财经法规第三章习题
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题一、单项选择题1、（）是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。
A、税务管理B、税务登记C、纳税申报D、税款缴纳2、税务登记是纳税人依法履行纳税义务的（）。
A、授权行为B、法定手续C、确定权利D、依法纳税3、税务登记不包括（）。
A、开业登记B、经营登记C、复业登记D、注销登记4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A、10B、20C、30D、405、代扣代缴义务人，应自（）内申报办理扣缴税款登记。
A、领取工商营业执照之日起30日B、纳税义务发生之日起30日C、扣缴义务发生之日起20日D、扣缴义务发生之日起30日6、从事生产经营活动的企业，开业办理税务登记必须向税务机关提供的证件是（）。
A、企业验资报告B、企业章程C、银行开户许可证D、工商营业执照7、已办理税务登记的企业如有扣缴义务的，税务机关还应发放（）。
A、临时税务登记证及副本B、扣缴税款登记证及副本C、代缴税款登记证及副本D、以上都不对8、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，符合规定的，税务机关应当（）日内审核并发放税务登记证件。
A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内9、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（），向原税务机关申报办理变更税务登记。
A、30日内B、第30日C、30日后D、以上都可以10、甲单位董事会变更了法人代表，按规定，该单位应在规定的时间内到主管税务机关办理（）。
A、新开立税务登记B、注销旧的税务登记C、申请暂时停业登记D、申请变更税务登记11、根据税法相关规定，纳税人停业期限不得超过（）。
A、6个月B、9个月C、一年D、二年12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
财经法规第三章习题
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（C ）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（C ）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（B ）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2 009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（B ）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（D ）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（C ）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
财经法规第三章个人所得税习题
个人所得税一、单项选择题1·根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境[答案]：C2.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住[答案]：A[解析]：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。
题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。
3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术的使用权取得的报酬C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬[答案]：D[解析]：选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。
4·王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）。
A.2900元B.750元C.3000元D.725元[答案]：C5·某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得[答案]：C6. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬7000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.728B.784C.812D.868[答案]：B [解析]：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（7000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝784（元）。
浙江会计从业资格考试《财经法规》第三章习题及解析
第三章税收法律制度一、单项选择题1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（ D ）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税流转：增消营关；行为：印建车船购置税；所得：企业和个人；财产：房产车船；资源：资源税、土地增值和使用税。
2. 我国税法构成要素中，（B ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A.税率：计算税额的尺度，应纳税额与计税金额或数量单位之间的比例，分比例税率、定额/固定税率（柴油0.1元/升）、累进税率（全额（已不采用）、超额（工资3%-45%七级）超率（土地增值税）超倍）B.税目（是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
）C.纳税人：负有纳税义务的自然人、法人、其他组织D.征税对象：课税对象，征税范围，包括物或行为。
E.征税人：行使征税职权的机关：税务机关、海关等3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为（ D ）万元。
A.47.6B.13.6C.46.92D.12.924. 下列不属于消费税税目的是（ D ）。
A.小汽车B.摩托车C.游艇D.飞机烟、酒/酒精、化/饰/玉石、鞭炮、（成品）油、车（小汽车、摩托车、汽车轮胎）、（高尔夫）球/球具、高档手表、油艇、木筷（一次性）、（实木）地板5. 下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局营业税征收范围:1、营业税应税劳务: 3%交\建\\邮\文化；5%金融保险\服务业；5%-20%娱乐2、转让无形资产:5%转让土地使用权\商标权\专利权\非专利技术\著作权\商誉3、销售不动产：5%建筑物及土地附着物6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ D ）。
财经法规第三章题目
第三章增值税、消费税、营业税一、单选题1、下列说法错误的有（)A、我国现行的消费税属于特别消费税，主要对特定消费品征税B、在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人C、消费税计税方法主要有从价定率征收、从量定额征收、从价定率征收和从量定额征收复合三种方式D、根据《消费税暂行条例规定》，我国的消费税税目共有13个2、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（）A、按产品成本计算缴纳消费税B、不用缴纳消费税C、按同类产品销售价格缴纳消费税D、按组成计税价格计算缴纳消费税3、根据《增值税暂行条例》规定，下列各项中，既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（）A、7%B、10%C、17%D、13%4、小规模纳税人的征收率一律为（）A、3%B、13%C、17%D、18%5、某生产企业6月份外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元）。
该企业6月份可以抵扣的进项税额的余额为（）A、17000元B、17043.4元C、17102元D、17042元6、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2010年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元，已知该商业零售企业增值税增收率为3%，该企业3月份应缴纳的增值税为（）A、1248元B、1766.04元C、1872元D、1200元7、某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，计价60万元。
门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。
汽车轮胎的消费税为3%。
该企业应缴纳消费税（）A、2.32万元B、1.8万元C、7.72万元D、1.98万元8、某卷烟厂将成本为30000元的烟叶运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费5000元，增值税640元。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
财经法规与会计职业道德第三章测试卷
财经法规与会计职业道德第三章测试卷财经法规与会计职业道德第三章测试卷一、单项选择题1．以下各项所得中适用加成征税的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得2.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。
2009年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元（剧本使用费属于特许权使用费）。
2009年12月方某应缴纳个人所得税（）元.A.3723B.3743C.4273D.53133.工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A.次月1～5日内B.次月1～7日内C.次月1～10日内D.次月1～15日内4．A公司主要粮食白酒与薯类白酒，当期销售粮食白酒1000斤，单价10元/斤，薯类白酒500斤，单价5元/斤，该公司当期应纳的流转税税金为：（）（已知粮食白酒与薯类白酒实行复合计税，定额0.6元/斤,税率20%）A.5525B.2125C.3400D.2500 5．下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.预收货款B.赊销C.分期收款D.将货物交付他人代销6．某企业采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；计算销项税（）。
A.612B.306C.255D.285 7．纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收8．依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒9.个人所得税工资薪金所得项目适用( )的税率形式。
A.比例税率B.超额累进税率定额税率C.定额税率D.其他税率10.下列各项中，属于中央税的是( )。
财经法规第三章练习题
广州松田职业学院财经系会计专业财经法规与会计职业道德科目第三章练习题班级姓名评分一、单项选择题1．由纳税人直接负担，不易转嫁的税种是直接税，下列税种中，属于直接税的是（）A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税2、下列有关税法概念的说法正确的是（）A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性D．税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称3．我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（）的原则A．属地原则B．属人原则C．属地兼属人的原则D．灵活确定的原则4．税收法律关系的产生、变更与消灭由（）决定A．权利主体和权利客体B．义务主体C．税收法律事实D．税收法律关系内容5．税收权利主体是指（）A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．中央政府6．根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）A．资源税B．城镇土地使用税C．车辆购置税D．土地增值税7．我国税法中，没有运用的税率形式有（）A．定额税率B．比例税率C．全额累进税率D．超率累进税率8．根据增值税法律制定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）A．商品期货B．汽车修理C．银行销售金银D．邮局发行报刊9．下列行为中，不应缴纳营业税的是（）A．建筑公司的修缮、装饰业务B．某歌舞团演出取得的收入C．修理修配业务D．融资租赁业务10．下列税率中，不属于企业所得税税率的是（）A．25% B．20% C．15% D．24%11．按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．0.3 B．3% C．12% D．10%12．根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）A．邮局销售信封B．寄售业代委托人销售物品C．自来水公司销售自来水D．典当行销售死当物品13．个体工商户的生产、经营所得适用的个人所得税税率是（）A．10%的比例税率B．20%的比例税率C．5%~35%的超额累进税率D．5%~45%的超额累进税率14．根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不属于营业税征税范围的是（）A．提供装卸运输劳务B．受托加工窗帘C．销售不动产D．广告播映15．企业的下列所得中，不可以免征或减免企业所得税的是（）A．从事农、林、牧、渔业项目的所得B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C．从事符合条件的环境、节能节水项目的所得D．资产转让所得16．根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是（）A．受托方向委托交货的当天B．收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天C．委托方向受托方付款的当天D．签订合同的当天17．下列有关营业税起征点的规定，表述正确的有（）A．营业税起征点适用于企业和个人B．按月纳税的，起征点为月营业额2000~5000元C．按次纳税超过起征点为每次（日）营业额100元D．营业额超过起征点的，只就超过征收营业税18．纳税人采用赊销、分期付款结算方式的，其增值税义务的发生时间为（）A．货物发出的当天B．收到全部货款的当天C．合同签订的当天D．合同约定收款日期的当天19．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
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第三章税收法律制度第一节税收概述1[单选题]在税收特征中，据核心地位的是（）。
A.无偿性B.有偿性C.强制性D.固定性参考答案：A参考解析：税收无偿性特征是税收区别于其他财政收入形式的最本质的特征，体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。
2[单选题] 下列各项中，属于财产税类的是（）。
A.资源税B.车船使用税C.车辆购置税D.个人所得税参考答案：B参考解析：资源税属于资源税类；车辆购置税属于个人行为税；个人所得税属于所得税类。
3[单选题] （）是区别不同税种的重要标志。
A.征税对象B.税目C.税率D.计税依据参考答案：A参考解析：本题考核税法构成要素中的征税对象。
征税对象是纳税的客体，是区别不同税种的重要标志。
4[多选题] 下列关于起征点与免征额的说法中，正确的有（）。
A.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税B.征税对象的数额未达到起征点的不征税C.当课税对象小于免征额时，不予征税D.当课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税参考答案：A,B,C,D参考解析：当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
5[多选题] 税法按照主权国家行使税收管辖权的不同，可以分为（）。
A.国内税法B.国际税法C.外商投资企业税法D.外国税法参考答案：A,B,D参考解析：本题考核税法的分类。
按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法可以分为国内税法、国际税法、外国税法。
6[多选题] 下列关于税收与税法关系的说法，正确的有（）。
A.税收活动必须严格按照税法的规定进行B.税收属于经济基础范畴C.税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据D.税法属于上层建筑范畴参考答案：A,B,C,D参考解析：税法与税收存在着密切的联系：税收以税法为其依据和保障，税收活动必须严格依照税法的规定进行，而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。
税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度。
属于上层建筑范畴。
7[多选题] 根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）……A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规参考答案：A,C参考解析：根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。
8[多选题] 税法的构成要素一般包括（）。
A.征税对象B.计税依据C.减免税D.纳税期限参考答案：A,B,C,D9[多选题] 采用从量税和从价税同时征收的方法，称为（）。
A.复式税B.复合税C.混合税D.混征税参考答案：B,C参考解析：对某一货物或物品既征收从价税又征收从量税的称为复合税，又称混合税。
10[判断题]纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。
（）参考答案：对参考解析：纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。
11[判断题] 税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。
参考答案：错参考解析：税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
12[判断题] 税收程序法是税法的核心部分。
参考答案：错13[判断题] 累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，降低的税率。
参考答案：错参考解析：本题考核累进税率。
累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，课税数额越大，税率越高。
第三章税收法律制度第二节主要税种1[单选题]在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。
A.进口设备的企业B.销售商品房的房地产公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司参考答案：B参考解析：商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。
销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。
2[单选题] 下列不属于消费税税目的是（）。
A.酒精B.贵重首饰C.鞭炮D.保龄球参考答案：D参考解析：我国消费税税目共有l4个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。
3[单选题] 下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（）。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款参考答案：D参考解析：本题考核增值税的纳税地点。
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款，是扣缴义务人机构所在地，而不是纳税人机构所在地。
4[单选题] 某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。
A.10日内B.5日内C.15日内D.30日内参考答案：C参考解析：以l个月为一期纳税的，期满之日起l5日内申报。
5[单选题] 下列收入属于企业所得税不征税收入的是（）。
A.转让财产收入B.财政拨款收入C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入参考答案：B参考解析：本题考核企业所得税不征税收入的范围。
选项A应缴纳企业所得税，选项C、D是免税收入。
6[单选题]甲公司2013年度实现利润总额为500万元。
无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2012年度亏损额为380万元，该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.125B.30C.165D.39.6参考答案：B参考解析：本题考核企业所得税应纳税额的计算。
该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额=（500-380）×25%=30（万元）。
7[单选题] 下列各项所得中，适用于减征规定的是（）。
A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.工资、薪金所得参考答案：C参考解析：稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。
8[多选题]下列关于增值税类型的说法中正确的是（）。
A.生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值B.收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除C.消费型增值税允许纳税人在计算增值税时。
将外购固定资产的价值一次性全部扣除D.我国现行增值税属于消费型增值税参考答案：A,B,C,D9[多选题] 下列关于增值税纳税义务发生时间的}兑法中，正确的有（）。
A.采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B.纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为对方收到货物的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，有书面合同的为按合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定日期的，为货物发出当天D.进口货物，为报关进口的当天参考答案：A,C,D参考解析：纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天。
10[多选题] 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有（）。
A.销售饲料B.销售钢材C.销售图书D.销售自来水参考答案：A,C,D参考解析：增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计算增值税，低税率为13%：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院及其有关部门规定的其他货物。
选项B适用l7%税率。
11[多选题] 下列应税消费品中。
实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）。
A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精参考答案：B,C参考解析：目前只有卷烟、白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。
12[多选题] 纳税人销售应税消费品，应当向（）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地B.纳税人核算地C.居住地D.消费品生产地参考答案：A,C参考解析：纳税人销售应税消费品，除国家另有规定之外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。
13[多选题] 根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征税范围的有（）。
A.保险业B.修理业C.服务业D.建筑业参考答案：A,C,D参考解析：加工、修理修配业属于增值税征收范围，不属于营业税征收范围。
14[多选题] 下列行业或类别中，营业税征收适用5%税率的有（）。
A.建筑业B.转让无形资产C.服务业D.娱乐业参考答案：B,C我的答案：未作答收起解析收藏纠错参考解析：本金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产的营业税税率为5%。
15[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入参考答案：A,C参考解析：《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入：（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。
选项B 属于不征税收入，选项D属于应征税的收入。
16[多选题]根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。
A.财产转让所得B.利息、股息、红利所得C.工资、薪金所得D.承包经营所得参考答案：A,B参考解析：财产转让所得、利息、股息、红利所得适用20%的比例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；承包经营所得适用五级超额累进税率。
17[多选题] 根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得参考答案：A,B,D参考解析：选项A适用七级超额累进税率；选项B;选项D适用五级超额累进税率；选项C适用20%比例税率。
18[多选题] 对个人所得征收个人所得税时，不得扣减费用而以每次收入额为应纳税所得额的有（）。
A.偶然所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得参考答案：A,C参考解析：利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得计算个人所得税时不得扣除任何费用。
19[判断题]纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。
（）参考答案：错参考解析：本题考核消费税应纳税额的计算。
纳税人将自产应税消费品用于换取财产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的最高销售价格一算纳税。
20[判断题] 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。