第三章税收法律制度作业题2
第三章税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题第一篇：第三章税收法律制度练习题第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。
A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A.契税B.消费税C.房产税D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。
第三章 税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
-税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、波及税务领域旳详细行政惩罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【对旳答案】 B【答案解析】税务违法行政惩罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理旳有关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局同意，从事税务代理旳专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【对旳答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理旳有关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局同意，从事税务代理旳专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关同意旳纳税人使用统一规定旳纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据旳方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【对旳答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报旳方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、如下状况符合发票旳开具规定旳状况是（）。
A、对预期也许发生旳业务开具发票B、所有使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码次序填开【对旳答案】 D【答案解析】本题考核发票旳开具规定。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税旳征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【对旳答案】 C【答案解析】我国个人所得税旳征收采用代扣代缴和自行申报旳方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选旳书画作品交由某出版社出版，从出版社获得酬劳10万元。
该笔酬劳在缴纳个人所得税时合用旳税目是（）。
A、劳务酬劳所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【对旳答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而获得旳所得。
第三章税收法律制度答案解析
一、单项选择题1．【答案】B【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强制、无偿地取的财政收入的一种形式．2．【答案】A【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等3．【答案】B【解析】从量税实行定额税率，如我国现行的资源税、车船税和土地使川税等。
4．【答案】1）【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。
5．【答案】B【解析】地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大市的人民政府．根据法律、行政法规和本省的地方性法规规定的。
6．【答案】A【解析】企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率记征税款。
而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。
7.【答案】A【解析】增值税实行多次课征制，从商品生产环节到商业零售环节，每一个环节都要就其增值额部分交税。
8．【答案】B【解析】，生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产晶价值后的余额为税基。
9．【答案】B【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为般纳税人。
10．【答案】c【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人1 1．【答案】A【解析】销售图书适用的税率是13%。
12．【答案】A【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务。
应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，准予计入当期进项税额之中。
1 3．【答案】c【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。
【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的为小规模纳税人的标准。
15．【答案】B【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时问为货物发出当天。
第三章 税收法律制度试卷
第三章税收法律制度一、单项选择题1.下列税种中，属于行为税类的税种有( )A.增值税B.印花税C.关税D.资源税2.下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系分类的是( )A.工商税类B.流转税类C.财产税类D.资源税类3.下列税中，属于财产税的是( )A.营业税B.城市维护建设税C.个人所得税D.房产税4.采用从量税和从价税同时征收的方法，称为( )A.复式税B.复合税C.联系税D.混征税5.( )是税收法律制度的核心要素。
A.纳税人B.税率C.税目D.征税对象6.税法规定，营业税按期限纳税的起征点为月营业额( )A.1 000一5 000元B.2 000一5 000元C. 5 000一10 000元D. 5 000一20000元7.( )是对应征税款减征一部分。
A.减免税B.减税C.免税D.免征额8.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )A.简化计算B.解决累进临界点税负不合理问题C.减缓税率累.进的速度D.使计算更准确9.下列关于税法的说法中，正确的是( )A.税法是国家制定的用以规定征税人征税权利和纳税人纳税义务的法律规范的总称B.税法是国家制定的用以规定征税人征税权利的法律规范的总称C.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称D.税法是国家制定的用以规定纳税人纳枕义务的法律规范的总称10.下列关于税法构成要索的说法中，正确的是( )A.征税对象是税法法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B.纳税人就是履行纳税义务的法人C.税目是区分不同税种的根本标志D.税率是衡量机负轻重的重要标志11.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1 起，我国增值税实行( )A.消费型增值税B.收入型增植税C.生产型增值税D.消耗型增值税12.消费型增值税的特点是( )A.将当期购入固定资产价值中所含税款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的税款C.只允许扣除当期应计入产品价植的折旧费部分所含的税款D.只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款13.根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列销售行为不需要缴纳增值税的是( )A.农业生产者销售外购的农产品B.自来水公司销售自来水C.寄售业代委托人销售物品D.房地产公司销售楼房14.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是( )A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.鉴证咨询服务15.商业性企业及主营商业的企业年应税稍售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
第三章--税收法律制度配套练习
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中属于中央税的是（）A 契税B 消费税C 增值税D 土地增值税2、个人所得税工资薪金所得项目适用（）税率形式。
A 超额累进税率B 定额税率C 比例税率D 其他税率3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A 起征点B 免征额C 税率式减免D 税额式减免4、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税地点是（）。
A 不动产所在地B 纳税人经营地C 纳税人居住地D 销售不动产行为发生地5、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当从领取工商营业执照起一定期限内申报办理税务登记，该期限应当是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内6、根据税务管理的有关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定时间内办理税务注销登记，该一定时间是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内7、根据增值税专用发票的使用规定，增值税专用发票只限于( )使用A小规模纳税人B．一般纳税人C．营业税纳税人D．一般纳税人有法定情形的8、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收9、税务机关对生产经营规模小，不具备会计核算能力，经税务机关批准可以不设置账簿的纳税人采用的征收方法是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收10、对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位使用的发票称为（）Ａ．增值税专用发票Ｂ．普通发票Ｃ．专用发票Ｄ．定额发票11、纳税人已经在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记，A．30日内B.15日内C 45内D．60日内12、不符合发票开具要求的是（）A 开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B 填写发票应当使用中文C 未经允许不得代开发票D 开具发票时限、地点应符合规定13、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）内向税务机关提出延长停业登记。
第三章-税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题.txt大人物的悲哀在于他们需要不停地做出选择；而小人物的悲哀在于他们从来没有选择的机会。
男人因沧桑而成熟，女人因成熟而沧桑。
男人有了烟，有了酒，也就有了故事；女人有了钱，有了资色，也就有了悲剧。
第三章税收法律制度练习题第一节税法概述一、单项选择题1、（多）税收与其他财政收入相比所具有的特征是（ ACD ）。
A．强制性 B．群众性 C．无偿性 D．固定性2、税收属于（ B ）范畴。
A、生产B、分配C、消费D、政治3、（多）税收部门规章制定的部门可以是（ ABCD ）。
A、省、自治区、直辖市的人民政府B、国家税务总局C、海关总署D、财政部4、《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（ A ）。
A.税收行政法规B.税收授权立法C.税收部门规章D.税收地方性法规5、以下不属于我国税收法律关系中义务主体的是（ A ）A、财政机关B、法人C、自然人D、其他组织6、（多）以下属于我国税收法律关系中征税主体的是( acd )。
A、税务机关B、工商行政管理机关C、财政机关D、海关7、最终负担国家征收税款的法人和自然人称之为（B）。
A、征税人B、负税人C、扣缴义务人D、权利人8、（多）税收法律关系的客体包括应税的（ bc 物或行为）。
A、货币B、实物C、行为D、法人9、（判）征税对象包括实物、货币、收益额和行为等。
（错应是物或行为）10、（多）流转税的征税对象是（ ABC ）A、货物销售收入B、生产经营所得C、劳务收入D、应税行为11、（ A ）是征税对象的具体化。
A、税目B、税率C、计税依据D、征税对象12、我国税法要素中，用来明确征税的具体范围、确定征税对象适用不同税率的要素是（ A ）。
A．税目 B．计税依据 C．征税对象 D．税率13、（ A ）是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。
A、税率B、税目C、征税对象D、纳税人14、（多）我国采用累进税率的有（ A BC ）。
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第三章税收法律制度作业题、单项选择题1、 国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ D ）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票2、 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ C ）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关 B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关3、 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（ A ）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日4、 下列各项中，适用超额累进税率的是（ d ）o A. 劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得5、 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ d ）oA. 在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B. 在中国境内无住所且不居住的个人C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满1年的个人D. 在中国境内有住所的个人6、 某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款 5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（b ）万元。
A.120B.150C.200D.2507、 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居 民企业，适用的企业所得税税率为（ C ）o A.10%B.15%C.20%D.25% 8、 下列各项中，不征收营业税的是（ C ）oA.销售不动产B.转让商标权C.提供修理业务D.出租一栋房产9、 下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ D ）o A.生产应税消费品的单位 B.进口应税消费品的单位 C.委托加工应税消费品的个人D.受托加工应税消费品的单位10、 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ D ）A.高档手表B.鞭炮C.成品油D.钻石 11、 下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ c ）o13、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ B ） A.进口设备的企业 B.销售商品房的房地产公司 C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司14、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
（a ）o15、 下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ C ） A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象16、 我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（c ）oA.汽车轮胎B.化妆品12、某从事商品零售的小规模纳税人, 是（d ）元。
C.白酒D.珠宝玉石2012年1月份销售商品取得含税收入 10300元，当月该企业应纳的增值税A.412B.396.2C.309D.3002009年1月1日起，我国增值税实行A.消费型增值税B. 收入型增值税C. 生产型增值税D. 实耗型增值税A.企业所得税B.个人所得税C. 土地使用税D.契税17、下列各项中属于税收程序法的是（ c ）A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》18、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（b）oA.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税19、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（D ）oA.增值税B.消费税C.营业税D.印花税20、下列各项中, 不属于税收特征的有（b）oA.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性二、多项选择题1、下列各项中，属于税法的构成要素的有（abed）。
A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率2、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（aBc ）oA. 小规模纳税人增值税征收率统一为3%B. —般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额C. 一般纳税人进口货物的基本税率为17%D. 一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除3、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。
根据以上所述，以下各种说法正确的有（AB ）oA.甲应当缴纳增值税340元B.乙应该缴纳增值税170元C.甲应当缴纳增值税510元D.乙不须缴纳增值税4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（Bd ）oA. 采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B. 采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天D. 进口货物，为货物验收入库的当天5、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（AB ）oA.卷烟B.实木地板C.火车D.彩电6、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ABCD ）oA. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B. 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C. 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D. 采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天7、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（BCD ）oA.文化体育业B.金融保险业C.转让无形资产D.销售不动产8、列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有（CD ）oA. 纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B. 纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C. 纳税人从事运输业务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D. 纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税9、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（BD ）。
A. 财政拨款B. 符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益10、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（BA C）。
A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本11、下列各项中，属于个人所得税税目的有（ABCD ）。
A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得12、下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（ABCD ）。
A. 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额B. 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额C. 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额D. 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额13、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ABCD ）。
A.年所得12万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人14、纳税人需要申请办理注销登记等情况的有（ABC）。
A.解散B.破产C.撤销D.暂停营业15、下列应当办理开业税务登记的有（BCD ）。
A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构16、我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为（ABC ）oA.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.行业发票17、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（CD ）oA.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时间可以根据需要进行调整18、下列各项中，属于纳税申报方式的有（ABCD )oA.直接申报B.简易申报C.邮寄申报D.数据电文申报19、下列各项中，属于税款征收的方式的有（ABCD )oA.查账征收B.定期定额征收C.代扣代缴D.代收代缴20、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（ABC ）oA.办理税务登记B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续C.制作涉税文书D.提供审计报告三、判断题1、企业可以随意使用电子计算机开具发票。
（N）2、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
（Y ）3、根据《税收征管法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。
（Y）4、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。
（Y）5、《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（Y）6、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。
（N）7、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。
（Y）8、根据《增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用。
（N ）9、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
（Y）10、基本税率，又称标准税率，我国增值税的基本税率为17%。
（Y）11、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。
（N）12、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（Y ）13、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。
（N）14、委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。
（N ）15、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。
（N ）16、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。