中级财务管理(2019)章节练习第07章营运资金管理
2019年中级财务管理章节练习(第七章)附答案
A 、可以按照应收账款总额进行账龄分析B 、可以分顾客进行账龄分析、单项选择题1、某企业拥有流动资产 500万元（其中永久性流动资产 160万元），企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是（）。
A 、该企业采取的是激进融资策略B 该企业采取的是保守融资策略C 该企业的风险和收益居中D 、该企业的风险和收益较高2、 采用ABC 法对存货进行控制时，应当重点控制的是（ ）。
A 、数量较多的存货B 、占用资金较多的存货C 、品种较多的存货D 库存时间较长的存货3、 某企业从银行取得一年期贷款 2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分 12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（）。
A 、8.30%B 、12%C 、8%D 、16%4、 某企业需要借入资金 60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的 20%乍为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。
A 、75B 72C 、60D 50 5、 下列各项中，不属于短期融资券筹资特点的是（ ）。
A 、筹资数额比较大B 、筹资成本较低C 筹资数额比较少D 发行条件比较严格6、 某企业全年耗用 A 材料2400吨，每次的订货成本为 1600元，单位变动储存成本为12元，则最优订货量对应的订货批次为（ ）次。
A 、12B 、6C 3D 47、在期限匹配融资策略中，波动性流动资产的资金来源是（ ）。
（）天。
A 、30B 、60C 、150D 260余客户在信用期付款，变动成本率为 60%，资金成本率为10 %，则应收账款占用资金的应计利息为（ ）元。
（1年按360天计算）A 、 20800B 、 14568C 12480D 、 15600 14、下列关于账龄分析表的表述中，错误的是（ ）。
第七章营运资金管理A 、临时性流动负债B 、长期负债 8、运用成本模型计算最佳现金持有量时, A 、 最佳现金持有量下的现金相关成本=B 、 最佳现金持有量下的现金相关成本=C 、 最佳现金持有量下的现金相关成本C 股东权益资本D 自发性流动负债下列公式中，正确的是（ ）。
中级财务管理(2019)章节练习(共10章)第07章营运资金管理
第七章营运资金管理一、单选题1. 下列有关营运资金的等式中正确的是（）。
A. 营运资金 =流动资产 - 流动负债B. 营运资金 =资产 - 负债C.营运资金 =流动资产 - 自发性的流动负债D.营运资金 =长期资产 - 流动负债2. 营运资金管理的首要任务是（）。
A. 满足合理的资金需求B. 提高资金使用效率C.节约资金使用成本D.保持足够的短期偿债能力3. 下列关于流动资产融资策略的描述中，正确的是（）。
A.期限匹配融资策略下，长期融资等于非流动资产B.保守融资策略下，短期融资大于波动性流动资产C.保守融资策略下，收益和风险较低D.激进融资策略下，收益和风险居中4. 在流动资产的融资策略中，资本成本低，但风险较高的是（）。
A.保守融资策略B.激进融资策略C.期限匹配融资策略D.风险匹配融资策略5. 某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金余额下限为20 万元，现金余额回归线为 80 万元，则现金余额上限是（）万元。
A.100B.200C.220D.2806. 企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额属于（）。
A. 弥补性需求B. 预防性需求C.投机性需求D.交易性需求7. 成本模型分析预测其总成本最低时现金持有量的计算公式是（）。
A. 最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本 +机会成本 +短缺成本）B. 最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本 +机会成本 +交易成本）C.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（交易成本 +短缺成本）D.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本 +交易成本 +短缺成本）8. 企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A. 企业账户所记存款余额B. 银行账户所记企业存款余额1/ 149. 下列关于现金周转期的计算公式正确的是（）。
A. 现金周转期 =存货周转期 +应收账款周转期 +应付账款周转期B. 现金周转期 =存货周转期 +应收账款周转期 - 应付账款周转期C.现金周转期 =存货周转期 - 应收账款周转期 +应付账款周转期D.现金周转期 =存货周转期 - 应收账款周转期 - 应付账款周转期10. 乙公司预测视频课件及资料联系微信jyzlg01 的年度赊销收入净额为4500 万元，应收账款收账期为30 天，变动成本率为50%，资本成本为 10%，一年按 360 天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。
中级会计财务管理章节练习 第七章 营运资金管理
2020年中级会计财务管理章节练习第七章营运资金管理（单选题）一、单项选择题1、某企业拥有流动资产500万元（其中永久性流动资产160万元），企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是（）。
A、该企业采取的是激进融资策略B、该企业采取的是保守融资策略C、该企业的风险和收益居中D、该企业的风险和收益较高2、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
A、数量较多的存货B、占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货3、某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（）。
A、8.30%B、12%C、8%D、16%4、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。
A、75B、72C、60D、505、下列各项中，不属于短期融资券筹资特点的是（）。
A、筹资数额比较大B、筹资成本较低C、筹资数额比较少D、发行条件比较严格6、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，单位变动储存成本为12元，则最优订货量对应的订货批次为（）次。
A、12B、6C、3D、47、在期限匹配融资策略中，波动性流动资产的资金来源是（）。
A、临时性流动负债B、长期负债C、股东权益资本D、自发性流动负债8、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。
A、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋转换成本）B、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）C、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋转换成本）D、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋短缺成本）9、在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为（）元。
2019年中级会计师财务管理章节考点练习题：营运资金管理策略含答案
2019年中级会计师财务管理章节考点练习题：营运资金管理策略含答案考点三：营运资金管理策略流动资产的投资策略【例题•单选题】某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是()。
(2014年)A.紧缩的流动资产投资策略B.宽松的流动资产投资策略C.匹配的流动资产投资策略D.稳健的流动资产投资策略【答案】A【解析】在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。
紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。
所以选项A是正确的。
【例题•单选题】采用宽松的流动资产投资策略的特点是()。
A.较低水平的流动资产与销售收入比率B.较高的运营风险C.较高的投资收益率D.较高水平的流动资产与销售收入比率【答案】D【解析】流动资产的投资策略分为紧缩的流动资产投资策略和宽松的流动资产投资策略两种。
流动资产融资策略【例题•单选题】下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是()。
(2016年)A.产权匹配融资策略B.期限匹配融资策略C.保守融资策略D.激进融资策略【答案】C【解析】保守型融资策略融资成本较高，收益较低，是一种风险低、成本高的融资策略。
【例题•单选题】某公司资产总额为9000万元，其中永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元，该公司长期资金来源金额为8100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于()。
(2017年)A.期限匹配融资策略B.保守融资策略C.激进融资策略D.风险匹配融资策略【答案】B【解析】在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。
永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元，所以非流动资产=9000-2400-1600=5000(万元)，非流动资产+永久性流动资产=5000+2400=7400(万元)【例题•单选题】某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是()。
2019年中级会计师财务管理考点习题：营运资金管理含答案
2019年中级会计师财务管理考点习题：营运资金管理含答案知识点：营运资金管理策略【例题·判断题】(2012年)如果销售额不稳定且难以预测，则企业应保持较高的流动资产水平。
()『正确答案』√『答案解析』如果销售额不稳定而且难以预测，就会存在显著的风险，从而必须保持一个高的流动资产水平，维持较高的流动资产与销售收入比率，所以本题的说法正确。
【例题·单项选择题】(2014年)某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是()。
A.紧缩的流动资产投资策略B.宽松的流动资产投资策略C.匹配的流动资产投资策略D.稳健的流动资产投资策略『正确答案』A『答案解析』在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。
紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。
所以本题的答案为A。
【例题·单项选择题】理论上，最优的流动资产投资应该使()。
A.持有成本、管理成本与短缺成本之和达到最低B.持有成本与管理成本之和达到最低C.持有成本与短缺成本之和达到最低D.管理成本与短缺成本之和达到最低『正确答案』C『答案解析』理论上的最优的流动资产投资应该使持有成本与短缺成本之和达到最低。
【例题·多项选择题】关于流动资产投资策略，下列说法中正确的有()。
A.在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持低水平的流动资产周转率B.紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本C.在宽松的流动资产投资策略下，企业的财务与经营风险较大D.紧缩的流动资产投资策略对企业的管理水平要求较高『正确答案』ABD『答案解析』在宽松的流动资产投资策略下，企业维持高水平的流动资产与销售收入比率，相应产生较低的流动资产周转率，选项A 正确;紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本，例如节约持有资金的机会成本，选项B正确;在宽松的流动资产投资策略下，企业的财务与经营风险较小，选项C错误;紧缩策略对企业的管理水平要求较高，如JIT存货控制系统，选项D正确。
2019年中级会计职称考试试题：《财务管理》章节习题第7章(1)
2019年中级会计职称考试试题：《财务管理》章节习题第7章（1）营运资金的概念及特点多项选择题下列关于营运资金特点的说法中，准确的有( )。
A、营运资金的来源具有多样性B、营运资金的数量具有波动性C、营运资金的周转具有短期性D、营运资金的实物形态具有不变性和易变现性【准确答案】 ABC【知识点】本题考核点是营运资金的概念及特点。
【答案解析】营运资金具有如下特点：(1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性;(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
选项D不准确。
单项选择题下列关于营运资金管理的说法中不准确的是( )。
A、营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理B、流动资产是指能够在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或使用的资产C、流动负债具有成本低、偿还期短的特点D、狭义营运资金是指一个企业流动资产的总额【知识点】本题考核点是营运资金的概念及特点。
【答案解析】狭义营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，所以选项D的说法不准确。
多项选择题下列关于流动资产和流动负债的说法中，准确的有( )。
A、流动资产具有占用时间短、周转快、收益高等特点B、企业拥有较多的流动资产，可在一定水准上降低财务风险C、流动负债又称短期负债，具有成本低，偿还期短的特点D、流动负债以应付金额是否确定为标准，能够分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债【准确答案】 BCD【知识点】本题考核点是营运资金的概念及特点。
【答案解析】资产的流动性越强，盈利水平越弱，所以，流动资产的收益性要低于非流动资产，即流动资产不可能具有收益高的特点，所以选项A的说法不准确。
单项选择题把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是( )。
A.占用形态的不同B.金额是否确定C.形成情况D.利息是否支付【知识点】本题考核点是营运资金的概念及特点。
【答案解析】以流动负债的形成情况为标准，能够分为自然性流动负债和人为性流动负债。
2019中级财务管理第七章营运资金管理试题兼答案-12页文档资料
财务管理第七章营运资金管理一、单项选择题1.下列有关营运资金的等式中正确的是（）。
A.营运资金=流动资产-流动负债B.营运资金=资产-负债C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债D.营运资金=长期资产-流动负债2.下列选项中，不属于营运资金的特点的是（）。
A.来源具有灵活多样性B.数量具有波动性C.实物形态具有一致性和易变现性D.周转具有短期性3.某企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率，则该企业采取的投资战略是（）。
A.宽松的流动资产投资战略B.紧缩的流动资产投资战略C.适中的流动资产投资战略D.激进的流动资产筹资战略4.某企业的长期融资只能满足部分长期资产的需要，而余下的长期资产用短期融资来满足，其采取的融资战略是（）。
A.期限匹配融资战略B.保守融资战略C.激进融资战略D.极端融资战略5.成本模型中考虑的现金持有成本不包括（）。
A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.交易成本6.某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。
如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。
A.0B.6500C.13000D.200007.下列各项中，可以减少现金周转期的是（）。
A.提前支付应付账款B.加快制造产成品C.减缓应收账款的收回D.延长存货周转期8.某公司2019年年底的应收账款为1200万元，该公司的信用条件为“N/60”,2019年的赊销额为5400万元，假设一年有360天，则应收账款的平均逾期天数为（）天。
A.60B.50C.30D.209.传统的信用评价考虑的因素的“条件”是指（）。
A.财务资源B.可用的担保物C.经济环境D.诚实的表现10.某公司信用条件为“3/10，1/20，N/50”，预计有30%的客户选择3%的现金折扣优惠，40%的客户选择1%的现金折扣优惠，其余在信用期付款，则该公司的平均收现期为（）天。
中级财务管理第七章营运资金管理习题及答案
第七章营运资金管理一、单项选择题1.下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。
A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息2.下列关于存货的控制系统的说法，不正确的是（）。
A.存货的控制系统包括ABC控制系统和适时制存货控制系统B.ABC控制系统是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三类C.适时制存货控制系统可以减少对库存的需求，但不能消除对库存的需求D.适时制存货控制系统集开发、生产、库存和分销于一体，可以大大提高企业的运营管理效率3.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（）。
A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%4.下列关于短期融资券的表述中，错误的是（）。
A.短期融资券不向社会公众发行B.只有具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大5.在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为（）元。
A.60000B.80000C.100000D.无法计算6.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）。
A.推迟支付应付款B.提前支付应付款C.以汇票代替支票D.争取现金收支同步7.下列各项关于现金周转期的表述中，错误的是（）。
A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段8.在5C信用评价系统中，“资本”是指（）。
A.个人或企业申请人的诚实和正值表现，反映了申请人在过去还款中体现出的还款意图和愿望B.偿债能力C.如果申请人当期的现金流不足以还债，申请人在短期和长期内可以使用的财务资源，反映对于负债的保障程度D.影响申请者还款能力和还款意愿的经济环境9.某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60％，资金成本率为10％，则应收账款占用资金的应计利息为（）元。
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第七章营运资金管理
一、单选题
1.下列有关营运资金的等式中正确的是（）。
A.营运资金=流动资产-流动负债
B.营运资金=资产-负债
C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债
D.营运资金=长期资产-流动负债
2.营运资金管理的首要任务是（）。
A.满足合理的资金需求
B.提高资金使用效率
C.节约资金使用成本
D.保持足够的短期偿债能力
3.下列关于流动资产融资策略的描述中，正确的是（）。
A.期限匹配融资策略下，长期融资等于非流动资产
B.保守融资策略下，短期融资大于波动性流动资产
C.保守融资策略下，收益和风险较低
D.激进融资策略下，收益和风险居中
4.在流动资产的融资策略中，资本成本低，但风险较高的是（）。
A.保守融资策略
B.激进融资策略
C.期限匹配融资策略
D.风险匹配融资策略
5.某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金余额下限为20万元，现金余额回归线为80万元，则现金余额上限是（）万元。
A.100
B.200
C.220
D.280
6.企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额属于（）。
A.弥补性需求
B.预防性需求
C.投机性需求
D.交易性需求
7.成本模型分析预测其总成本最低时现金持有量的计算公式是（）。
A.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+短缺成本）
B.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+交易成本）
C.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（交易成本+短缺成本）
D.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+交易成本+短缺成本）
8.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A.企业账户所记存款余额
B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额
D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量的差额
9.下列关于现金周转期的计算公式正确的是（）。
A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期
B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期
D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期
10.乙公司预测的年度赊销收入净额为4500万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为50%，资本成本为10%，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。
A.10
B.18.75
C.8.5
D.12
11.甲企业预计2018年销售净额为1440万元，边际贡献率为40%，资本成本率为10%，平均收现期为60天，假设一年按360天计算，则应收账款占用资金的应计利息是（）万元。
A.9.6
B.14.4
C.21.6
D.27
12.某公司信用条件为“3/10，1/20，N/50”，预计有30%的客户选择3%的现金折扣优惠，40%的客户选择1%的现金折扣优惠，其余在信用期付款，则该公司的平均收现期为（）天。
A.20
B.22
C.24
D.26
13.企业目前信用条件“N/30”，赊销额为3000万元，若将信用期延长为“N/45”，预计赊销额将变为6600万元，其他条件保持不变，该企业变动成本率为60%，资本成本为12%。
一年按360天计算。
那么，该企业应收账款占用资金将增加（）万元。
A.41
B.345
C.432
D.2160
14.下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。
A.信用期限
B.现金折扣（率）
C.折扣期限
D.商业折扣
15.某企业从2018年年初开始销售一种产品，全部采用赊销方式进行，前3个月的销售额分别为80000元、90000元和100000元，2018年第一季度应收账款的平均余额为210000元，假设每个月按30天计算，则应收账款的周转天数是（）天。
A.30
B.60
C.90
D.70
16.在应收账款保理业务中，供应商不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还融通的资金，则这种保理是（）。
A.明保理，且是有追索权的保理
B.明保理，且是无追索权的保理
C.暗保理，且是无追索权的保理
D.暗保理，且是有追索权的保理
17.下列与持有存货成本有关的各成本计算中，不正确的是（）。
A.取得成本=购置成本
B.储备存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
C.订货成本=订货固定成本+订货变动成本
D.储存成本=固定储存成本+变动储存成本
18.下列各项存货的成本中，不属于存货变动储存成本的是（）。
A.仓库折旧费
B.存货的保险费用
C.存货的破损和变质损失
D.存货资金的应计利息
19.在存货管理中，订货提前期变大，下列各项，发生变化的是（）。
A.再订货点
B.经济订货量
C.订货次数
D.与经济订货量相关的总成本
20.甲公司全年需要A材料7200千克，假定一年按360天计算，平均交货时间为5天，公司确定的保险储备为900千克，则该材料的再订货点是（）千克。
A.900
B.800
C.1100
D.1000
21.采用ABC分析法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
A.数量较多的存货
B.占用资金较多但品种数量较少的存货
C.品种较多的存货
D.存货时间较长的存货
22.某企业借入一年期年利率为8%的贷款5000万元，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际年利率大约为（）。
A.8%
B.12%
C.16%
D.20%
23.甲企业需要540万元的资金进行周转，决定从银行借款，银行的年利率为5%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际年利率是（）。
A.5%
B.5.56%
C.9%
D.10%
24.下列各项中，属于商业信用筹资优点的是（）。
A.融资条件宽松
B.融资成本较低
C.有利提高企业的信誉
D.不易受外部环境影响
25.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是（）。
A.现金折扣率
B.折扣期
C.信用标准
D.信用期
二、多选题
1.下列有关流动资产的特点，表述正确的有（）。
A.占用时间短
B.周转快
C.难变现
D.成本低
2.以是否支付利息为标准，可以将流动负债分为（）。
A.有息流动负债
B.自然性流动负债
C.无息流动负债
D.人为性流动负债
3.企业在进行营运资金管理时，应遵循的原则有（）。
A.满足合理的资金需求
B.提高资金使用效率。