第三章-税收法律制度(答案)
财经法规(会计证考试)第三章 税收法律制度及答案
第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（A ）。
A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（B）。
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(C)申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B ）。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（C）。
A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B ）。
A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（B ）。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供装修业务D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。
第三章税收法律制度答案解析
一、单项选择题1．【答案】B【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强制、无偿地取的财政收入的一种形式．2．【答案】A【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等3．【答案】B【解析】从量税实行定额税率，如我国现行的资源税、车船税和土地使川税等。
4．【答案】1）【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。
5．【答案】B【解析】地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大市的人民政府．根据法律、行政法规和本省的地方性法规规定的。
6．【答案】A【解析】企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率记征税款。
而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。
7.【答案】A【解析】增值税实行多次课征制，从商品生产环节到商业零售环节，每一个环节都要就其增值额部分交税。
8．【答案】B【解析】，生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产晶价值后的余额为税基。
9．【答案】B【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为般纳税人。
10．【答案】c【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人1 1．【答案】A【解析】销售图书适用的税率是13%。
12．【答案】A【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务。
应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，准予计入当期进项税额之中。
1 3．【答案】c【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。
【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的为小规模纳税人的标准。
15．【答案】B【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时问为货物发出当天。
第3章税收法律制度
第三章税收法律制度一、单项选择题1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
下列不属于税收的特征的是（）。
A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税收的特征。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
2、对税种的分类有多种方法，按照征税对象的性质不同，可分为（）。
A.流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类B.中央税、地方税、中央地方共享税C.从价税、从量税D.直接税、间接税【正确答案】：A【答案解析】：本题考核税种的分类。
对税种的分类有多种方法，按照征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。
3、计税依据是指计算应纳税额的依据或标准。
下列不属于计税依据的类型的是（）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计证D.综合计征【正确答案】：D【答案解析】：本题考核计税依据的类型。
计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计证三个类型。
4、根据规定，按期纳税的纳税起征点为（）。
A.月营业额200~800元B.日营业额200~800元C.月营业额50元D.日营业额50元【正确答案】：A【答案解析】：本期考核起征点的规定。
营业税中规定，按期纳税的纳税起征点为月营业额200~800元；按次纳税的纳税起征点为每次（日）营业额50元。
5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税务登记的时间。
从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。
6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第三章-税收法律制度试题加答案
第三章税收法律制度2011浙江会计从业资格《财经法规》模拟题（3)一、单项选择题1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（)。
A。
增值税B。
消费税C。
营业税D。
印花税2。
我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A。
税率B.税目C.纳税人D.征税对象3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元,在同一张发票中反映）,销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元,发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为()万元。
A。
47.6B.13。
6C.46。
92D。
12。
924. 下列不属于消费税税目的是(）。
A。
小汽车B.摩托车C。
游艇D.飞机5。
下列各项中，不属于营业税纳税人的是（).A。
销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D。
提供邮政服务的邮电局6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
A.增值税B。
税收滞纳金C。
非广告性赞助支出D.销售成本7。
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。
A。
按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（)日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.5B.7C。
10D.159. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是(）。
A。
在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C。
在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
第三章税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定的。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。
A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率.全额累进税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9212. 某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25013.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
第三章税收法律制度（不定项、判断题）
第三章税收法律制度（不定项、判断题）《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度(不定项、判断题)总共98题,共98分一.不定项不定项选择题(下列各题,有一个或一个以上正确答案。
不选、少选、多选或错选均不得分。
)1.下列不属于变更税务登记事项的是（）。
A.纳税人因经营地的迁移而需要改变原主管税务机关B.改变法定代表人C.增减注册资金D.增加银行账号2.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是()。
A.房产税B.印花税C.城镇土地使用税D.营业税3.个人所得税的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率4.税务登记包括（）。
A.注册登记B.开业登记C.变更登记D.注销登记5.下各项中，属于纳税人首次申请领购发票时应提供的证件和资料的是（）。
A.经办人身份证明B.税务登记证C.发票领购簿D.财务印章的印模6.发票监制章由（）税务机关制作。
A.国家机关B.省级C.地市级D.县级7.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（）内将其财务会计制度等报送主管税务机关备案。
A. 15日B. 30日C. 25日D.2个月8.下列各项中，属于专业发票的是（）。
A.保险凭证B.电信企业发票C.航空运输发票D.铁路货票9.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自被吊销营业执照之日起（）向原登记税务机关申报办理注销税务登记A. 10日B. 15日C. 30日D. 60日10.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.完税凭证C.纳税申报表D.税务登记表11.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.1年D.3年12.下列各项中，属于违反发票管理法规行为的是（）。
A.向税务机关以外的单位和个人领购发票B.应取得而未取得发票C.丢失发票D.应开具而围开具发票13.下列各项中，可以作为纳税担保人的单位或个人的有（）。
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第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。
【该题针对“个人所得税的应税项目”知识点进行考核】7、根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A、适用3%的征收率B、适用从低率C、适用平均税率D、适用从高税率【正确答案】 D【答案解析】增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，适用从高税率。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】8、按征收对象不同进行税种划分，以下属于我国税收中财产税的税种是（）。
A、关税B、车船税C、资源税D、车辆购置税【正确答案】 B【答案解析】我国税收中财产税的税种包括房产税、车船税、船舶吨税等。
选项A，关税属于流转税；选项C，资源税属于资源税；选项D，车辆购置税属于行为税。
【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】9、下列各项申，（）不属于纳税申报方式。
A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、口头申报【正确答案】 D【答案解析】纳税申报方式不包括口头申报。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】12、国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。
3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。
该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A、1316B、1344C、1568D、1920【正确答案】 B【答案解析】同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
该作家应纳个人所得税=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。
【该题针对“个人所得税应纳税所得额”知识点进行考核】13、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的税金是（）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、印花税【正确答案】 C【答案解析】允许税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。
【该题针对“企业所得税不得扣除的项目”知识点进行考核】14、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（）。
A、按产品成本计算缴纳消费税B、按同类产品销售价格计算缴纳消费税C、按组成计税价格计算缴纳消费税D、不用缴纳消费税【正确答案】 D【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
【该题针对“消费税应纳税额”知识点进行考核】15、某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元.则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（）。
A、100万元B、117万元C、10000吨D、15000吨【正确答案】 C【答案解析】啤酒实行从量定额征税。
【该题针对“消费税的概念与计税方法”知识点进行考核】16、取得一般纳税人资格应具备的基本条件是（）。
A、会计核算制度键全B、年应征增值税的销售额在税法规定的500万以上C、注册资金达到一定的数额D、职工人数达到一定的规模【正确答案】 A【答案解析】一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业性单位。
需要会计核算制度健全，从事货物生产或提供劳务的纳税人年应税销售额在50万以上，其余的在80万元以上。
【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】17、下列各项中，（）是采用超额累进税率计算应纳税额。
A、对加工服装征收的增值税B、对销售房屋征收的营业税C、对生产卷烟征收的消费税D、对工资薪金所得征收的个人所得税【正确答案】 D【答案解析】目前采用超额累进税率的是个人所得税。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】18、下列各项中，（）属于按照税收的征收管理分工体系分类。
A、工商税类B、流转税类C、财产税类D、资源税类【正确答案】 A【答案解析】按照税收的征收管理分工体系分类可分为工商税类和关税类。
【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】19、下列税种中，（）不属于行为税。
A、耕地占用税B、车船税C、城市维护建设税D、车辆购置税【正确答案】 B【答案解析】选项B属于财产税类。
【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】20、下列各项中，（）属于按照税收的征收权限和收入支配权进行分类的。
A、中央税类B、流转税类C、财产税类D、行为税类【正确答案】 A【答案解析】按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类，分为中央税、地方税、中央地方共享税。
【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】10、下列发票中，（）属于专业发票。
A、广告费用结算发票B、工业企业产品销售统一发票C、商品房销售发票D、运输企业的客票、货票【正确答案】D 【答案解析】选项ABC属于普通发票。
二、多项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类有（）。
A、警告B、罚款C、没收违法所得、没收非法财物D、拘役【正确答案】ABC【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收违法所得、没收非法财物；收缴未用发票和暂停供应发票停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、下列说法正确的有（）。
A、税务机关是征税的唯一行政主体B、对未经法定机关和法定程序调整的征收税款，征纳双方均不得随意变动C、税务机关代表国家向纳税人征收税款，只能依法征收，不得随意征收D、税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的程序来进行操作【正确答案】ABC【答案解析】选项D，税务机关应按法定的标准和程序核定其应纳税额。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】3、下列关于普通发票的说法正确的是（）。
A、普通发票主要由营业税人和增值税小规模纳税人使用B、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票C、普通发票由行业发票和专用发票组成D、行业发票适用某个行业的经营业务，专用发票仅适用于某一经营项目【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核普通发票的内容。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】4、下列关于注销税务登记的说法正确的是（）。
A、办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理B、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记C、纳税人依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记【正确答案】ACD【答案解析】选项B纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】5、下列组织或个人中应该办理税务登记的是（）。
A、个体工商户B、从事生产经营的事业单位C、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩D、享有免税优惠的商品经销部【正确答案】ABD【答案解析】本题考核办理税务登记的对象。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】6、关于个人所得税税率的说法中正确的是（）。
A、工资、薪金所得，适用5%至45%的超额累进税率B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率C、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%D、特许权使用费用所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，其税率一般为20%【正确答案】BCD【答案解析】选项A，工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】7、关于营业税税率说法中正确的是（）。
A、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%B、服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5%C、金融保险业的税率为5%D、娱乐业的税率为5%-20%【正确答案】ABCD【答案解析】交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5%；娱乐业的税率为5%-20%的幅度税率。
【该题针对“营业税的税目、税率”知识点进行考核】8、增值税的纳税期限分为（）。