[推荐]年终奖金个税计算方法(最新)
年终奖个税的详细计算公式(附EXCEL源文件)
×20%-555=10245.2 元。
由此可见，乙比甲的年终奖多拿 1 元，但收入反而少：10245.2-5295=4950.2 元。
年终奖一元钱临界点效应：发 18001 元比 18000 元多纳税 1155.1 元；54001 元
比 54000 元多纳 4950.2 元；发 108001 元比 108000 元多纳 4950.25 元；发 420221
为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人
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所得税的有关办法通知如下： 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济 效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核 情况兑现的年薪和绩效工资。 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税， 并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适 用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费 用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差 额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适 用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公 式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额 的差额）×适用税率-速算扣除数 三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本 通知第二条、第三条执行。
2024最新年终奖个税计算方法
一、根据收入调整扣缴义务人的应纳税所得额
1、应纳税所得额=年终奖收入＋免税收入的部分－专项附加扣除－起征点
2、起征点：根据《个人所得税法》，交纳个人所得税，发放年终奖的企业个人，计算应纳税所得额时，可以减去本期及上年度累计以下起征点：
（2）上年度累计起征点：根据上年度预扣税、已交税、获赔偿等情况，由扣缴义务人收取的上年度累计应纳税所得额计算所得：上年度累计应纳税所得额≤本年起征点的，累计起征点可按照上年度累计应纳税所得额计算；上年度累计应纳税所得额>本年起征点的，累计起征点按照本年起征点计算。
二、根据税率计算应纳税额
扣缴义务人应纳税额=累计应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
（1）速算扣除数：根据《个人所得税法》及国家有关文件，选择正确的速算扣除数，以减少应纳税额：
累计应纳税所得额（元）速算扣除数（元）
不超过30000。
年终奖个税计算方法
年终奖个税计算方法在中国春节前夕，很多企业为员工发放年度奖金。
年终奖金是员工的一种福利待遇，也是对员工工作业绩的一种嘉奖。
但是，很多人关注的问题是，如何计算年终奖金的个税呢？一、什么是年终奖金年终奖金通常是员工在一年结束时根据公司或企业实际情况获得的额外财务报酬，也称年度绩效奖金、年度红利、年终分红等。
它通常是一个公司或企业在财务报告中规定的一定的比例或金额，是对员工工作业绩的一种奖励和肯定。
年终奖金的数额往往取决于公司的业绩、员工的绩效和职位等级。
二、年终奖金计税原则根据国家税收政策的规定，年终奖金是应缴纳个人所得税的。
就像薪水一样，年终奖金也需按规定交纳个人所得税，而个人所得税是根据纳税人应纳税所得额按照不同的税率计算获得的。
所以，如何计算年终奖金个税是一个关键问题。
当前，个人的综合所得超过3万元就需要交纳个人所得税。
具体税率和速算扣除数以及免征额度等参照个人综合所得税税率表。
例如，综合所得超过3万元至4万元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元。
综合所得超过4万元至5万元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410元。
综合所得超过5万元至10万元的部分，税率为30%，速算扣除数为3660元。
综合所得超过10万元至20万元的部分，税率为35%，速算扣除数为9410元。
综合所得超过20万元至30万元的部分，税率为45%，速算扣除数为17410元。
综合所得超过30万元的部分，税率为50%，速算扣除数为25410元。
当前，个人所得税的免税额是5000元。
三、如何计算年终奖金个税计算年终奖的个税是可以按照月末发放的薪水计算方式来计算的。
在计算年终奖个税时，需要计算出员工在这一年度内所得工资薪金所得额，然后计算出应纳税所得额。
以2021年个税计算方式为例，假设今年李明的年终奖共计10万元，他在全年的工资为15万元，那么他今年全年的应缴个人所得税为：(15+10-5)*30%-3660=9390元。
四、年终奖金的税后金额根据个人所得税计算公式，如果个人纳税前的收入增加，则会增加应纳税所得额，最终缴纳的个人所得税的金额也会增加。
2023全年一次性奖金个人所得税计算方法
2023全年一次性奖金个人所得税计算方法全年一次性奖金计算明细表如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：(一) 全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的'适用税率A和速算扣除数A)(二) 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
2023全年一次性奖金个人所得税计算方法每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。
速算扣除数105元;3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。
速算扣除数555元;4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
速算扣除数5505元;7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。
速算扣除数13505元。
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。
举个例子序全年一次性奖金年平均后月收入额计算过程实缴个税备注 1 0-18000（以18000为例） 18000/12=1500 18000__3% 540 第一级税率 2 18001-54000（以54000为例） 54000/12=4500 54000__10%-105 5295 第二级税率 3 54001-108000（以108000为例） 108000/12=9000 108000__20%-555 21045 第三级税率 4 108001-40（以40为例） 40/12=35000 40__25%-1005 103995 第四级税率 5 41-660000（以660000为例） 660000/12=55000 660000__30%-2755 195245 第五级税率 6 660001-960000（以960000为例） 960000/12=80000 960000__35%-5505 330495 第六级税率 7 960001以上（以1000000为例）1000000/12=83333.33 1000000__45%-13505 436495 第七级税率注：①上表未考虑当月工资是否达到3500元起征点②在每一级税率档，均可按实发奖金数套用计算公式计算应代扣代缴个人所得税3、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次4、对取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金收入合并。
个人所得税全年一次性奖金
个人所得税全年一次性奖金我们要明确什么是全年一次性奖金。
这通常指的是企业除了每月工资之外，基于企业的经营效益和个人的工作表现发放的一笔额外奖励金。
根据中国税法的规定，全年一次性奖金需要按照“全年一次性奖金”项目单独计税。
接下来我们以一个实际的例子来说明如何计算这笔奖金的个人所得税。
假设张先生在某公司工作，年终时他获得了36000元的全年一次性奖金。
根据相关税法规定，全年一次性奖金的计税方法如下：1. 将全年一次性奖金除以12个月，得到的数额作为应纳税所得额。
在这个例子中，36000元除以12等于3000元。
2. 根据当前的个人所得税税率表，查找对应3000元这一级别的适用税率和速算扣除数。
目前，个人所得税的税率是分级累进的，如果月应纳税所得额不超过3000元，适用的税率为3%，速算扣除数为0。
3. 计算应纳税额。
将3000元乘以对应的税率3%，再减去速算扣除数，即3000 3% = 90元。
因此，张先生的全年一次性奖金的应纳税额为90元。
4. 最终，张先生实际到手的全年一次性奖金为36000元减去90元的税额，即35910元。
需要注意的是，这里提供的计算方法是依据当前有效的税法规定。
税法可能会有变动，因此在实际操作中应以最新的税法为准。
同时，不同地区的具体操作可能会有所不同，建议在收到全年一次性奖金后及时咨询当地的税务机关或专业的税务顾问，确保正确缴税。
对于一些特殊情况，比如员工的月工资已经达到较高税率级别，那么将全年一次性奖金分摊到12个月计税可能会导致整体税率提高。
在这种情况下，可以选择将全年一次性奖金与当月工资合并计税，可能会更加划算。
年终奖计缴个税的3种方法及6个避税区
年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1 :取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额X税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。
以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000 X10%-105=2295（元），当月工资、薪金所得应纳税额=（5000-3500）X10%-105=45（元），小王当月共计应纳个税=2295+45=2340（元）。
2 :取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月, 找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额X税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则（10000+3000）-3500=9500 ，以9500 除以12，其商数791.66 对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500 X3%=285（元）。
当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。
小王当月共计应纳个税285元。
3 :年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额X税率-速算扣除数。
例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元,年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000 )-3500=12500 ，除以12，商数1041.66 对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500 X3%=375 (元)。
当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。
全年一次性奖金收入个税计算
全年一次性奖金收入个税计算随着社会经济的发展和个人收入水平的提高，一次性奖金也成为越来越多人收入的一部分。
然而，作为一种特殊的收入方式，一次性奖金的个税计算也需要特别注意。
本文将针对全年一次性奖金收入个税计算进行详细介绍。
首先，我们需要了解个税的基本计算方法。
个人所得税是根据纳税人的应纳税所得额按照税率表计算的，具体计算公式为：个人所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数。
下面我们将依次介绍应纳税所得额、税率和速算扣除数的计算方法。
应纳税所得额的计算方法与工资收入的个税计算方法相同，即：应纳税所得额=一次性奖金收入-起征点。
起征点是指个人收入达到一定额度后，才开始计征个人所得税。
根据最新的税法规定，我国个人所得税的起征点为5000元。
如果一次性奖金收入小于起征点，则无需缴纳个人所得税。
接下来，我们来介绍税率的计算方法。
我国个人所得税采用累进税率方式，税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
不同档次的税率适用于不同的应纳税所得额。
具体的税率表可以在国家税务局的官方网站或者税务部门咨询处查询。
最后，我们需要计算速算扣除数。
速算扣除数是在应纳税所得额直接乘以税率后，从结果中直接扣除的一项数额。
速算扣除数的计算方法如下：速算扣除数=应纳税所得额*税率-速算扣除数（上一档次）。
现在，我们来举个例子来说明全年一次性奖金收入个税的具体计算方法：假设小明在2021年全年的一次性奖金收入共计10万元，起征点为5000元。
根据前面介绍的计算方法，应纳税所得额=一次性奖金收入-起征点=10万元-5000元=9.5万元。
根据税率表，9.5万元应纳税所得额落在10万元以下的税率档次，税率为3%。
根据速算扣除数的计算方法，速算扣除数=9.5万元*3%-速算扣除数（上一档次）=2850元-0元=2850元。
则小明的个人所得税=9.5万元*3%-2850元=1350元。
通过这个例子，我们可以看出，一次性奖金收入的个人所得税是根据应纳税所得额、税率和速算扣除数来计算的。
2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式
2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式年终奖个税计算方法和公式个税中，年终奖个税计算方法包括合并入当年综合所得计税，以及适用全年一次性奖金政策单独计税。
1、合并入当年综合所得计税的计算公式为：应纳税额=(当期奖金收入额+累计工资薪金收入-累计专项扣除及专项附加扣除等费用)×适用税率-速算扣除数;2、适用全年一次性奖金政策单独计税的计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数;根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》规定，全年一次性奖金政策单独计税政策延续至2023年12月31日。
在此日期之前，纳税人可以根据自身情况，选择对自己更为有利的计税方式。
具体纳税人可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，视系统自动算出的结果决定。
年终奖纳税举例说明A公司小王，今年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。
按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元;按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。
对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。
B公司小李，今年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。
如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。
如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。
对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
总而言之，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，分别是单独计税和合并计税。
工资总额大于年终奖的将多交税，工资总额小于年终奖的将少交税。
明年开始，取得的年终奖就只有合并计税一种方式了。
员工提前离职有年终奖吗如果劳动合同或用人单位的规章制度中，有确定的“年终奖”数额，那么离职劳动者也应得到相应的“年终奖”。
如果劳动合同和用人单位的规章制度都未规定“年终奖”，但事实上已发“年终奖”，用人单位也必须向离职劳动者发放。
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各种奖金及全年一次性奖金发放个税计算筹划方法
一、个人所得税税改：
个人所得税税改后，从2011年9月1日起，新《个人所得税法》将全面实施。
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
二、国家税务政策及各种奖金的计税方法：
1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》（国税发[2005]9号文件）规定:对半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
例1：某职工孙某，每月取得基本工资2500元，2011年 10月取得半年度先进职工奖1000元，当月还取得三季度奖5000元，每月正常取得加班奖300
元，考勤奖200元
计算：孙某10月份应纳个人所得税为:
(2500+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=545
2、国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个
人所得税方法问题通知》（国税发[2005]9号文件）规定:对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按收入全额分摊至12个月的数额定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。
即：先将职工当月内取得的全年一次性奖金及适用税率和速算扣除数计算应纳税额：
应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
根据今年9月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税方法分两种情况：
①、月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数
②、个人月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-（3500-月工资）
个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率
③、对于发放第十三个月工资同时发放全年一次性奖金的个税处理，将所发的第十三个月工资与全年一次性奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。
全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+第十三个月工资
个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率
注意事项：在一个纳税年度，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。