暨南大学财政学复习资料

概念题1、公共产品：公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。

每个人对这种产品的消费，并不能减少任何他人也消费该产品。

具有排他性，非竞争性，不可分割性，非盈利性。

3-6页2、公共需要：指向社会提供国防、公安、司法、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

特征：A、社会成员的共同需要；B社会成员无差别享用，具有非排他性；C享用需付出代价（如交税或付费）；D物质来源是社会产品中的剩余产品。

8页3、财政：也叫“国家财政”。

是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。

18页4、财政的资源配置职能：指政府通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

27页手段：A根据市场经济下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值的合理比例；B优化财政支出结构C合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设D通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率E提高财政配置本身的效率（总量、结构、每项支出成本与效益）5、经济基础设施：是永久性工程构筑、设备、设施和它们所提供的为所有企业生产和居民生活公共需要的服务。

经济基础设施包括公共设施、公共工程以及其他交通部门。

6、基础设施的筹资模式：（1）基本筹资模式：A、政府财政投资（其局限性为：受国家财力的制约；以财政资金，主要是税收收入投资基础设施难以保证公平原则；以财政资金投资基础设施易导致资金使用的低效率，特别是当政府监管低下时）；B国内资本市场筹资：有价证券筹资，（城市基础设施所提供的服务属于满足社会基本需求的层次，需求弹性较小，并且受国家政策的扶持，其业绩受通货膨胀、经济衰退等不利因素的影响较小。

因而，其上市的股票在证券市场上是真正的蓝筹股）C、引进外资（基础设施建设引入外资的主要目标有三个：①弥补部分基础设施建设资金的不足；②引入新的技术；③引入竞争，促进中国经济体制的改革) （2）项目融资7、基础设施项目融资（1）BOT（build—operate—transfer）方式，是政府吸引私人资本进入基础设施建设的一种投融资方式；（2）TOT（transfer—operate —transfer）即移交—经营—移交，是指委托方（政府）与被委托方（外商或私人企业）签订协议，规定委托方将已经建成投产运营的基础设施项目移交给被委托方在一定期限内进行经营，委托方凭借所移交的基础设施项目的未来若干年的收益，一次性地从被委托方那里融到一笔资金，再将这笔资金用于新的基础设施项目的建设。

（与BOT相比，TOT的优点：盘活资本，所有权还在政府手里，引进先进管理）8、社会保障：社会通过采取一系列的公共措施来为其成员提供保护，以便与由于疾病、生育、工伤、失业、残疾、年老和死亡等原因造成停薪或大幅度减少工资而引起的经济和社会贫困进行斗争，帮助其寻找工作，并提供医疗和对有子女的家庭实行补贴的制度。

9、养老保险（或养老保险制度endowment insurance ）：是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。

10、养老保险之现收现付制：就是用当代劳动者缴纳的养老费支付退休劳动者的养老待遇，当年提取，当年支付完毕，不做任何积累。

也就是说，收现在年轻人的钱给现在的老年人用。

11、医疗福利（edicare welfare）：性质：公共产品。

卫生方面：清洁的空气以及水源，有益于健康的环境，对寄生虫和传染病媒介的控制，卫生保健知识的宣传和推广。

公益品：疫苗接种等预防性服务、对传染病的治疗，计划生育用品的发放。

12、社会救济（Social welfare）：政府将税收收入无偿转移给贫困者的一种收入分配方式。

13、财政收入：是政府为履行其职能，保证公共支出的需要，依法取得的货币收入。

作为一个过程－－一部分国民收入从财政资金缴纳者手中向国家手中转移的过程（与各种缴纳者的关系、转嫁与归宿、公平与效率等）；作为一部分资金－－国家以各种方式方式集中支配的资金（预算资金与非预算资金、财政收入形式的选择、收入总量确定等）。

14、税收：是国家财政收入的主要来源。

国家依靠社会公共权力，根据法律法规，对纳税人包括法人企业、非法人企业和单位以及自然人强制无偿征收，纳税人依法纳税，以满足社会公共需求和公共商品的需要。

15、税收制度：简称“税制”，是国家征收税款的各种法律、法规和办法以及税收管理体制的总称。

包括课税权主体、课税主体、课税对象、税率、计税单位、课税环节、税制结构。

189页16、税率：税率是按照计税依据征税的比例或者额度。

它是税收制度的中心环节、核心要素，税收的固定性特征是通过其税率体现的，决定其负税大小。

17、课税对象：课税对象课税对象又称税收客体,它是指税法规定的征税的目的物,是征税的根据,也是一种税区别于另一种税的主要标志.18、税收的收入效应（income effect）：税收在相对价格不变的情况下使纳税人的个人收入减少，从而降低纳税人的税后福利水平，这就是税收的收入效应。

（只产生收入效应而不产生替代效应的税收称为总额税，将只产生收入效应的税收称为中性税收（neutral taxation）。

税收的收入效应本身并不会造成经济的效率损失，它只是将资源从纳税人手中转移到政府手中。

）19、税收的替代效应（substitution effect）：是指税收影响相对价格,在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。

把产生替代效应的税收称为扭曲性税收（distortionary taxation）。

填空题：1、公共产品的特征：非排他性、非竞争性、不可分割性、非盈利性判断题：1、混合产品：混合产品（mixed goods）是兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。

可以分为两种情况。

具有非竞争性和排斥性的产品。

增加消费者不会影响其他消费者的利益，但要排斥某些消费者消费这一产品是可行的。

具有外部效益的产品。

有些产品兼有内部效益和外部效益。

就内部效益而言，它具有竞争性和排斥性，具有私人产品的性质，但就外部效益而言，它又具有非竞争性和非排斥性，具有公共产品的性质。

2、基础设施与经济发展：基础设施对一国的发展至关重要，其重要性主要体现在以下两方面：第一，提高效率，促进经济增长（国外曾经做过统计，政府对基础设施投入1美元，引发的社会需求将达3.1—3.8美元）；第二，减轻贫困，促进公平；第三，调节经济紧缩。

3、纳税人与负税人：转嫁、非法4、税收的起征点：如起征10万，对象是12万，则对12万征税；免征额：如，免征10万，对象12万，则对2万征税。

5、效率损失分析：税收对消费品之间选择的影响在消费者偏好给定的条件下消费品结构的选择取决于1）消费者的收入水平，2）各个消费品之间的相对价格，它决定预算约束线的斜率。

所得税改变了各人的收入水平，各人用税后收入去购买消费品仍面临着原来的相对价格。

因而所得税对于消费品之间的选择保持中性。

根据不同的商品采取不同的税收政策的商品税可以改变消费品之间的相对价格，使得税收产生超额负担。

要避免超额负担就要采取统一的税率。

对不同的商品都按同一比率课税，税后消费者的预算线仍平行于税前的预算线，对消费品之间的选择保持中性。

多选题：1、公共财政支出的分类：（1）按经济性质分类（即按支出是否能直接得到等价的补偿）分为购买支出和转移支出；（2）按政府职能分（即根据政府职能的区别所作分类）分经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他（科学技术3项费用：新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费）；（3）按经济类型分；（4）按政府层次分：中央政府公共支出和地方政府公共支出。

53页2、财政支出的几个指标：反映财政支出活动的指标：①财政支出/GDP;②财政收入/GDP；反映财政支出规模变动趋势的指标：①财政支出/GDP；②财政支出增长率，③财政支出增长弹性系数，（财政支出弹性系数=财政支出增长率/GDP增长率）④财政支出边际增长倾向,(财政支出的边际倾向=财政支出增加额/GDP增加额)3、Three features of taxation税收的特征❖强制性－－国家征税是不依纳税人的意志为转移的。

❖无偿性－－国家征税既不需要偿还，也不需要支付代价。

但有整体报偿性.❖固定性－－国家征税是按照预先规定的标准连续课征的.4、课税权主体：课税权，即国家(政府)向社会成员征税的权力，是国家(政府)政治权力和经济权力的体现。

简述题：1、公共财政支出按经济性质划分的意义何在？53页（1）公共财政支出按经济性质分类具有较强的经济分析意义：A、对于分析政府职能的方向问题具有参考意义。

B、购买支出和转移支出的使用效率是不同的。

（2）购买性支出，是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会公共需要。

政府购买性支出，遵循市场经济的基本准则，即实行等价交换。

对市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可广泛用于调节各项经济活动。

一定时期内政府购买性支出的规模与结构，对市场物价、有关产业发展有重要调控作用。

一般而言，发展中国家社会生产力水平低，基础设施落后，国民经济面临工业化的繁重任务，政府财政支出中购买性支出占较大比重；（3）转移性支出，是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。

转移性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，就不可能遵循等价交换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标。

与购买性支出相比，转移性支出的重点在于体现社会公平，而对市场经济运行的影响则是间接的。

在经济发达国家，市场发育程度高，社会基础设施比较完善，政府一般不直接参与经济活动，财政分配政策重点倾向于体现社会公平，因而转移性支出占较大比重。

这种分类方法的优点是，以此可分析政府预算政策在公平与效率之间的权衡和选择，以及政府对市场运行干预的广度、深度2、瓦格纳法则（Wagner’s Law）：59页（1）内容：随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高（2）瓦格纳法则可以理解为：随着人均国民收的增长，公共支出必然比生产增长更快的速度增长。

瓦格纳认为，导致财政支出规模增长的因素是经济因素和政治因素。

由于经济发展，经济纠纷的增加，需要国家通过法律和管理建立经济规则，导致财政支出增加；同时由于人口增加和城市发展，社会管理和公共设施的需求增加，政府需要加强社会秩序的稳定，也导致财政支出的扩大。

（3）内在因素和外在因素，主要是外在因素造成公共支出增长速度快于GDP增长速度（4）在正常条件下，经济发展，收入水平就会上升，以不变税率征得的税收也会随之上升，于是政府的支出就会上升。