清算表(例题1)
小学期末财务清算表(学前经费)
（15）其他
3、其他资本性支出
其他：
（1）办公设备购置费
（2）学生课桌椅购买
（3）学生架床
（4）其他资本性支出
4、基本建设支出
收入合计
支出合计
收入支出结余
1.期末银行存款元，零余额账号元。
2.本表人员工资，代课老师工资，离退休费，遗属生活费等不用填报。
3.本表一式三份，一份学校留存，一份交教育局计财股，一份交财政局教科文股。
20XX年秋季期XX小学期末财务清算表（学前经费）
单位：元
科目
本期拨款数
科目
本期支出数
一、本期收入
1、本期支出
1、财政拨款
1、对个人和家庭补助
（1）教育事业费
其中：助学金
其中：日常公用经费
2、商品和服务支出
专项经费
其中：
（1）办公费
（2）上级补助收入
（2）代课工资
（3）教育费附加
（3）图书资料购置
2、事业收入
（4）水电费
（1）学费。借读费。择校费
（5）邮电费
（2）住宿费
（6）取暖费
（3）其他
（7）维修（护）费
3、经营收入
（8）交通费
4、附属单位缴费
（9）差旅费
5、其他收入
（10）会议费
（1）利息收入
（11）培训费
（2）捐赠收入
（12）招待费（3）其他（3）劳务费6、基本建设拨款
（14）专用材料费
二、上期结余
清算小组成员签名：中心学校会计签名：
清算单位盖章:核算中心学校盖章：
清算日期：年月日清算日期：年月日
清算所得税申报表格模板
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间：年月日至年月日
纳税人名称：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
应纳税所得额计算
1
资产处置损益（填附表一）
2
负债清偿损益（填附表二）
3
清算费用
4
清算税金及附加
5
其他所得或支出
6
清算所得（1+2-3-4+5）
18
实际应补（退）所得税额（16+17）
纳税人盖章：
清算组盖章：
经办人签字：
申报日期：
年月日
代理申报中介机构盖章：
经办人签字及执业证件号码：
代理申报日期：
年月日
主管税务机关
受理专用章：
受理人签字：
受理日期：
年月日
附表一：
资产处置损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
行次
项目
账面
价值
（1）
17
长期借款
18
应付债券
19
长期应付款
20
专项应付款
21
预计负债#
22
其他非流动负债
23
总计
经办人签字：纳税人盖章：
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
剩余财产计算
1
资产可变现价值或交易价格
2
清算费用
3
职工工资
4
社会保险费用
5
法定补偿金
6
清算税金及附加
清算表范本
清算表范本1.公司清算报告的格式是什么公司清算报告的格式如下：根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，我***公司已经*年*月*日召开的股东会决议解散，并成立公司清算组于*年*月*日开始对公司进行清算。
现将公司清算情况报告如下。
一、公司登记情况，包括公司名称：***；公司类型：***；法定代表人：***；住所：***成立时间：*年*月*日；注册资本：***；股东姓名（名称）：***；股东出资额：***；出资比例***。
二、公司清算组已于*年*月*日向公司登记机关备案，并取得《备案通知书》（文号X）。
清算组成员由股东***、***、***等人组成，由***担任清算组负责人。
三、通知和公告债权人情况。
公司清算组于*年*月*日通知公司债权人申报债权，并于***在***报公告公司债权人申报债权。
四、公司财务状况。
截止***，公司资产总额为***元，其中，净资产为***元，负债总额为***元。
附《资产负债表》。
五、公司财产状况。
附《财产清单》。
《财产清单》内容包括财产的名称、数量、价值等。
六、公司债权债务状况。
***七、公司资产总额为***元，并按以下顺序进行清偿：1、清算费用；***2、所欠职工工资、社会保险费用和法定补偿金；***3、税款；***4、债务；***5、剩余财产按股东出资比例分配。
******截止*年*月*日，公司债权债务已清算完毕，剩余财产已分配完毕，实收资本为零。
清算组成员签字盖章：***公司清算组经全体股东确认审查确认，一致通过该清算报告。
全体股东签字盖章：***公司（盖章）*年*月*日以上就是本文主要内容，希望可以帮助得到你，其实只要你认真阅读，一定可以找到你想要的答案，加油。
2.公司注销,怎样填写清算表依照清算开始日的资产负债表。
主要为：一、资产处置损益明细表1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
清算报表模板
固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 工程物资 待处理固定资产净损失 固定资产合计
无形资产： 其中：土地使用权
126,775.00
0.00 4,489.51
1,377.10
132,641.61
0.00
0.00
0.00
132,641.61
0.00
3,806,600.00 3,806,600.00
3,806,600.00 3,806,600.00
12,609,531.90 12,609,531.90 510,997.36 510,997.36 510,997.36 510,997.36
其中：法定盈余公积 85
38 3,893,811.84 3,893,811.84
公益金
86
39
补充流动资本 87
40
*未确认的投资损失
88
41
0.00
0.00 未分配利润
89
42
清算损益
90
43
所有者权益
91
44
0.00
0.00
92
45
93
46
94
47
95
48 29,736,946.86 29,559,902.30 负债及所有者权益合计 96
其他长期负债
68
21
65,711.55
65,711.55
其中：特储备资金
69
22
专项应付款
70
23
清算表及附表
附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）附表一：资产处置损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表二：负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：注销税务登记申请审批表填表说明：本表一式四份，主管税务机关签署意见后，一份退回纳税人，三份留存主管税务机关。
注销（迁移）税务登记清税申请审核表编号：沪国（地）税注字第号1、本表一式四份，主管税务机关签署意见后，一份退回纳税人，三份留存主管税务机关2、清税情况表中，期初未抵扣数、期末未抵扣数要用负号填写，年初未交数、本期转入数、期末未交数、期初未交数多交数以负号填写。
清税、欠税情况在本表中不够填列的，可领附表说明注销（迁移）税务登记清票申请审核表由纳税人自行填写。
专管员在对纳税人清税后，将需缴销的空白发票号码情况填写在“管理员初审意见”一栏中。
2、本表必须如实填写、字迹清楚、双面复写。
3、发票清理情况、预留发票情况不够可另附清单，预留发票量一般为一个月的使用量。
4、本表一式三份，一起报送税务部门，迁移企业增加一份，由企业交移入税务机关核定与征收使用。
上海市企业清算业务企业所得税管理备案登记表业识别号：清算登记号：企业名称：（公章）单位：元（列至角分）法人代表：（签章）填表人：填报日期：附送资料说明：1、本表一式两份，一份企业自留，一份交主管税务机关；2、公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现的，需提供董事会等权力机构的解散决议；3、股东会或者股东大会决议解散，需提供股东会或者股东大会决议；4、企业重组中需要按清算处理的企业，需提供经董事会等权力机构批准的企业重组协议或合同；5、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销，需提供相关行政机关文件；6、因公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，请求人民法院解散公司，人民法院予以解散，需提供人民法院裁决书或判决书；7、人民法院依照《破产法》规定宣告债务人破产，需提供人民法院宣告书；8、其他需要清算的情形，需提供相关证明文件；9、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的申报表及其缴款书复印件；10、清算登记日前的财务会计报表；11、其他相关资料；12、清算登记号由各单位编制。
企业所得税清算报表格模板及附表格模板
18
长期股权投资
19
长期债权投资*
20
投资性房地产#
21
固定资产
22
在建工程
23
工程物资
24
固定资产清理
25
生物资产#
26
油气资产#
27
无形资产
28
开发支出#
29
商誉#
30
长期待摊费用
31
其他非流动资产
32
总计
经办人签字：纳税人盖章：
附表二：
负债清偿损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
7
免税收入
8
不征税收入
9
其他免税所得
10
弥补以前年度亏损
11
应纳税所得额（6-7-8-9-10）
应纳所得税额计算
12
税率（25%）
13
应纳所得税额（11×12）
应补（退）所得税额计算
14
减（免）企业所得税额
15
境外应补所得税额
16
境内外实际应纳所得税额（13-14+15）
17
以前纳税年度应补（退）所得税额
7
清算所得税额
8
以前年度欠税额
9
其他债务
10
剩余财产（1－2－…－9）
11
其中：累计盈余公积
12
累计未分配利润
剩余财产分配
股东名称
持有清算企业权益性投资比例（%）
投资额
分配的财产金额
其中：确认为股息金额
13
（1）
14
（2）
15
（3）
16
…
17
…
经办人签字：纳税人盖章：
清算会计模拟试卷1(题后含答案及解析)
清算会计模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 核算题单项选择题1．清算终了，对于依照税法规定弥补以前年度亏损后的剩余净收益的处理原则是A．视同利润缴纳所得税B．视同利润分配但不缴纳所得税C．视同企业税后利润，按规定作为剩余财产进行分配D．视同营业外收入利润总额并缴纳所得税正确答案：A解析：清算终了，应将清算收益、清算费用、清算损失相抵减，若为清算净收益，在弥补以前年度亏损，应视同利润缴纳所得税。
知识模块：清算会计2．下列清算财产作价的方法中，适用于清算企业的整体财产或某些特殊资产的是A．收益现值法B．重估价值法C．变现收入法D．账面价值法正确答案：A 涉及知识点：清算会计3．企业破产清算时，编制的清算财务报表不包括A．清算损益表B．清算资产负债表C．债务清偿表D．清算现金流量表正确答案：D 涉及知识点：清算会计4．下列项目中，属于“清算损益”账户核算内容的是A．支付清算费用B．清算期间处置资产发生的损益C．支付所欠的职工工资D．取得的土地使用权转让收入正确答案：B解析：选项A由“清算费用”科目核算，选项C通过“应付职工薪酬”科目核算，选项D由“土地转让收益”科目核算。
考生要注意“清算费用”和“清算损益”核算内容的区别。
“清算费用”核算被清算企业在清算期间发生的各项费用，包括清算人员工资、差旅费、办公费、破产财产保管费、审计费、破产案例诉讼费、公告费、公证费、财产估计费和变卖费等。
知识模块：清算会计5．企业进入破产清算后，设置“固定资产”科目核算的是A．固定资产变现价值B．固定资产原价C．固定资产重置成本D．固定资产净值正确答案：D解析：在破产清算会计中，应设置各有关清算会计科目，其中“库存现金”、“应收票据”、“在建工程”、“无形资产”等科目核算内容与原企业相应科目的核算内容一致，但应注意与原企业相应科目核算内容不一致的会计科目以及新设的会计科目。
土地增值税清算计算模板(企业版1)
费，科目摘要为“其他期应分摊费用”，借方金额为-4000000元。
3、 开发成本表中发生额应填列借方数，如果存在贷方发生数，转为借方。
4、
开发成本表中二次分类科目名称严格按照土地增值税申报表中的规范分类名称填写，否 则会存在漏统计现象。
销控台账中清算类别要按照“普通住宅”，“非普通住宅”，“其他类型”“地上公配”，“地下公
填表说明
税务机关发企业填写的表格为《开发成本表》、《销售台账》和《税金表》，建筑安装
工程费分摊采用层高系数法的，在《销售台账》里V5格填写住宅标准层高，不采用层高系数法的，层高全部填写3，土地成本（“取得
土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”）采用占地面积法的，填写《面积
迁补偿费支出是指在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用，按上述规定扣
除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证
明拆迁补偿费用真实性的材料。
开发成本表里面的数字要与账面开发成本科目相对应填列，如属于分期项目，应附分摊
2、
表，并加行调减不属于该期的开支。如前期工程费各期合计发生10000000元，清算期按 建筑面积法应分摊6000000元，在开发成本表中加入一条记录，二次分类科目为前期工程
统计》表后面的占地面积，并附相关计算依据。（按楼栋统计，有裙楼的主楼和裙楼视
1、 为同一建筑按建筑面积法分摊基底面积），表头为红字的为必填项。如项目为新项目，
要填列《土地成本（增值税）》，土地出让金支出是指支付的土地价款，是指向政府、
土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。不包含契税。拆
其他类型为商业，出售的地上公共配套设施等，买一赠一的赠送的车位，储藏间等计入
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例题1
某企业成立于2011年，实收资本100万元，是由自然人股东甲占比60%，自然人股东乙占比40%设立的有限责任公司，截至2011年7月31日，企业账面亏损-10万元。
根据股东会决议，企业准备注销。
企业成立以来，就发生两笔业务，一是购买办公用房1间，价值41万元，按直线法提取折旧1万元，账面净值40万元。
二是买材料支出30万元。
二是向无关联自然人借款20万元。
2011年7月31日的资产负债情况如下：
资产负债表
编制单位2011年6月30日金额单位：元
1、资产可收回金额（或者称可变现金额）为1260000元,其中：
货币资金：600000元；
应收账款：150000元（部分货款无法收回）；
存货：60000元(变卖价值)；
固定资产：150000元（变卖价值）。
无形资产300000元（企业有两项专利技术变卖时作价增值）
2、资产计税基础1200000元（假设计税基础与账面价值一致）。
资产处置损益=1260000-1200000=60000
3、债务偿还金额为110000元，其中：
应付账款：85000元（部分金额无法支付）；
应付工资：8000元；（清算中发现应该补发职工工资）
应交税金：7000元；（清算中发现以前年度欠税少计提补提）
债务清偿损益=110000-100000=10000（元）
4、清算费用合计7000元：
清算人员工资：4500元
清算审计费用：800.00元
其他清算费用：1700.00元
清算费用合计=清算人员工资＋清算审计费用＋其他清算费用=4500＋800＋1700=7000（元）
5、清算税金及附加3000元。
根据上述资料，计算清算所得税。
清算所得=资产处置损益+负债清偿损益-清算税费±其他所得（支出）=60000+10000-7000-3000=60000
清算所得税=60000*0.25=15000
剩余资产=全部资产的可变现价值或交易价格-偿还的负债-清算费用-相关税费-清算所得税
=1260000-100000-7000-3000-15000=1135000
股东分配剩余财产
甲股东应确认股息收入=生产经营期间形成的累计未分配利润和累计盈余公积*投资方对被投资企业的投资比例
=90000*60%=54000
根据企业所得税法规定居民企业取得的股息红利所得免征企业所得税。
甲股东股权处置所得=剩余资产*投资方对被投资企业的投资比例-股息收入-投资成本
=1135000*60%-54000-600000=27000
乙自然人股东应确认股息收入=生产经营期间形成的累计未分配利润和累计盈余公积*投资方对被投资企业的投资比例
=90000*40%=36000
应缴纳个人所得税=36000*20%=7200
乙股东股权处置所得=剩余资产*投资方对被投资企业的投资比例-股息收入-投资成本
=1135000*40%-36000-7200-400000=10800
应缴纳个人所得税=10800*20%=2160
附件1
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间：年月日至年月日
纳税人名称：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额
应纳税所得额计算
1 资产处置损益（填附表一）60000
2 负债清偿损益（填附表二）10000
3 清算费用7000
4 清算税金及附加3000
5 其他所得或支出
6 清算所得（1+2-3-4+5）60000
7 免税收入
8 不征税收入
9 其他免税所得
10 弥补以前年度亏损
11 应纳税所得额（6-7-8-9-10）60000
应纳所得税额计算12 税率（25%）25%
13 应纳所得税额（11×12）15000
应补（退）所得税额计算14 减（免）企业所得税额
15 境外应补所得税额
16 境内外实际应纳所得税额（13-14+15）
17 以前纳税年度应补（退）所得税额
18 实际应补（退）所得税额（16+17）
纳税人盖章：清算组盖章：经办人签字：申报日期：代理申报中介机构盖章：
经办人签字及执业证件号码：
代理申报日期：
主管税务机关
受理专用章：
受理人签字：
受理日期：
年月日年月日年月日
附表一：
资产处置损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
行次项目账面
价值
（1）
计税
基础
（2）
可变现价值
或交易价格
（3）
资产处置
损益（4）
=（3）-（2）
1 货币资金600000 600000 600000 0
2 短期投资*
3 交易性金融资产#
4 应收票据
5 应收账款200000 200000 150000 -50000
6 预付账款
7 应收利息
8 应收股利
9 应收补贴款*
10 其他应收款
11 存货100000 100000 60000 -40000
12 待摊费用*
13 一年内到期的非流动资产
14 其他流动资产
15 可供出售金融资产#
16 持有至到期投资#
17 长期应收款#
18 长期股权投资
19 长期债权投资*
20 投资性房地产#
21 固定资产250000 250000 150000 -100000
22 在建工程
23 工程物资
24 固定资产清理
25 生物资产#
26 油气资产#
27 无形资产50000 50000 300000 250000
28 开发支出#
29 商誉#
30 长期待摊费用
31 其他非流动资产
32 总计1200000 1200000 1260000 60000 经办人签字：纳税人盖章：
附表二：
负债清偿损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
行次项目账面价值
（1）计税基础
（2）
清偿
金额
（3）
负债清偿
损益（4）
=（2）-（3）
1 短期借款
2 交易性金融负债#
3 应付票据
4 应付账款100000 100000 85000 15000
5 预收账款
6 应付职工薪酬# 5000 5000 8000 -3000
7 应付工资*
8 应付福利费*
9 应交税费5000 5000 7000 -2000
10 应付利息
11 应付股利
12 其他应交款*
13 其他应付款
14 预提费用*
15 一年内到期的非流动负债
16 其他流动负债
17 长期借款
18 应付债券
19 长期应付款
20 专项应付款
21 预计负债#
22 其他非流动负债
23 总计110000 110000 100000 10000 经办人签字：纳税人盖章：
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额
剩余财产计算1资产可变现价值或交易价格1260000 2清算费用7000
3职工工资8000
4社会保险费用
5法定补偿金
6 清算税金及附加3000
7清算所得税额15000 8以前年度欠税额7000
9其他债务85000 10剩余财产（1－2－…－9）1135000 11其中：累计盈余公积
12累计未分配利润90000
剩余财产分配
股东名称持有清算
企业权益
性投资比
例（%）
投资额分配的
财产金
额
其中：确
认为股
息金额
13 （1）甲公司60 600000 681000 不填
14 （2）乙自然
人
40 400000 454000 36000
15 （3）
16 …
17 …
经办人签字：纳税人盖章：。