税务总局释疑新个税 年终奖可分摊到12个月征收
年终奖个税缴纳计算及案例(内含计算表)
税率 （%）
3 10
20
25
30
35 45
速算扣除数 0
105 555 1,005 2,755 5,505 13,505
应纳税所得额（含税） 不超过3,000元的部分
税率 （%）
3
速算扣除 数
0
超过3,000元至12,000元的 部分
10
超过12,000至25,000元的 部分
20
210 1,410
/n810219/n810744/n3752930/n 3752974/c3979016/content.html
年终奖个税缴纳计算及案例
划重点： 1.年终奖个税计算办法跟过去一致，除以12找税率。
按月换算后的 综合日前不并入当年综合所得，单 独计税，过渡期三年。这才是这个文件优惠政策的关键。 3、本通知自2019年1月1日起执行。
若2017年B也获年终奖10万元，年终奖缴纳 个税的算法为,100000÷12=8333元,8333元 适用原税率表的20%税率，B年终奖应交税 100000*20%-555=19445元。
B在今年个税改革后，年终奖能减税9655元 ，减税比例近50%。
可以发现，若年终奖平摊在12个月后的数额 ，跨越了税率表的税率档次(比如原适用20% ，现适用10%的情况)，则减税金额较高,减 税比例较大
税率 （%）
3
10
20 25 30 35 45
速算扣除数
0 210 1,410 2,660 4,410 7,160 15,160
应纳税所得额（含税） 不超过1,500元的部分 超过1,500元至4,500元的部分 超过4,500至9,000元的部分 超过9,000至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分 超过80,000元的部分
财政部、税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告
财政部、税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个
人所得税优惠政策的公告
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2021.12.31
•【文号】财政部、税务总局公告2021年第42号
•【施行日期】2021.12.31
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】个人所得税
正文
财政部税务总局公告
2021年第42号
关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告为扎实做好“六保”工作，进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：
一、《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。
二、《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第94号）规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
特此公告。
财政部税务总局2021年12月31日。
个人所得税年终奖单独计税的规定
个人所得税年终奖单独计税的规定目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。
1、单独计算纳税获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。
计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入乘适用税率-速算扣除数。
2、并入综合所得计税按年计算纳税居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。
注意，关于年终奖个人所得税计算方法，居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得来计算个人所得税。
不同计税方式，年终奖个人所得税金额不同取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额乘税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税：即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
应纳个税的计算公式有两种情况：一种是，如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
年终奖单独计税政策延期到23年最新计算方法来了
近日，针对年终奖个税计算方法的新政策开始实施。
根据最新政策，年终奖个税计算将延期到2024年，这也引起了广泛关注和热议。
根据之前的规定，年终奖个税的计算是按照"年终奖申报套用公式计算个人的应纳税所得额，然后按照个人所得税法计算个人应缴纳的个人所得税"。
而根据最新政策，个税计算方法将会有所改变。
首先，新政策规定，年终奖个税计算延期到2024年，这意味着今年年终奖不会立即纳税，而是可以在2024年进行计算和缴纳个税。
这一政策的重要意义在于，可以缓解年底企业财务压力，提高员工综合收入水平。
这对于广大工薪阶层来说，无疑是一项利好政策。
其次，新政策还规定了最新的个税计算方法。
根据最新政策，年终奖个税计算方法将更加灵活，更加符合个人实际情况。
具体来说，个税计算将采用分期计税的方式，即将年终奖分为多个月份进行计税，这样可以大大减轻一次性缴纳个税的负担，提高工薪阶层的收入水平。
在新政策下，个税计算的核心是分阶段、分批次计税。
具体来说，个税计算按照月度分期进行，每个月份按照工资收入总额的比例进行计税，从而达到分期计税的目的。
这样一方面可以避免一次性缴纳个税对个人经济的冲击，另一方面也可以使个人收入更加平稳，减轻了个人经济压力。
此外，新政策还对个人所得税的税率进行了调整。
根据新政策，个税税率将按照个人收入水平分为多个档次，不同档次的个税税率也有所不同。
这一调整将使个人所得税计算更加公平合理，减少了低收入群体的个税负担，增加了高收入群体的税收贡献。
总体来说，新政策的实施为年终奖个税计算带来了一系列的变化。
其中，最为重要的是计税时间的延期和分期计税的方式，这将减轻了工薪阶层的税务压力，提高了综合收入水平。
新政策的实施对于提高广大群众的获得感、幸福感无疑将起到积极作用。
同时，新政策的实施还需要加强相关部门的监管和引导，确保新政策的有效实施，最大限度地惠及员工群体。
年终奖怎么扣税
年终奖怎么扣税年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。
将近年末，你是否希望拿到一笔丰厚的年终奖呢？那你知道年终奖是怎么扣税的吗？有什么特定的扣税标准吗？算下来，你需要在领到年终奖之后交多少税呢？以下是小编要与大家分享的年终奖扣税标准，供大家参考!年终奖扣税标准根据国家税务总局规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。
该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。
年终奖个人所得税计算方法年终奖扣税方法一：年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
例1：李某20xx年年终奖为120xx元，当月工资、薪金收入为20xx元，则应纳税额为1195元。
1、120xx÷12=1000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为252、年终奖应纳税额为120xx×10%-25= 1175(元)3、当月工资、薪金所得应纳税额为(20xx-1600)×5%=20(元)4、当月合计应纳税额为1175+20=1195(元)年终奖扣税方法二：取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。
这时的计算公式为：应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
年终奖个税单独计税政策延续至2023年
年终奖个税单独计税政策延续至2023年这一政策的详细内容为：依据财政部、税务总局相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合国家规定的，在 2023 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，根据本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
自 2023 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
也就是说，原本年终奖个税优待政策在 2023 年底将到期，2023 年发放的年终奖将纳入当年综合所得计税。
原来的政策背景下，将对在 2023 年发放年终奖的局部人群产生影响，特殊是中高收入者，多缴税成为必定。
此次连续实施局部个人所得税优待政策，意味着年终奖个税优待政策还将连续，局部原本需要多缴税的人群，到手的年终奖不会变少了。
年终奖个税单独计税政策连续至2023年2工薪族关注的年终奖优待计税政策连续问题，今日最终明确。
12月29日，国务院常务会议打算连续实施局部个人所得税优待政策。
为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议打算，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的.政策延至2023年底；二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底；三是将上市公司股权鼓励单独计税政策延至2023年底。
上述政策估计一年可减税1100亿元。
迄今为止，中国已经进展了七轮个税改革。
2023年，以新个税法的修订为标志，我国历史上第七轮个税改革拉开大幕，这也是历次个税改革中力度最大的一次。
2023年以前，我国的个税实行分类征收模式，即不同类别的收入，适用的税率、扣除标准等不同，这使得不同类别收入个税负担不同，有悖于公正原则。
因此国际上采纳分类征税单一模式的国家极少。
为转变这一现状，财税部门对税制进展了重塑，马上以前工资薪金、劳务酬劳、特许权使用费、稿酬统一为综合所得，实行统一的超额累进税率，确保这四项收入适用一样的税率，而非此前不同的税率，这表达了公正性。
个人所得税全年一次性奖金
个人所得税全年一次性奖金我们要明确什么是全年一次性奖金。
这通常指的是企业除了每月工资之外，基于企业的经营效益和个人的工作表现发放的一笔额外奖励金。
根据中国税法的规定，全年一次性奖金需要按照“全年一次性奖金”项目单独计税。
接下来我们以一个实际的例子来说明如何计算这笔奖金的个人所得税。
假设张先生在某公司工作，年终时他获得了36000元的全年一次性奖金。
根据相关税法规定，全年一次性奖金的计税方法如下：1. 将全年一次性奖金除以12个月，得到的数额作为应纳税所得额。
在这个例子中，36000元除以12等于3000元。
2. 根据当前的个人所得税税率表，查找对应3000元这一级别的适用税率和速算扣除数。
目前，个人所得税的税率是分级累进的，如果月应纳税所得额不超过3000元，适用的税率为3%，速算扣除数为0。
3. 计算应纳税额。
将3000元乘以对应的税率3%，再减去速算扣除数，即3000 3% = 90元。
因此，张先生的全年一次性奖金的应纳税额为90元。
4. 最终，张先生实际到手的全年一次性奖金为36000元减去90元的税额，即35910元。
需要注意的是，这里提供的计算方法是依据当前有效的税法规定。
税法可能会有变动，因此在实际操作中应以最新的税法为准。
同时，不同地区的具体操作可能会有所不同，建议在收到全年一次性奖金后及时咨询当地的税务机关或专业的税务顾问，确保正确缴税。
对于一些特殊情况，比如员工的月工资已经达到较高税率级别，那么将全年一次性奖金分摊到12个月计税可能会导致整体税率提高。
在这种情况下，可以选择将全年一次性奖金与当月工资合并计税，可能会更加划算。
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划自2022年1月1日起，中国个人所得税新政策将生效。
这项政策将改变目前的计税方式，并为一次性奖金提供了新的计税方法。
当企业向员工支付一次性奖金时，必须考虑新政策的实施，并制定与之相应的奖金计划。
根据新个税政策，个人所得税将按照分段计税的方式进行。
分段计税意味着越高的段数需要支付越高的税款。
在计算所得税时，超出31600元的部分将按照30%的比例进行计税。
一次性奖金的计税方式也根据个人的年度综合所得税一起计算。
实施新政策后，奖金计算将发生变化。
以一个月发放工资为5000元为例，如果有一次性奖金5000元，按照目前的计税方法，奖金税率为50%。
根据新政策，如果该员工的年综合所得税为31600元以下，则一次性奖金抵税后可享受起征点，不再需要支付个人所得税。
如果该员工的年综合所得税为31601元到66600元之间，则需支付30%的税款，达到66601元及以上的则需支付45%的税款。
所以如果员工已有一定的年收入，年综合所得税在一定范围内，一次性奖金的税率相对会更低。
奖金发放时间的影响在计划一次性奖金时，企业还需要考虑到奖金发放时间对税率的影响。
如果在税前发放奖金，税率将更高，因为个人必须承担更多的税款。
如果在税后发放奖金，则税率将更低，个人不必支付更多的税款。
这表明奖金发放时间可以在税率方面产生显着的影响。
奖金调整方法在考虑一次性奖金计划时，企业应考虑奖金的调整方法。
奖金调整可以通过工资结构的调整来实现，例如通过增加福利或提高工资水平来吸引和留住员工。
企业还可以通过其他福利形式，如股票期权和配股计划等方式提供奖励，并利用税务政策为员工提供更多的优惠。
这些奖励不仅可以增加员工的薪资，也可以提高员工的积极性和创造力。
结论在实施新个税政策之前，企业需了解个税政策变化，并为一次性奖金计划制定新的策略。
企业应该确定一次性奖金税前和税后发放时间，以确保最大程度地减少员工的纳税额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务总局释疑新个税年终奖可分摊到12个月征收
2011年8月15日
内容摘要：近日，国家税务总局也发布了《关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》。
新税法与原税法究竟如何衔接？国家税务总局相关负责人13日接受了记者采访。
新税法和实施条例均规定自2011年9月1日起施行。
具体到工资、薪金所得项目而言，是指纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
释疑
近日，国家税务总局也发布了《关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》。
新税法与原税法究竟如何衔接？国家税务总局相关负责人13日接受了记者采访。
1 工资、薪金所得如何衔接？
9月到手工资适用新标准
新税法和实施条例均规定自2011年9月1日起施行。
具体到工资、薪金所得项目而言，是指纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
【解释】“具体来讲，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后由扣缴义务人申报入库，均应适用原税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
”税务总局相关负责人说。
举例来说，韩先生在某一公司工作，2011年12月3日取得工资收入3400元，当月又一次取得年终奖金24100元，其应缴纳多少个人所得税？
这位负责人说，韩先生因当月工资不足3500元，可用其取得的奖金收入24100元补足其差额部分100元，剩余24000元除以12个月，得出月均收入2000元，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。
具体计算公式为：应纳税额＝(24100＋3400-3500)×10%-105＝2295元。
2 个体户经营所得如何衔接？
个体户所得分两段计税
新税法自9月1日起开始实施，鉴于个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得是按年度计算，而且是在一个完整的纳税年度产生的，这就需要分段计算应纳税额，即：9月1日前适用原税法的减除费用标准和税率表；9月1日(含)后适用新税法的减除费用标准和税率表。
【解释】该负责人介绍，年终汇算清缴分段计算应纳税额时，需分步进行。
第一，按照有关规定，计算全年应纳税所得额。
第二，计算前8个月应纳税额：前8个月应纳税额＝(全年应纳税所得额×原税法的对应税率-速算扣除数)×8/12。
第三，计算后4个月应纳税额：后4个月应纳税额＝(全年应纳税所得额×新税法的对应税率-速算扣除数)×4/12。
第四，全年应纳税额＝前8个月应纳税额＋后4个月应纳税额。
3 涉外人员附加减除费用如何调整？
涉外人员减除费用不变
税法规定，对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人(简称“涉外人员”)，在按税法规定减除费用标准基础上，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
原税法实施条例规定的附加减除费用标准是每月2800元，即涉外人员每月在减除2000元费用的基础上，再减除2800元的费用，减除费用的总额为4800元。
【解释】“这次在涉外人员的工资、薪金所得减除费用标准由2000元每月提高到3500元每月的同时，将其附加减除费用标准由2800元每月调整为1300元每月，这样，涉外人员总的减除费用标准保持现行4800元每月不变。
”这位负责人说。