的程度的大小，而全额累进税率的纳税人这应该重点关注税率爬升欲望程度的大小，此外在进行税率筹划工作中应该考虑纳税人适用累进税率的类型，以便于采取最佳的筹划方案。
3水泥行业财务管理中税务筹划存在的问题3.1水泥企业的管理人员对税务筹划的认识不足水泥企业对于税务筹划的重要性的认识觉醒是在21世纪之初。
不过我们应当清醒地看到，就当前而言，我们的众多水泥企业中，还存在一部分企业的管理工作人员，就企业的税务筹划认识依然不够。
部分管理人员对企业的避税和逃税概念和企业的筹划之间的区别依然理解不够透彻，竟然简单地认为企业的税务筹划活动是违法行为，所以在企业利益受损之后，竟然不敢对自己的合法权益进行法律维护。
3.2税务筹划的实施风险大一个企业在税务筹划过程中，假如对我国的税法理解不够透彻，或者理解出现了偏差，那么企业税务筹划必然是不成功的。
所以说企业对于国家相关的法律法规，最为关键。
企业税务筹划所涉及的领域比较宽泛，有金融、外汇、海关和会计，还包括财政与税法等方面的一些重要的法律法规，这些法律法规对企业的筹划和实施都有影响作用。
2.3企业缺乏税务筹划的专业人才企业的税务筹划是一项经济活动，具有综合性和高度科学性的特点。
企业在税务筹划的过程中，筹划怎样的企业筹划方案，以及如何制定这些方案和在实际中对其实施，这一切的决定，都取决于筹划人员在筹划过程中的主观上的判断。
假如决策人员缺乏必要的税收认识，在筹划过程中出现偏差，其后果不可设想。
4改进水泥行业财务管理强化税务筹划的对策4.1树立对税务筹划的正确认识作为水泥企业的管理者，在税务筹划中首先应当有正确的认识，必须明白纳税人纳税是应尽的义务。
清楚里理解税务筹划跟避税以及逃税有着本质上的区别。
在本企业的合法权益受到侵害的时候，能够积极通过合法的方式对其权益进行自我保护。
还要明白的是，水泥企业生产运营的每一个环节都应当将税务筹划工作积极融入其中。
此外，水泥企业节税不是税务筹划的终极目标。
就范围而言，水泥企业税务筹划的目标不仅仅是节税。
水泥企业进行税务筹划的终极目标在于积极地促进本企业自身的利益达到最大化。
也就是说，水泥企业的某一项税务筹划在实施过程中，可能会造成企业成本在短时期内出现了一定幅度上升，甚至超过了标准，但是这项税务筹划能够最终让企业本身的利益达到最大化，那么企业的税务筹划依然是具有可行性，故而应当对其采纳。
从这一层面来说，最为企业的管理者，在企业的税务筹划确定好以后进行推行过程中，必须具备良好的前瞻性，有必要充分地从本企业的长远角度进行考虑——是否有利。
为此，有必要将税务筹划的理念融入生产销售运营环节、投融资决策以及结构调整。
即使在组建企业的过程中，可以对各种组织方式造成税务筹划哪些影响进行分析，进而根据需要，选用科学合理的组织形式。
4.2加强税务筹划的信息管理在进行税务筹划过程中，由于涉及的信息领域比较宽泛，比如会涉及税收政策和法规，以及环境信息和筹划主体行业的具体状况，还包括筹划主体自身基本状况。
有必要对他们进行充分的掌握。
因为只要这样才能够有效地促进税务筹划成功的概率。
但我们需要明白的是，由于税收法律毕竟很庞大而且复杂，每一个企业常常会受制于自身发展的经验，对于税收的各种法律条文不一定能够全部头侧地理解。
真正理解最为透彻的应属税务机关，毕竟他们是对税收法规和政策的重要解释机构。
假如我们的税收人员如果在税务筹划中对税收法规和政策理解不透，则所造成的不良后果可想而知。
必然会4.3积极培养税务筹划管理人才为了企业的健康稳步地发展，作为企业有必要根据企业的实际状况，招收一些专业性以及针对性的人才，并在国家政策允许的范围减少税费数量。
所以企业要提高工作人员的素养，积极对他们进行税法的培训，促使他们提高税法知识，这样才能够让这些工作人员在自己的工作岗位上开展工作。
另外，为了有效地提升企业员工的综合素养能力，可以在信息系统建设（下转第6页）3税务筹划上加大力度。
与此同时，积极加强对协税网络的完善，为了网络建设的需要配备足够的高素质网络人才。
此外，在积极培养税务筹划管理人才的过程中，对网络操作人员的功能层次结构进行考虑。
在层次的内容上，有法律人才以及财务人才。
这样企业的税务筹划工作就可以得到有效保障和支持。
而在人才的引进中，必要严把人才素质关，对于不能够胜任该工作的人员不给予任用，并对这些引进的人才加强职业道德的培养，进而保证这些引进的人才在实际的工作中发挥积极的作用。
5结语综上所述，税务筹划工作不是短时间内就可以达到一定水平的，必须经过长期经验的积累，因此企业开展税务筹划工作必须具备较为长远的眼光，站在全局角度考虑问题，将税务筹划工作与企业的发展战略联系起来考虑，确保税务筹划工作质量水平的提升，促进企业健康可持续发展。
参考文献［1］欧洳彤,文静.浅析新时期税务筹划在企业财务管理中的应用［J ］.商场现代化,2016（7）.［2］任慧娟.浅谈水泥行业财务管理中的税务筹划问题［J ］.现代国企研究,2015（14）.［3］李林琳.企业财务管理中的税务筹划问题研究［J ］.现代经济信息,2014（18）.（上接第3页）（上接第4页）的计算与申报和个人所得税应纳税额的计算与申报；其他税纳税实务主要有资源和财产税应纳税额的计算与申报以及行为和特定目的税应纳税额的计算与申报。
4.3企业纳税实务课程中情景式教学的应用通过创建特定的工作场景。
让学生身临其境地了解到相关内容的特点和要求，加快对知识的理解和吸收，探索并掌握相关的专业技能。
如在对企业纳税实务的第一堂课进行讲解的时候，模拟招聘现场，布置招聘现场，进行开票人员模拟竞聘会，将20~30人设为一个会场，首先进行角色分工，如人事部门带着具体考题来招聘的某单位某部门税务岗开票员一职、应聘者等。
目的是让学生明白开票人员的职责，认识企业纳税实务中的具体工作业务如增值税发票的开具和保管工作。
这样利用情景式的教学实践模式，将课堂的重心大部分转向学生，让学生充当课堂的主角，从而优化教学过程，提高教学质量。
4.4企业纳税实务课程中实践教学比重的增加。
在企业纳税实务课程教学过程中实践教学比重的增加。
主要体现在将会计专业学生的职业能力和实践教学融合在一起。
如在增值税的教学中，首先带领学生熟悉企业增值税业务按岗位流程设计为具体的任务如有一般纳税人认定工作、一般纳税人增值税专用发票的开具工作、增值税应纳税额的销项税额的计算和进项税额的计算工作、一般纳税人增值税纳税申报工作，其中包括附表和主表的生成工作等。
从学生的学习流程来看，学生首先模拟企业端到国税局（教师端）进行仿真增值税专用发票的购买和领取，其次开具增值税专用发票，最后进行增值税的纳税申报等相关工作，整个操作过程进行分工，以小组的形式一起学习和实践，完成金税盘的购买、增值税发票的领购与开具等各个环节。
4.5开发或购置模拟网上纳税申报系统。
购置模拟网上纳税申报系统是实现教学方法改革的必要条件，学院在今年继续购买了税务实训平台，为模拟网上纳税申报系统的操作提供了必要的支撑。
4.6企业纳税实务课程中课程教学考核方式的变化。
传统的笔试形式对技能的水平鉴定不够全面且缺乏权威性。
所以，在实施基于职业能力培养的企业纳税实务的教学任务时，还应设计以实践教学为核心的教学环节。
其中包含的项目有纳税申报软件如税务实习平台的操作，EXCEL 等财务软件的使用，开票系统的操作等等。
另外，要注重过程性考核，将学生的在实践教学环节中的参与度作为学生学习成绩考核的评价指标。
总之，税收业务代理业务中“基于校企融合三层递进”实践教学模式对会计专业教学过程中产生了很好的教学效果，通过实际操作与实践,会计专业的同学们对职业成长三个阶段对应的税务咨询助理岗、税务代理记账岗、税务审计和筹划岗的岗位职责和工作基本流程有了深刻的认识，也对未来职业能力的培养和专业素质的提升有了明确目标，对个人的业务能力和团队合作精神有了进一步的锻炼。