2016年终奖个人所得税计算方法(详细版)
年终奖个人所得税计算方法大全
年终奖是指企业根据员工年度工作表现，发放给员工的一笔额外报酬。
对于员工来说，年终奖是一种激励，也是对工作的肯定。
然而，年终奖也需要缴纳个人所得税。
下面将详细介绍年终奖个人所得税的计算方法。
首先，个人所得税是按照工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息所得、出售不动产所得、偶然所得等多种形式的所得计征。
而对于年终奖个人所得税的计算方法，一般采用一次性计算法和分期计算法两种方式。
一、一次性计算法：年终奖一次性计算法是指将年终奖与个人全年的收入合并计算，按照税率表进行计算。
具体计算的步骤如下：1.首先，将个人全年的收入（包括年终奖）减去各项减除费用（如职业费用、专项附加扣除等）得到应纳税所得额。
4.根据计算所得的个人所得税额，减去已缴纳的个人所得税（如工资、薪金所得等已经扣税的部分），得出年终奖的个人所得税。
二、分期计算法：分期计算法是指将年终奖按照一定的比例分期计税。
具体计算的步骤如下：1.首先，确定工资的月度收入。
2.将个人全年的工资收入按月份进行累加。
4.将每个月的工资收入减去速算扣除数，并按照相应的税率进行计算，得到每个月应缴纳的个人所得税。
5.将每个月应缴纳的个人所得税进行累加，得到全年的个人所得税。
6.最后，将全年的个人所得税按照一定比例进行分配，得到年终奖的个人所得税。
需要注意的是，个人所得税的计算方法可能因地区、法规的不同有所不同，因此，在计算个人所得税之前，应根据自己所在的地区和具体情况参照相关法律法规进行计算。
总之，年终奖个人所得税的计算方法是根据个人全年收入进行计算，并按照一次性计算法或分期计算法确定个人所得税额。
在计算过程中，可以享受一些扣除项目的优惠，以降低个人所得税负担。
年终奖季度奖个人所得税计算方法
年终奖和季度奖是员工努力工作取得的成果的一种奖励，但是在拿到奖金之前，我们需要先计算并缴纳相应的个人所得税。
个人所得税计算方法根据国家税法进行规定。
对于年终奖和季度奖，计算方法如下：
1.计算应纳税所得额
应纳税所得额=年终奖或季度奖金额-社会保险费-住房公积金-职业年金等可扣除部分
其中，社会保险费和住房公积金等扣除部分根据相关法律法规规定和企业的政策来确定。
2.计算适用税率和速算扣除数
根据应纳税所得额，查找个人所得税税率表，确定适用税率和速算扣除数。
中国的个人所得税税率有7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
适用税率和速算扣除数根据应纳税所得额在相应税率的范围内确定。
3.计算个人所得税
个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
根据确定的适用税率和速算扣除数，将应纳税所得额乘以适用税率，并减去对应的速算扣除数，得到个人所得税的金额。
4.实际到手奖金
实际到手奖金=年终奖或季度奖金额-个人所得税
将年终奖或季度奖金额减去个人所得税的金额，就是最终的实际到手奖金。
需要注意的是，个人所得税计算方法可能会根据国家税法和地方政策进行调整，所以在具体计算时，应参考最新的相关法规和政策。
此外，个人所得税的计算还涉及到一些细节问题，如年终奖的税前扣除项目等，具体计算时需要根据个人实际情况进行。
总之，个人所得税的计算方法是根据应纳税所得额，确定适用税率和速算扣除数，计算个人所得税的金额，最终得到实际到手奖金。
合理的个人所得税计算是保障员工权益和税收公平的重要一环。
2016年终奖税率表(清晰一览表)
2016年终奖税率表一览全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
那么年终奖的扣税方式是什么呢?年终奖个税计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
奖金总额越大税负差别越大计算公式：(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数案例1：月薪3000元，奖金总额12000元，年终奖省税165元张先生扣除三费一金后工资为3000元(含三费一金约3750元)，公司承诺一年奖金12000元。
1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖3000元，最后一个月领取年终奖3000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。
无季度奖当月个税：0元(低于费用扣除额3500元)，含季度奖当月个税：(3000+3000-3500)×10%-105=145元，含年终奖当月个税：(3000-500)×3%=75元全年税额：145×3+75=510元(2)年终奖形式：每月工资3000元(扣除三费一金)，年终奖12000元。
每月工资个税：0元，年终奖个税：(12000-500)÷12≈958，对应税率为3%，速算扣除数为0，(12000-500)×3%=345元全年年终奖税率额：345元年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元。
年终奖个税的详细计算公式
1.首先，我们需要了解年终奖的计税方式，通常使用累计预扣法进行计算。
即将年终奖与个人全年收入合并计算，然后根据收入的所属区间确定应缴纳的税率。
2.第二步，我们需要确定个人全年收入。
个人全年收入包括工资、奖金、津贴、补贴、稿费、特许权使用费、股息红利等各类收入。
3.第三步，我们将个人全年收入按照以下区间进行划分，并确定相应的税率：-不超过36,000元的部分，税率为3%-超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%-超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%-超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%-超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%-超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%-超过960,000元的部分，税率为45%4.第四步，我们根据个人全年收入的区间和税率，计算出应缴纳的税额。
具体计算方法如下：-对于不超过36,000元的部分，应缴纳的税额为个人全年收入乘以3% -对于超过36,000元至144,000元的部分，应缴纳的税额为个人全年收入减去36,000元后再乘以10%，再加上2,160元（36,000元乘以3%）-对于超过144,000元至300,000元的部分，应缴纳的税额为个人全年收入减去144,000元后再乘以20%，再加上16,560元（144,000元乘以10%再加上2,160元）-同理，对于其他区间的部分，应缴纳的税额按照相应的税率计算5.最后，我们可以计算出个人年终奖的实际收入，即年终奖扣除应缴纳的个税后的金额。
在Excel中1.创建一个表格，分别设置列名为"个人全年收入"、"税率"、"应缴纳税额"和"实际收入"。
2.填入个人全年收入的数据。
4.根据确定的税率，使用以上提到的计算公式计算应缴纳的税额。
5.最后，通过计算个人全年收入减去应缴纳的税额，得到实际收入。
2016年最新个人所得税税率表及计算公式
2016年最新个人所得税税率表及计算公式2015-08-16 19:41 来源：个税计算器浏览：4644次l 应纳税额T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数l 一年奖金法T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。
以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
l 应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额–800费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额–（1-20%）费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额–800费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 *（1-20%）费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率*（1-30%）减征额l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。
应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额–800费用）×税率每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率。
2016年个人所得税计算公式
2016年个人所得税计算公式
应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
【举例】如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
二、征收方法
个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征收方式，支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人;在两处以上取得工资薪金所得和没有扣缴义务人的，以及有扣缴义务人，但扣缴义务人没有依照税法规定代扣代缴税款的，纳税义务人应当自行申报纳税。
2015年工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表。
2016年终奖扣税公式及年终奖扣税标准【标准版】
2016年终奖扣税公式及年终奖扣税标准【标准版】下面小编带来2016年终奖扣税的内容，希望对你有所帮助。
根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A;(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数A)÷(1一适用税率A);(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算扣除数B.(五)假设某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付的个人所得税为1175元。
计算过程为：第一步，按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A;10825÷12=902.08元，对应适用税率A为10%，速算扣除数A为25;第二步，按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A);12000=(10825-25)÷(1-10%)第三步，按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;12000÷12=1000元，对应适用税率B为10%，速算扣除数B为25;第四步，按确定的税率和速算扣除数，计算应纳税额，应纳税额=含税的年终奖收入×适用税率B-速算扣除数B.应纳税额=12000×10%-25=1175元如果纳税人取得的当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额2000元，应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述方式处理。
个人年终奖金交税方法计算公式
1.确定适用税率根据所在国家的税法规定，个人所得税按照不同的税率逐级累进计算。
一般来说，税率随着收入的增加而逐渐增高。
需要先确定适用的税率表。
2.确定免税额在确定适用税率之前，需要检查是否有免税额或减免额。
免税额是指在一定范围内的收入不需要缴纳个人所得税。
需要注意的是，免税额可能因为个人情况的不同而有所差异。
3.计算应纳税所得额应纳税所得额是指在免税额扣除后的实际应纳税收入。
计算方法为：应纳税所得额=年终奖金-免税额。
4.计算个人所得税计算个人所得税的方法为：个人所得税=应纳税所得额×适用税率。
5.计算实际到手金额实际到手金额是指扣除个人所得税后的年终奖金金额。
计算方法为：实际到手金额=年终奖金-个人所得税。
需要注意的是，以上计算方法仅是一种常用的计算公式，并且各国的税法规定可能有所不同。
在实际操作中，需要根据所在国家的税法规定进行具体计算，以确保计算结果的准确性。
此外，个人所得税的计算还可能受到其他因素的影响，如社保费用、附加税等。
为了更好地了解个人年终奖金的交税方法计算公式，下面将以中国个人所得税为例进行具体说明。
中国个人所得税的计算公式如下：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数在中国，适用税率分为7个档位：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
速算扣除数根据不同档位也有所不同。
首先，需要确定适用税率和速算扣除数。
以2024年中国个人所得税税率表为例，档位和速算扣除数如下：假设员工的年终奖金为100,000元，我们来计算他的个人所得税。
首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额=年终奖金-免税额。
然后，根据适用税率和速算扣除数，计算个人所得税：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
最后，计算实际到手金额：实际到手金额=年终奖金-个人所得税。
根据上述计算，实际到手金额为：100,000-10,580=89,420元。
综上所述，个人年终奖金的交税计算可以通过确定适用税率和速算扣除数来计算个人所得税，并将其从年终奖金中扣除后得到实际到手金额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2016年终奖个人所得税计算方法（详细版）
年终奖个人所得税计算方法
国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
这里我们以一个示例进行计算演示：
小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元
当月个人所得税总额=145+1895=2040元
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。
赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元
赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。
二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。
其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。
钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。
钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。
钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。
22500除以12个月，即：22500/12=1875元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。
三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
该条款的要点是：
1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。
2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。
3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。
例三：孙某2012年1-3月在石油企业工作，2012年4-8月跳槽到电信企业，2012年9月至今跳槽到房地产企业工作，
如果孙某2012年12月在房地产企业取得工资5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2012年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月工资部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元。
房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。
四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。
如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
例四：李某2013年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。
李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月工资薪金中计算缴纳。
如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。
李某在本企业取得工资5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。
年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。