“放管服”背景下第三方税收征管协作新模式的思考
加强税收征管协同监管
加强税收征管协同监管近年来，随着我国百姓经济水平的提高和社会发展的进步，税收征管变得愈加重要和复杂。
有效的税收征管既是实现国家财政收入稳定增长的关键，也是维护社会公平正义、促进经济可持续发展的重要保障。
然而，当前税收征管领域存在的问题不容忽视，如信息孤岛、部门间协作不够、征纳矛盾等。
因此，加强税收征管协同监管势在必行。
首先，加强税务机关与其他部门的信息共享与联动是优化税收征管的重要举措。
税收征管依赖于海量的信息数据，包括税务信息、社会经济信息等。
然而，目前我国税务系统和其他部门的信息系统之间存在壁垒，导致信息孤岛严重。
因此，建立起税务机关与其他部门的信息共享平台势在必行。
通过跨部门的信息共享，税务机关可以更准确地掌握纳税人的真实情况，实施精确纳税，降低税务风险。
同时，税务机关还可以根据其他部门的信息，对某些行业或企业进行重点监管，提高税收征管的针对性和预防性。
其次，强化税收征管各环节的协同配合也是提高税收征管效能的关键所在。
在当前的税收征管中，各环节往往存在划分不清、协作不力的问题，使得税收征管效能大打折扣。
为此，税收征管部门应加强与纳税人之间的沟通与合作，理解并解决纳税人遇到的实际问题。
此外，税收征管部门还应与其他部门密切合作，形成合力，共同推进税收征管工作。
例如，税务机关可以与银行、海关等部门加强合作，实现税收征管与跨境贸易、资金流动的无缝连接，有效遏制税收漏税和偷逃行为。
再次，建立健全税收征管的监督机制也是推进协同监管的关键环节之一。
有效的监督机制能够保证税收征管工作的公正性和透明度，防止权力滥用和腐败行为的发生。
为此，应加强对税收征管部门的监督，建立健全的内部监察机制。
同时，也应加强对纳税人的监督，建立健全的投诉举报渠道，保护纳税人的合法权益。
在监督机制方面，税收征管部门还可以借鉴国际经验，引入社会第三方机构，加强对税收征管工作的评估和监测，提高税收征管的效果和质量。
最后，加强税收征管协同监管需要全社会的共同参与和支持。
对做好放管服新形势下基层纳税服务工作的几点思考
对做好放管服新形势下基层纳税服务工作的几点思考在当前经济发展的新形势下，放管服改革已经成为推动我国经济转型升级的一项重要改革措施。
作为基层税务机构的工作人员，我们要深入贯彻新发展理念，切实做好放管服新形势下的基层纳税服务工作。
本文将就这个问题进行几点思考。
一、提高服务意识，做好纳税人沟通与引导工作在放管服新形势下，基层税务工作要注重推动纳税服务由被动服务向主动服务的转变。
我们要积极主动与纳税人沟通，及时了解其需求和困难，提供更加精准、个性化的服务。
同时，我们要加强对纳税人的引导，帮助纳税人了解税收政策，推广便捷的纳税方式，激发纳税人的积极性和创造力。
二、优化纳税服务流程，提高办税效率在放管服新形势下，基层税务机构要加快办税流程优化的步伐，推行一站式纳税服务，让纳税人少跑腿、少提交材料，节省办税时间和成本。
我们要借助信息化手段，强化税务数据共享与交换，提高办税的便捷性和效率。
同时，我们还要积极拓展办税渠道，鼓励纳税人通过互联网和自助终端办理税务事项，提高办税的便利性。
三、加强纳税服务质量监督，推动纳税服务的规范化发展在放管服新形势下，基层税务机构要加强对纳税服务质量的监督和评估，建立健全纳税服务质量考核机制。
我们要充分发挥纳税服务窗口的作用，加强队伍建设，提高员工的业务素质和服务意识，确保纳税服务的规范、高效和便民。
同时，我们要充分利用新技术手段，建立纳税服务的满意度评价系统，及时掌握纳税人的意见和反馈，不断改进服务工作。
四、加强纳税服务信息公开，增强服务透明度在放管服新形势下，基层税务机构要积极推动纳税服务信息的公开和共享，加强与其他部门的信息交流与协作，提高纳税人对税收政策、办税流程等方面的了解程度。
我们要加强对纳税服务信息的管理和维护，确保信息公开的真实、准确和及时。
同时，我们要注重提高纳税服务的透明度，做到让纳税人看得见、摸得着，增强其对纳税服务的信任和满意度。
五、加强纳税服务团队建设，推动纳税服务的创新发展在放管服新形势下，基层税务机构要加强纳税服务团队建设，激发工作人员的创新和创造力。
“放管服”背景下企业税务管理的思考
“放管服”背景下企业税务管理的思考“放管服”是当前国家推进政府转型的重要举措，其核心在于推动政府职能转变，优化政府服务，为企业发展提供更加便利的环境和条件。
在这一大背景下，企业税务管理也发生了重要变化，对于如何顺应这一趋势，提高税务管理水平，企业应该做出哪些思考和努力呢？一、消除作为负担的税务管理依托政府空前的优惠政策，无论是减税、免税，还是政府管制方面，国家的变革步伐都在放开，企业拥有了更加广阔的发展空间和实现利润最大化的机会。
在这种情况下，如果税务管理仍然像过去一样，以其繁琐的操作流程、无法产生价值的手段和大量的时间成本，成为了企业发展的负担，那么企业就面临着巨大的市场风险和巨大的财务损失。
为了消除税务管理的负担，企业应该积极思考如何进行现代化的税务管理，利用信息技术和业务流程优化技巧，对税务管理进行精细化、系统化的管理，提高效率，降低成本，使税务管理真正成为企业管理的有机部分，以支持企业健康发展。
二、深入了解税务政策和政策准则税务政策是税务管理工作的重要基础，企业应当深入了解相关政策和准则，以便制定具体的税务策略，推行科学的税务管理流程，减少税务争议，提高企业的税收合规率。
同样，在企业发展层面，税务政策也是一个非常重要的方向，企业必须逐步制定出与之对应的发展规划。
对企业而言，税收所构成的成本在所有生产经营成本的比重中是非常高的，因此税务管理对企业而言往往是一个补贴的形式，就像保险一样。
企业必须深刻了解税务政策，以便根据政策的不断调整和修订，及时调整策略，优化税务管理流程。
三、加强内部监管与考核企业税务管理的重要性不言而喻，税务管理能否完善、精细及规范，转化为企业内部管理效率的提升，增加企业营收获得净利润的概率。
因此，在“放管服”的新形势下，企业不仅需要加强内部的税务管理制度，提高内部管理的效率，还需要对各个成员的税务管理能力进行具体的考核措施，引导成员的行为态度，使合规行为成为习惯，为企业的顺利经营提供有效的保障。
创新税收征管模式的实践与思考
创新税收征管模式的实践与思考首先，在税收征管中，应该充分运用现代信息技术，加强数据共享和信息交流。
通过建立数字化的税收征管系统，可以实现对纳税人的全面监管，提高税收征管的效率和精确度。
在税务部门与其他政府部门之间进行数据共享，可以有效地识别非法逃税行为，并促进及时的反应和处罚。
同时，通过增加互联网税务服务的覆盖面和便捷性，可以减少企业和个人纳税的成本和负担，提高纳税的积极性。
其次，在税收征管中，应该加强风险管理和预警机制的建立。
通过建立完善的风险评估模型和实时监测系统，可以及时发现潜在的税收风险，并采取相应的措施进行预警和防范。
同时，对于高风险企业和个人，可以加大税务审计和税务稽查的力度，确保税法的执行和公平性的实现。
另外，建立良好的信用评估和奖惩制度，可以激励纳税人遵纳税收法规，同时对于违规行为进行制裁，从而增加税收征管的效果。
第三，在税收征管中，应该注重公平和公正的原则。
在征收税收的过程中，应该通过合理地分配税负，实现税基的广度和公平性的最大化。
尤其是在个人所得税和财产税的征收中，可以根据收入和财产的不同情况，进行差别化的税率和税收优惠政策的制定，以实现不同收入阶层之间的财富再分配。
另外，通过加强对企业和个人的税务审计和税务稽查，可以减少逃税和偷漏税的现象，保证税收的公平性和公正性。
最后，创新税收征管模式时，应该重视政府与社会的合作。
现代税收征管需要不仅仅依靠政府部门的力量，还需要广大纳税人的配合和参与。
因此，政府应该加强与企业和个人的沟通和沟通，积极回应他们的关切和问题，为他们提供必要的支持和帮助。
同时，政府还可以通过加强税收宣传和教育，提高纳税人的税收意识和义务意识，增强他们的主动性和合规性。
在实践中，我国税收征管模式已经取得了一些积极的成效。
例如，推出了“电子发票”系统，通过利用互联网和大数据技术，实现了对发票的全面监控和电子化管理，提高了税务管理的效率。
此外，建立了“税收信用等级评价制度”，通过对企业和个人的信用状况进行评估和监管，激励纳税人遵守税收法规，促进税收的合规性和公平性。
团队协作,税务所征管部门实现税收执法工作全面升级
团队协作，税务所征管部门实现税收执法工作全面升级2023年，随着税务改革的不断深入和税收执法的不断升级，税务所征管部门实现了税收执法工作全面升级，这离不开团队协作的力量。
在过去，税收执法的工作主要由人工完成，存在效率低、精度不高等问题。
如何提高税收征管部门的工作效率、减少漏洞和侥幸心理的存在，是当时税务所征管部门普遍面临的问题。
为此，税务所征管部门积极探索新的税收执法工作模式，开展机器学习和技术在税收征管工作中的应用和研究，以提升税收执法的质量和效率。
税收执法工作全面升级的背后，是税务所征管部门团队协作的不断推进。
税务所征管部门不断优化工作流程，深化部门内部信息共享，加强团队内部沟通，建立和谐、高效的合作机制，将团队优势转化为工作的动力和推动税收执法工作不断升级的基石。
税务所征管部门团队协作的核心是合作和协商，各部门之间强化信息共享和交流，提高护税效能，形成相互协调、相互配合的工作格局。
税务所征管部门将"联防联控"的工作机制不断推广，加强税收执法工作的整合性与协调性，整合多方力量，减少重复劳动，提高工作效率与协作水平。
为了实现税收执法工作全面升级，税务所征管部门还积极推进大数据建设和应用，利用数据清洗技术，通过数据挖掘、数据同步等自动化技术的应用和协作，有效提高了税收征管部门的工作效率和质量，提高了护税效能和服务水平。
此外，税务所征管部门还注重加强和业界的沟通与合作，积极参与行业论坛和会议，与其他税务机构、行业协会建立直接沟通联系，开展经验交流和技术研究。
通过技术创新和业界交流合作，税务所征管部门在税收执法工作中获得了更多的成果。
总之，税务所征管部门实现税收执法工作全面升级，离不开团队协作的力量。
未来，税务所征管部门将继续深入探索新技术的应用和创新，加速数字化转型和动态调整税收执法工作机制，加强团队的协作与合作，不断推进税收执法工作的质量和效率，为实现全面建设社会主义现代化国家贡献力量。
“放管服”背景下企业税务管理的思考
“放管服”背景下企业税务管理的思考随着我国经济发展进入新常态，“放管服”政策不断深化，企业税务管理也面临着新的挑战和机遇。
如何在“放管服”背景下有效管理企业税务，成为每一个企业家和管理者需要认真思考的问题。
本文将围绕“放管服”背景下的企业税务管理进行深入探讨，提出一些思考和建议。
一、放管服政策背景下企业税务管理的新特点1. 税收政策更加便利化“放管服”政策的实施，使得各地区税收政策更加便利化，减少了企业办理税收手续的时间和成本，提高了纳税人的获得感和满意度。
2. 税收管理更加精准化“放管服”政策的推行，通过大数据和信息化手段，实现了对企业纳税行为的精确监控和管理，有利于提高税收征管的效率和精准度。
3. 税收征管更加规范化“放管服”政策的落实，加强了税收征管的规范化建设，促进了税收从业人员的专业化水平，有利于提高征管质量和效益。
1. 加强税收政策的学习和了解企业管理者和财务人员要加强对税收政策的学习和了解，尤其是“放管服”政策的相关内容和要求，及时调整企业税务管理策略，避免因为政策不熟悉而导致税收风险。
2. 积极配合税务机关的监督和管理企业要积极配合税务机关的监督和管理，主动进行税收风险防范，自觉遵守税收法规，不断提高纳税合规水平，减少因税收风险而导致的罚款和损失。
3. 注重税务筹划和风险管理企业要重视税务筹划和风险管理工作，审慎选择税收优惠政策和税务管理方式，合理规划企业税务结构，降低税务风险，提高税收负担的合理性和可持续性。
4. 提高内部管理和信息化水平企业要提高内部管理和信息化水平，建立健全财务核算和税务申报制度，及时完善财税数据和信息的采集和分析，确保税收申报的及时准确和合规性。
5. 增加对外合作和交流企业应增加对外合作和交流，加强与税务机关、税务咨询机构和会计师事务所的沟通和合作，及时了解和应对税收政策的变化和影响，确保企业税务管理工作的顺利开展。
三、展望未来当前，我国“放管服”政策正不断深化和完善，企业税务管理将面临更多的挑战和机遇。
加强税收征管协作
加强税收征管协作税收征管是国家财政收入的重要来源，也是经济社会发展的重要保障。
然而，由于各种原因，税收征管协作面临着许多挑战。
为了提高税收征管效能，加强税收征管协作势在必行。
首先，加强税收征管协作需要建立有效的信息共享机制。
税收征管涉及多个部门和组织，信息的共享和交流是协作的基础。
各个部门应该确立共同的目标，制定统一的数据标准，建立健全的信息系统。
通过共享数据和信息，各部门能够更好地协同工作，提高税收征管的效率和准确性。
其次，加强税收征管协作需要建立有效的跨部门合作机制。
税收征管工作涉及多个部门和组织的协同配合，需要明确各个部门的职责和权限，建立起有效的合作机制。
各个部门应该积极互通信息，协调行动，强化合作，共同打击税收违法行为。
通过跨部门合作，能够形成合力，提高税收征管的整体水平。
此外，加强税收征管协作需要加强对税务人员的培训和专业能力的提升。
税务人员是税收征管的重要执行力量，他们需要具备专业的知识和技能，能够适应新的税收政策和法规。
各级税务机关应该加强对税务人员的培训和教育，提高他们的专业素养和业务能力。
通过提高税务人员的素质，能够更好地保障税收征管工作的顺利进行。
最后，加强税收征管协作需要加强对纳税人的宣传和教育。
纳税人是税收征管的主体，他们的主动配合是税收征管的关键。
税务部门应该加强对纳税人的宣传和教育，提高他们的税收意识和合法纳税意识。
通过有效的宣传和教育，能够增加纳税人的自觉性，减少违法行为，促进税收的健康发展。
综上所述，加强税收征管协作是提高税收征管效能的关键。
只有建立起有效的信息共享机制，建立跨部门合作机制，加强对税务人员的培训和教育，加强对纳税人的宣传和教育，才能够提高税收征管工作的水平。
希望各级税务部门和相关部门能够认识到这一重要性，加大力度，加强协作，共同推进税收征管工作取得更好的成绩。
“放管服”下,加快税收征管体制现代化转型建议——基于福建地税现状的思考
63SCI-TECH INNOVATIONSAND BRANDS学术文/福建省上杭县地方税务局 李俊华 王宝喜“放管服”下，加快税收征管体制现代化转型建议——基于福建地税现状的思考“放管服”改革是全面深化改革、推进行政管理体制改革的重要内容，也是推动经济社会持续健康发展的战略举措。
简政放权、放管结合、优化服务三管齐下，“放管服”持续推进取得明显成效，为推动供给侧结构性改革提供了强大动力。
然而当前，税务机关还未完全从“保姆式”的管理方式中解放出来，其根源在于法制、机制、技术等方面存在行政资源浪费，税收征管效率与“放管服”精神不相适应。
本文在这一大背景下，研究税务系统如何进一步转方式、提效能、推进征管体制改革、建立现代税收征管机制，提出了系列建议，供参考。
一、“放管服”改革对税收现代化征管机制建设的新要求“放管服”体现了政府职能转变的核心理念。
“放”的核心是转变政府角色定位，重新界定政府、市场、社会边界和相互关系，补缺位、纠错位、控越位，激发市场活力和社会创造力。
“管”的核心是政府管理转型，适应经济社会新常态。
“服”的核心是优化治理理念、治理机制、治理体系，是治理能力现代化。
新形势下，政府通过“放管服”营造公平便利的市场环境，降低制度性交易成本，充分调动市场主体积极性，推动大众创业、万众创新，形成经济发展的持续内生动力。
“放管服”改革的这些新理念对税收现代化征管机制建设提出了新的要求。
（一）按照“放”的要求，厘清征纳双方权责“放”是“放管服”的前提，要求多数事项由事前审核向事中事后巡查监督转变。
税务系统目前对纳税人还在相当程度上实施“保姆式”管理，不利于分清征纳责任，也分散了行政资源。
以纳税申报为例，在实践中，这种状况并没有得以根本改变，究其原因是《税收管理员制度》对基层税收管理员要求太高（对纳税人的情况全覆盖，业务全掌握），导致税务机关职责定位不清，并通过绩效指挥棒层层传导压力，基层为了考核达标，花大量精力来催促或帮助纳税人申报。
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（二）管理体制滞后，缺失约束力 税务部门在地方上行政级别和其他地方 政府的各职能部门的行政级别是一样的， 属于平行部门。因此在没有法律规定的条件 下，很多需要联合其他部门开展的税收征管 工作，税务部门并不能做出硬性的、具有约 束性的指令和要求。而是要通过寻求地方政 府的支持，由政府出面协调相关部门才能开 展。部分大型国有企业、金融企业、事业单 位、中央垂直单位由于管理层级和行政级别 等原因，地方政府也难以协调。即便如此， 在开展工作中，各部门和单位的重视程度、 投入精力以及问题的处理质量，也不能得到 保证。税收管理体制的无法适应现代税收发 展，导致税务部门日常管理对其他部门缺乏 约束力。 （三）征管观念陈旧，缺少执行力 当前，税务部门掌握纳税人的信息的主 要途径，一是纳税人主动提供，二是政府各 职能部门提供。税务部门需要花费大量的精 力来整理信息，尤其是纳税人的申报资料、 财务报表等，信息的真实性、完整性没有无 法保证。税务部门推动第三方税收征管协作 缓慢，较发达国家仍然处于初级阶段。一方 面，第三方涉税政府部门缺乏对政府治理整 体性的认识，没有把自己的部门职能置于整 个政府体系中。另一方面，税务机关征管协 作精力仍然集中于政府部门，忽视新经济发 展对税收征管变革深远影响。总体而言，税 务部门的税收征管理念仍然部分停留在计划 经济时代，西方发达国家先进征管理念尚未 深入人心。计划经济时代留下的征管理念难 以适应飞速的市场经济发展，税收征管执行 力也因此减弱。 三、 对 建 立 第 三 方 税 收 征 管 新 模 式 的 建议 （一）完善具有中国特色的第三方税收 征管协作法律体系 随着“放管服”改革的深化，政府部门 协税护税的职能正在逐步取消，完善当前税
关键词： 第三方；税收征管协作；新模式
中图分类号：F120.3
文献标识码：A
文章编号：2096-4609（2019）01-0142-002
“放管服”改革是推进国家治理体系和 治理能力现代化的重要举措。 “放管服” 改革、转变政府职能，就是从以微观管理、 直接管理为主转向宏观管理、监督管理为主， 从根本上扭转政府职能缺位、越位、错位的 现象。在税收征管的难度与日俱增的情况下， “放”到位后如何“管”得住是税务部门进 一步转变和优化管理职能首要任务。笔者认 为，现有税收征管模式已经难以适应经济社 会发展。税务机关应借鉴发达国家经验，充 分调动社会各方面力量参与税收征管，促进 征管质量效率提升。而建立第三方税收征管 协作新模式将是“放管服”改革的必经之路。
一、 当 前 第 三 方 税 税 收征管协作方面做了大量的工作，也取得了 比较大的成效，但是仍然面临着巨大挑战， 凸显全社会参与税收征管协作的力度还需 加大。
（一）第三方涉税信息共享度不高 从实际操作来看，由于目前政府部门协 助缺少明确的职责划分和有关法律责任的规 定，部分信息共享存在不同程度阻力。一是 各部门各单位、各部门采集的信息范围不同， 涉税信息存储形式多样，统计口径不同，涉 税信息共享无法实现规范化。二是纳税人信 息得不到及时有效传递，制约了纳税人信息 共享的及时性和准确性，这也成为了涉税信 息共享水平较差的人为因素。三是“放管服” 后，很多涉税信息有关部门无法事前收集， 导致一些关键涉税信息空白。 （二）第三方涉税政府部门积极性不高 从实际效果来看，尽管税务部门近年来 不断强力推进第三方税收征管协作工作， 但第三方部门仍处于比较被动的地位。特别 是“放管服”后，部分单位的税收协同管理 的事前管控手段逐步消失，如金融管理部门 在日常管理中除了涉及税收要案、专案外， 不会主动协助税务机关监控纳税人的账户和
智库视点
智库时代
“放管服”背景下第三方税收征管协作新模式的思考
李立文
（三峡大学法学与公共管理学院，湖北宜昌 443000）
摘要：近年来，“放管服”改革力度不断增强，政府相关部门涉税信息和管控手段将进一步弱化，现有第三方税收征管协作模式面临挑战。
如何充分发挥第三方协税护税重要作用，提升税收征管效率和质量至关重要。本文将就此作一简要梳理，以期能够为税收征管改革提供参考。
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资金流向，工商部门不会做到股权转让的税 收前置，文化体育部门对一些演出、比赛的 税收管控的缺位，教育部门不会实时将培训 机构信息传递税务机关等这些情形都反映出 涉税政府部门对税收征管协作工作积极性 不高。
（三）第三方社会民间力量参与度不高 从实际手段来看。社会民间力量参与税 收征管主要是通过邮局、银行等社会组织代 征。随着“放管服”工作进一步深化，政府 部门掌握涉税信息在减少，而社会组织掌握 涉税信息比重越来越大。随着新经济发展， POS 机消费、支付宝、淘宝、微信支付等新 业态蕴含大量涉税相关信息，金融和互联网 企业没有积极参与到协税护税工作中来。比 如对税务机关税源监控至关重要的淘宝、支 付宝手机付款等有大量经营交易信息未能实 时传递。同时税务机关执法效率通过互联网 企业的协作也能得到提高。但目前第三方社 会力量，特别是新经济组织参与协税护税热 情不高。 二、第三方税收征管协作存在的问题 当前，税务部门正加大力度在简政放权 上做“减法”。但是作为后续管理上“加法” 和优化服务上 “乘法”内容之一的第三方 征管协作仍然存在一些关键问题有待解决。 （一）法律保障缺失，缺乏强制力 在税收征管工作法律体系中，税收地方 性法规、自治条例和单行条例以及税收规章 占据了重要的内容。除此之外，更多的税收 工作开展以税收规章、公告、文件通知的方 式进行。均未能对第三方税收征管协作工作 做出统筹的规定。税法仅对相关部门配合税 收征管工作做出了明确的要求。但是，具体 是哪些单位和部门，应采用何种形式、何种 程序提供涉税信息；对各部门在配合税收征 管工作的内容，权利义务和约束措施并没有 做出统领性的规定。对第三方税收协作的保 障内容，法律没有明确不提供相关协作的法 律责任，缺乏对第三方的强力约束。