04.代扣代缴税收通用缴款书知识介绍-课程讲义
税收基础知识教案
税收基础知识教案教案：税收基础知识一、教学内容本节课的教学内容选自人教版《道德与法治》五年级下册第五单元《爱护公共财物》中的一课时《税收基础知识》。
本节课主要让学生了解税收的含义、作用以及纳税人的义务，培养学生依法纳税的意识。
二、教学目标1. 让学生了解税收的含义、作用以及纳税人的义务。
2. 培养学生依法纳税的意识，提高学生的法治观念。
3. 培养学生合作、探究、交流的能力，提高学生的综合素质。
三、教学难点与重点重点：税收的含义、作用以及纳税人的义务。
难点：依法纳税的意识培养。
四、教具与学具准备教具：PPT、黑板、粉笔。
学具：课本、笔记本、文具。
五、教学过程1. 情景引入（5分钟）利用PPT展示我国税收场景图片，引导学生关注税收在日常生活中的体现，激发学生学习兴趣。
2. 自主学习（5分钟）学生自主阅读课本，了解税收的含义、作用以及纳税人的义务。
3. 课堂讲解（10分钟）教师根据学生的自主学习情况，进行课堂讲解，重点讲解税收的含义、作用以及纳税人的义务。
4. 例题讲解（10分钟）教师通过PPT展示税收实例，引导学生分析实例中税收的作用和纳税人的义务，培养学生依法纳税的意识。
5. 随堂练习（5分钟）学生根据课堂讲解和例题讲解，完成PPT上的练习题，检验自己对本节课知识的理解和掌握。
6. 小组讨论（5分钟）学生分组讨论如何在生活中践行依法纳税，提高学生的法治观念。
六、板书设计税收的含义、作用、纳税人的义务七、作业设计1. 作业题目：（1）税收的含义是什么？（2）税收有什么作用？（3）作为纳税人，我们有哪些义务？2. 答案：（1）税收的含义：税收是国家为实现其职能，依法取得财政收入的基本形式。
（2）税收的作用：税收是国家为实现其职能，保障国家安全、发展经济、改善民生等方面的重要手段。
（3）纳税人的义务：纳税人应当依法纳税，履行纳税义务，按时足额缴纳税款。
八、课后反思及拓展延伸本节课结束后，教师应认真反思教学效果，针对学生的掌握情况，调整教学策略，以提高教学效果。
代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及填表说明
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说明：1.按照《代扣代缴税收通用缴款书》票面信息填写，逐票分行录入（或填写）；
2.清单“合计”栏数据中的“税额”应与增值税纳税申报表附列资料（二）第7栏“税额”数据一致。
附件1：代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及填表说明
代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单
纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：
主管税务机关名称：主管税务机关代码：
纳税申报日期：年月日税款所属期：年月金额单位：元（列至角分）（共页，第页）
扣缴人纳税人识别号
扣缴人名称
征பைடு நூலகம்机关名称
代扣代缴项目
代扣代缴凭证编号
税额
合计
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代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单[样例5]
![代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单[样例5]](https://img.taocdn.com/s3/m/a240270b2bf90242a8956bec0975f46527d3a724.png)
代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单[样例5]第一篇：代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单产生扣缴义务才填写，不然不用填写。
扣缴义务指你不是纳税人，只是有代替别人公司扣缴增值税的义务。
通常是你接受别境外公司的增值税劳务。
注意：拿到了税务局给的《代扣代缴税收通用缴款书》之后，这项增值税不可以抵扣，也不可以在企业所得税前扣除，因为税款是由境外企业承担的，你公司只是代扣代缴而已，不可以在你公司抵扣或扣除第二篇：海关进口增值税专用缴款书抵扣清单采集规则海关进口增值税专用缴款书抵扣清单采集规则（一）缴款书号码的编制原则缴款书号码在H2000通关系统中共有22位，各位的含义是：号码前4位为各海关代码；第5至8位为年份；第9位为进出口标志，其中“1”为进口标志，“0”为出口标志；第10至18位为报关单编号；第19位为征税标志（，其中“-”为正常征税标志，“/”为补税标志，“＃”为退税标志，“D”为删除标志，“@”为违规补滞纳金标志；第20位为税种标志，其中“A”为关税标志，“L”为增值税标志，“Y”为消费税标志，“I”为特别关税标志；第21位至22位为报关单所产生的专用缴款书顺序号。
如：缴款书号码为“***694—L02”，纳税人填制抵扣清单时（包括“—”在内）的22位均需填写,应填写为“***694—L02”。
H2000通关系统开具的缴款书中号码上一行打印的四位日期如：“（0311）”不属于缴款书号码，不应当填写。
（二）关于海关口岸代码纳税人在填制缴款书抵扣清单和税务机关填制缴款书第五联清单信息时，一律在清单“进口口岸”栏填“征税口岸代码”。
H2000通关系统开具的缴款书号码前4位即为海关征税口岸代码，如：缴款书号码为“***694—L02”，“0207” 即为海关征税口岸代码。
（三）关于开票日期纳税人在填制抵扣清单时，应填写缴款书上打印的“填发日期”所列内容，不应填写纳税人“实际申报日期”。
第三篇：税收通用完税证16(税收通用缴款书)General tax payment certificate(special for networking)The People’s Republic of ChinaNature of enterprise: Private limited liability companyDate: Jan.7, 2008(20071)Wan Local Tax No.0124437 Levying body: Hefei Local Taxation Bureau, New第四篇：海关进口增值税专用缴款书抵扣作操指引海关进口增值税专用缴款书抵扣作操指引操作流程：① 海关进口增值税专用缴款书（将海关票信息录入电子申报系统）；② 海关专用缴款书待比对结果导出（将录入的海关票导出一个文件，存放到U盘，拿到税局前台上传比对）③ 海关专用缴款书比对结果导入（将从税局导回来的比对结果读入到电子申报系统）详细操作方法图片内有说明第一步:第二步：录入录入后的样板第三步：导出第四步：导入第五篇：海关进口增值税专用缴款书抵扣操作流程海关进口增值税专用缴款书抵扣操作流程一、实行海关进口增值税专用缴款书以下简称海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》包括纸质资料和电子数据申请稽核比对。
代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及填表说明
合计
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说明：1.按照《代扣代缴税收通用缴款书》票面信息填写，逐票分行录入（或填写）；
2.清单“合计”栏数据中的“税额”应与增值税纳税申报表附列资料（二）第7栏“税额”数据一致。
附件1：代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及填表说明
代扣代缴税收Biblioteka 用缴款书抵扣清单纳税人名称（盖章）： 纳税人识别号：
主管税务机关名称： 主管税务机关代码：
纳税申报日期： 年 月 日 税款所属期： 年 月 金额单位：元（列至角分）（共 页，第 页）
扣缴人纳税人识别号
扣缴人名称
征收机关名称
代扣代缴项目
代扣代缴凭证编号
税收票证统一式样及其说明.doc
附件:税收票证统一式样及其说明一、税收通用缴款书税收通用缴款书是纳税人直接向银行缴纳及扣缴义务人代扣代收后向银行汇总缴纳税款(固定资产投资方向调节税和出口货物税收除外)、基金、费用、滞纳金和罚款等各项收入时使用的一种通用缴款凭证。
本缴款书手工开票和计算机开票通用。
除固定资产投资方向调节税和出口货物税收外，凡是由税务机关组织征收的其他各种税款、基金、费用，及其滞纳金和罚款等预算收入，只要缴款人在银行开有结算存款账户，都应使用税收通用缴款书缴纳。
缴款人持现金自行直接到银行缴纳各项收入的，也应使用税收通用缴款书。
但缴款人持现金直接向税务机关缴纳各项收入的，不能使用此缴款书，应使用税收完税证或罚款收据。
该缴款书的式样如下:中华人民共和国税收通用缴款书隶属关系：（981）京国缴××号经济类型：填发日期：年月日征收机关：无银行收讫章无效逾期不缴按税法规定加收滞纳金第一联（收据）国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证税收通用缴款书第二～第六联下端各栏式样：第二联逾期不缴按税法规定加收滞纳金第三联逾期不缴按税法规定加收滞纳金第四联逾期不缴按税法规定加收滞纳金第五联逾期不缴按税法规定加收滞纳金第六联逾期不缴按税法规定加收滞纳金说明:1.本缴款书一式六联，各联用途及颜色为:第一联(收据)国库(银行)收款盖章后退缴款单位(人)作完税凭证(白纸黑油墨)；第二联(付款凭证)缴款单位(人)的支付凭证，开户银行作借方传票(白纸蓝油墨)；第三联(收款凭证)收款国库作贷方传票(白纸红油墨)；第四联(回执)国库收款盖章后退税务机关作税收会计凭证(白纸绿油墨)；第五联(报查)国库(银行)收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证(白纸紫油墨)；第六联(存根)基层税务机关留存。
自行开票的，由缴款单位(人)送基层税务机关(白纸黑油墨)。
各地需要增设联数的，可以增设第七联，但前六联的次序、用途和颜色不得改变。
采用计算机开票的，第六联(存根)可以不要。
税收知识学习课件
未来税收制度改革趋势
深化增值税改革
进一步完善增值税制度，推进税 率简并和降低税率等措施，减轻 企业税负。
推进房地产税立法
加快房地产税立法进程，建立科 学合理的房地产税制，促进房地 产市场平稳健康发展。
01 02 03 04
完善个人所得税制度
建立综合与分类相结合的个人所 得税制度，加强税收征管和信息 化建设。
税收知识学习课件
目录
• 税收基本概念与原理 • 税收制度及改革 • 各类税种详解与案例 • 纳税申报与筹划技巧 • 税收监管与风险防范 • 国际税收合作与交流
01
税收基本概念与原理
Chapter
税收定义及作用
税收定义
税收是国家为满足社会公共需要，凭 借公共权力，按照法律所规定的标准 和程序，参与国民收入分配，强制无 偿地取得财政收入的一种方式。
济效率；法定原则要求税收应依法征收。
税收政策
税收政策是国家为实现一定时期的社会或经济目标，所采取的税收制度或税收活动方面 的基本方针和基本准则。包括税收政策目标、税收政策手段和税收政策效应三个方面。 税收政策目标包括经济稳定增长、收入公平分配等；税收政策手段包括税种的设置、税
率的确定等；税收政策效应则是税收政策实施后所产生的社会和经济效果。
积极了解和运用国家给予 的税收优惠政策，降低税 负。
合理规划企业架构
通过调整企业组织形式、 股权结构等方式，实现税 负优化。
合理安排资金流向
合理规划资金的使用和分 配，降低资金成本，提高 资金使用效率。
税收筹划策略分享
税收筹划的基本原则
01
遵循合法、合理、经济原则，确保筹划方案的有效性和可行性。
针对不同税种的筹划策略
海关缴款书纳税人培训
海关总署
总局海关缴款书 稽核系统
海关进口增值税缴款书第四联数据信息
通过MQ
海关缴款书第四联数据来源： 海关总署通过专用MQ通道将txt格式数据文件传输至税务总局 。 海关缴款书稽核子系统自动接收、监控海关总署发送的接口数据txt文件，检测到有新增接口数据文件后，将相应文件移动到稽核系统服务器指定的数据载入工作目录下并进行校验和接收。
纳税人必须在海关缴款书开具之日起的180天内向主管税务机关申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。
3.2 特别关注
每月1日，系统将生成企业上月所有申请稽核比对的海关缴款书的稽核结果通知书；每月1日至纳税申报截止期的前两日，企业根据当前比对情况对其稽核结果通知书进行实时确认和下载操作，企业确认下载后即生成该企业上月的最终稽核结果数据，该数据不会再发生变化；至纳税申报截止期的前两日企业仍未做确认的，系统将自动将确认下载稽核结果通知书，生成该部分企业的最终稽核结果。
2.5 缴款书稽核——稽核结果定义
缴款书比对要素：缴款书号码、税款金额、填发日期。
相符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。
05
缺联：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。
留待继续比对（滞留）：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。
06
2.5 缴款书稽核——滞留期判断说明
1
滞留期：2个月，海关缴款书的稽核月份为海关缴款书填发日期当月及次月，这个时间段为滞留期。
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代扣代缴讲课费个人所得税税票
代扣代缴讲课费个人所得税税票1. 概念介绍代扣代缴讲课费个人所得税是指在我国教育培训机构从事讲授课程的个人，根据相关法规规定，其所得需要缴纳个人所得税，并由培训机构代为扣缴和缴纳。
这种方式有效地解决了个人申报难题，也有助于提高个人所得税的征收质量和效率。
2. 深度解析2.1 个人所得税的重要性个人所得税是我国财政收入的重要组成部分，也是税收制度的基础之一。
它通过对个人所得征收税款，实现了财富再分配和社会公平的目标。
个人所得税的缴纳对于提高资源配置的效率，保证社会公平和经济可持续发展具有重要意义。
2.2 代扣代缴的优势代扣代缴讲课费个人所得税有以下优势：2.2.1 方便简化纳税程序对于从事讲授课程的个人，如果自行申报个人所得税，往往需要了解税法和相关规定，并按照规定的时间节点自行缴纳税款。
这对于很多教育培训机构来说是一个繁琐的过程。
而代扣代缴机制的实施，减轻了个人的负担，也简化了纳税程序。
2.2.2 提高税收征管质量和效率教育培训机构作为个人所得税的代扣代缴义务主体，负责向税务部门申报和缴纳个人所得税。
这样一来，个人所得税的征收质量和效率得到了有效提升。
税务部门可以通过对教育培训机构的监管，确保个人所得税能够按时缴纳，并减少因个人申报造成的税收漏报和逃税现象。
2.2.3 创造公平竞争环境代扣代缴机制的实施，使得所有教育培训机构都需要遵守相同的纳税规定，公平竞争。
这可以有效避免一些机构通过管道或隐性方式规避纳税义务，从而打破公平竞争的环境。
3. 我的个人观点和理解我认为代扣代缴讲课费个人所得税税票是我国税收制度的重要创新之一。
它通过建立教育培训机构和个人之间的纳税关系，解决了个人承担纳税义务的难题。
这种机制也提高了征收质量和效率，稳定了社会秩序，促进了经济的可持续发展。
4. 总结与回顾通过本文的阐述，我们深入理解了代扣代缴讲课费个人所得税税票的概念、深度和广度。
代扣代缴机制的实施在方便纳税人，提高税收征管质量和效率，创造公平竞争环境等方面发挥了重要作用。
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《代扣代缴税收缴款凭证知识介绍》 课程讲义
课程主要内容介绍 本课程主要讲解代扣代缴税收缴款凭证的抵扣规定以及票样。 课程目录 一、定义 二、票样 三、抵扣规定 课程主要内容 一、 代扣代缴税收缴款凭证的定义 代扣代缴税收缴款凭证是纳税人接受境外应税服务或者劳务的过程中，向银行缴纳增值 税款的一种凭证。 二、 票样
境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构，以境内代理人为增 值税扣缴义务人情况的，由境内代理人按照规定扣缴税款并向主管税务机关申报缴纳相应税 款，税务机关向境内代理人出具通用缴款书。境内代理人将取得的通用缴款书转交给接受方。 接受方从境内代理人取得通用缴款书后，按照该通用缴款书上注明的增值税额抵扣。
境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构，且在境内没有代理 人，以接受方为增值税扣缴义务人情况的，由接受方按照规定扣缴税款并向主管税务机关申 报缴纳相应税款，税务机关向接受方出具通用缴款书。接受方从税务机关取得通用缴款书后， 按照该通用缴款书上注明的增值税额抵扣。
（二）抵扣规定 1.营改增后的纳税人 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： 接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的 税收缴款凭证上注明的增值税额。 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的， 其进项税额不得从销项税额中抵扣。 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、 农产品销售发票和税收缴款凭证。 纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对 账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 2.原增值税一般纳税人 原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税 的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款 凭证上注明的增值税额。 纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对
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三、 具体抵扣规定 （一）适用范围 中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设 有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税 扣缴义务人。境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增 值税。