财经法规-第三章 税收法律制度
财经法规-第3章-税收法律制度]
![财经法规-第3章-税收法律制度]](https://img.taocdn.com/s3/m/c09ea6136bd97f192279e9a5.png)
Page 1
概
念
税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭 借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取 得财政收入的一种特定分配方式。
税收VS税法
案
例
2011年全国财政总收入：103740亿元， 国 债： 8 9 7 2 0 . 3 1 亿 元 2011年税收总 收入 税收收入占财政总收入比例：86.49% 税 收 国企上缴利润
的进口环节增值税、
消费税和、船舶吨 税属哪种？
客行李物品和个人邮递物
品征收的进口税。
按照征收权限和收入支配权限
中央地方 共享税 增值税
中央税 关税
地方税 房产税
消费税
车船税
土地增值税
印花税
资源税
按计税标准分
从价税 增值税
从量税 资源税
复合税 消费税 【卷烟、白酒】
营业税
房产税
车船税
土地使用税
税法的概念
-
超额累进税率 【个人所得税】
超率累进税率 【土地增值税】
幅度比例税率
税率是计算税额的尺度，反映了征税的深度
计税依据
又称税基，是计算应纳税额所依据的标准。
从价计征 从量计征 复合计征
纳税环节
一次课征制 VS 多次课征制
纳税期限
按期纳税 按次纳税 按期预缴，年度汇 算清缴
减 免 税
减税 免税
一
二
价内税 与 价外税
增值税应纳税额=销项税额-进项税额
增值税的分类
生产型增值税
消费型增值税
自2009年1月1日开 始施行消费型增值 税，实现了增值税 由生产型向消费型 的转换。
收入型增值税
增值税纳税人
财经法规第三章最新
第三章税收法律制度第一节税收概述1.税收概念：政府为了满足社会公共需要，凭政治权力，强制、无偿取得财政收入的一种形式。
2.税收的特征：强制性、无偿性、固定性。
3.税收的分类：（1）按征税对象分：A.B.所得税类：企业所得税、个人所得税。
C.D.资源税类：资源税、城镇土地使用税等。
E.行为税类：城市维护建设税、印花税、土地增值税等。
（2）按征收管理的分工体系分：A.工商税类：绝大部分。
B.关税类。
（3）按照税收征收权限和收入支配权限分：A.中央税：如关税和消费税。
C.中央地方共享税：如增值税、印花税、资源税、企业所得税、个人所得税等。
（4）按照计税标准不同进行的分：A.从价税：如增值税、营业税、房产税等。
B.等。
C.复合税：如消费税中的卷烟和白酒。
二、税法及构成要素1.税收与税法的关系：（1）联系：税法是税收制度的法律表现形式，税收制度则是税法所确定的具体内容。
税收必须按税法规定进行，税法是税收制度的法律依据和法律保障；税法必须以保障税收活动有序为其在在的理由和依据。
（2）区别：税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；税法是一种法律制度，属于上层建筑范畴。
2.税法的分类（1A.税收实体法：如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》。
B.税收程序法：如《中华人民共和国税收征收管理法》。
（2）按照主权国家行使税收管辖权的不同，分为：A.国内税法B.国际税法C.外国税法（3）按照税法法律级次划分，分为：A.税收法律：××法。
如《税收征收管理法》、《个人所得税法》、《企业所得税》等。
B.税收行政法规：××条例，××暂行条例。
如《营业税暂行条例》、《个人所得税法实施条例》等。
C.税收规章：××办法。
如《税务行政复议规则》、《税务代理试行办法》等。
财经法规第三章税收法律制度
财经法规第三章税收法律制度财经法规中的税收法律制度是指国家在税收方面所制定的一系列法律和规章制度,旨在规范税收的征收、管理、执行和监督等方面的法律制度。
这一章节主要讨论了税法的基本原则、税收的主体和客体、税收制度的分类、税收征收管理和监督等内容。
一、税收法律制度的基本原则财经法规第三章第一节规定，税收法律制度的基本原则包括法定原则、平等原则、公平原则、简明原则、便民原则和监督原则。
其中，法定原则指税收应当以法律为基础，并且在税收标准、税率、税收征收方式等方面应当明确规定，不得任意变动；平等原则要求所有纳税人应当依法平等地承担税收义务；公平原则包括税收的负担应当与纳税人的经济能力相当，税收征收过程应当公正、透明；简明原则要求税法应当简明易懂，条文清晰明确；便民原则要求税收征收应当避免对纳税人造成不必要的负担；监督原则要求税务机关应当加强对税收征收的监督，保证税收法律的实施。
二、税收的主体和客体财经法规第三章第二节规定，税收的主体是指对纳税人开展税收征收管理的国家税务机关，包括税务总局、地方税务局等；税收的客体是指纳税人和非纳税人，包括自然人、法人、其他组织和个体工商户等。
三、税收制度的分类从税收的角度来说，财经法规第三章第三节规定了三种分类方式：按照税种进行分类、按照税的性质进行分类和按照税收目的进行分类。
按照税种进行分类主要是将税种按照征收方式和税的性质加以划分，如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等；按照税的性质进行分类主要是将税分为直接税和间接税；按照税收目的进行分类主要是将税分为收入性税和调节性税，前者主要是获取财政收入，后者主要是通过调节税率和税率结构等手段调节经济发展。
四、税收征收管理与监督税收征收管理是实现税收法律制度的重要环节。
财经法规第三章第四节规定，税收征收管理包括征收依据的确定、纳税申报和自行申报、税款核定、征收通知、缴款、违法处理和信息管理等方面。
同时，为了保证税收征收管理工作的规范和有效，还应当执行监督制度。
法规第三章税收法律制度
法规第三章税收法律制度1. 税收法律制度的概述税收法律制度是指国家依法通过制定税收法规来规范和管理税收活动的一整套制度。
税收法律制度是税收管理的基础，对于推动经济发展、维护社会稳定起着重要的作用。
税收法律制度主要包括税收法律的制定、执行和维护等方面。
税收法律的制定是指国家通过立法程序制定和修订税收法规，明确税收的种类、税基、税率以及纳税义务和纳税人的权益等内容。
税收法律的执行是指税务机关按照税收法律规定的程序和要求，对纳税人进行征税、征收和管理等活动。
税收法律的维护是指国家通过法律途径对税收违法行为进行打击和惩治，维护税收法律的尊严和权威。
2. 税收法律制度的重要性税收法律制度的重要性主要体现在以下几个方面：2.1 维护国家财政稳定税收是政府主要的财政收入来源，税收法律制度的完善可以规范税收活动，防止滥用和乱收费现象的出现，从而保障国家财政的稳定。
2.2 促进经济发展税收法律制度的完善可以提高税收的透明度、公平性和可预期性，增强纳税人的信心，促进投资和经济发展。
税收法律的保护和权益维护也有助于营造公平竞争的市场环境，推动企业创新和发展。
2.3 保护纳税人合法权益税收法律制度的建立和执行可以保护纳税人的合法权益，防止税务机关的滥用权力和侵害纳税人权益的行为。
税收法律制度规定了纳税人的权利和义务，使纳税人能够合法享受税收优惠和减免政策，维护自身合法权益。
3. 税收法律制度的基本原则税收法律制度的建立和执行需要遵循一些基本原则，确保税收活动的公正、合法和稳定进行。
主要的税收法律制度基本原则包括：3.1 法定原则税收法律制度必须以法律形式确定税收的种类、税基、税率等重要内容，保障税收活动的合法性和规范性。
税务机关在执行税收活动时也必须依法行事，不能随意变动税收政策或要求。
3.2 平等原则税收法律制度要求对相同纳税对象和相同税务事项实行平等对待，不得歧视任何纳税人。
纳税人在纳税时享有平等的权益和待遇。
3.3 公开透明原则税收法律制度要求税收政策和税务执行程序的公开透明，纳税人应当享有了解税收政策、规则和程序的权利，税务机关也应当及时向纳税人提供相关信息。
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度笔记
第一节：税收概述1、税收的概念：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权利，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
征税的主体是国家。
2、税收的特征：无偿性、强制性、固定性3、税收的种类（1）按征税对象。
✋流转税。
包括增值税、消费税、营业税、关税。
✋所得税。
包括企业/个人所得税。
✋财产税。
包括房产税、车船税。
✋资源税。
包括土地增值税、城镇土地使用税。
✋行为税。
包括印花税、城建税。
（2）按征收管理分工。
✋工商税类。
由税务机关征收。
✋关税类。
由海关征收。
（3）按征收权和收入支配权。
✋中央税。
包括关税、消费税。
✋地方税。
包括土地增值税、屠宰税、筵席税、个人所得税。
✋中央与地方共享税。
包括增值税、资源税。
（4）按计税标准。
✋从价税。
实行比例税率、累进税率。
包括增值税、营业税、关税、各种所得税。
✋从量税。
实行定额税率。
包括资源税、车船税、行为税✋复合税。
4、税收和税法的关系：税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴。
税法作为一种法律制度，属于上层建筑范畴。
5、税法的分类（1）按税法功能。
✋税收实体法。
税法核心部门。
✋税收程序法。
是关于如何实施税法的规定。
（2）按国家行驶税收管辖权。
分为国内、国际、外国税法。
国际税法效力一般高于国内税法。
（3）按税法级次。
✋税收法律。
效力仅次于宪法。
由全国人大及其常委会制定。
✋税收行政法规。
（暂行条例，实施细则）✋税收规章。
分为税收部门规章和地方税收规章。
（办法）✋税收规范性文件6、税法的构成要素✋征税人。
征税主体是国家，我国征税主体具体部门有税务部门、财政部门、海关。
✋纳税义务人。
对谁征税。
✋征税对象。
对什么征税。
✋税目。
对征税对象分类规定。
无需设立税目的税种有：企业所得税。
✋税率。
①比例税率。
分为单一比例税率；差别比例税率（产品差别比例税率：消费税、关税。
行业差别比例税率。
地方差别比例税率：城建税）；幅度比例税率。
②定额税率。
使用该税率的有资源税、城镇土地使用税、车船税。
③累进税率。
会计从业资格考试《财经法规》知识点：第三章 税收法律制度
第三章 税收法律制度第一节 税收概述知识点一、税收的概念与分类（一）税收概念与作用1.税收的概念税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
2.税收的作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；（2）税收是国家调控经济运行的重要手段；（3）税收具有维护国家政权的作用；（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
（二）税收的特征——税收三性1.强制性2.无偿性3.固定性——包括时间上的连续性和征收比例的固定性。
【注意】税收的无偿性是税收“三性”的核心。
（三）税收的分类税收的分类百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方QQ 群：318549896【例题·多选题】下列税种中属于从价税的为（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税【正确答案】ACD【答案解析】消费税中绝大部分是从价税，但是啤酒和黄酒是从量税；卷烟和白酒是复合税。
知识点二、税法及构成要素（一）税法的概念税法，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
（二）税法的分类1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。
（1）税收实体法——确定税种立法（2）税收程序法——不针对某一具体税种，而针对税务管理程序。
（《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》）。
2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。
（1）国内税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。
（2）国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。
（3）外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。
3.按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
财经法规(第5版)03第三章税收法律制度(1)
三、税收法律制度的构成要素
土地增值税税率表
级数
增值税额与扣除项目金额的比率
税率（%） 速算扣除系数（%）
1
不超过50%的部分
30
0
2
超过50%至100%的部分
40
5
3
超过100%至200%的部分
50
15
4
超过200%的部分
60
35
④ 定额税率
定额税率是指按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。 如汽油的消费税税率为1.52元/升，黄酒的消费税税率为240元/吨。
2. 简易计税方法
简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率直接计算增值税应纳税额，不 得抵扣进项税额的方法。
增值税的计税方法
20
二、增值税纳税人
增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。
小规模纳税人 是指应税销售额在规定标准以下，且会计核算不健全，
不能提供准确税务资料的增值税纳税人。
第一节 税收与税收法律制度概 述
1. 税收的基本特征与分类 2. 税收法律关系 3. 税收法律制度的构成要素 4. 税收法律体系
主要知识点
税收的形式特征 纳税义务人、征税对象、税目、税率、 纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税
一、税收的基本特征与分类
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取 得财政收入的一种形式。
三、增值税征税范围
1. 销售货物 销售货物是指有偿转让货物的所有权。
货物是指有形资产，包括电力、热力、气体在内。 有偿是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
一般销售货物 是通常情况下，在中国境内有偿转让货物的所
有权。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第三章税收法律制度一、单选题1、关于纳税申报方式，下列说法错误的是（）A、纳申报方式采用有机申报的，以寄出地的邮局戳日期为实际申报时间B、网上申报是数据电文纳税申报的一种方式C、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关D、实行查账征收方式的纳税人，经税务机关批准，可以采用实行简易申报等申报纳税方式2、根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）A、个人取得的股息红利所得B、按国家统一规定领取的退休工资C、扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费D、个人举报，协查违法犯罪取得个人奖金3、税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款额应当是（）Ａ、全部存款Ｂ、相当于纳税人应纳税款的数额Ｃ、纳税人应纳税款数额的两倍Ｄ、全部存款加上纳税人维持生活必需的住房和用品价值的金额4、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（）Ａ、查验征收Ｂ、定期定额征收Ｃ、查定征收Ｄ、查账征收5、下列税款征收方式中，纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记的是（）Ａ、查定征收Ｂ、定期定额征收Ｃ、查账征收Ｄ、查验征收6、下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的是（）Ａ、偶然所得Ｂ、劳务报酬所得Ｃ、特许权使用费所得Ｄ、稿酬所得7、下列税种中，属于流转税的是（）A、车辆购置税B、契税C、个人所得税D、消费税8、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中属于营业税的是（）A.股息红利所得B.财产租赁所得C.工资、薪金所得D.稿酬所得9、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的收入确定原则是（）A国籍原则B属地原则C属地兼属人原则D属人原则10、下列各项中，不属于劳务报酬所得是（）A某报社记者在该发表文章的所得B提供中介服务取得的报酬C某画家从事书画取得的报酬D从事翻译工作取得的报酬11、增值税一般纳税人在计算企业所得税所得额时，不允许扣除的税金是（）A消费税B印花税C营业税D增值税12、根据《消费税暂行条例》规定，下列各项中，属于消费税纳税期限的是（）A15日B20日C60日D45日13、违反法律规定所应当承担的法律后果是（）A民事责任Ｂ会计责任Ｃ法律责任Ｄ刑事责任14、下列各项中，不符合发票开具要求的是（）A.随意拆本使用发票B.按号码顺序填开发票C.一次性复写发票的全部联次D.填写发票使用中文15、适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收16、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A.到达的邮戳日期B.寄出地的邮政局邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期17、普通发票的联次不包括（）。
A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联18、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7B.10C.15D.3019、根据个人所得税的规定，个人年所得（）万以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。
A.8B.10C.12D.1520、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.5B.7C.10D.1521、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A.外资企业B.合资企业C.居民企业D.非居民企业22、根据营业税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A.5日B.10日C.15日D.1个月23、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。
A.修理业B.交通运输业C.进口货物D.加工业24、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。
A.高档手表B.鞭炮C.成品油D.钻石25、下列不属于消费税纳税人的是（）。
A.生产销售卷烟的烟厂B.进口化妆品的企业C.委托加工木质一次性筷子的个体工商户D.生产销售电视机的单位26、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。
A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石27、下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（）。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款28、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国增值税实行（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税29、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。
A.纳税期限B.纳税义务人C.征税人D.税率30、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收实体法和税收程序法B.税收实体法和税收行政法规C.国内税法、国际税法和外国税法D.税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件31、下列税收与税法关系的表述中，正确的是（）。
A.二者没有关系B.税法是税收的法律依据和法律保障C.税收是税法的法律依据和法律保障D.税法以税收为其依据和保障32、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央税的是（）。
A.契税B.消费税C.营业税D.企业所得税33、税收“三性”的核心是（）。
A.无偿性B.固定性C.收益性D.强制性34、（）是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
A.税收B.税法C.支付结算D.国家预算35、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务36、下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源37、税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会38、《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部39、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限40、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税41、我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免42、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率43、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免44、我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免45、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税46、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象47、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为（）万元。
A.47.6B.13.6C.46.92D.12.9248、下列不属于消费税税目的是（）。
A.小汽车B.摩托车C.游艇D.飞机49、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局50、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
A.增值税B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本51、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。
A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴52、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人53、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得54、实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A.6个月B.1年C.2年D.3个月55、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具56、在纳税申报的方式中，有一种申报方式具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来愈受到人们的重视，这种纳税申报方式是（）。
A.数据电文申报B.邮寄申报C.直接申报D.简易申报57、下列关于税款征收方式的说法中，错误的是（）。
A.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人B.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收C.生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式D.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人收取款项时，同时收缴税款的方式称为代扣代缴58、下列各项中，不属于刑事处罚的是（）。