财税实务：图解新企业所得税纳税申报表怎么填(10)：期间费用明细表
09年度企业所得税申报(A类)填报手册：期间费用明细表(A104000)
09年度企业所得税申报(A类)填报手册：期间费用明细表(A104000)一、填报说明1.1 填报目的期间费用明细表(A104000)主要用于企业申报所得税时，详细反映企业在一定时期内发生的各项期间费用，以便税务机关对企业所得税进行准确计算和征收。
1.2 填报范围期间费用明细表(A104000)适用于我国所有企业，包括国有企业、民营企业、外资企业等，在申报年度企业所得税时填报。
1.3 填报时间期间费用明细表(A104000)应与企业所得税年度申报表同步填报，即在每个税务年度结束后的规定时间内提交给税务机关。
二、填报内容2.1 表格结构期间费用明细表(A104000)共分为以下几个部分：2.2 填报要求- 数字：要求填写实际发生金额，精确到元。
- 比例：要求填写各项费用的比例，如：管理费用占期间费用的比例。
2.3 填报注意事项- 填报期间费用明细表(A104000)时，应确保各项费用的数据真实、准确、完整。
- 如有疑问或需要解释的项目，请在表格备注栏内注明。
三、填报示例以管理费用为例，填报步骤如下：1. 在序号1的“管理费用”栏目填写实际发生的管理费用金额，如：100,000元。
2. 在序号1的“比例”栏目填写管理费用占期间费用的比例，如：30%。
3. 按照相同步骤，填报销售费用、财务费用等其他期间费用项目。
四、填报常见问题解答4.1 问题一：如何区分管理费用、销售费用、财务费用和其他费用？答：管理费用主要包括企业行政管理过程中发生的费用，如办公费用、员工培训费用等；销售费用主要包括企业销售产品过程中发生的费用，如广告费、运输费等；财务费用主要包括企业融资活动中发生的费用，如利息支出、汇兑损失等；其他费用指除上述三种费用外的其他期间费用。
4.2 问题二：如何计算各项费用的比例？答：各项费用的比例是指该项费用占期间总费用的比例。
例如，如果期间总费用为300,000元，其中管理费用为100,000元，则管理费用的比例为100,000元/300,000元=33.33%。
企税汇算清缴之期间费用填报方法
企税汇算清缴之期间费用填报方法2019年企业所得税汇算清缴即将接近尾声，看似简单的《期间费用明细表》隐藏着不简单的学问，其数据覆盖面广，来源稳定，适用于行业数据、跨期数据的动态分析，起到两级期间费用明细账的作用。
税务机关的诸多稽查案例都是基于企业一年的期间费用展开的，一定要谨慎对待！一、《A104000 期间费用明细表》与其他附表间的对应关系（一）若填报了第1行“职工薪酬”，则必须填写A10500 0和A105050报表；（二）若填报了第4行“业务招待费”，则必须填写A105 000第15行；（三）若填报了第5行“广告费和业务宣传费”、第6行“佣金和手续费”涉及调整项目，必须填写A105060报表；（四）若填报了第7行“资产折旧摊销费”，则必须填写A 105000和A105080报表；（五）若填报了第8行“资产损耗、盘亏及毁损损失”，则必须填写A105000和A105090报表。
《期间费用明细表》和纳税调整系列表存在层层逻辑关系，已填写好的伙伴切记要注意检查！二、职工薪酬（一）职工薪酬和劳务费的区别【政策1】：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一条：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。
【政策2】：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。
两者区别在于以下几点：1.从法律规范角度：工资薪金是签订的劳动合同，受《劳动法》和《劳动合同法》等法规的强制性规定约束，双方必须在上述法律规定的框架内约定权利义务，用工单位依法为劳动者缴纳社保，劳动报酬受国家最低工资标准的要求；劳务费签订的是劳务合同，劳务合同关系受《民法通则》、《合同法》等民事法律影响，强制性规定较少，用工单位和劳动者之间不受劳动法等法规的强制性约束，没有为劳动者缴纳社保的法定义务，劳务报酬按合同约定，没有保底要求。
期间费用明细表
期间费用明细表年月份费用费目行次本年累费费费上年同期累费费费费用费目行次本年累费费费一、管理费用土地使用税24 公司费费1 印花税25 其中管理人费工费2 费船使用税26 费工福利费3 土地使用税27 差旅费4 土地费失费费费28 费公费5 技费费费费29 折费旧6 技费费费费30 修理费7 无形费费费费31 物料消耗8 费费费费费32 低费易耗品费费9 费费招待费33 其他费费10 费费失坏34 其中1135 工费费会12 其他管理费用36 费工育费费教13 其中37 费费保费费14 合费38 待费保费费15二、费费费用董事费会1639 咨费费17 其中费理竣工算后的费费工程借款利息支出决40 费费费18 费费费费失41 费费拆19 费费外费手费费42 排费费20 金融机手费费构43 费化费21 其他费费费用44 金税22 其中45 其中房费税23 合费46 期费费用明费表存费费费、毁费和费费费盈减元利息支出利息收入减元年费、半年加费费位元上年同期累费费费费地施会02表附表2 利费表费制费位费位元费目行次上年数本季数上年本期数本年累费数上年同期累费数费目累费数一、主费费费收入1 主费费费成本减4 主费费费金及附加税51011 —费费费用减12 管理费用13 费费费用141819 —费费收入22 - 费费外收入23 —费费外支出减25 — 27 所得减税28 — 30费充费料费目上年数本期数上年本期数本年累费数上年同期累费数本季数企会02表 2005年6月30日二、主费费费利费费费以“—”列号填加其他费费利费费费以“-”列号填三、费费利费费费以“-”列号填加投费收益费费以“-”列号填四、利费费费费费费费以“—”列号填五、费利费费费费以“—”列号填 1、出、费置部费或被投费费位所得收益售2、自然害费生的费失灾 3、费政策费更增加或少利费费费会减 4、费费费更增加或费少利费费费会估减 5、费费重费费失 6、其他2005 年度费制费位费位元费目行次本年费费上年费费一、费利费12 其他费入4二、可供分配的利费89 提取法定公益金10 提取费工费及福利基金励11 提取费费基金12 提取企费费展基金13 利费费费投费14三、可供投费者分配的利费1617 提取任意盈余公费18 费付普通股股利19 费作股本的普通股股利20四、未分配利费25利费分配表企会02表附表1 加：年初未分配利费减：提取法定盈余公费减：费付费先股股利费制费位费费行次年初数期末数费费和所有者费益或股费费益行次年初数费费费金1 短期借款68 短期投费2 费付票据69 费收票据3 费付费款70 费收股利4 费收费款71 费收利息5 费付工费72 费收费款6 费付福利费73 其他费收款7 费付股利74 费付费款8 费交金税75 费收费费款9 其他费交款80 存费10 其他费付款81 其中已完工未费算款10—1 费提？延？2 待费费用11 费费费费83 一年到期的费期费费投费内21 一年到期的费期费费内86 其他流费费费24 其他流费费费90 费收部费位往款内来25 已费算未完工款91 费付部费位往款内来92 流费费费合费31流费费费合费100费期投费费期股费投费32费期费费费期费费投费34 费期借款101 费付所费金属35 费付费券102 合价差并36 费期费付款103 费期投费合费38 费费费付款106 其他费期费费108 固定费费原价39费期费费合费11040 固定费费费费41费延费税 42 费延款费费税111 固定费费费费43费费合费114 工程物费44 在建工程45少股费费益数固定费费理清46 所有者费益或股费费益固定费费合费50 费收费本或股本已费费投费减116 无形费费51 费收费本或股本费费117 费期待费费用52 上费费入费金117-1费费费费表2005年6月30日流费费费：流费费费:固定费费: 减：累费折旧减：固定费费费准费减无形费费及其他费费：其他费期费费53 费本公费118 盈余公费119无形费费及其他费费合费60 其中法定公益金120 未分配利费121 费延款借费税61 所有者费益或股费费益合费122费费费费67费费和所有者费益或股费费益费费135费延费税：费位元期末数费费费费表企会01表费费费准费明费表减2005费制费位费目年初余费本年增加数本年费回数年末余费一、费准费合费坏其中费收费款其他费收款二、短期投费跌价准费合费其中股票投费费券投费三、存费跌价准费合费其中费费费失准费主要材料周费材料四、费期投费费准费合费减其中费期股费投费费期费费投？?五、固定费费费准费合费减其中房屋、建筑物机器费费六、无形费费费准费减其中费利费商费费七、在建工程费准费减八、委托费款费准费减年06月企会01表附表1费位元分部费表费费分部费制费位费位元费目费梁道路隧道道路通行费抵费未分配费目合费一、主费费费收入— - - ——二、主费费费成本 - - - ——三、期费费用—四、费费利费—五、费费费费—六、费费费费—分部费表地分部区费制费位费位元费目省内省外抵费未分配费目合费一、主费费费收入—— -— - 二、主费费费成本 - - - — - 三、期费费用— - 四、费费利费 - - 五、费费费费 - - 六、费费费费 - - 企会02表附表22005年度1、费外费费收入2、分部费费费收入1、费外费成本售2、分部费费成本售企会02表附表32005年度1、费外费费收入2、分部费费费收入1、费外费成本售2、分部费费成本售费金流量表费制费位费目行次上年同期累费本年累费费充费料行次上年同期累费一、费费活费费生的费金流量费商品、提供费费收到的费金售1 费利费57 收到的费返费税3 少股费本期收益数收到的其他费费活费有费的费金与8 加费提的费费费准费减58 费金流入小费9 固定费费折旧59 费费商品、接受费费支付的费金10 无形费费费费60 支付费费工以及费费工支付的费金12 费期待费费用费费61 支付的各费费税13 待费费用少增加减减64 支付的其他费费活费有费的费金与18 费提费用增加少减减65 费金流出小费2066费费活费费生的费金流量费费21 固定费费费费费失67二、投费活费费生的费金流量费费费用68 收回投费所收到的费金22 投费费失收益减69 取得投费收益所收到的费金23 费延款费费借费税减7025 存费的少增加减减71 收到的其他投费活费有费的费金与28 费费性费收费目的少增加减减72 费金流入小费29 费费性费付费目的增加少减减7330 其他74 投费所支付的费金31 费费活费费生的费金流量费费75 支付的其他投费活费有费的费金与35 费金流出小费36 费费费费费本76投费活费费生的费金流量费费37 一年到期的可费费公司费券内77三、费费活费费生的费金流量融费租入固定费费78 吸收投费所收到的费金费金及费金等价物费增加情况借款所收到的费金40 费金的期末余费79 收到的其他费费活费有费的费金与43 费金的期初余费减80 费金流入小费44 加费金等价物的期末余费81 费费费费所支付的费金45 费金等价物的期初余费减82 分配股利、利费或费付利息所支付的费金46 费金及费金等价物费增加费83 支付的其他费费活费有费的费金与52 费金流出小费53费费活费费生的费金流量费费54四、费率费费费费金的影响55五、费金及费金等价物费增加费562005年度费利费费费费费费活费费金流量将费置固定费费、无形费费和其他费期费费的费失收益减费置固定费费、无形费费和其他费期费费所收回的费金费费费建固定费费、无形费费和其他费期费费所支付的费金不涉及费金收支的投费和费费活费费金流量表本年累费费位元工程费目工费累费分配费费表费制费位工费费目最低工费工费工费费位工费施工津费费金超费工费加班工费以前年度累费费费工费12 —费目累费费费工费3124合费534非生费人费人数20行政费费费费人费人数1机械作费人费人数2生费人费人数27小费502005年03月至2005年09月合费2005年累费费费工费费提工费工程费目工费累费分配费费表费位元民费工工费费存材料费、费、费存费表费制费位年初费存本年费入本年费费小费一、原材料——— - - ——— - - - ——————— - - - ——- - - — - - —二、周费材料— - - - - - - — - —————三、低费易耗品————— - - ———— - - ——四、材料成本差异 - — - - - ———材料费状材料费费以前年度以前年度累费费入以前年度累费费费1、下部费构 2、上部费构 3、其它 4、费出 5、费费盈- 1。
企业所得税申报表填写指南
企业所得税申报表填写指南企业所得税是指企业按照税法规定，根据其生产经营所得缴纳的一种税收。
为了帮助企业准确填写企业所得税申报表，提高申报表填写的准确性和规范性，以下是企业所得税申报表填写指南。
一、申报表的基本信息填写1. 申报期限：填写申报表时，应注意填写正确的申报期限，确保申报表的时效性。
2. 纳税人识别号：填写纳税人识别号时，应核对准确性，确保与税务机关登记的信息一致。
3. 纳税人名称：填写纳税人的全称，确保与税务机关登记的公司名称一致。
二、所得税税前所得计算填写1. 销售收入：填写企业在申报期内的销售收入总额，包括商品销售、服务收入等。
2. 成本及费用：填写企业在申报期内的所有成本及费用，包括原材料成本、人工成本、租金、水电费等。
3. 盈余公积：填写企业在申报期内的盈余公积，确保计算利润时准确计入。
4. 不计入收入税前所得：填写企业未计入收入的税前所得，如政府补贴、罚款收入等。
三、税前所得的税务调整填写1. 不征税收入：填写企业在申报期内的不征税收入，如政府补贴、地方财政补助等。
2. 减免税额：填写企业享受的减免税额，确保减免税额的计算准确无误。
四、应纳税所得额的计算填写1. 应纳税所得额：根据税法规定，按照相关税率计算填写应纳税所得额。
2. 减免所得税：填写企业享受的减免所得税金额，确保减免所得税的计算准确无误。
五、所得税税款的计算填写1. 应纳税额：根据应纳税所得额和税率计算填写应纳税额。
2. 以前年度亏损抵扣：填写企业根据税法规定可以抵扣的以前年度亏损金额。
3. 应补（退）所得税额：根据应纳税额和以前年度亏损抵扣情况计算填写应补（退）所得税额。
六、所得税清算和缴纳填写1. 自行清算税款：填写企业按照税法规定自行清算的所得税金额。
2. 预缴税额：填写企业在申报期内已经按照税法规定预缴的所得税金额。
3. 应补（退）税额：根据自行清算税款和预缴税额计算填写应补（退）税额。
七、资料附送和签字填写1. 资料附送：如申报表填写过程中有相关资料需附送，应按要求整理并在申报表中注明。
09企业所得税年报(A类)填写指南：期间费用明细表(A104000)
09企业所得税年报(A类)填写指南：期间费用明细表(A104000)一、文档概述本指南旨在详细阐述如何填写企业所得税年报中的期间费用明细表（A104000）。
期间费用明细表是企业所得税年报的重要组成部分，用于汇总企业在一定时期内的各项期间费用。
准确填写期间费用明细表对于企业所得税的计算和申报具有重要意义。
二、期间费用明细表（A104000）填写要求1. 表头信息：填写企业名称、纳税人识别号、报表所属期间等相关信息，确保准确无误。
2. 表体信息：按照规定的项目和顺序，填写各项期间费用的名称、金额和比例。
以下为期间费用明细表的主要项目：- 销售费用- 管理费用- 财务费用- 研发费用- 其他费用各项费用应按照发生的实际金额填写，并根据费用性质进行分类。
3. 合计金额：在表体信息填写完毕后，计算各项费用的合计金额，填写在表格的合计栏中。
4. 注意事项：- 填写期间费用明细表时，各项费用应当据实填写，不得虚假列支。
- 费用金额应当使用阿拉伯数字表示，精确到元。
- 如有关项目无发生额，应当填写“0”。
三、期间费用明细表（A104000）填写示例以下为期间费用明细表的填写示例：在实际填写过程中，企业应根据自身实际情况调整表格结构和项目。
四、填写期间费用明细表的常见问题与解答1. 问：期间费用明细表中的各项费用如何区分？答：期间费用明细表中的各项费用应当按照费用性质进行区分，如销售费用、管理费用、财务费用等。
企业在填写过程中，可以根据实际发生情况进行分类。
2. 问：如何判断一项费用应当归属到哪个项目？答：一项费用应当归属到与其性质最相近的项目。
例如，广告费、业务招待费等通常归属到销售费用；办公费、差旅费等通常归属到管理费用。
3. 问：填写期间费用明细表时，需要注意哪些问题？答：企业在填写期间费用明细表时，需要注意以下问题：- 准确填写各项费用名称和金额；- 按照费用性质进行分类；- 确保填写信息真实、完整；- 费用金额精确到元；- 无发生额的项目填写“0”。
汇算清缴时，期间费用的填写
汇算清缴时，期间费用的填写汇算清缴时，期间费用的填写按企业所得税年度纳税申报要求，"期间费用"分别在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(简称《主表》)第4行、第5行、第6行和《成本费用明细表》(附表二(1))第26行、第27行、第28行依次按会计核算的销售(营业)费用、管理费用和财务费用数额填报(对应项目数额相同)，对按税法规定多列、少列(汇算清缴期内通过"以前年度损益调整"调减所得的期间费用数额)的数额在《纳税调整项目明细表》(附表三)相关项目内进行调整。
1、《成本费用明细表》的填报。
第26行"销售(营业)费用"：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
第27行"管理费用"：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。
第28行"财务费用"：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。
2、调整的内容及注意事项。
(1)超过工资薪金总额14%标准列支的职工福利费支出。
(2)除国务院财政、税务主管部门另有规定外，超过工资薪金总额2.5%标准列支的职工教育经费支出(超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除)。
但根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)规定，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用可以全额在企业所得税前扣除。
需要注意的是：上述职工福利费和职工教育经费的扣除是在实际发生支出的前提下才能按不超过工资薪金总额14%和2.5%的比例扣除，而不是向过去那样按提取比例扣除。
(3)超过工资薪金总额2%标准拨付的工会经费。
但根据《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》(国税函[2000]678号)规定，按2%标准拨付的工会经费也必须凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》扣除，用其它凭证拨付或直接为工会列支的费用不允许扣除。
企业所得税申报表怎么填
企业所得税申报表怎么填企业所得税申报表是企业在每年纳税期限结束后，向税务部门申报企业所得税的一种表格。
正确填写企业所得税申报表对于企业来说非常重要，因为错误或遗漏的填写可能导致税务部门对企业进行税务调查甚至罚款。
本文将介绍如何填写企业所得税申报表以确保正确并且合法地完成申报。
1. 基本信息填写在企业所得税申报表的第一部分，您需要填写基本的企业信息。
这包括企业名称、纳税人识别号、所属税务机关、所属市、所属区县等。
请确认填写的信息准确无误，避免因错误填写而导致后续的纠纷。
2. 所得期间填写在企业所得税申报表的第二部分，您需要填写所得期间。
所得期间指的是企业所得税应税所得发生的时间段。
一般而言，所得期间为企业会计年度，即一年的时间。
填写所得期间时，请务必正确填写开始日期和结束日期，确保与企业会计准则一致。
3. 销售收入填写在企业所得税申报表的第三部分，您需要填写销售收入。
销售收入是企业从销售产品或提供服务中获得的收入总额。
填写销售收入时，请按照销售收入分类填写，并确保金额准确无误。
4. 成本和费用填写在企业所得税申报表的第四部分，您需要填写成本和费用。
成本和费用是企业在销售产品或提供服务过程中发生的各种成本和费用总额。
请按照成本和费用分类填写，并确保金额准确无误。
5. 实际利润计算在企业所得税申报表的第五部分，您需要根据填写的销售收入、成本和费用等信息，计算出企业的实际利润。
实际利润是指企业在所得期间内的净利润。
请根据所得期间内的财务报表计算实际利润，并填写在相应的栏目中。
6. 税务调整和特殊减免填写在企业所得税申报表的第六部分，您需要填写税务调整和特殊减免。
税务调整是指税务部门对企业所得税申报表中的某些项目进行校正或调整。
特殊减免是指税务部门根据特定政策对企业所得税进行的减免款项。
根据企业所得税法和相关政策，填写相应的税务调整和特殊减免项目。
7. 应纳所得税计算在企业所得税申报表的第七部分，您需要根据填写的实际利润、税务调整和特殊减免等信息，计算出企业应纳所得税。
企业所得税申报表填写指南
企业所得税申报表填写指南随着经济的发展和企业的壮大，企业所得税成为了一个重要的财务指标。
企业所得税申报表的正确填写对于企业来说至关重要，因为填写不当可能导致税务风险和经济损失。
本文将为您提供一份详细的企业所得税申报表填写指南，帮助您顺利完成申报过程。
第一部分：企业信息填写在企业所得税申报表上，首先需要填写的是企业的基本信息。
这包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。
确保填写的信息准确无误，以免出现纳税人身份认定错误或者通信地址错误的情况。
第二部分：应纳税所得额计算在企业所得税申报表上，最重要的部分是应纳税所得额的计算。
应纳税所得额是企业实际应纳税的利润金额，是企业所得税计算的核心。
首先，需要填写的是收入总额。
收入总额包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
确保将所有的收入项目都列入其中，以免漏报或者误报。
接下来，需要填写的是成本费用总额。
成本费用总额包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。
同样，确保将所有的成本费用项目都列入其中，以免漏报或者误报。
然后，需要填写的是应纳税所得额的调整项目。
这些调整项目包括不征税收入、减免税收入、税前扣除项目等。
根据企业的具体情况，填写相应的调整项目，并确保准确无误。
最后，计算出应纳税所得额。
应纳税所得额的计算公式是：应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用总额 + 调整项目。
第三部分：税款计算与缴纳在企业所得税申报表上，需要填写的最后一部分是税款计算与缴纳。
根据应纳税所得额的计算结果，按照税率表计算出应缴纳的企业所得税额。
在填写税款计算与缴纳部分时，需要注意以下几点：1. 税率表的使用：根据企业的所得额范围，查找适用的税率表，并按照相应的税率计算税款。
2. 税款的减免与优惠：根据国家政策，企业可能享受到一定的税款减免或者优惠政策。
在填写税款计算与缴纳部分时，需要将这些减免或优惠的金额正确填写。
3. 税款的缴纳方式：企业所得税可以根据具体情况选择预缴或者年度申报缴纳。
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图解新企业所得税纳税申报表怎么填(10)：期间费用明细表
本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。
纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。
一、有关项目填报说明
1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。
4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。
5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。