财经法规(会计证考试)第三章 税收法律制度及答案

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（A ）。

A、扣押纳税人财产

B、税务行政复议

C、缴纳税款

D、纳税申报

2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（B）。

A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关

B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间

C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间

D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封

3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(C)申报办理变更税务登记。

A、地(市)级税务机关

B、县(市)级税务机关

C、原税务登记机关

D、原工商登记机关

4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B ）。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、偶然所得

5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（C）。

A、个体工商户

B、个人独资企业投资者

C、有限责任公司

D、在中国境内有所得的外籍个人

6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、5

B、7

C、10

D、15

7、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C ）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B ）。

A、汽车轮胎

B、网球及球具

C、烟丝

D、实木地板

9、下列各项中，不征收营业税的是（B ）。

A、销售不动产

B、转让商标权

C、提供装修业务

D、出租一栋房产

10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。

A、销售小汽车的销售公司

B、转让无形资产的个人

C、提供娱乐服务的俱乐部

D、有门票收入的公园

11、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（C）为计税依据征收的一种流转税。

A、销售额

B、营业额

C、增值额

D、收入额

12、下列各项中，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值的增值税类型是（A ）。

A、生产型增值税

B、消费型增值税

C、未定型增值税

D、收入型增值税

13、下列各项中，不属于税收特征的有（B）。

A、强制性

B、分配性

C、无偿性

D、固定性

14、在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，适用税率为（C）。其计税依据是不含增值税的销售额。

A、2%

B、3%

C、5%

D、7%

15、税务部门对纳税人采取税收保全措施，其批准主体是（C ）。

A、省级以上国税局局长

B、经营地税务机关领导

C、县级以上税务局（分局）局长

D、市级以上税务局局长

16、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关（C ）。

A、只能申请人民法院强制执行

B、可依法采取税收保全措施

C、可依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行

D、应移交公交机关处理

17、在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（D ）。

A、查定征收

B、查验征收

C、定期定额征收

D、核定征收

18、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（C）。

A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B、只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D、增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

19、根据《个人所得税法》规定，下列所得收入(D )需自行申报缴纳个人所得税。

A、年所得收入9万元

B、年所得收入10万元

C、年所得收入11万元

D、年所得收入13万元

20、某单位高级工程师刘先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（A ）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

21、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（B）。

A、全额扣除

B、在年度利润总额12％以内的部分扣除

C、在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除

D、在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除

22、根据消费税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（C ）内申报纳税。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

23、某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117

万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（C ）。

A、100万元

B、117万元

C、10000吨

D、15000吨

24、北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（B ）。

A、石家庄市

B、承德市

C、天津市

D、北京市

25、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（D ）万元。

A、10

B、12

C、20

D、30