2016年上半年贵州税务师考《税法二》考试试题
2016年上半年贵州税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、财务预算的核心是__。
A．销售预算
B．现金预算
C．生产预算
D．费用预算
2、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿
B．商业企业销售的铜矿
C．冶炼企业销售的铜锭
D．商业企业销售的铜锭
3、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。
A．63.80
B．258.05
C．258
D．68.90
4、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本
B．合同规定的转让价格
C．该项无形资产的账面价值
D．该项无形资产的评估值
5、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元
B．200元和960元
C．200元和1000元
D．200元和800元
6、从法律性质来看，税法属于__。
A．义务性法规
B．授权性法规 C．习惯法
D．制定法
7、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1
B．29
C．40
D．0
8、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费
B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费
C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费
D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费
9、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地
B．甲地
C．需要和税务机关协商
D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
10、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30
B．35
C．50
D．55
11、第一次债权人会议由__负责召集。
A．人民法院
B．管理人
C．债权人会议主席
D．有表决权的债权人代表
12、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6 B．1
C．1.5
D．2.55
13、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。
A．126
B．129
C．143.5
D．159.75
14、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000
B．21600
C．30600
D．35400
15、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资
B．边境贸易进出口的基建物资
C．关税税额在50元以下的一票货物
D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物
16、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。
A．60%和24%
B．60%和40%
C．40%和24%
D．84%和40%
17、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5
B．600
C．613.5
D．615
18、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。下列说法正确的是__。 A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款
B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响
C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效
D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权
19、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准
B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等
D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税
20、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税
D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税
二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5
分）
21、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有__。
A．资产收益率
B．资产净利润率
C．销售净利润率
D．资产周转率
E．权益乘数
22、企业的低值易耗品，可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用__进行摊销。
A．一次摊销法
B．分次摊销法
C．二次推销法
D．五五推销法
E．期末摊销法
23、下列金融业务，应确定的计税营业额有__。
A．金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C．金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额
D．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
24、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有__。
A．反映企业用经营所得支付债务利息的能力
B．利用该比率，可以测试财务风险
C．该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用
D．该比率是用税前利润除以利息费用而得
E．已获利息倍数越高，资金周转速度越快
25、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。
A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本
B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中
C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本
D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益
26、应付债券通常设置的明细科目有__。
A．债券面值
B．债券溢价
C．债券折价
D．手续费
E．佣金
27、资产负债表日后事项的处理方法有__。
A．涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算
B．涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算
C．不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目
D．如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益，则以后期间也应计入日常经营活动损益
E．通过对财务处理后，还应同时调整会计报表相关项目的数字
28、计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的__。
A．全部价款
B．承运单位开具给购买方的运输费发票
C．增值税销项税金
D．包装费
29、下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有__。
A．企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值 B．企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值
C．租赁资产占企业资产总额的比例等于或低于 30%，企业可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值
D．租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致
E．企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值
30、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税__。
A．用于在建工程
B．用于连续加工生产非应税消费品
C．用于连续加工生产应税消费品
D．用作经销样品
31、进口应税消费品计征消费税的依据有__。
A．海关核定的数额
B．合同规定的数量
C．商品到岸价格
D．组成计税价格
32、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有__。
A．债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额
B．成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益．与原投资成本之间的差额
C．用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额
D．被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益
E．转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额
33、2000年，该项目工程应确认的增值税销项税额为__。
A．493000
B．503200
C．512720
D．788800
34、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有__。
A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
35、消费税不同应税产品的纳税环节包括__。
A．批发环节
B．进口环节
C．零售环节
浙江省2016年上半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题
浙江省2016年上半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__
A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果
B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕
C．举动犯不存在犯罪未遂
D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
2、《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映__。
A．某工业企业发生了材料的非正常损失
B．某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中
C．某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货
D．某商场收到的平销返利
3、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关
B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性
D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为
4、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）。
A．当事人达成和解必须经行政复议机构准许
B．当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行
C．当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果
D．所有的行政复议案件均适用和解
5、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为__。
A．王某
B．李某
C．王某代李某缴纳
D．税务机关指定王某和李某中的一人
6、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。
A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动态形态，后者属于财产关系的静态形态
B．物权和债权的权利人和义务人都是特定的
天津2016年上半年税务师考《税法二》模拟试题
天津2016年上半年税务师考《税法二》模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。
A．房产税
B．耕地占用税
C．印花税
D．土地使用税
2、外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是__。
A．改变资产用途(如将自建商品房转为自用或经营)
B．用于市场推广或推销
C．用于职工奖励或福利
D．用于交际应酬
E．用于对外捐赠
3、下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。
A．以经营租赁方式出租的机器设备
B．研发部门用于技术开发的机器设备
C．生产车间闲置的机器设备
D．持有待售的机器设备
4、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是__。
A．税务登记证
B．财务部核算固定资产明细的固定资产卡片
C．某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
D．出版单位与订阅单位订立的征订凭证
5、行政征收的主要特征不正确的是__。
A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为
B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权
C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提
D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的
6、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成__。
A．行政程序法律关系
B．职务代表关系
C．平等主体关系
D．外部行政管理关系
7、提供汽车使用权取得的所得，应按照__项目征收个人所得税。
A．财产转让所得 B．劳务报酬所得
C．财产租赁所得
D．特许权使用费所得
8、某盐场2006年5月，将自产液体盐3500吨和从甲地购进的液体盐1500吨加工为固体盐1000吨对外销售，取得销售收入500000元；另外，将自产的液体盐5000吨加工为固体盐1260吨，本月全部对外销售，取得销售收入600000元，根据合同规定，本月购货方支付 80%的货款，其余6月10日之前支付。该盐场固体盐适用税额为28元/吨，液体盐适用税额为5元/吨，甲地液体盐适用税额为6元/吨。该盐场本月应纳资源税__元。
2016年上半年贵州税务师考《税法二》考试试题
2016年上半年贵州税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、财务预算的核心是__。
A．销售预算
B．现金预算
C．生产预算
D．费用预算
2、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿
B．商业企业销售的铜矿
C．冶炼企业销售的铜锭
D．商业企业销售的铜锭
3、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。
A．63.80
B．258.05
C．258
D．68.90
4、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本
B．合同规定的转让价格
C．该项无形资产的账面价值
D．该项无形资产的评估值
5、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元
B．200元和960元
C．200元和1000元
D．200元和800元
6、从法律性质来看，税法属于__。
A．义务性法规
B．授权性法规 C．习惯法
D．制定法
7、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1
B．29
C．40
D．0
8、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费
B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费
福建省2016年税务师考《税法二》考试试题
福建省2016年税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据合同法律制度的规定，下列合同中，不属于诺成合同的是__。
A．赠与合同
B．金融机构贷款的借款合同
C．自然人之间的借款合同
D．仓储合同
2、下列不属于13%低税率范围的是__。
A．面皮
B．电子光盘
C．林苗栽植机械
D．农机备件
3、附条件民事法律行为的条件应当是__的事实。
A．已经发生
B．确定
C．法定
D．约定
4、一般情况下，行政相对方应在知道作出具体行政 行为之日起的法定期限内向人民法院提起行政诉讼。该法定期限是__。
A．1个月
B．2个月
C．3个月
D．6个月
5、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费 200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表述正确的是__。
A．广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元
B．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元
C．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元
D．广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元
6、下列可以提起行政诉讼的事项是__。
A．某公民认为政府发布的具有普遍结束力的决定不符合法律的规定
B．某组织对行政机关对民事纠纷的调解结果不服
C．某烈士子女对民政部门发放抚恤金的行为不服
D．某公务员对行政机关降级处分行为不服
7、甲某应纳个人所得税__万元。
A．0
B．4.04
C．4.51 D．4.61
8、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税__万元。
2016年下半年辽宁省税务师考《税法二》模拟试题
2016年下半年辽宁省税务师考《税法二》模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30
B．35
C．50
D．55
2、某商厦2008年7月业务收入如下：服装销售收入100万元，鞋帽销售收入200万元，珠宝销售收入50万元，玉石销售收入60万元，金首饰销售收入30万元，钻石饰品销售收入40万元，高尔夫球、球具销售收入10万元，则该商厦2008年7月应纳消费税额为__万元。(贵重首饰及珠宝玉石消费税率10%，金银首饰、钻石消费税率5%，高尔夫球及球具税率为 10%)
A．2.99
B．3.50
C．5.98
D．7
3、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是__。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
4、某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了__。
A．税收法律主义
B．税收公平主义
C．实质课税原则
D．法律优位原则
5、关于肾小管重吸收HCO3-的叙述，错误的是
A．主要在近端小管重吸收
B．与H+的分泌有关
C．HCO3-是以CO2扩散的形式重吸收
D．HCO3-重吸收需碳酸酐酶的帮助
E．Cl-的重吸收优先于HCO3-的重吸收
6、民法中的侵权行为__。
A．是一种主观行为
B．是一种违约行为 C．侵害绝对权
D．以存在合同关系为前提
7、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是__。
A．非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关
B．非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人
2017年上半年贵州税务师考《税法二》模拟试题
2017年上半年贵州税务师考《税法二》模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、4月份该粮油公司可抵扣的进项税额为__。
A．3775.2元
B．286元
C．8663.2元
D．1248元
2、甲某应纳个人所得税__万元。
A．0
B．4.04
C．4.51
D．4.61
3、某企业当前普通股每股市价为35元，普通股筹资费用率为2%，预计明年的每股股利是5元，股利每年增长3%，则保留盈余资金成本为__。
A．15%
B．17.29%
C．17.58%
D．14%
4、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意3天后签订正式的买卖合同，并先交1000元给乙，乙出具的收条上写明为“收到甲订金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒绝签订合同。下列哪一个说法是正确的__
A．甲有权要求乙返还2000元并赔偿在买车过程中受到的损失
B．甲有权要求乙返还1000元并赔偿在买车过程中受到的损失
C．甲只能要求乙赔偿在磋商买车过程中受到的损失
D．甲有权要求乙承担违约责任
5、第三种付款方式所付款项的现值为__
A．92792.6元
B．108238.2元
C．139108.2元
D．110424.1元
6、下列主体中，可以充当保证人的是__。
A．公立高校
B．财政局
C．合伙企业
D．16周岁的大学生
7、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为；法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为（）。
A．10日
B．30日 C．60日
D．90日
8、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是__。
A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
注册税务师《税法二》综合练习题及答案
注册税务师《税法二》综合练习题及答案
注册税务师《税法二》综合练习题及答案
税法(II)是税法(I)的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。下面店铺给大家整理了注册税务师《税法二》综合练习题及答案，希望对大家有所帮助!
注册税务师《税法二》综合练习题及答案
1.2008年该企业应缴纳所得税()万元。
A. 95.83
B 96.45
C. 97.33
D 98.45
答案.. A
(一)
某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工390人，临时工10人。
2008年度有关经营情况如下：
(1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票取得销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元;
(2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认证;
(3)应扣除的销售成本为2400万元;
(4)发生销售费用400万元(其中白酒广告费用80万元、业务宣传费40万元);
(5)发生管理费用800万元(其中含业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元);
(6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息6万元、支付税收滞纳金10万元： (7)已计入成本、费用中的实发工资总额560万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计103.6万元，企业按比例计提的职工工会经费、职工福利费均实际发生;
(8)从联营企业分回税后利润61.6万元，联营企业适用企业所得税税率24%。
(注：增值税税率17%，消费税比例税率25%，消费税定额税率0.5元/500克，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率25%，提取的工会经费未上交工会组织)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2. 下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的()。
税务师《税法二》章节训练营(第六章 车船税)
税务师《税法二》章节训练营
第六章 车船税
车船税的概述
多项选择题
2012年1月1日起开始实施的《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》内容的有（ ）。
A.税种性质由财产与行为税改为财产税
B.适当提高了税额标准
C.征税环节从保有和使用环节改为保有环节
D.减免税范围相对缩小
E.加强了税源控管力度
正确答案：ABCE
答案解析：
自2012年1月1日起施行《车船税法》，有别于原《车船税暂行条例》的内容有：（1）统一了各类企业的车船税制；（2）由财产与行为税改为财产税；（3）适当提高了税额标准；（4）调整了减免税范围；（5）与有关法律法规相衔接，强化了税源控管的力度。
多项选择题
根据车船税的规定，下列说法错误的有（ ）。
A.车船税属于财产税
B.企业内部行驶的车船不属于征税范围
C.需要登记的车船，车船税纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地
D.车船税具有调节财富分配的作用
E.车船税采用比例幅度税率
正确答案：BE
答案解析：
选项B,依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，属于车船税征税范围；选项E，车船税采用定额幅度税率。
【点评】本题考查车船税。车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。 车船税的征税对象及范围、纳税人
单项选择题
下列车辆中，应计算缴纳车船税的是（ ）。
A.拖拉机
B.企业新购置的货车
C.符合规定标准的插电式混合动力汽车
D.符合规定标准的燃料电池商用车
正确答案：B
答案解析：
选项A，拖拉机不属于车船税的征税范围；选项C、D，免征车船税。
【点评】本题考查车船税税收优惠。注意节能减半和免征车船税的情形。
对节能汽车，减半征收车船税；
对新能源车船，免征车船税；免征车船税的新能源汽车包括：纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。
税务师职业资格税法二(房产税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
税务师职业资格税法二（房产税）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。
A．农村的居住用房
B．建在室外的露天游泳池
C．个人拥有的市区经营性用房
D．尚未使用或出租而待售的商品房
正确答案：C
解析：选项A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村；选项B：房产税以房产为征税对象，所谓房产，是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，对于建在室外的露天游泳池，不属于房产税的征税范围；选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 知识模块：房产税
2． 下列关于房产税纳税人的说法，正确的是( )。(2018年)
A．产权出典的，由出典人缴纳房产税
B．产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税
C．无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税
D．纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
正确答案：B
解析：选项A：产权出典的，由承典人纳税：选项C：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；选项D：纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。 知识模块：房产税
3． 下列出租住房的行为，不分用途一律减按4％的税率征收房产税的是( )。(2017年)
A．企业出租在农村的住房
B．个人出租在城市的住房
C．事业单位出租在县城的住房
D．社会团体出租在工矿区的住房
正确答案：B
解析：个人出租住房，不分用途，按4％的税率征收房产税。选项A：房产
税务师考试《税法二》综合分析题.doc
XX年税务师考试《税法二》综合分析题
导读:山不辞土，故能成其高;海不辞水，故能成其深!每一发奋努力的背后，必有加倍的赏赐。为了提生的备考效率，下面是网提供应大家关于xx年税务师《税法二》综合分析题，希望对大家的备考有所帮助。
综合题一
某市一家手机生产企业为增值税一般纳税人，经税务机关核准的xx年应纳税所得额为-200万元。xx年度生产经营情况如下：
(1)取得销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元;
(2)销售本钱2200万元，营业税金及附加320万元;
(3)发生销售费用1340万元(其中广告费900万元);
(4)管理费用960万元(其中支付给其他企业的管理费为30万元);
(5)财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5%);
(6)投资收益34万元，系从深圳联营企业分回的税后利润;
(7)营业外支出80万元(含支付客户违约金20万元，法院诉讼费7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质赞助支出50万元);
(8)已计入本钱、费用中实际支付的合理的工资为72万元，上缴工会经费2.16万元，实际发生的职工福利费15.16万元，实际发生的职工教育经费1.08万元。
要求：
根据上述资料，计算该企业xx年实际应缴纳的企业所得税税额。 1. 该企业xx年所得税前可扣除的销售费用()万元。
A1000
B1200
C1220
D1340
【答案】C
【解析】该企业xx年所得税前可扣除的销售费用：
广告费扣除限额 =(5000+200)×15%=780(万元)，小于实际发生额900万元，本年度只能税前扣除780万元。
该企业xx年所得税前可扣除的销售费用=1340-900+780=1220(万元)