税收归纳-各税种定义
各税种含义
各税种含义第一篇：各税种含义增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。
烟叶税在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。
条例所称烟叶，是指晾晒烟叶、烤烟叶。
资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，[1] 就其应税数量征收的一种税。
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。
耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。
车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
车船税的征收范围，是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船（除规定减免的车船外）。
印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
六年级税收种类知识点总结
六年级税收种类知识点总结
直接税包括个人所得税和企业所得税。
个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依法纳税的税收。
按征税对象可分为综合所得税和分类所得税。
综合所得税是根据纳税人的全年所得和家庭状况来综合确定应缴税款的税收制度；分类所得税则是以纳税人的收入来源进行分类，针对不同的收入来源分别税收的制度。
企业所得税是指企业依法纳税的税收，税率有15%、20%、30%三档税率，按企业盈利总额及盈利方式来确定应纳税额。
间接税包括消费税、营业税等。
消费税是指在商品销售和生活服务中对商品和服务依法征收的一种税收。
按征税方式可分为从价征税和从量征税。
从价征税是按商品销售价格的一定比例计征税额；从量征税是按商品的销售数量计征税额。
营业税是指依法规定对商品交易额、营业收入或者劳务报酬额的一定比例计征的税收。
除了直接税和间接税之外，还有财产税、土地使用税等。
财产税是指国家对纳税人的财产依法规定进行征税的税收。
包括房产税、车船使用税等。
土地使用税是指国家对土地的使用权进行征税，按土地的使用面积、位置等因素来确定应缴税款。
总之，税收是国家财政的重要来源，税收种类繁多，包括直接税和间接税，个人所得税、企业所得税、消费税、营业税等。
税收对于国家的发展和民生都有着重要的意义，纳税人应按规定依法缴纳税款，共同建设美好的家园。
主要税种表格总结
主要税种表格总结主要税种是指国家对于个人、企业和其他组织收取的各类税款，以支持政府公共服务和社会福利的正当需要。
根据税种的类型和征收对象的不同，税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人作为商品销售和服务提供者，在商品和服务交易过程中向购买者征收的税款，如增值税和消费税。
以下是主要税种的详细介绍：1.所得税：个人所得税和企业所得税是最常见的直接税种。
个人所得税是根据个人收入水平和其他相关因素确定的，税率通常根据收入水平逐级累进。
企业所得税则按照企业的营业利润和其他相关因素进行征收。
2.增值税：增值税是一种间接税，适用于商品和服务的生产、销售和进口环节。
它以对增值额的征收为特点，即纳税人只需向国家缴纳销售额与购买额之间的差额。
增值税可以分为一般增值税和简易征收增值税两种模式，其中简易征收增值税通常适用于小规模纳税人。
3.消费税：消费税是对特定商品或服务的销售额征收的一种税款。
不同国家对消费税的征收范围和税率有所不同。
一般来说，对于一些高消费、高能耗或对环境产生影响的商品和服务，消费税的税率较高；而对于一些基本生活必需品，消费税的税率较低或免征。
4.企业所得税：企业所得税是指企业根据其营业利润交纳的税款。
企业所得税的税率和征收方式各国不尽相同，通常通过对企业的利润计算、扣除各类费用和折旧后，再按照一定比例征收税款。
企业所得税的起征点和免征额也因国家不同而有所差异。
5.资源税：资源税是对资源开采和利用行为征收的税款，包括石油资源税、天然气资源税、煤炭资源税等。
资源税的税率通常根据资源种类和开采程度等因素进行调整，旨在引导资源合理开发利用，保护环境和生态系统。
6.土地使用税：土地使用税是对土地的占有和使用权进行征收的税款。
土地使用税通常按照土地面积、地理位置、土地用途和市场价值等因素确定，可以作为调节土地资源配置和保护农民利益的一种手段。
目前中国的19个税种
目前中国的19个税种1、增值税2、消费税3、营业税4、企业所得税5、个人所得税6、资源税7、城镇土地使用税8、土地增值税9、房产税 10、城市维护建设税 11、车辆购置税 12、车船税13、印花税 14、契税 15、耕地占用税 16、烟叶税 17、关税 18、船舶吨税 19、固定资产投资方向调节税（从2000年起暂停征收）增值税定义：增值税（value added tax）是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
但实际上，该税项将通过售价，转移给消费者。
征税内容：增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。
适用税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。
与国外的差异：增值税问世于法国。
早在1954年，法国即在原流转税的基础上建立了增值税，并逐步扩展到经济生活的各个领域。
目前法国是实行多档税率结构，包括标准税率（19.6%）、低税率（5.5%）、特别税率（2.0%）和零税率，与中国相类似。
而在美国，除了曾在密歇根州征收一种称为单一商业税(Single Business Tax)的增值税外，其他各州都没有征收增值税。
其原因主要在于两个方面：一是担心增值税的局限性会产生消极后果，如累退效应产生不公平，税负归宿不稳定，税负转嫁可能引起通货膨胀；更深层的原因是政治上的障碍，立法者担心增值税的引入会引起中央和地方在税收主权和利益方面的冲突。
初级税种知识点总结
初级税种知识点总结序言税收是国家财政收入的重要来源，也是国家治理和社会发展的重要手段之一。
税收是国家和政府的一种权力，也是市民和企业的一种义务。
税种是指依法规定的各种税收，主要包括所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税等多个种类。
本文将对税种知识点进行总结和介绍，希望对读者了解税收制度和纳税的相关知识有所帮助。
一、所得税所得税是指个人和企业按其取得的所得额支付给国家的一种税收。
个人所得税主要是根据个人的工资、薪金、稿酬、特许权使用费、股息、津贴等所得征收的一种税收。
企业所得税主要是根据企业所得额征收的一种税收。
所得税的征收对象主要包括居民个人、非居民个人、居民企业和非居民企业。
不同的征收对象在所得税的计算和征收方面有不同的规定。
个人所得税的税率是根据个人取得的所得额和所在地区的规定来确定的。
企业所得税的税率是根据企业所得额和企业所在地区的规定来确定的。
二、增值税增值税是指在产品和服务的生产、流通和消费各个环节按照不同的税率来征收的一种税收。
增值税是一种多级抵扣税，即生产和经营企业需要缴纳增值税，同时可以扣除其在生产和经营环节中缴纳的增值税。
增值税的税率主要分为17%、13%、6%等不同档次，根据不同的行业和产品来确定不同的税率。
同时，增值税的税率也会根据国家的宏观经济政策和需要来进行调整。
三、消费税消费税是指在特定商品和服务的生产和销售环节按照不同的税率来征收的一种税收。
消费税是一种间接税，即生产和销售企业向消费者收取税款，并将税款上缴国家。
消费税的税目主要包括烟酒、汽车、奢侈品、油品、电子产品等多个种类。
不同的商品和服务会按照不同的税率来征收消费税。
四、企业所得税企业所得税是指企业按照其取得的所得额支付给国家的一种税收。
企业所得税是企业经营所得的税收，主要是从企业的利润中征收。
企业所得税的税率是根据企业取得的所得额和企业所在地区的规定来确定的。
企业所得税还有一些特殊的优惠政策和特殊的税收政策，例如对高新技术企业、小微企业、创新型企业等给予税收减免或减半的优惠政策。
税种简介资料
税种简介资料在我们的日常生活和经济活动中，税收是一个无法回避的话题。
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。
不同的税种有着不同的特点和作用，接下来让我们一起了解一些常见的税种。
一、增值税增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
简单来说，增值税是对商品或服务在生产、流通等环节中新增价值的部分征税。
例如，一家工厂生产了一件商品，成本是 100 元，经过加工后以 150 元出售，增值的 50 元就需要缴纳增值税。
增值税的优点在于它可以避免重复征税，有利于促进专业化分工和生产的社会化。
同时，增值税的征收范围广泛，涵盖了大部分的商品和服务，是我国税收收入的重要来源之一。
二、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
对于企业来说，合理规划成本、费用的扣除，以及充分利用税收优惠政策，是降低企业所得税负担的重要途径。
企业所得税的征收，有助于调节企业的利润水平，促进企业的公平竞争和健康发展。
三、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。
个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
个人所得税实行累进税率，收入越高，税率也越高。
这有助于调节个人收入分配，缩小贫富差距。
同时，个人所得税也有一些扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以减轻纳税人的负担。
四、消费税消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。
消费税的征税范围主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。
基础税务知识点总结
基础税务知识点总结一、税收的种类1.直接税和间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由生产商或者销售商先行缴纳，最终由消费者承担的税，如增值税、消费税等。
2.中央税和地方税中央税是由中央政府收取的税收，如企业所得税、个人所得税等；地方税是由地方政府收取的税收，如地方各项税费、城市维护建设税等。
3.收入税和消费税收入税是根据纳税人的收入水平征收的税种，如个人所得税、企业所得税等；消费税是根据商品的销售额或者消费行为征收的税种，如增值税、消费税等。
二、个人所得税1.纳税人和应纳税所得额个人所得税是指由个人按照一定的税率和扣除数缴纳的税收，纳税人包括居民个人和非居民个人。
应纳税所得额是指个人在一定的纳税期内取得的各项所得之和，减除费用后的余额。
2.税率和起征点个人所得税的税率是根据不同的收入水平而定的，通常分为多个档次，超过每个档次的部分按照相应的税率计征。
起征点是指个人所得税适用的最低收入标准，低于该标准的收入不用交纳个人所得税。
3.免征额和减除费用免征额是指个人所得税适用的免税额度，超过该额度的部分需要缴纳个人所得税。
减除费用是指在计算应纳税所得额时可以减去的各项费用，如子女教育、住房租金、赡养老人等。
三、企业所得税1.纳税人和应纳税所得额企业所得税是指企业按照一定的税率和扣除数缴纳的税收，纳税人包括中国境内企业和外国企业，以及其他组织和个人从事生产经营所得。
应纳税所得额是指企业在一定的纳税期内取得的各项所得之和，减去成本、费用、损失、税法规定的免征和减免税款等。
2.税率和优惠政策企业所得税的税率是根据企业的类型和营业收入而定的，通常分为一般纳税人和小规模纳税人，不同类型的企业适用不同的税率。
同时，企业所得税还享受一定的优惠政策，如对高科技企业、小微企业、环保产业等实行税收优惠。
3.税前扣除和税后扣除企业所得税在计算应纳税所得额时可以扣除一定的成本、费用、损失、税法规定的免征和减免税款等，计算税前所得；在确定实际应纳税额时，还可以享受税后扣除的政策，如与境外税收相抵免税、对境外经营所得实行差别对待等。
主要税种的总结归纳
主要税种的总结归纳一、引言税收是国家财政的重要来源之一，主要税种的了解和掌握对于个人、企业以及国家的经济发展至关重要。
本文将对主要税种进行总结和归纳，以帮助读者更好地了解税收制度。
二、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来计征税款的税种。
它广泛应用于商品生产、销售和进口等环节。
增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人，税率不同。
纳税人可以通过预缴税款进行抵扣，减轻企业负担。
三、个人所得税个人所得税是针对个人取得的各类收入进行征收的税种。
在个人所得税法中，个人所得按照来源分为综合所得和分类所得，税率根据收入水平的不同而有所差异。
近年来，个人所得税制度有所改革，增加了个人税前扣除项目和调整了税率结构，提高了纳税人的财务自由度。
四、企业所得税企业所得税是一种对企业盈利进行征税的税种。
企业所得税根据企业的盈利额和纳税人的类型来确定税率，一般纳税人和小规模纳税人的税率不同。
同时，企业所得税还涉及税前扣除项目、税务优惠政策等方面的内容，以鼓励企业投资和创新。
五、消费税消费税是一种对特定商品或服务征收的税种。
消费税是按照商品或服务的数量、规格或者销售额来计征税款的。
消费税在全球范围内普遍存在，其税率和征收范围因国家和地区而异。
六、关税关税是国家为了调整进出口商品流通、保护本国产业和平衡国际贸易而征收的税种。
关税根据商品的种类和归属国的不同而有所差异。
关税的征收对于国家的贸易政策和经济发展起到了重要作用。
七、资源税资源税是对国家矿产资源的开采和利用所征收的一种税种。
资源税根据不同的矿产资源类型和开采方式来确定征收标准和税率。
资源税的征收可以有效管理和保护国家的自然资源，促进可持续发展。
八、土地增值税土地增值税是对土地转让时增值部分征收的一种税种。
土地增值税是指在土地转让过程中，土地的市场价值增加所形成的税款。
土地增值税是调节土地市场、促进土地有效利用的重要手段。
九、车辆购置税车辆购置税是对购买机动车辆时征收的一种税种。
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VAT：在中华人民共和国境内销售及进口货物或者提供加工、修理修配劳务
及进口货物的单位和个人
CP：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定消费品的单位和个人-13个税目
BT：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的
单位和个人-9个税目
城建税：对从事工商业经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人
烟叶税：纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税
关税：海关对依法进出境的货物、物品征收的一种税
船舶吨位税：至中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应缴纳船舶
吨税
资源税：在我国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人
课征的一种税
LVAT：对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得
增值收入的单位和个人
房产税：以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人
征收的一种财产税
城镇土地使用税：以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人
征收的一种税
契税：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受
人征收的一种财产税（包括国有土地出让，土地使用权的转让及房屋的买卖）
耕地占用税：对占用耕地从事其他非农业建设的单位和个人
车辆购置税：在中华人民共和国境内购置规定车辆为课税对象，在特定的环
节向车辆购置者征税-使用（购置包括购买使用、进口使用、受赠使用、自产自用、获奖使用及拍卖、抵债、走私、罚没使用）
车船税：以车船为征税对象，向在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有
人或者管理人征税-5类税目
印花税：在境内书立、使用、领受印花税法列举凭证并依法履行纳税义务的
单位和个人-13类
Classification: Internal。