《增值税纳税申报表》PPT课件
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一般纳税人增值税纳税申报表.pptx
法定代表人 姓名：
注册地址：
生产经营 地址：
开户银行及账号：
项
栏
目
次
（一）按适用税率计税销售额
1
其中：应税货物销售额
2
应税劳务销售额
3
销
纳税检查调整的销售额
4
售 （二）按简易办法计税销售额
5
额 其中：纳税检查调整的销售额
6
（三）免、抵、退办法出口销售额
7
（四）免税销售额
8
其中：免税货物销售额
9
免税劳务销售额
0.00 0.00 0.00
0.00
代理人员身份证件类型：
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
授
为代理一切税务事宜，现授权
（地址）
权 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄
声 予此人。
明
授权人签字：
代理人员身份证件号码：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我 申 确定它是真实的、可靠的、完整的。 报
0.00
——
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
——
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
—— 0.00 0.00
—— 0.00
——
应纳税额减征额
23
0.00
0.00
0.00
0.00
应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 缴 ③本期缴纳上期应纳税额 纳 ④本期缴纳欠缴税额 税 期末未缴税额（多缴为负数） 款 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额
增值税纳税申报表填写说明幻灯片PPT
〔二十五〕第11栏“销项税额〞：填写纳税人本期按一般计税 方法计税的货物、劳务和应税效劳的销项税额。
营业税改征增值税的纳税人，应税效劳有扣除工程的，本栏应 填写扣除之后的销项税额。
本栏“一般货物、劳务和应税效劳〞列“本月数〞＝?附列资料 〔一〕?〔第10列第1、3行之和-10列第6行〕+〔第14列第2 、4、5行之和-14列第7行〕；
行业填写。 〔五〕“纳税人名称〞：填写纳税人单位名称全称。 〔六〕“法定代表人姓名〞：填写纳税人法定代表人的姓名。 〔七〕“注册地址〞：填写纳税人税务登记证所注明的详细地
址。 〔八〕“生产经营地址〞：填写纳税人实际生产经营地的详细
地址。 〔九〕“开户银行及账号〞：填写纳税人开户银行的名称和纳
〔十七〕第3栏“应税劳务销售额〞：填写纳税人本期按适 用税率计算增值税的应税劳务售额〞：填写纳税人因税务、财 政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。 但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税效劳，经纳税检查 发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税效劳〞列，而应 填入“一般货物、劳务和应税效劳〞列。
营业税改征增值税的纳税人，应税效劳有扣除工程的，本栏应填写 扣除之前的不含税销售额。
本栏“一般货物、劳务和应税效劳〞列“本月数〞＝?附列资料〔一 〕?第7列第1至5行之和。
〔十九〕第5栏“按简易方法计税销售额〞：填写纳 税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含 纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
〔二十三〕第9栏“其中：免税货物销售额〞：填写纳税 人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税 率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵 、退税方法出口货物的销售额。
〔二十四〕第10栏“免税劳务销售额〞：填写纳税人本 期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的 劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退 税方法的劳务的销售额。
《增值税纳税申报表》PPT课件
❖
销售额=含税销售额/〔1+3%〕
❖
应纳税额=销售额×2%
ห้องสมุดไป่ตู้
❖ 本表第４项“销售使用过的应税固定资产不含税销 售额〞栏数据，应填写纳税人销售自己使用过的固 定资产和旧货按3％征收率换算的不含税销售额。
实务中需关注：
1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个 人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、 视同小规模纳税人纳税。
《增值税纳税申报表》 PPT课件
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增值税申报
申报纳税前 的手续
申报纳税前 的手续
申报纳税
原那么一： 申报资料要齐全，主表附表须对应； 原那么二： 先填附表后主表，先填分项后合计； 原那么三： 报表计算应正确，表间填写须完整； 原那么四： 细心录入勿错行，按序填写不遗忘。
一般纳税人 申报表填制说明
申报纳税
编制举例
实务中需关注：
1、纳税检查税款的填制。 2、“免抵退〞相应数据与“免抵退申报表〞 的联系和差异。 3、取得专用发票不抵扣的处理。 4、无票收入的处理。 5、红字发票的开具或取得。 6、专用票和三小票的抵扣规定。 7、其他
申报纳税
申报纳税前需办理如下手续
办理税务登记 (领取税务登记证)
三个工作日内到 银行开立缴税账户
与银行签订《委托 缴税协议书》(ETS)
到税局确认《委托 缴税协议书》(ETS)
同时申请办理报税方式和 开通手机税务短信息服务
申报纳税
《增值税纳税申报》课件
，确保无遗漏和错误。
申报表的提交与缴税
01
02
03
提交申报表
按照当地税务机关的规定 ，可以选择现场提交申报 表或网上申报，确保申报 表及时送达。
缴纳税款
根据申报表中的应纳税额 ，及时缴纳相应的税款至 税务机关指定的账户，确 保税款及时入库。
保存凭证
申报表和缴税凭证应妥善 保存，以备税务机关查验 和审计。
01
02
03
04
了解政策
详细了解增值税优惠政策的具 体条件和要求，确保企业或个
人符合申请条件。
准备材料
根据政策要求，准备相应的证 明材料，如企业财务报表、税
务登记证等。
提交申请
将准备好的材料提交给当地税 务部门，并按照要求进行审核
。
等待审核结果
等待税务部门审核结果，如果 符合条件，即可享受相应的增
值税优惠政策。
02 增值税税率与计算方法
增值税税率
1 2
增值税税率
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一 般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0% 等。
增值税税率的调整
根据国家政策和经济发展情况，增值税税率可能 会进行调整。
3
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的增 值税税收优惠政策。
《增值税纳税申报》PPT课件
• 增值税基本概念 • 增值税税率与计算方法 • 增值税申报流程 • 增值税申报表填写说明
• 增值税申报常见问题与解答 • 增值税优惠政策与案例分析
01 增值税基本概念
增值税定义
增值税是一种流转税，以商品 和服务的增值额为征税对象。
增值税是对商品和服务的生产 、流通和消费等环节中产生的 增值额进行征收的税种。
申报表的提交与缴税
01
02
03
提交申报表
按照当地税务机关的规定 ，可以选择现场提交申报 表或网上申报，确保申报 表及时送达。
缴纳税款
根据申报表中的应纳税额 ，及时缴纳相应的税款至 税务机关指定的账户，确 保税款及时入库。
保存凭证
申报表和缴税凭证应妥善 保存，以备税务机关查验 和审计。
01
02
03
04
了解政策
详细了解增值税优惠政策的具 体条件和要求，确保企业或个
人符合申请条件。
准备材料
根据政策要求，准备相应的证 明材料，如企业财务报表、税
务登记证等。
提交申请
将准备好的材料提交给当地税 务部门，并按照要求进行审核
。
等待审核结果
等待税务部门审核结果，如果 符合条件，即可享受相应的增
值税优惠政策。
02 增值税税率与计算方法
增值税税率
1 2
增值税税率
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一 般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0% 等。
增值税税率的调整
根据国家政策和经济发展情况，增值税税率可能 会进行调整。
3
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的增 值税税收优惠政策。
《增值税纳税申报》PPT课件
• 增值税基本概念 • 增值税税率与计算方法 • 增值税申报流程 • 增值税申报表填写说明
• 增值税申报常见问题与解答 • 增值税优惠政策与案例分析
01 增值税基本概念
增值税定义
增值税是一种流转税，以商品 和服务的增值额为征税对象。
增值税是对商品和服务的生产 、流通和消费等环节中产生的 增值额进行征收的税种。
增值税纳税申报1PPT课件
应抵扣税额合计 税 款 计 算 实际抵扣税额
应纳税额
14
15
16
17=12+13-1415+16
18（如17<11， 则为17，否 则为11）
19=11-18
期末留抵税额
20=17-18
简易征收办法计算的应纳税额 按简易征收办法计算的纳税检查应 补缴税额 应纳税额减征额
应纳税额合计
21 22 23 24=19+21-23
栏次 份数 金额 税额
35
36
—— ——
37
—— ——
38
—— ——
第12栏=第1栏+第4栏+第11栏； 第13栏等于第14栏至第21栏之和； 第27栏等于第28栏至第34栏之和。
17
固定资产进项税额抵扣情况表
纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日
项目
纳税人名称（公章）：
当期申报抵扣的 固定资产进项税额
——
——
——
—— ——
—— ——
—— —— ——
9
授权声明
如果你已委托代理人申报，请填写下列资
料：
为代理一切税务事宜，现授权
（地址）
为本纳税人的代理申报人，
任何与本
申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
申报人 声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是 真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：
授权人签字：
以下由税务机关填写： 收到日期：
接收人：
主管税务机关盖章：
10
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间： 年 月
应纳税额
14
15
16
17=12+13-1415+16
18（如17<11， 则为17，否 则为11）
19=11-18
期末留抵税额
20=17-18
简易征收办法计算的应纳税额 按简易征收办法计算的纳税检查应 补缴税额 应纳税额减征额
应纳税额合计
21 22 23 24=19+21-23
栏次 份数 金额 税额
35
36
—— ——
37
—— ——
38
—— ——
第12栏=第1栏+第4栏+第11栏； 第13栏等于第14栏至第21栏之和； 第27栏等于第28栏至第34栏之和。
17
固定资产进项税额抵扣情况表
纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日
项目
纳税人名称（公章）：
当期申报抵扣的 固定资产进项税额
——
——
——
—— ——
—— ——
—— —— ——
9
授权声明
如果你已委托代理人申报，请填写下列资
料：
为代理一切税务事宜，现授权
（地址）
为本纳税人的代理申报人，
任何与本
申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
申报人 声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是 真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：
授权人签字：
以下由税务机关填写： 收到日期：
接收人：
主管税务机关盖章：
10
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间： 年 月
《增值税纳税申报》PPT课件
2020/12/6
12
可编辑ppt
• （二）小规模纳税人纳税人 • 纳税人必须报送资料
增值税纳税申报表《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
附列资料
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资 料》。 小规模纳税人提供应税服务，适用差额征税政 策的，需填报《附列资料》，其他情况不填写。
扣除项目清单
增值税纳税申报（一般纳税人）
（税务代理实务 第二讲中内容）
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1
可编辑ppt
• 主要内容： 1 相关政策
2 纳税申报基本制度 3 申报表填报说明及案例
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可编辑ppt
一、相关税收政策
《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值 税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013 年第22号）
按新标准办理纳税申报
2012年
2013年 2013年9月1日
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4
可编辑ppt
二、增值税纳税申报基本制度 • 纳税申报前需办理下列事项
到银行开立缴税账户,并 签订《委托缴税协议书》
执《委托缴税协
议书》到国税局 大厅进行维护
到电信公司营业大厅开 通“VPDN网上申报平
台”
一般纳税人企业
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可编辑ppt
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• 反映税务、财政、审 计部门检查，按一般 计税方法计算征税的 纳税检查应补缴的增 值税税额。
表间逻辑关系 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列 “本月数”≤《附列资料（一）》第8列 第1至5行之和+《附列资料（二）》第 19栏。
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可编辑ppt
2020/12/6
2020/12/6
增值税纳税申报(PPT 68张)
c.按组成计税价格确定:
组成计税价格 =成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）
=成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）+消费税 =成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
特殊销售方式下销售额
1.折扣：销售折扣（现金折扣） 销售折让 折扣销售（商业折扣） 如销售额和折扣额在同一张增值税专 用发票上分别著明，可以折扣后的销售额作 为计税销售额。 实物折扣：按视同销售中“无偿赠送” 处理
5.包装物押金
①销售货物收取的包装物押金，如果单独记 账核算，时间在1年以内，又未过期的，不 并入销售额征税。
②因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还 的押金，应并入销售额征税。 ③除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的 押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。
• 某酒厂为一般纳税人，本月销售啤酒2吨, 不含税价4000元,同时收取包装物押金 200元;销售白酒1吨,不含税价12500元, 收取包装物押金585元.货款、税金和押金 等款项均已收齐存入银行。销项税额=？ • 销售啤酒应计的销项税额 =4000*17%=680（元） • 销售白酒应计的销项税额 =[12500+585/ （1+17%）]*17%=2210（元）
=［100+11.7/（1+17%）］×17% =18.7（万元）
凡是价外费都 是含税的
销售额中不包括：
a.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
b.同时符合以下条件的代垫运费：
①承运者的运费发票开具给购货方的； ②纳税人将该项发票转交给购货方的。
c.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政 事业性收费：
应纳税额的计算
• 一般纳税人：购进扣税法
组成计税价格 =成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）
=成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）+消费税 =成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
特殊销售方式下销售额
1.折扣：销售折扣（现金折扣） 销售折让 折扣销售（商业折扣） 如销售额和折扣额在同一张增值税专 用发票上分别著明，可以折扣后的销售额作 为计税销售额。 实物折扣：按视同销售中“无偿赠送” 处理
5.包装物押金
①销售货物收取的包装物押金，如果单独记 账核算，时间在1年以内，又未过期的，不 并入销售额征税。
②因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还 的押金，应并入销售额征税。 ③除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的 押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。
• 某酒厂为一般纳税人，本月销售啤酒2吨, 不含税价4000元,同时收取包装物押金 200元;销售白酒1吨,不含税价12500元, 收取包装物押金585元.货款、税金和押金 等款项均已收齐存入银行。销项税额=？ • 销售啤酒应计的销项税额 =4000*17%=680（元） • 销售白酒应计的销项税额 =[12500+585/ （1+17%）]*17%=2210（元）
=［100+11.7/（1+17%）］×17% =18.7（万元）
凡是价外费都 是含税的
销售额中不包括：
a.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
b.同时符合以下条件的代垫运费：
①承运者的运费发票开具给购货方的； ②纳税人将该项发票转交给购货方的。
c.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政 事业性收费：
应纳税额的计算
• 一般纳税人：购进扣税法
增值税纳税申报表及相关操作流程PPT课件
5
.
填报案例
业务分析
按照政策规定，小规模纳税人销售其取得（不含自 建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他 个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减 去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余 额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
该纳税人销售不动产的不含税销售额： （30.5万元-20万元）/1.05=10万元 纳税人转让金融商品的，按照卖出价扣除买入价后的 余额为销售额。 该纳税人销售服务的不含税销售额： （11.03万元-10万元）/1.03=1万元
10000
100000
8
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LOGO
9
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谢谢您的观看！
10
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增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
2014年第58号公告
2016年第27号公告
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
填报要点1
填写本期销售货物及劳务、发生应税 行为适用3%征收率的不含税销售额。 有扣除项目的，填写扣除后的不含税 销售额，与当期附列资料第8栏数据 一致。
2
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增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
6
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填报案例
A 纳税人在2016 年7 月（税款所属期），申报表附列资料的 填报方法如下：
0 110300
0 305000
100000
100000
100000
10300
200000
200000
200000
7
105000
0 10000
0 100000
.
填报案例
A 纳税人在2016 年7 月（税款所属期），申报表主表的填报 方法如：
填报要点2
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2、税销售额还原为不含税销售额。 3、“视同销售收入”在第1栏申报。 4、应纳税额=第1栏×3% +第4栏×2% 5、应纳税减征额的会计处理。
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7
增值税申报
申报纳税前 的手续
小规模纳税人 申报表
一般纳税人 申报表
精选课件ppt
一般纳税人 申报表
8
申报纳税
★一张主表、三张附表 主表：《增值税纳税申报表 （适用于增值税一般纳税人）》 附表：《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》
3
增值税申报注意事项
1、申报时间
2009年1月日起，纳税人按月进行纳税申报，申报期 为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1 日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休 假日天数顺延。
2、申报方式
电话报税、网上报税、上门申报（默认方式）
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4
增值税申报
申报纳税前 的手续
和《固定资产进项税额抵扣情况表》 ★各表结构和内容 主表结构：销售额、税款计算、税款缴纳 表一——本期销售情况（发票份数、销售额、销项税额、
税率、征收率、免税货物或劳务） 表二——本期进项税额明细（抵扣、转出、待抵扣、其他） 固定资产进项税额抵扣情况表——专用发票、海关进口缴
款书 ★ 增值税纳税申报表逻辑关系表
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申报纳税
原则一： 申报资料要齐全，主表附表须对应； 原则二： 先填附表后主表，先填分项后合计； 原则三： 报表计算应正确，表间填写须完整； 原则四： 细心录入勿错行，按序填写不遗忘。
一般纳税人 申报表填制说明
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10
申报纳税
编制举例
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11
实务中需关注：
1、纳税检查税款的填制。
增值税申报
申报纳税前 的手续
申报纳税前 的手续
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2
申报纳税
申报纳税前需办理如下手续
办理税务登记 (领取税务登记证)
三个工作日内到 银行开立缴税账户
与银行签订《委托 缴税协议书》(ETS)
到税局确认《委托 缴税协议书》(ETS)
同时申请办理报税方式和 开通手机税务短信息服务
申报纳税
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销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%
本表第４项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”
栏数据，应填写纳税人销售自己使用过的固定资产
和旧货按3％征收率换算的不含税销售额。
精选课件ppt
6
实务中需关注：
1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个 人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、 视同小规模纳税人纳税。
小规模纳税人 申报表
小规模纳税人 申报表
精选课件ppt
5
申报纳税
注意事项
❖ 本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳 税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售 免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
❖ 按照《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关 管理问题的通知》（国税函［2009］90号）规定， 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货， 按下列公式确定销售额和应纳税额：
2、“免抵退”相应数据与“免抵退申报表” 的联系和差异。
3、取得专用发票不抵扣的处理。
4、无票收入的处理。
5、红字发票的开具或取得。
6、专用票和三小票的抵扣规定。
7、其他
精选课件ppt
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精选课件ppt
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精选课件ppt
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增值税申报
申报纳税前 的手续
小规模纳税人 申报表
一般纳税人 申报表
精选课件ppt
一般纳税人 申报表
8
申报纳税
★一张主表、三张附表 主表：《增值税纳税申报表 （适用于增值税一般纳税人）》 附表：《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》
3
增值税申报注意事项
1、申报时间
2009年1月日起，纳税人按月进行纳税申报，申报期 为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1 日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休 假日天数顺延。
2、申报方式
电话报税、网上报税、上门申报（默认方式）
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增值税申报
申报纳税前 的手续
和《固定资产进项税额抵扣情况表》 ★各表结构和内容 主表结构：销售额、税款计算、税款缴纳 表一——本期销售情况（发票份数、销售额、销项税额、
税率、征收率、免税货物或劳务） 表二——本期进项税额明细（抵扣、转出、待抵扣、其他） 固定资产进项税额抵扣情况表——专用发票、海关进口缴
款书 ★ 增值税纳税申报表逻辑关系表
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申报纳税
原则一： 申报资料要齐全，主表附表须对应； 原则二： 先填附表后主表，先填分项后合计； 原则三： 报表计算应正确，表间填写须完整； 原则四： 细心录入勿错行，按序填写不遗忘。
一般纳税人 申报表填制说明
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申报纳税
编制举例
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实务中需关注：
1、纳税检查税款的填制。
增值税申报
申报纳税前 的手续
申报纳税前 的手续
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2
申报纳税
申报纳税前需办理如下手续
办理税务登记 (领取税务登记证)
三个工作日内到 银行开立缴税账户
与银行签订《委托 缴税协议书》(ETS)
到税局确认《委托 缴税协议书》(ETS)
同时申请办理报税方式和 开通手机税务短信息服务
申报纳税
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销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%
本表第４项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”
栏数据，应填写纳税人销售自己使用过的固定资产
和旧货按3％征收率换算的不含税销售额。
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实务中需关注：
1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个 人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、 视同小规模纳税人纳税。
小规模纳税人 申报表
小规模纳税人 申报表
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5
申报纳税
注意事项
❖ 本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳 税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售 免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
❖ 按照《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关 管理问题的通知》（国税函［2009］90号）规定， 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货， 按下列公式确定销售额和应纳税额：
2、“免抵退”相应数据与“免抵退申报表” 的联系和差异。
3、取得专用发票不抵扣的处理。
4、无票收入的处理。
5、红字发票的开具或取得。
6、专用票和三小票的抵扣规定。
7、其他
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