农民专业合作社资产负债表格式知识讲解

农业合作社资产负债表.doc精品

资产负债表
年—月—日
会农社01表
编制单位：单位：元
资产
行
次
年初数
年末数
负债及所有者权益
行
次
年初数
年末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
30
1
31
应收款项
应付款项
5
32
存货
应付工资
6
33
流动资产合计
应付盈余返还
10
35
应付剩余盈余
流动负债合计
36
长期资产：
对外投资农业资产：
11
长期负债：
牲畜（禽）资产林木资产
减：其他支岀
三、本年盈余
15
六、年末未分配盈余
28
12
13
长期借款专项应付款
40
41
农业资产合计
固定资产：
15
长期负债合计
负债合计
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ42
43
固定资产原值
16
减：累计折旧
17
固定资产净值
20
所有者权益：
固定资产清理
21
股金
44
在建工程
22
专项基金
45
固定资产合计
其他资产：
25
46
资本公积
盈余公积
47
无形资产
27
50
未分配盈余
长期资产合计
28
51
所有者权益合计
资产总计
29
负债和所有者权益总计
54
补充资料:
项目
金额
无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资

农民专业合作社资产负债表格式Word版

农民专业合作社财务报表格式
资产负债表
年月日
会农社01表
编制单位：单位：元
资产
行次
年初数
年末数
负债及所有者权益
行次
年初数
年末数
流动资产：
货币资金
应收款项
存货
流动资产合计
长期资产：
对外投资
农业资产：
牲畜(禽)资产
林木资产
农业资产合计
固定资产：
固定资产原值
减：累计折旧
固定资产净值
固定资产清理
在建工程
固定资产合计
其他资产：
无形资产
长期资产合计
资产总计
1
5
6
10
11
12
13
15
16
17
20
21
22
25
27
28
29
流动负债：
短期借款
应付款项
应付工资
应付盈余返还
应付剩余盈余
流动负债合计
长期负债：
长期借款
专项应付款
长期负债合计
负债合计
所有者权益：
股金
专项基金
资本公积
盈余公积
未分配盈余
所有者权益合计
负债和所有者权益总计
盈余及盈余分配表
年
会农社02表
编制单位：单位：元
项目
行次
金额
项目
行次
金额
本年盈余
一、经营收入
加：投资收益
减：经营支出
管理费用
二、经营收益
加：其他收入
减：其他支出
三、本年盈余
1
2
5
6
10
11

农民专业合作社财务会计报表

会计报表（一）会计报表是反映合作社某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果的书面报告。

合作社应按照规定准确、及时、完整地编制会计报表,向登记机关、农村经营管理部门和有关单位报送，并按时置备于办公地点，供成员查阅。

（二）合作社应编制资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表、财务状况说明书等。

合作社应按登记机关规定的时限和要求，及时报送资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表。

各级农村经营管理部门，应对所辖地区报送的合作社资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表进行审查，然后逐级汇总上报，同时附送财务状况说明书，按规定时间报农业部。

（三)资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表格式及编制说明如下，科目余额表和收支明细表的格式及编制说明由各省、自治区、直辖市财政部门和农村经营管理部门根据本制度进行规定。

资产负债表格式资产负债表年月日会农社01表编制单位：单位:元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金15流动负债：短期借款3031应收款项存货流动资产合计长期资产：对外投资农业资产：牲畜（禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计61011121315161720212225272829应付款项应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益：股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计323335364041424344454647505154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产资产负债表编制说明1。

农民专业合作社资产负债表格式知识讲解

农民专业合作社资产负债表格式
农民专业合作社财务报表格式
资产负债表
年月日
会农社01表
补充资料：
盈余及盈余分配表
年
会农社02表
成员权益变动表
年
会农社03表编制单位：单位：元
成员权益变动表编制说明
（1）本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况。

（2
）本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列。

（3）未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数（净亏损以“-”号填列）。

成员账户
附：会计档案保管期限。

农民专业合作社财务会计报表

会计报表（一）会计报表是反映合作社某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果的书面报告。

合作社应按照规定准确、及时、完整地编制会计报表，向登记机关、农村经营管理部门和有关单位报送，并按时置备于办公地点，供成员查阅。

（二）合作社应编制资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表、财务状况说明书等。

合作社应按登记机关规定的时限和要求，及时报送资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表。

各级农村经营管理部门，应对所辖地区报送的合作社资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表进行审查，然后逐级汇总上报，同时附送财务状况说明书，按规定时间报农业部。

（三）资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表格式及编制说明如下，科目余额表和收支明细表的格式及编制说明由各省、自治区、直辖市财政部门和农村经营管理部门根据本制度进行规定。

资产负债表格式资产负债表年月日会农社01表编制单位：单位：元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金应收款项存货流动资产合计长期资产：对外投资农业资产：牲畜(禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计156101112131516172212225272829流动负债：短期借款应付款项应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益：股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计3313233353644142434445464755154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产资产负债表编制说明1.本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益状况。

农民专业合作社会计账务详解

农民专业合作社会计账务详解(一）第一讲货币资金及应收款项的核算一、货币资金的核算货币资金是合作社资产中的重要组成部分，是合作社资产中流动性最强的资产。

根据货币资金存放地点及其用途不同，货币资金分库存现金及银行存款(含其他货币资金）.就会计核算而言；货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金具有高度流动性,在组织会计核算中,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

(一）现金1、现金收入的核算合作社收入现金主要途径有：从银行提取现金,收取转帐起点以下的零星收入款，职工交回的剩余差旅费款，收取对个人的罚款,无法查明原因的现金溢余等.收到现金时，借记“库存现金”帐户，贷记有关帐户.【例1】合作社从开户信用社提取现金3000元备用.该业务导致合作社现金增加及银行存款减少。

会计分录为：借:库存现金3000贷：银行存款30002、现金支出的核算按照现金开支范围的规定支付现金时，借记有关帐户，贷记“库存现金”帐户。

【例2】合作社临时工张军出差时借款1000元，以现金付讫。

合作社借出差旅费,应收款增加,应记入“应收款”帐户的借方；同时现金减少，应记入“库存现金"帐户的贷方。

会计分录为:借:应收款—-张军1000贷:库存现金10003、现金明细分类核算为了全面、系统、连续、详细地反映有关现金的收支情况和库存余额,合作社应设置“现金日记帐”，有外币业务的还应按外币币种单设“现金日记帐”。

明细分类核算时,由合作社出纳人员根据审核无误的收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时计算现金结余金额，并将结余金额与实际库存现金金额进行核对，保证帐款相符。

如果发现帐款不符，应及时查明原因，并进行处理。

月度终了，将“现金日记帐"的余额与“现金”总帐的余额进行核对，保证帐帐相符.(二）银行存款1、很行存款的总分类核算合作社银行存款的收付及其结存情况通过“银行存款"账户进行会计核算，该账户的借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末余额在借方，反映合作社期末银行存款的余额。

会计实务：农业企业资产负债表编制说明

农业企业资产负债表编制说明资产负债表(农会01集)一、本表反映企业月末、年末的资产、负债和投资人权益的情况。

二、本表各项目的“年初数”，应根据上年度“资产负债表”中各项目的年末数填列。

如果本年度“资产负债表”各个项目的名称和内容同上年度的不一致，应将上年度“资产负债表”各项目的名称和期末数按本年度的规定进行调整，填入本表年初数栏，并在年度会计报表说明书中加以说明。

三、本表各项目的“期末数”，应根据各有关科目及所属明细科目的期末余额分析填列。

四、本表各项目的内容及填列方法：1.”货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的期末余额合计数，应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资，应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

3.“应收票据”项目，反映企业收到的末到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

4.“应收账款”项目，反映企业因销售产品、商品、材料和提供劳务、服务以及办理工程结算等业务，应向购买单位或应向接受劳务、服务单位收取的账款，应根据“应收账款”科目所属各明细科目的借方期末余额合计填列。

如为借方余额，以“-”号表示。

5.“坏账准备”项目，反映企业按规定提取的尚未转销的坏账准备，根据“坏账准备”科目的期末余额填列。

6.“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的贷款，应根据“应付账款”科目中所属有关明细科目的借方余额合计填列。

7.“应收家庭农场款”项目，反映企业应向家庭农场收取的各种款项及暂付款项，应根据“应收家庭农场款”科目的期末余额填列。

8.“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收账款及应收家庭家场款以外的其他应收及暂付款项，应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

农民专业合作社资产负债表格式

剩余盈余分配
年末余额
成员权益变动表编制说明
（1）本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况。
（2）本表各项目应根据“股金"、“专项基金"、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配"科目的发生额分析填列。
（3）未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数（净亏损以“—”号填列）。
成Байду номын сангаас账户
成员姓名：联系地址：第页
农民专业合作社财务报表格式
资产负债表
年月日
会农社01表
编制单位：单位:元
资产
行次
年初数
年末数
负债及所有者权益
行次
年初数
年末数
流动资产:
货币资金
应收款项
存货
流动资产合计
长期资产：
对外投资
农业资产：
牲畜(禽)资产
林木资产
农业资产合计
固定资产：
固定资产原值
减：累计折旧
固定资产净值
固定资产清理
在建工程
固定资产合计
16
17
18
21
22
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24
28
成员权益变动表
年
会农社03表
编制单位：单位：元
项目
股金
专项基金
资本公积
盈余公积
未分配盈余
合计
年初余额
本年增加数
其中：
其中：
其中：
其中:
资本公积转赠
国家财政直接补助
股金溢价
从盈余中提取
盈余公积转赠
接受捐赠转入
资产评估增值
成员增加出资
本年减少数
其中：
按交易量（额）分配的盈余: