第17章 财产及行为税制度(上)
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全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
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第一章测试1.下列各项中，属于法人组织，可以成为法律关系主体的是（）。
A:某个人独资企业 B:外国公民约翰 C:某合伙企业 D:某县政府答案:D2.下列不能成为我国法律关系客体的是（）。
A:人体器官 B:智力成果 C:劳务 D:公民答案:D3.下列各项中属于法的特征的有（）。
A:利益导向性 B:国家意志性 C:可预测性 D:国家强制性答案:ABCD4.下列各项中，可以成为法律关系客体的有（）。
A:权利 B:数据信息 C:网络虚拟财产 D:天然气答案:ABCD5.下列各项中，属于法律事实的有（）。
A:爆发战争 B:签发汇票 C:纵火 D:地震答案:ABCD6.下列各项属于法律行为的有（）。
A:火山爆发 B:签订合同 C:政策变化 D:持票提示付款答案:BD7.下列各项中属于附加刑的有（）。
A:拘役 B:没收违法所得 C:罚金 D:没收财产答案:CD8.王某和李某之间因为离婚财产分割而发生的争议，可以根据《仲裁法》的规定申请仲裁。
A:错 B:对答案:A9.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当请求人民法院做出裁定。
A:错 B:对答案:A10.行政复议申请只能是书面申请。
A:错 B:对答案:A第二章测试1.我国会计工作行政管理的主管部门是（）。
A:审计署 B:国家税务总局 C:财政部 D:国家统计局答案:C2.根据会计法律制度规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。
A:会计 B:单位负责人 C:出纳 D:会计机构负责人答案:B3.会计机构、会计人员可以接受并要求对方更正的原始凭证有（）。
A:不真实的原始凭证 B:不合法的原始凭证 C:不完整的原始凭证 D:不准确的原始凭证答案:CD4.下列不属于我国单位内部会计监督主体的有（）。
A:单位会计人员 B:单位董事会 C:单位监事会 D:单位会计机构答案:BC5.下列各项中，符合内部牵制制度要求的有（）。
A:出纳人员兼任会计档案保管 B:出纳人员管理票据 C:出纳人员管理现金 D:出纳人员管理有价证券答案:BCD6.《会计法》规定的法律责任主要有行政责任和刑事责任两种，行政责任的主要方式有（）。
税收基础知识(PPT 98张)
特例：饭店销售自酿啤酒，属于营业税的混合 销售就既得纳消费税，还得纳营业税，而不纳 增值税。商业企业销售自酿啤酒，就既得纳增 值税，也得纳消费税。
一、纳税人：我国境内生产、委 托加工、零售和进口规定的应税 消费品的单位和个人。 二、征税范围：5种类型的14种消费
品。 1、过度消费有危害的：烟、酒及酒精、 鞭炮及焰火。 2、奢侈品：化妆品、贵重首饰及珠宝 玉石、高尔夫球及球具、高档手表。
国家 ◆税收的主体是谁？ ◆税收的目的是什么？ 实现国家职能 ◆实现税收凭借的手段是？ 政治权力 ◆依据是什么？ 法律 ◆税收的实质是什么？ 取得财政收入
税收的职能
• 税收具有筹集收入、调控经济、监督经济三大职能作用。 • 1、税收税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收 入稳定可靠。 • 2、税收作为经济杠杆，通过增税与减税等手段来影响社会成员 的经济利益，引导企业、个人的经济行为，改变社会财富分配状 况，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经 济运行的目的。 • 3、税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的 法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。
第三节、营改增政策
• 营改增是指营业税改征增值税，按中央政策， 到2015务业和邮电通讯业。
第四节、增值税转型改革
• 增值税转型改革。自2009年1月1日起，在全国 所有地区、所有行业推行增值税转型改革。即 在征收增值税时，允许企业将外购固定资产所 含增值税进项税金一次性全部扣除。 • 延长了企业投产达效时间。例如司家营二期， 至今尚未抵扣完毕。
⑴征税对象： 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 增值税 ⑵纳税人： 劳务及进口货物的单位 和个人。
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第一章测试1.下列权利中，作为国家征税依据的是（）A:政治权力B:社会权力C:财产权力D:管理权力答案:A2.由税收制度所调整的关系的复杂性所决定，税法具有（）A:单一性特点B:综合性特点C:义务性特点D:权利性特点答案:B3.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）A:税收效率原则B:税收公平原则C:税收法定原则D:实质课税原则答案:C4.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）A:纳税义务人B:纳税环节C:征税对象D:纳税地点答案:C5.下列税法要素中，体现征税广度的是（）A:税率B:征税对象C:税目D:纳税环节答案:C6.中国现行税制中采用的累进税率有（）A:全额累进税率B:超额累进税率C:超倍累进税率D:超率累进税率答案:BD7.税法关于规定纳税时限的概念包括（）A:纳税期限B:申报期限C:纳税义务发生时间D:缴库期限答案:ACD8.以下属于税法基本原则的有（）A:特别法优于普通法原则B:实质课税原则C:税收效率原则D:法律优位原则答案:BC9.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的A:对B:错答案:A10.如果纳税人通过转让定价或者其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人偷税避税，这体现了税法基本原则中的（）A:税收法定原则B:税收公平原则C:税收效率原则D:实质课税原则答案:D第二章测试1.下列关于增值税的说法中，错误的有（）。
A:增值税具有不重复征税的特点B:增值税具有税基广阔的特点C:我国目前实行的是收入型增值税D:增值税是价内税答案:CD2.下列各项中，属于销售服务的有（）。
A:加工修理修配劳务B:陆路运输服务C:销售不动产D:鉴证咨询服务答案:BD3.购进货物的单位和个人，是增值税的纳税义务人A:对B:错答案:B4.下列各项中，应作为小规模纳税人核算的有（）。
A:年销售额600万元的B个人B:不经常发生应税行为且已选择作为小规模纳税人的D企业C:年销售额50万元的A企业D:年销售额600万元的C企业答案:ABC5.下列各项中，按照9%税率征收增值税的有（）。
2023年吉林省白山市会计从业资格财经法规预测试题(含答案)
2023年吉林省白山市会计从业资格财经法规预测试题(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.第31题会计人员在办理会计工作交接手续中发现“白条顶库”现象时，应采取的做法是（）。
2.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（）。
A.购买价值30000元的办公设备B.存人销货收入的款项C.支付150000元的劳务费用D.支取现金3.第18题申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满（）后办理。
A.一个月B.三个月C.10日D.304. 关于原始凭证错误更正说法正确的是()。
A.原始凭证金额错误，由开具单位更正B.原始凭证内容有错误，应由取得单位重开C.原始凭证金额错误，只能由原开具单位重新开具或更正D.原始凭证所记载的除金额外的其他各项内容发生错误，可以涂改5.第13题现金和银行存款日记账的保管期限是（）年。
A.10B.15C.20D.256.第22题我国的国家预算实行一级政府一级预算，其中不包括（）。
7.第11题见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（）内向付款人提示承兑。
8.下列关于银行汇票的使用范围，说法不正确的是（）。
A.单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票B.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金C.现金银行汇票的申请人和收款人可以为单位也可以为个人D.没有填明“现金”字样的银行汇票收款人，如果需要支取现金，应由代理付款银行根据现金管理规定审查支付9.第9题商业汇票的付款人为（）。
10.第20题（）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额元条件支付给收款人或持票人的票据。
A.银行汇票B.商业汇票C.托收承付D.支票二、多选题(10题)11.第66题《会计法》规定的行政责任的形式有（）。
《税收基础(第三版)》思考题参考答案
《税收基础（第三版）》思考题参考答案（ISBN 978－7－04－023231－8）第一章税收概述思考题1．如何理解税收与国家、经济、财政、法律之间的关系？（1）税收与国家的相互关系：国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件。
而税收又是国家赖以生存的确良物质基础，是国家财政收入的主要来源。
（2）税收与经济的相互关系：经济决定税收，税收能调节、影响经济。
（3）税收与财政的关系：税收首先是作为国家财政收入的一种形式而存在的。
税收是国家财政的主要支柱，合理的税收能促进经济发展。
（4）税收与法律的关系：税法是法学概念，而税收是经济学概念，税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
2．简述税收的本质及特点税收本质：税收的主体是国家和政府，国家征税凭借的是国家的政治权力，国家征税的目的是为了实现其职能，税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。
税收特征：强制性：这是指法律一经确定征税，国家对社会成员即享有征税的权力，企业、单位和个人即享有依法纳税的义务；无偿性：是指国家对具体纳税人征税不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。
固定性：是指国家征税必须通过法律形式，事先规定征税对象以及征收数额或征收比率。
3．简述税收各职能及其各职能之间的关系。
一般来说，税收具有组织收入、调节经济和政治政策三项职能。
组织收入职能是基本职能，但三者又是相辅相成，密不可分的。
因为无论是对经济活动的调节，还是对生产关系的调整，都与如何运用收入手段相关，即征或不征，多征或少征；而运用收入手段，往往不是单纯地为收而收，它总是包含着对经济活动的调节或生产关系的调整。
4．税收在社会主义市场经济条件下具有什么作用？为社会主义现代化建设筹集资金;体现公平税收，促进公平竞争;调节分配，促进共同富裕;调节经济总量，保持经济稳定；维护国家权益，促进对外经济往来。
第二章现行税制思考题1．如何从广义和狭义角度理解税收制度？答：税收制度，简称税制。
初级经济师《初级经济基础知识》复习题集(第3481篇)
2019年国家初级经济师《初级经济基础知识》职业资格考前练习一、单选题1.在人类进行物质资料生产所必须具备的劳动资料中，最重要的是( )。
A、生产场所B、地下矿藏C、交通道路D、生产工具>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第1节>(一)物质资料生产【答案】：D【解析】：人类进行物质资料生产的劳动资料包括生产工具、生产场所、道路、运河等，其中最重要的是生产工具。
2.行政法上的”行政”通常指( )。
A、国家公务实务B、地方公共事务C、公共行政D、行政关系>>>点击展开答案与解析【知识点】：第28章>第1节>(一)行政法的概念和特征【答案】：C【解析】：本题考査行政法的概念。
行政法是国家调整行政关系，规范和控制行政权运行的法律规范的总称。
行政法上的“行政”通常指公共行政，即国家行政机关或者法律、法规授权的组织对国家和地方公共事务的组织、管理、决策与调控活动。
3.历史上曾经存在过( )种类型的法律制度。
A、两B、三C、四D、五>>>点击展开答案与解析【知识点】：第26章>第1节>(一)法的概念【答案】：C【解析】：本题考查法的历史类型。
法的历史类型有四种,包括:奴隶制法、封建制法、资本主义法和社会主义法。
4.在衡量国际收支状况的指标中，反映实际资源跨国转移状况的是( )。
A、贸易差额B、经常差额C、储备资产差额D、综合差额>>>点击展开答案与解析【知识点】：第17章>第2节>(二)国际收支差额分析【答案】：B【解析】：本题考查国际收支的差额分析。
经常差额代表经常账户的收支状况，反映了实际资源的跨国转移状况，等于国民收入与消费、投资、政府支出等国内吸收之差。
5.某市百货商场销售额2015年与2014年相比为120％，同期价格水平下降2％，则该商场销售量指数为( )。
A、133％B、122．4％C、121％D、118％>>>点击展开答案与解析【知识点】：第22章>第3节>(二)指数体系的分析与应用【答案】：B【解析】：本题考查指数体系。
国家税收智慧树知到答案章节测试2023年山东大学
第一章测试1.税收与其他财政收入形式的区别点是（）A:税收形式特征B:国家主体C:税收本质D:国家政体答案:A2.中国周朝典型的财政收入形式叫（）A:一条鞭法B:九赋制C:租庸调D:田赋答案:B3.能够起到减税优惠效果的方法有（）A:起征点B:免税C:减税D:免征额答案:ABCD4.按照税收负担转嫁的税收分类有（）A:直接税B:从价税C:从量税D:间接税答案:AD5.现代直接税的主要税种有（）A:公司所得税B:增值税C:个人所得税D:商品劳务税答案:AC6.我国现阶段是（）税为主的税制结构A:财产税B:商品劳务税C:所得税D:行为税答案:B7.比较不同纳税人的税负水平，一般（）指标更科学A:绝对税额B:相对税负比率C:实际税负D:名义税率答案:B8.税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范。
A:对B:错答案:A9.税收法定主义原则包括（）法定A:税收权利、义务B:税收征管程序C:税收制度要素D:税收征收管理体制答案:ABCD10.依照权利效率高低，最高的法律为（）A:红头文件B:税收法律C:宪法D:税收行政法规答案:C第二章测试1.2016年5月我国对商品劳务税实行全面（）税制改革A:分类税制B:营改增C:利改税D:综合税制答案:B2.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者不需要缴纳增值税。
A:错B:对答案:A3.总分支机构不在同一地区，纳税人身份认定手续为（）A:统一按照总机构标准B:分支机构免于认定C:分支机构合并到总机构认定D:分别在机构所在地认定答案:D4.生活服务业经营使用的增值税税率为（）%A:6B:3C:13D:9答案:A5.下列各项中进口增值税税额计算组成计税价格正确的有（）A:关税完税价格+关税+消费税B:关税+消费税C:关税完税价格+关税+营业税D:关税完税价格+关税答案:AD6.当前可以从销项税额中抵扣进项税额描述正确的的有（）A:纳税人取得不动产支付的进项税分两年抵扣B:对主营业务为邮政、电信、现代服务的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。
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第十七章财产及行为税制度
单选题
1. 房产税征收中，以房产联营投资共担经营风险的，按什么为计税依据
A. 房产原值
B. 租金收入
C. 房产重置价格
D. 房产余值
2. 房产税征收中，不承担经营风险，只收固定收入的以房产余值为计税依据，按什么为计税依据
A. 房产原值
B. 租金收入
C. 房产重置价格
D. 房产余值
3. 对个人按市场价格出租的居民住房，应缴纳的房产税税率是
A. 0.03
B. 0.04
C. 0.05
D. 0.06
4. 对融资租赁的房屋征收房产税的计税依据是
A. 房产原值
B. 租金收入
C. 房产重置价格
D. 房产余值
5. 下列单位拥有的房产应交房产税的是：
A. 军队自用的房产
B. 政府部门自用的房产
C. 名胜古迹自用的房产
D. 高校后勤实体出租的房产
正确答案：[d]
多选题
1. 下列关于房产税纳税时间表述正确的有：
A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C. 纳税人出租房产，自出租房产之次月起，缴纳房产税
D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税正确答案：[A,B,C,D,]
2. 下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是
A. 纳税人将原有房产用于生产经营
B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营
C. 纳税人购置新建商品房
D. 纳税人购置存量房
正确答案：[B,C,]
3. 下列关于房产税纳税时间表述正确的有：
A. 纳税人购置存量房,自交付使用之次月起缴纳房产税
B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从交付使用之次月起，缴纳房产税
C. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
D. 纳税人出租房产，自出租房产之次月起，缴纳房产税
正确答案：[C,D,]
4. 某人在甲乙两地有A、B两处房产，自己在丙地居住和工作，应如何缴纳房产税
A. 在丙地一起缴纳
B. 在甲地一起缴纳
C. A的在甲地缴纳
D. B的在乙地缴纳
正确答案：[C,D,]
5. 下列关于房产税纳税时间表述错误的有：
A. 纳税人出租房产，自出租房产之月起，缴纳房产税
B. 纳税人购置存量房,自交付使用之次月起缴纳房产税
C. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从交付使用之次月起，缴纳房产税
D. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
正确答案：[A,B,C,]
判断题
1.房产税征收中，不承担经营风险，只收固定收入的以房产余值为计税依据，按租金收入为计税依据
正确答案：[F ]
2.对个人按市场价格出租的居民住房，应缴纳的房产税税率是3％
正确答案：[T ]
3.对融资租赁的房屋征收房产税的计税依据是租金收入
正确答案：[T ]
4.房产税从租计征的租金收入包括货币收入和实物收入
正确答案：[F ]
5.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
正确答案：[F ]
主观题
1. 欣欣房产集团2004年12月10日自行新建的房屋完工，从在建工程转入固定资产的价值1000万元，完工后即投入生产。
当地规定允许减除的比例是20％。
计算该集团2004年应缴纳的房产税。
参考答案：
[因为纳税人自行新建的房产用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。
所以该企业2004年不需缴纳房产税]。