财务管理试题,资料 (80)

村级财务管理制度（试行）第一章总则第一条为了贯彻落实中共中央、国务院关于在农村普遍实行村务公开和民主管理制度的要求，深化村级财务管理体制改革，规范村级经济合作社财务管理行为，根据区委办[2002]82号文件精神，结合我区实际，制定本制度。

第二条本制度适用于实行村账委托镇（街道）代理的村、社。

第三条村级已建立社区性村经济合作社，设立财务管理机构，社长为法定的财务负责人。

村级尚未建立社区性村经济合作社，以村民委员会代行合作经济组织职能。

第四条村级统一执行财政部的《村合作经济组织财务制度（试行）》和《村合作经济组织会计制度（试行）》。

按镇（街道）和村、社成员代表会议通过的有关财务收支标准进行记账核算和监督。

第五条村级应建立和健全财务管理，如实反映村级财务状况，维护生产经营者的合法权益，保护集体资产的安全和完整。

各项财产物资的增减要有完整的原始记录，平时不定期地进行财务清查，年度终了前，要进行一次全面财产清查。

第二章原则和任务第六条村级财务管理工作原则：勤俭节约，计划管理，遵纪守法，民主理财。

第七条村党支部是村级各种组织和各项工作的领导核心。

村级财务活动中的重大事项，由村级管理机构集体研究决定的，应在村党支部领导下召集有村民委员会、村经济合作社管理人员参加的村三委会议，共同讨论决定。

由村、社成员大会或成员代表会议决定的，要由村三委会议提出建议，提请成员大会或成员代表会议决定。

第八条财务管理任务：（一）贯彻执行党和国家农村工作方针，政策及有关法律法规，推进农村经济体制改革和产业结构调整；（二）积极筹措资金，发展生产，兴办农村公益事业；（三）搞好经济核算，增收节支，提高经营效益；（四）加强财务监督，保护集体资产的安全和完整；（五）建立健全以家庭联产承包为主的各种经济责任制，搞好各业承包合同的签订，结算和兑现工作；（六）搞好收益分配。

正确处理国家、集体、个人之间的经济利益、生产、消费和积累关系；（七）管理、监督所属企业单位的财务活动；（八）指导农户搞好经营管理，提高经济效益。

第三章岗位和职责第九条村级财务管理机构设立财务负责人一名，报账员一名，如有特殊要求，报上级批准可增设管理会计一名。

财务负责人、报账员不得互相兼职。

第十条村财务负责人全面主持本村财务工作，其主要岗位职责：（一）贯彻落实村合作经济组织财务制度和会计制度，主持制订本村的财务管理实施细则，组织编制年度财务计划和年终财务决算报告，并提请成员大会或成员代表会议审议。

（二）代表本组织签订各业承包合同和其他经济协议，维护村集体经济组织的合法权益。

（三）维护财经纪律，按照制度规定和财务计划，搞好资金的筹集和使用，把好财务审批关。

（四）支持并督促村报账员认真履行职责，依法办理并按时完成各项财务业务工作，对本村财务资料的真实性、合法性和完整性负总责。

（五）定期组织财务检查，清理核对账目，盘点财产物资，收回应收欠款，保护集体资产不受侵犯。

（六）加强业务学习，提高管理水平，自觉接受上级有关部门的业务指导和群众的民主监督。

第十一条报账员全面负责本村财务工作，其主要岗位职责：（一）负责做好保管现金、有价证券、银行结算票据、领用的收款凭证和部份银行结算印鉴，对内容不真实，用途不明确，开支不合法，不合理，凭证要素或审批手续不齐全的票据要拒绝付款。

认真登记现金、银行存款日记账，做到日清月结，及时、准确反映当日现金、存款余额，遵守现金管理和银行结算条例，定期核对现金和银行存款余额做到账款相符。

（二）报账员每月至少到村账镇（街道）代理中心（以下简称代理中心）报账一次。

及时整理好有关财务凭证，填好报账单，按时向“代理中心”报账；（三）记好有关财务备查簿。

做好应收、应付等往来款项的记录和债权债务结算工作；（四）负责村集体资产管理，各种承包合同的管理、结算、兑现；（五）负责各类报表上报工作；（六）负责票据的管理工作；（七）负责做好文书及档案工作；（八）定期向群众公布财务收支账目；第十二条报账员必须由经过专业培训取得会计任职资格的人员担任，农村会计人员任职资格，由区以上农经主管部门会同财政部门，通过考试和考核评定。

村报账员的任免和调换，必须由村、社成员大会或成员代表会议讨论通过，经镇（街道）农经站考核批准，并报区农经主管部门备案。

财务负责人及其他主要负责人的直系亲属，不得担任本村的报账员职务。

报账员实行聘任制，聘任期三年，任期内考评称职的，可以续聘连任，不受村干部换届选举人事变动的影响，任期内累计两次被评为不称职的，取消任职资格。

第十三条村办企业是村集体资产的组成部分，村办企业独立核算单位，设立企业会计，按照企业制度进行核算。

第十四条报账员应参与本村各项财务计划的编制和有关的财务工作会议，进行财务检查和监督，拒绝办理违反财务制度的收支，向上级和有关主管部门报告本村财务收支情况和村、社财务管理存在问题。

村、社组织及其领导干部要支持报账员依法履行工作职责，保持报账人员相对稳定，无正当理由，非经合法程序，任何人不得随意撤换报账人员。

第十五条财务负责人、报账员调动或离职时，必须按规定编制财务交接清单，办理财务移交手续。

财务移交时必须有移交人、接交人、监交人在场并签名，报镇（街道）农经站及“代理中心”审核备案，村、镇（街道）两级存档保管，未办理交接手续前不得离职。

第四章预算和决算第十六条村级财务活动实行计划管理。

做到年初有预算，年终有决算。

编制财务预算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出，留有余地的原则。

第十七条财务预算和决算主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算。

重要工程项目和工程实施，实行专项预算、专项决算，年度终了，必须编制综合决算。

第十八条预算和决算年度与会计年度同步，即每年公历1月1日至12月31日。

第十九条预算总收入包括集体经营收入、发包及上交收入、投资收入，以及在组织生产、经营、服务过程中所获得，可以用来弥补当年费用支出并进行收益分配的其他收入。

预算总支出包括集体经营支出、管理费用、以及除以上两项以外，应该由当年收入进行弥补的其他支出。

经营性收入、支出和本年收益是反映村级集体经营成果，考核干部经营管理业绩的重要指标。

编制年度收入、支出计划必须坚持量入为出，留有余地的原则。

第二十条编制投资和固定资产购建计划必须从村集体自有资金的实力出发，并对投资、建设项目的可行性（经济效益、社会效益）和风险性进行科学的论证。

必须严格控制非生产性固定资产购建支出，特别要防止负债搞建设。

第二十一条村级的专项基金，主要有农业发展基金和应付福利费两项。

其资金主要来源于收益分配的提留，部份来源于上级专项拨款和村社成员集资。

编制专项基金财务计划必须坚持专款专用、先提后用、瞻前顾后、统筹安排的原则。

一般情况下，农业发展基金和应付福利费的当年支出，和年终收益分配对这两项基金的提留计划要相适应，才能保持两项基金的连续运转。

村级应该随着集体经济的壮大积极发展集体福利事业。

但是，也要防止不顾条件超前办福利。

村级兴办村社成员养老保险、统筹医疗等福利事业必须采取个人自筹和集体补助相结合，切忌由集体统一包揽的错误作法。

第二十二条出让土地所有权而取得的土地补偿费，按制度规定纳入公积金核算，依照资本保全原则可以用于增加投资和固定资产的购建，或增加流动资金的来源，但不得把土地补偿费作为其他收人用以弥补当年经营、管理上的支出，或增加当年的收益分配。

第二十三条年初预算方案由村三委集体讨论提出，上报镇（街道）农经站审核，再经村社成员或成员代表会议通过后报镇（街道）农经站和“代理中心”备案，并在村务公开栏中公布。

在预算执行过程中，发生较大变化的，如追加预算外建设项目，大额设备购置或其他大额支出，必须提请村社成员大会或成员代表会议对原预算进行修改，并按原规定程序做好会议记录和公布、报送、备案工作。

第二十四条财务负责人必须在财务收支预算内把好审批关。

“代理中心”在财务审核的同时，要加强对预算执行情况进行监督，发现偏离预算，及时向村及有关部门提出纠正建议。

第二十五条村级在年终必须办理财务决算，搞好收益分配。

并对照年度财务计划，对本年度财务成果和存在问题做出客观分析。

第二十六条当年经营亏损，本年收益出现赤字时。

在本届干部任期以内的，年终可以不作会计处理，允许以下年度收益直接抵补，但村三委必须向村社成员代表会议检查原因，提出改正措施。

到本届干部任期结束时仍是亏损的，要查明原因，分清责任的基础上提请成员代表会议批准，用公积金弥补未分配收益的赤字。

农业发展支出、应付福利费账户余额出现赤字的，也要转作亏损处理，以划清上下届干部之间的经济责任。

第五章资金和审批第二十七条货币资金一律由报账员负责管理，其他人员不得经管货币资金。

严格遵守财经纪律，坚持“七不准”原则。

即：不准私设小金库，不准擅自出借集体资金，不准挪用公款，不准以集体资产为个人和外单位贷款提供担保，不准公款私存，不准白条抵库，不准坐支现金。

第二十八条村、社只能在信用社或银行开立一个基本户，不准多头开户。

现金收入必须于收款当日送存信用社或银行，不准以存折形式另存信用社或银行。

帐户实行支票管理。

第二十九条严格执行库存现金限额制度，村库存现金限额规定1000—8000元（具体限额由各镇政府、街道办事处根据村规模大小、经济发展水平和实际工作需要制定），超限额部分要及时送存信用社或银行，现金使用严格执行国家《现金管理暂行条例》规定，一切支出除规定可以用现金支付外，应按银行有关结算规定，通过银行办理转账结算，严禁设帐外帐，搞小金库和多头存款，以确保货币资金的安全完整。

第三十条村使用资金时，由村财务负责人出具资金使用申请单，报账员开具支票，加盖村有关人员经管印章，附原始凭证（手续齐全），经“代理中心”审核并加盖会计印章后，到信用社或银行办理有关手续。

第三十一条存放在银行的定期储蓄，作为有价证券纳入短期投资科目核算，储蓄存单由报账员登记保管。

定期储蓄的存人、支取或解除储蓄转入银行存款账户都要经过财务负责人审批。

严禁公款私存，私立小金库，白条抵库。

第三十二条严格按照账、款、印鉴分开保管原则，空白支票由村报账员保管，预留银行印鉴分别由“代理中心”会计、村财务主管、村报账员分管，一般，村级财务专用章由“代理中心”保管。

第三十三条村报账员要逐日逐笔登记好现金和银行存款日记账，做到日清月结，及时盘点现金和核对银行存款，做到账款相符。

第三十四条村级的一切收入和支出都必须填制或取得合法原始凭证。

向上级部门和外单位收取的专项拨款、土地征用补偿费等统一使用浙江省农民负担监督管理办公室监制的“浙江省农村集体经济组织统一收据”。

严格票据管理，实行收款收据的统一领用、核查、销号、归档，并专设登记簿记录。

票据由村报账员负责填制，严禁转让、出借、赠送、代开、代用等行为。