第三章税收法律制度练习题及答案
财经法规(会计证考试)第三章 税收法律制度及答案
第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（A ）。
A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（B）。
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(C)申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B ）。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（C）。
A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B ）。
A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（B ）。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供装修业务D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。
第三章税收法律制度doc答案
第三章税收法律制度doc答案一、单项选择题1.以下选项中不属于税收特征的是〔D〕。
P113 A强迫性 B无偿性 C固定性 D动摇性2.以下选项中表达财政分配实质的是税收的〔B〕。
P113 A强迫性 B无偿性 C固定性 D动摇性3.我国的税种分为流转税、所得税、财富税、资源税和行为税等，这是依照〔A〕分类的。
P114A征税对象不同 B征税期限不同 C税率不同 D税目不同4.以下税种中，属于流转税的是〔B〕。
P114 A团体所得税 B消费税 C资源税 D契税5.以下税种中，采用从量税的是〔B〕。
P117 A营业税 B车船税 C增值税 D消费税6.税收法律由〔A〕制定。
P119A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上〔含本级〕税务机关7.«税收征管法»属于〔A〕。
P119 A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收暂行规则8.税收行政法规由〔B〕制定。
P119A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上〔含本级〕税务机关9.税收规范性文件由〔D〕制定并发布。
P119A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上〔含本级〕税务机关10.〔B〕是区别不同类型税种的主要标志。
P121 A征税义务人 B征税对象 C税目 D税率11.以下各项中，属于税法中的中心要素是〔D〕。
P122 A征税义务人 B征税对象 C税目 D税率12.依据«中华人民共和国增值税暂行条例»的规则，我国目前实施的增值税制度是〔B〕。
P127A消费型增值税 B消费型增值税 C支出型增值税 D固定型增值税13.以下关于增值税的表述不正确的选项是〔D〕。
P127A增值税是价外税 B小规模征税人的征收率为3% C我国增值税基本税率是17% D我国增值税低税率为10%14.A公司为增值税普通征税人，2020年5月销售产品一批。
第三章税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题第一篇：第三章税收法律制度练习题第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。
A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A.契税B.消费税C.房产税D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。
第三章 税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
-税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、波及税务领域旳详细行政惩罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【对旳答案】 B【答案解析】税务违法行政惩罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理旳有关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局同意，从事税务代理旳专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【对旳答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理旳有关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局同意，从事税务代理旳专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关同意旳纳税人使用统一规定旳纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据旳方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【对旳答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报旳方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、如下状况符合发票旳开具规定旳状况是（）。
A、对预期也许发生旳业务开具发票B、所有使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码次序填开【对旳答案】 D【答案解析】本题考核发票旳开具规定。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税旳征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【对旳答案】 C【答案解析】我国个人所得税旳征收采用代扣代缴和自行申报旳方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选旳书画作品交由某出版社出版，从出版社获得酬劳10万元。
该笔酬劳在缴纳个人所得税时合用旳税目是（）。
A、劳务酬劳所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【对旳答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而获得旳所得。
税收法律制度试题(附答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
第三章税收法律制度答案解析
一、单项选择题1．【答案】B【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强制、无偿地取的财政收入的一种形式．2．【答案】A【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等3．【答案】B【解析】从量税实行定额税率，如我国现行的资源税、车船税和土地使川税等。
4．【答案】1）【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。
5．【答案】B【解析】地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大市的人民政府．根据法律、行政法规和本省的地方性法规规定的。
6．【答案】A【解析】企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率记征税款。
而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。
7.【答案】A【解析】增值税实行多次课征制，从商品生产环节到商业零售环节，每一个环节都要就其增值额部分交税。
8．【答案】B【解析】，生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产晶价值后的余额为税基。
9．【答案】B【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为般纳税人。
10．【答案】c【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人1 1．【答案】A【解析】销售图书适用的税率是13%。
12．【答案】A【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务。
应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，准予计入当期进项税额之中。
1 3．【答案】c【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。
【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的为小规模纳税人的标准。
15．【答案】B【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时问为货物发出当天。
第三章 税收征收管理法习题及答案
税收征收管理法律制度一、单项选择题讲解（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。
）1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内【答案】A从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.60日B.30日C.15日D.10日【答案】B2．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．90 B．180 C．360 D．30【答案】B3．税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（）。
A.60日内B.20日内C.10日内D.30日内【答案】D4．下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号【答案】A5．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前【答案】D10．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A.二年B.一年C.六个月D.三个月【答案】B6．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．30 B．15 C．10 D．45【答案】B7．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日【答案】A8．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。
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税收法律制度一、单项选择题1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
A. 纳税人B. 税率C. 课税对象D. 纳税义务2. 税收法律制度的核心要素是（）A. 课税对象B. 税收优惠C. 税率D. 计税依据3. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
A. 征税人B. 课税对象C. 纳税人D. 纳税义务4. 下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5. 税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6. 《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7. 我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限8. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 土地增值税9. 我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A. 免征额税基式减免B. 起征点税额式减免C. 项目扣除税额式减免D. 起征点税基式减免10. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A. 比例税率B. 全额累进税率C. 超率累进税率D. 超额累进税率11. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A. 税基式减免B. 税率式减免C. 税额式减免D. 法定式减免12. 我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600 元指的是（）。
A. 起征点B. 免征额C. 税率式减免D. 税额式减免二、多项选择题1. 税收具有（）特征。
A. 无偿性B. 收益性C. 强制性D. 固定性2. 下列各项中属于税收原则的有（）。
A. 平等原则B. 公平原则C. 效率原则D. 无偿原则3. 我国税收法律关系中的征税主体是（）。
A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关4. 减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
A. 纳税环节B. 课税对象C. 税率D. 纳税人5. 在下列税种中，（）是我国现行的税种。
A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税6. 在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。
下列税种中，规定了起征点的有（）。
A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税7. 实行比例税率的税种有（）。
A. 个人所得税B. 营业税C. 车船税D. 企业所得税三、判断题1. 在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
（）2. 我国现行税收实体法体系的24 个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。
（）3. 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。
（）4. 税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。
（）5. 起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。
（）6. 纳税期限就是纳税义务发生时间。
（）7. 企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后 5 年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。
8. 课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。
（）9. 超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。
（）10. 根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。
（）11. 纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。
（12. 增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。
(13. 比例税率即征税对象数额越大，税率越高。
( )答案部分一、单项选择题1. 【正确答案】C 【答案解析】本题考核税收法律关系。
A 选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选属于税收法律关系内容。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】2. 【正确答案】C 【答案解析】税率是税收法律制度的核心要素。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】3. 【正确答案】B 【答案解析】本题考核税收法律关系客体。
税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。
【该题针对“税收法律关系” 知识点进行考核】4. 【正确答案】A 【答案解析】本题考核税收作用。
税收具有配置资源、收入再分配、稳定经济的作用。
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】5. 【正确答案】B 【答案解析】国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。
【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】6. 【正确答案】A 【答案解析】本题考核税法相关法律的法律形式。
《个人所得税法》采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁布实施的。
【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】7. 【正确答案】B 【答案解析】征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】8. 【正确答案】D 【答案解析】土地增值税是特定目的税，不属于流转税。
【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】9. 【正确答案】D 【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】10. 【正确答案】D【答案解析】目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】11. 【正确答案】A【答案解析】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】12. 【正确答案】B 【答案解析】本题考核减免税的相关规定。
免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。
即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
个人所得税计算中按规定扣除的1600 万元属于免征额，而不是起征点。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】二、多项选择题1. 【正确答案】ACD【答案解析】本题考核税收的特征。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】2. 【正确答案】BC【答案解析】本题考核税收原则。
税收应坚持效率、公平原则。
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】3. 【正确答案】AC【答案解析】本题考核税收法律关系征税主体的范围。
在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4. 【正确答案】BD【答案解析】本题考核点为减免税。
减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
针对课税对象是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人的特殊困难。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】5. 【正确答案】BC【答案解析】我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】6. 【正确答案】AB【答案解析】本题考核减免税优惠制度。
消费税和个人所得税没有规定起征点。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】7. 【正确答案】BD【答案解析】本题考核比例税率。
A项实行超额累进税率，C 项实行定额税率。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】三、判断题1. 【正确答案】对【答案解析】本题考核税收法律关系纳税主体的范围。
在我国税收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国有机关，包括国有各级税务机关、海关和财政机关。
另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。
对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】2. 【正确答案】错【答案解析】实体法24个税种中，房产税、城市维护建设税对外商投资企业、外国企业、外籍个人不征收。
【该题针对“税收的概念、特征和作用” 知识点进行考核】。