某公司税务管理手册
安达信全球最佳实践财务分册-V（税务部分）安达信（上海）企业咨询有限公司企业咨询部<<< 10.0 管理财务与物资资源（续）最佳实践10.5 税务管理110.5.1 确保遵守国家性法规10.5.2 确保遵守地方性法规10.5.3 确认并满足客户服务要求2610.5.4 管理税务争议32<<< 10.5 税务管理最佳实践执行概要A. 将税务计划融入企业的总体战略。
B. 制定年度税务操作计划，并对其进行监控。
C. 建立一个专业化的，高度集成的税务部门。
D. 在全公司范围内，广泛传达税务信息。
E. 采用新兴的技术手段提高税务部门的效率。
F. 有选择的将某些税务活动外包，以提高效率和专业化程度。
G. 对能影响税法制定的公共活动提供资助。
执行概要概述现在，领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。
因为他们认识到，在当前这种机构不断精简，核心竞争力不断提到的趋势下，传统的、被动的纳税方式已经不能满足公司的需要。
这些公司往往聘请税务问题专家对公司的纳税策略进行管理——终极目标是合法避税。
为了达到这个目标，很多公司积极的对税务部门进行了重组，并将税务计划工作提升到了重要位置。
当然，这还需要税务问题专家和各个业务部门的经理进行良好的合作。
这些经理应该认识到，他们参与税务计划实际上也是在为公司创造利润。
最佳实践注：安达信对那些税务管理良好的公司进行了仔细研究，并广泛听取了有关专家、顾问和行业领导者的意见，获取了大量税务管理方面的知识。
以下的最佳实践谈到了很多与税务部门组织架构有关的问题，合理的组织架构是高效的公司税务部门的关键。
只有公司拥有一个高效的税务部门，才能真正降低公司的税务负担，增加利润。
-制定总体税务计划-制定操作计划-建立税务组织-宣传税务工作-应用技术手段-外包某些业务-资助公共活动•将税务计划融入企业的总体战略。
在领先的公司税务部门中，他们将税务计划视为一项最重要的工作。
只有进行有效的税务计划，公司才可以实现合理避税。
在进行总体税务计划时，必须对公司当前各项业务的税务进行评估。
这需要税务部门和各个业务专家进行紧密合作。
而在以往，通常这些业务部门只是在年底向公司税务部门递交相关数据，由公司税务部门汇总成公司的总体税单。
公司可以将税务计划纳入公司的总体战略，从而有效的提高税务计划的重要性。
公司应当明示每位高层领导：税务计划是他们应尽的职责。
这样，各部门的领导会意识到，税务计划员不仅是年终税务文档的编制者，还是部门制定业务决策时的合作伙伴。
他们可以向部门领导提出有关各类交易的建议，比如：在销售、采购、合并和收购中如何合理避税。
公司应该根据总体的战略目标制定具体的税务目标。
首先必须认识到，公司税务部门的一项重要职责就是：保护公司的现金资产。
如果公司的税务专家有机会参与各项业务的决策，他们会提出有价值的税务建议，这些建议往往可以有效地帮助各个部门实现盈利目标。
而在以往，由于在业务决策时忽视了税务负担，这些目标实现起来往往具有更高的难度。
•制定年度税务操作计划，并对其进行监控。
通过对公司税务部门职责的有效管理，管理层可以对总体税务负担进行有效评估并努力减轻这些负担。
最终目标是，找到一种有效的方法，在法律允许的范围内，将公司的应纳税总额降至最低。
例如，很多领先的公司建立了税务准备循环，他们采用了税务日历和一套系统化的工作方法处理每张纳税申报单。
这个方法大大提高了总体税务流程的管理水平，优化了未来纳税申报单的处理步骤，从而降低了税费和罚款。
有些领先的公司采取了另一种有效的方法——更频繁的对应纳税收入进行确认。
例如，某公司以前每季度进行一次这样的确认，现在改成每周进行一次，这样，他们就避免了年底巨额税单的冲击。
这种做法还可以使公司不至于因为纳税而出现现金不足的情况。
在谈到税务问题时，大多数公司都知道，政府只是要求他们按时、足额的缴纳税款。
除此之外，他们有足够的自由设法降低自己的税率。
尽管这样，很多公司还是不能采取有效的策略，切实减少税务开支。
这就是税务计划的重要性所在。
有些公司的税务负担很轻，甚至可以避免某些税款，他们就是进行了有效的税务计划。
通常这些公司每天都会对应交税款进行调整，努力将其降至最低。
有些公司甚至建立的完整的税务信息数据库，这样，每个部门能实时的访问相关信息，帮助他们做出决策。
•建立一个专业化的，高度集成的税务部门。
如果公司税务部门期望得到其他部门的尊重和大力支持，就必须拥有一些重要人物。
在领先的公司，通常会由一位副总裁领导税务工作，而税务部门本身也会被当作一个重要部门。
税务部门的经理或主管往往会参与公司各项业务的决策，甚至是公司级别的决策。
现在，越来越多的公司取消了税务部门以往那种层级式的组织结构，取而代之的是项目组式的合作结构。
这打破了各个领域之间的界限。
以往总是分得很清楚，国家税、联邦税、财产税、以及销售税等等。
领先的公司认识到，分散的税务计划和纳税行为会导致大量的重复工作，将大大增加公司的税务工作成本。
同时还有可能引起各个专家之间的意见分歧，而导致无法有效合作。
这些领先的公司还认识到，一个综合性的公司税务部门能集中所有人员的智慧。
该部门的每个职员或者每个小组可能会为不同的部门提供建议，但他们是整个税务部门的代表。
在他们开始各自的工作之前，会参考公司整个税务部门的历史知识和经验。
•在全公司范围内，广泛传达税务信息。
如果公司税务部门可以和其他部门员工进行经常性的沟通，税务问题将得到广泛的重视，并能推动双方合作制定税务计划。
沟通的常用方法有：正式的税务公告，或者时事通讯等等。
最有效的沟通方式是让每个员工得到与本职工作密切相关的信息，特别是那些和各单位收入有关的信息。
公司如果期望其他部门的职员能更多的参与税务计划的制定，就必须让各种税务专业信息更便于访问，更便于理解。
有些公司指定了专职人员负责回答有关税务的问题，有些甚至设立了“税务热线”。
公司如果想了解他们是否有效的满足了其他部门员工的税务信息查询要求，也许最好的方法就是直接询问。
领先的公司税务部门会定期主动收集内部客户——其他部门员工——的反馈意见，并利用这些反馈信息提高自己的工作水平。
•采用新兴的技术手段，提高税务部门的效率。
当前，人们不断追求更高的效率和更低的成本，于是技术手段成为了一项有价值的工具。
新技术可以帮助公司的税务部门有效的改善工作流程并提高工作效率。
例如，很多公司的税务部门将自己的电脑和公司的网络相集成，并与其它部门员工共享某些信息。
这至少带来了两点好处：避免了数据的重复输入；加快了数据的获取速度。
税务操作软件是一个很重要的工具，最好的程序包含以下几种软件包：多种税率软件包、税务申报准备软件包、以及税务计划软件包等。
很多公司的税务部门建立了集中式的数据库，取代了先前分散在各个部门的单一数据库。
如果将信息进行分散维护和处理，会导致很多重复数据。
集中式数据库的维护费用相对也低得多，也便于对税务信息进行稽核——这可以提高工作效率。
•有选择的将某些税务活动外包，以提高效率和专业化程度。
很多公司逐渐意识到，聘请外部税务服务机构会给公司带来很多好处，尤其是在处理一些专业水平要求比较高的短期项目时。
外包对季节性的税务活动是很有好处的。
公司可以以较低的成本在一年内获取数次专业服务，而且可以将公司本身的税务专家解放出来，让他们从事更有战略意义的工作。
很多公司认为，在决定是否将税务服务外包时，应该首先对内部税务部门的优势和弱点进行分析评估。
这可以帮助公司确定目前的税务职员是否具备足够知识优势，能有效处理公司那些不适合外包的税务工作。
在大多数情况下，内部税务部门是更好的选择，他们比较方便管理，也比较易于和业务运营集成，并能对一些重要的战略活动进行有效控制。
不过，公司仍然可以将一些常规工作和季节性工作外包，以充分利用规模效应和外部机构的先进技术，还可以弥补本公司员工的技能不足。
•对能影响税法制定的公共活动提供资助。
只要一个公司愿意投入足够的金钱和时间，甚至可以影响税法的制定。
假如公司还能为此制定一套系统的公共宣传策略，这种行为将更为有效。
那些公共宣传行为通常包括一些游说活动、参与专业协会以及建立和政府的良好关系。
领先的公司甚至会聘请专人全职的从事这项工作，努力使税收政策向本公司倾斜，宣传本公司在税收政策上的建议。
当然，无论是请公司内部人员做这件事还是请外部人员充当说客，都需要大量的投入。
不过这能确保公司的立场得到关注。
另外一种比较经济的方法就是参加行业或者贸易协会。
有些重要的协会和政府有紧密的联系，他们甚至资助一些全职的说客。
不过这种方式有一个缺点，协会的建议总是由多数会员主导的，少数会员的意见不会得到重视。
当前一些大型企业的普遍做法是，直接资助政坛的候选人。
不过这种做法需要谨慎对待，因为这直接影响公司的公众形象。
如果公司一旦决定这么做，那么一定要确保任何捐助都在法律允许的范围内进行。
A.将税务计划融入企业的总体战略。
原理▪为什么运用最佳实践公司可以将税务计划纳入公司的总体战略，从而有效的提高税务计划的重要性。
公司应当明示每位高层领导：税务计划是他们应尽的职责。
这样，各部门的领导会意识到，税务计划员不仅是年终税务文档的编制者，还是部门制定业务决策时的合作伙伴。
他们可以向部门领导提出有关各类交易的建议，比如：在销售、采购、合并和收购中如何合理避税。
忽视税务计划会使公司失去很多利用纳税策略节省开支的机会。
这对公司来说是不必要的风险，让公司支付高额的税款，浪费了一些本可以支持业务发展和增长的资源。
▪公司能得到什么-高级经理更关注税务活动-提高业务决策的成本效率-降低税率-更好的合作氛围行动步骤——改进公司的流程1. 告诉高级经理税务计划的重要性，并明确他们的职责。
在刚刚引进税务计划这个概念的时候，应该对高级经理们进行简单的介绍，明确公司对他们期望，以及他们作为不同业务单位领导所应当承担的职责。
这样，他们可以了解到为什么税务计划是战略规划重要组成部分。
介绍通常应该包括以下几点：-公司税务部门的目标如何与公司的总体战略目标相一致-管理层如何支持这项工作-税务部门的工作将如何影响业务单位-编制税务计划所需的信息沟通渠道-与税率相关的绩效评估体系2. 将公司税务部门的目标与公司的总体战略目标相统一。
公司税务部门能有效的保护公司的财务资源。
它能帮助管理层实现公司当前和未来的愿景。
其主要方法是通过保护利润来为业务增长和新产品开发提供足够的经济支持。
税务部在处理业务时把公司看作一个整体，而不是分散的业务单位，这样就能够使这些单位通过良好的合作来减少税款，实现收入和利润的增长。
如果税务部能致力于以下几方面能力的提高，将更容易完成任务：-竞争力-盈利性-客户服务能力-成本控制-质量此外，管理层应当明确，公司是采用激进的税务政策还是保守的税务政策。
股份公司纳税管理手册
股份公司纳税管理手册1 目的为规范纳税业务处理，加强税收区域协调，依法正确计算和缴纳税款，防控纳税风险，强化纳税基础工作，制定本程序。
2 范围本程序适用于公司各部门、所属各单位纳税及管理工作。
3 术语和定义3.1 税收管理本程序所称的税收管理是指公司对生产经营活动中按照国家或地方相关法律法规计提和交纳各项税费，进行税收协调和税收筹划，开展税收调查，建立税收核算体系等相关管理的活动。
3.2 税收区域协调管理本程序所称的税收区域协调是指按照国家、集团公司、股份公司税收管理有关规定，对公司及所属单位所在地进行税收管理体系与日常税收计较与当地财税主管部门沟通、协调的一种管理活动。
4 职责4.1 总经理办公会负责审批税收减免有关申请及涉税组织结构等文件。
4.2 总经理4.2.1 在进行税务登记变更时，涉及到公司单位负责人的变更，负责审批《税务登记变更申请登记表》；4.2.2 负责审批《企业所得税年度纳税申报表》和财务报表；4.2.3 负责审批税收区域协调方案和税收体系框架体系等文件。
4.3 公司总会计师4.3.1 负责审批关于公司总体税务管理组织架构的建议；4.3.2 负责审批税务登记申请、变更登记表；4.3.3 负责审批企业所得税季度、年度纳税申报表和财务报表；4.3.4 负责审批对重大税务违规情况的处理意见；4.3.5 负责税收筹划建议方案的审批和税收总体协调；4.3.6 审批特殊事项（延期纳税、税费处罚、非法定项目以外的费用）。
4.4 财务处4.4.1 负责提出关于公司总体税务管理组织架构的建议；4.4.2 负责组织所属单位进行税收区域协调管理；4.4.3 负责收集、掌握相关税收政策和信息；4.4.4 负责组织所属单位进行税务会计人员培训和税收工作经验交流；4.4.5 负责组织所属单位开展税收自查工作，总结税收自查成果；4.4.6 负责公司机关日常的税收核算、扣缴、申报、税款交纳、发票管理、税。
税务管理制度手册
税务管理制度手册第一章総則第1条为了规范税务管理工作，保障国家税收的正常征收，依法保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征管法》和其他相关法律、法规，制定本手册。
第2条本手册适用于各级税务机关及其工作人员依法开展税务管理工作。
第3条税务管理工作应当遵循公平、公正、公开、便民的原则，严格依法行政，加强纳税人宣传教育，做好税务登记、纳税申报、税收征收、税务检查等各项工作。
第4条各级税务机关应当加强对税收政策法规的研究与宣传，增强全社会对税收法律的认识和遵守。
第5条税务机关应当建立健全内部管理制度，保障税务管理工作的质量和效率，防范和纠正违法违纪行为。
第6条税务机关应当加强对工作人员的教育和培训，提高工作人员的综合素质和专业水平，确保他们能够胜任税务管理工作。
第二章税务登记第7条纳税人应当依法进行税务登记，取得税务登记证书。
第8条税务机关应当依法为纳税人办理税务登记手续，确保纳税人依法取得税务登记证书。
第9条税务登记证书是纳税人进行税务管理与纳税申报的有效凭证，纳税人应当妥善保管税务登记证书并按规定使用。
第10条税务机关应当建立纳税人档案，保存纳税人的税务登记信息，并按规定对纳税人信息进行保密。
第三章纳税申报第11条纳税人应当依法履行纳税申报义务，提供真实、准确、完整的纳税申报信息。
第12条纳税人依法进行纳税申报的期限、地点、方式应当符合法律、法规的规定，税务机关应当为纳税人提供便捷的纳税申报服务。
第13条税务机关应当加强对纳税申报的监督检查，依法处理违法纳税申报行为。
第14条对于纳税人的申报信息，税务机关应当及时核对，确保其真实、准确、完整。
第四章税收征收第15条税务机关应当按照法律、法规的规定，对纳税人的应税行为进行税收征收。
第16条对于应税所得、应税财产等，税务机关应当依法查定其纳税义务，并依法征收税款。
第17条税收征收应当严格按照法定程序进行，保障纳税人的合法权益，防止滥用职权、徇私舞弊。
会计师事务所税务筹划手册
会计师事务所税务筹划手册第一章税务筹划概述 (2)1.1 税务筹划的定义与意义 (2)1.1.1 定义 (2)1.1.2 意义 (2)1.2 税务筹划的原则与目标 (3)1.2.1 原则 (3)1.2.2 目标 (3)1.3 税务筹划的基本方法 (3)1.3.1 税收优惠政策利用 (3)1.3.2 税收筹划策略 (3)1.3.3 税收筹划技术 (3)1.3.4 税收筹划的风险管理 (3)第二章企业所得税筹划 (4)2.1 企业所得税优惠政策分析 (4)2.2 企业所得税筹划策略 (4)2.3 企业所得税筹划案例分析 (5)第三章增值税筹划 (5)3.1 增值税政策与税率 (5)3.1.1 增值税政策 (5)3.1.2 增值税税率 (5)3.2 增值税筹划方法 (6)3.2.1 选择合适的纳税人身份 (6)3.2.2 合理安排采购和销售 (6)3.2.3 利用税收优惠政策 (6)3.2.4 优化税务核算和管理 (6)3.3 增值税筹划案例分析 (6)第四章个人所得税筹划 (7)4.1 个人所得税政策解析 (7)4.2 个人所得税筹划策略 (7)4.3 个人所得税筹划案例分析 (8)第五章企业税负优化 (8)5.1 企业税负优化方法 (8)5.2 企业税负优化案例分析 (9)5.3 企业税负优化与税收筹划的关系 (9)第六章财务报表与税务筹划 (10)6.1 财务报表与税务筹划的关系 (10)6.2 财务报表调整策略 (10)6.3 财务报表筹划案例分析 (10)第七章国际税收筹划 (11)7.1 国际税收筹划概述 (11)7.2 国际税收筹划方法 (11)7.3 国际税收筹划案例分析 (12)第八章跨区域税收筹划 (12)8.1 跨区域税收筹划概述 (12)8.2 跨区域税收筹划策略 (12)8.3 跨区域税收筹划案例分析 (13)第九章税收优惠与补贴政策 (13)9.1 税收优惠政策概述 (13)9.2 税收优惠政策的利用 (14)9.3 税收筹划与补贴政策 (14)第十章税务筹划风险与防范 (15)10.1 税务筹划风险类型 (15)10.2 税务筹划风险防范策略 (15)10.3 税务筹划风险案例分析 (15)第十一章企业重组与税务筹划 (16)11.1 企业重组概述 (16)11.2 企业重组税务筹划方法 (16)11.3 企业重组税务筹划案例分析 (16)第十二章税务筹划与合规 (17)12.1 税务筹划合规性分析 (17)12.2 税务筹划合规策略 (17)12.3 税务筹划合规案例分析 (18)第一章税务筹划概述1.1 税务筹划的定义与意义1.1.1 定义税务筹划是指在法律、法规和税收政策允许的范围内，通过对企业或个人经济活动的合理安排，达到减轻税负、提高经济效益的一种合法行为。
税务管理手册
全球最佳实践财务分册-V（税务部分）安达信（上海）企业咨询有限公司企业咨询部<<< 10.0 管理财务与物资资源（续）最佳实践10.5 税务管理110.5.1 确保遵守国家性法规10.5.2 确保遵守地方性法规10.5.3 确认并满足客户服务要求2610.5.4 管理税务争议32<<< 10.5 税务管理最佳实践执行概要A. 将税务计划融入企业的总体战略。
B. 制定年度税务操作计划，并对其进行监控。
C. 建立一个专业化的，高度集成的税务部门。
D. 在全公司范围内，广泛传达税务信息。
E. 采用新兴的技术手段提高税务部门的效率。
F. 有选择的将某些税务活动外包，以提高效率和专业化程度。
G. 对能影响税法制定的公共活动提供资助。
执行概要概述现在，领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。
因为他们认识到，在当前这种机构不断精简，核心竞争力不断提到的趋势下，传统的、被动的纳税方式已经不能满足公司的需要。
这些公司往往聘请税务问题专家对公司的纳税策略进行管理——终极目标是合法避税。
为了达到这个目标，很多公司积极的对税务部门进行了重组，并将税务计划工作提升到了重要位置。
当然，这还需要税务问题专家和各个业务部门的经理进行良好的合作。
这些经理应该认识到，他们参与税务计划实际上也是在为公司创造利润。
最佳实践注：安达信对那些税务管理良好的公司进行了仔细研究，并广泛听取了有关专家、顾问和行业领导者的意见，获取了大量税务管理方面的知识。
以下的最佳实践谈到了很多与税务部门组织架构有关的问题，合理的组织架构是高效的公司税务部门的关键。
只有公司拥有一个高效的税务部门，才能真正降低公司的税务负担，增加利润。
-制定总体税务计划-制定操作计划-建立税务组织-宣传税务工作-应用技术手段-外包某些业务-资助公共活动∙将税务计划融入企业的总体战略。
在领先的公司税务部门中，他们将税务计划视为一项最重要的工作。
新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解
新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解2007年12月免责声明本次演讲的所有资料或解释(并不只限于下列投影片)(以下统称为「材料」)仅为本次演讲之用。
该等材料仅可作为参考之用，而不应视为由德勤及/或其雇员(以下统称为「德勤」)所提供的意见或建议。
此外，由于德勤在编制有关材料时受时间及适用的资料所限，所以德勤亦未能知悉所有的事实或资料，因此该等材料并不应被视为全面完备的材料。
而德勤亦不会就材料的准确性、完整性或足够性进行任何陈述。
就特定情况下使用该等材料时，应根据实际所涉及的情况而酌情采用。
使用者在任何特定的情况下应用有关材料时，应先谘询专业人士的意见。
在任何情况下，有关材料均绝不可取替该等专业意见。
使用者应当自行承担因应用该等材料的内容而产生的风险。
虽然德勤已按小心谨慎的原则编制有关材料，但德勤并不会向任何第三方(包括你)承担任何责任(包括但不限于因疏忽所产生的责任)。
议程时间内容主讲人9:00-10:30新企业所得税法及实施条例讲解范辉(上)10:45-12:00新企业所得税法及实施条例讲解徐继厚(下)14:30-15:00税务合规性审阅的主要问题范辉15:00-16:15税务管理手册讲解(上)季琳16:30-17:30税务管理手册讲解(下)张俊玉新企业所得税法及实施条例讲解 ??新税法和实施条例背景介绍??新旧税法比较及对企业的影响??尚待明确的事项??问题与解答新税法和实施条例背景介绍一、新税法和实施条例背景介绍背景介绍??新的企业所得税法在2007年3月16日举行的十届全国人大五次会议上获得通过??新法实施条例于2007年12月6日颁布??新法及实施条例将于2008年1月1日起生效??原则:简税制、宽税基、低税率、严征管??思路—规定基本框架和指引—保留空间供未来发布文件补充细节或调整规定—尚有许多待进一步解决和澄清的问题??主要目的之一:统一内外资企业的所得税税负一、新税法和实施条例背景介绍新税法概述??新税法结束了现行的“内、外资企业两法并行”的企业所得税制，在原有税收体系的基础上，结合国际惯例，实现了内、外资企业税收政策的统一，为内、外资企业创造了良好的公平竞争环境，使企业税负更趋合理，更有利于企业竞争力提升。
税务管理制度
税务管理制度为了加强公司的税务管理工作，规范税务管理流程，健全纳税管理体系，依法履行纳税义务，有效防范、控制和降低公司纳税风险，根据《税收征收管理法》、《税收征收管理法实施细则》、《企业所得税法》及其实施条例、《增值税暂行条例》及其实施细则、《增值税发票管理办法》等国家制定的各项税收相关法律、法规、规章，结合公司实际情况，特制定本制度。
财务部负责公司整体的税务管理工作，并设置专门的税务管理岗位负责税务工作，财务总监为税务负责人。
一、税务会计管理职责（1）严格贯彻执行国家税收法律、法规、政策及地方税收规章制度；（2）负责公司日常税务核算、税费申报及缴纳，负责公司增值税发票的购买、领用、开具和保管工作；（3）负责税务档案管理，按照税法规定真实、完整、准确地保存有关涉税业务资料，并按序整理装订成册；（4）负责与税务机关和上级主管部门的沟通、协调相关税务事项，解决公司相关税务问题，建立和维护与主管税务机关的良好关系；（5）及时向财务经理和财务总监汇报重大的税务管理问题与处理情况；（6）负责公司所在地区最新税收政策的关注及整理，及时了解国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务政策变化及时汇报给财务总监及相应会计人员，必要时还应组织本部门或公司其他部门进行培训学习；（7）结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司业务的影响并提出合理化建议。
二、财务经理管理职责（1）负责指导、监督、审核税务会计的日常税务工作，对日常的税务申报、税务核算等工作进行审核，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益；（2）积极参与本公司的经营管理，及时提出公司业务及管理流程中存在涉税风险及应对措施，研究制定公司统一的税务管理制度及税务风险控制方案；（3）合理利用相关税收政策，加强对公司经营活动的税务筹划，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与管理建议；（4）贯彻执行国家相关税收法律、法规、政策及公司制定的税务管理制度，并及时向财务总监汇报重大的税务管理问题与处理情况；三、财务总监管理职责财务总监负责公司整体的税务管理工作，为公司税务负责人。
德勤-中国电信—税务管理手册内容介绍
中国电信集团公司《税务管理手册》核心内容介绍上册▪2规划性体现事先规划、事中控制、及事后审阅与安排的税务管理基本思路▪税务管理职能为企业战略提供支持的具体体现2.1、税务管理职能在公司战略管理中的地位减轻公司税负，降低税务风险，为股东创造更大的价值▪税务管理应该参与企业发展战略的设计，并力促企业发展战略与投资者的期望相一致。
将不断增加股东财富的理财过程与企业的发展战略和日常的经营管理活动有机地整合在一起。
▪税务管理人员应该把自己视为企业管理团队中的重要成员，在战略设计和战略管理方面，应该比他人具有更强的高瞻远瞩和运筹帷幄的能力；在风险预警和风险控制方面，具有更敏锐的洞察力和高效的监控能力。
▪税务管理职能在解决问题的指导方针上，应该能够有针对性地提出令人信服的、能为企业战略发展带来重大影响的新的纳税理念；在解决问题的方法和措施上，能够创建一个切实可行的、足以使企业实现战略目标和获得持续发展能力的新的纳税支持系统。
▪2.2.2、中国电信税务管理组织架构设计 我们为贵公司设计的税务管理组织架构－集团公司层面▪▪▪▪▪▪▪▪▪各级公司税务人员与其他部门人员之间的横向信息共享与沟通体系2.4.3、各级公司与税务机关的信息共享与沟通体系集团公司沟通工作的侧重点集团公司沟通工作的侧重点信息共享与沟通的内容和方式信息共享与沟通的内容和方式▪争取税收“特许权”：向税务机关争取税收优惠政策以及与税务机关明确税法无明确规定的涉税事项；▪业务咨询：向国家税务总局了解相关税收政策的指导意见，作为省公司实际操作的行动指南；▪院外活动：与那些在税收立法或制定税收政策方面有发言权的人士，沟通思想、施加影响，使权威人士做出有利于贵公司的利益安排；▪适时的税收管理建议：适时向税务机关提出一些有建设性的建议。
省公司、本地网沟通工作的侧重点省公司、本地网沟通工作的侧重点▪纳税申报：及时、正确进行纳税申报，确保对税务机关质疑回复的准确性等；▪业务咨询：咨询前应对所咨询的问题及相关文件进行必要的收集整理，注意沟通时职位的对应，以及在业务咨询后应及时完成电话咨询记录等；▪业务会议：应充分理解税务机关的立场，并婉转表达公司观点，注意把握分寸，并做好会谈记录等。
税务风险管理2024年税务风险管理策略与税收合规培训手册
定期对税务风险管理措施的实施效果进行评估，以便及时发现问题并采取相应的改进措施 。
某上市公司税收合规体系建设经验分享
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税收法规遵从
确保公司各项业务活动严 格遵守国家税收法规和政 策，避免因违反法规而产 生的税务风险。
税收合规流程优化
通过优化税收合规流程， 提高税务申报的准确性和 效率，降低因操作失误而 引发的税务风险。
税收合规培训
加强对员工的税收合规培 训，提高员工的税收意识 和合规意识，从源头上防 范税务风险。
某跨国企业关联交易涉税问题处理案例分析
关联交易涉税风险识 别
通过对关联交易的全面梳理和分 析，识别出潜在的涉税风险点， 如转让定价、资本弱化等。
关联交易涉税风险应 对
针对识别出的涉税风险点，制定 相应的应对措施，如调整关联交 易结构、加强税务筹划等，以降 低风险对企业的影响。
纳税申报流程
介绍纳税申报的基本流程，包括申报表的填写、 提交和审核等环节。
税款计算与缴纳
详细讲解税款计算的方法，包括应纳税额、抵扣 税额、减免税额等的计算，以及税款缴纳的方式 和时限。
纳税申报常见问题解答
针对纳税人在申报过程中遇到的常见问题，进行 解答和指导。
发票管理及使用规定
发票种类与使用范围
介绍不同类型的发票及其使用范围，包括增值税专用发票 、普通发票等。
智能化技术应用
利用大数据、人工智能等先进技 术，提高税务风险管理的智能化 水平，实现更高效、准确的税务 风险管理。
跨部门协同与信息
共享
加强企业内部各部门之间的协同 和信息共享，形成税务风险管理 的合力。
加强行业协作，共同提升税务风险管理水平
NC61产品手册-税务管理
司
公
限
有 图 2.1.2-5
在【差异调整规则执行】中对调整的税务核算账簿〖执行〗按扣除标准规则，调整某个期间
的财务数据；
份
股
件
软
友
用
图 2.1.2-6 自动生成按扣除标准调整的差异凭证到【差异凭证录入】中，可根据需要对差异凭证维护和
审核； 在【差异调整规则执行】中生成调整执行日志，并可通过日志联查差异凭证； 可在【差异凭证查询】中查询使用规则生成的差异凭证。 3) 广告费调整 本规则专门为调整企业所得税提供； 当需要调整财务数据中的广告费时，适用广告费调整规则；
支持使用直接调整规则，自动生成差异凭证；
支持使用按扣除标准调整规则，自动生成差异凭证；
支持使用广告费调整规则，自动生成差异凭证；
支持记录广告费调整明细，形成广告费辅助账；
支持通过固定资产系统，自动生成与固定资产相关的差异凭证。
3. 支持自动计算递延所得税
支持记录暂时性差异数据，作为递延所得税计算的数据基础；
II. 业务流程
手工调整
制单人
审核人
差异凭证
司
差异凭证录入
差异凭证查询
公 限
制单
有
份审核
审核
股
件图 2.1.1-1
III. 功能清单
领域 财务会计
软 友 用 产品模块
税务管理
期初录入
功能节点
差异凭证录入
差异凭证查询
IV. 产品解决方案
1) 维护税务调整的期初数 当税务核算账簿在非年初期间启用时，在【期初录入】中录入账簿启用日期之前，税务账簿 当期的差异调整分录； 依据税收政策分不同的税种调整财税差异，通过差异调整项来确定税种； 通过辅助信息查看差异调整项对应的税种以及差异属性信息； 对于委托核算的情况，使用调整财务核算账簿区分核算；
内部控制手册_税务管理
税务管理流程税务管理流程1二、不兼容职责表2第一节：税务预算及纳税分析1.流程综述本流程用于规范税务预算的编制、税务分析及报告的流程及相关控制。
税务预算作为全面预算的一部分，包含在公司年度预算和月度资金收支预算中。
2.相关部门涉及的职责计划财务部：编制本单位年度、月度税务预算，对税务工作进行季度分析和报告。
33.流程图44.风险控制矩阵55.相关制度6第二节：税务申报与缴纳1.流程综述本流程用于规范税金的计算、申报、税额缴纳、税务会计处理、纳税资料保管的流程和相关控制。
公司税种主要包括：增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税、土地使用税、房产税等。
2.相关部门涉及的职责计划财务部：负责税金计算和申报，税金支付和会计处理，税务资料的保管。
3.流程图无。
74.风险控制矩阵89105.相关制度11第三节：税务筹划1.流程综述本流程用于规范筹划方案的制定与审批、实施及后续管理的流程和相关控制。
公司按照上海环境集团要求对所有重大涉税事项进行税务筹划，接受集团计划财务部的指导和支持，必要时借助外部中介机构力量进行筹划方案的编制。
2.相关部门涉及的职责计划财务部：负责制定和实施本单位税务筹划方案；对税务筹划方案执行情况进行总结。
123.流程图134.风险控制矩阵14155.相关制度16第四节：发票管理1.流程综述本流程用于规范公司发票的购买、保管、开具、作废等相关控制。
2.相关部门涉及的职责计划财务部：负责公司发票的购买、保管、开具、作废等实务操作。
相关职能部门：负责提供发票开具申请和相关开票信息，负责对收到的采购发票进行初步审核。
3.流程图无。
174.风险控制矩阵1819205.相关制度21。