T6【采购模块合理损耗和非合理损耗的业务】
U8 合理损耗与非合理损耗的应用流程
疑问
进项税转出科目的设置 在存货系统的税金科目中，是设置采购结算时存货所使用 的对应税金科目，设置为21710101进项税金科目。 在制单时，进项税转出项目所对应的科目，系统自动填为 21710107，只能手工修改为：21710107进项税转出科目。
结束
合理损耗与非合理损耗的应用流程
UFSOFT 2003 Corporate
内容介绍
1. 合理损耗：属于定额内合理损耗的，视同提高入库货 合理损耗：属于定额内合理损耗的， 物的单位成本，不另作账处理。 物的单位成本，不另作账处理。 2. 非合理损耗：运输部门或供货单位造成的短缺毁损， 非合理损耗：运输部门或供货单位造成的短缺毁损， 属于定额外非合理损耗的， 属于定额外非合理损耗的，应根据不同情况分别进行 账务处理。 账务处理。企业应事先设置本企业可能发生的非合理 损耗类型以及对应的入账科目， 损耗类型以及对应的入账科目，以便采购结算时根据 具体的业务选择相应的非合理损耗类型，并由《 具体的业务选择相应的非合理损耗类型，并由《存货 核算》根据结算时记录的非合理损耗类型生成凭证。 核算》根据结算时记录的非合理损耗类型生成凭证。
处理流程
采购发票 手工结算 采购入库单
在应收中审核
结算单
在存货中记账
在存货中 生成凭证
处理流程（ 处理流程（一）
1、点击[选单]； 2、点击[刷入]和[刷票]； 3、选中所结算的采购入库单和采购发票； 4、点击[确定]
处理流程（ 处理流程（二）图解
1、录入相应的合理损耗数量（若没有，则为空）； 2、录入非合理损耗数量、非合理损耗金额； （非合理损耗金额＝发票单价×非合理损耗数量） 系统自动计算并回填进项税转出金额； 3、录入对应的非合理损耗类型； 4、点击[结算]，系统提示结算完毕，[确定]退出界面。
ERP试卷(A)(2)
广东农工商职业技术学院2012— 2013学年度第一学期课程考试2010级信财专业《企业资源计划（ERP）及其应用》期末试卷（A卷）班别：姓名：学号：一、判断题（将正确答案的序号填入括号内。
每小题1分，共20分）1、用户可设置供应商所能提供的存货清单，包括外购属性的存货或委外属性的存货，供应商供应存货的方式可能为采购或者委外；一个存货可以由若干个供应商提供，并可设置每个供应商的配额、提前期、质检等内容。
2、如果“库存管理”、“存货核算”、“应付管理”的任何一个系统不能取消月末结账，那么也不能取消“采购管理”的月末结账。
3、采购运费分摊的含义是将采购费用分摊到存货成本上，对于多行存货的采购入库单，分摊方法只有一种：按数量分摊。
4、受托方根据受托代销入库单进行结算，同时产生受托代销发票、受托代销结算单；在实际业务中，用户也可以在取得供货单位的发票后再做结算操作。
5、新建账套时，“企业类型”为任意类型，系统都可以处理受托代销的业务。
6、直运采购业务是指产品无需入库即可完成购销业务，由供应商直接将商品发给企业客户，没有实物的入库处理，企业没有任何的凭证、单据入账。
7、必有订单业务是指直运采购订单必须参照直运销售订单建立，但直运采购发票可不必参照直运采购订单。
8、采购结算从操作处理上分为自动结算、手工结算两种方式；另外运费发票可以单独进行费用折扣结算。
9、如果已经启用了“物料需求计划”模块，则可以根据MRP的运算结果，通过采购计划生成采购订单。
10、暂估业务三种模式：月初回冲、单到回冲、单到补差，可以在实际的软件使用过程中，由客户根据需要随时更改暂估类型。
11、代垫费用是指在销售过程中，随货物销售发生的为客户支付的招待费、现金折扣让利等费用。
12、销售管理中新增红字单据，如退货单、红字发票，可通过右键菜单拷贝蓝字单据进行快速复制。
13、销售管理中对分期收款/委托代销商品发货单记账，减少库存商品，增加分期收款/委托代销商品。
正常损失与非正常损失的区别
原因造成货物的实存数与账面不符，主要强调的是非企业过失和履行保全义务而产生的损
项目
与非正常损失的区别
如说由于计量精度、气体挥发、液体渗漏等
强调的是非企业过失和履行保全义务而产生的损耗。
如由于生产安排不合理，管理不善等 调的是企业过失和未履行保全义务而产生的损失。 损失和非正常损失的区别 非正常损失 是指生产、经营过程中正常损耗外的损失
正常损失与非正常损失的区别
正常损失是指生产经营过程中合理的损耗。比如说由于计量精度、气体挥发、液体渗漏等
非正常损失指生产经营过程中正常损耗外的损失。比如由于生产安排不合理，管理不善等 原因造成货物被盗、丢失、霉烂变质等，主要强调的是企业过失和未履行保全义务而产生的损失。 正常损失和非正常损失的区别 项目 正常损失 指是购进的货物或在生产经营过程中的正常损 定义内容 耗（合理损耗） 借：存货或者管理费用 会计处理 贷：待处理财产损溢 非正常损失在不同税种上区别 企业所得税 损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资 产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产 损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可 抗力因素造成的损失以及其他损失 定义内容 （1）采购运输途中毁损、短缺的合理损耗是 一项可直接归属于存货成本的费用 （2）其他毁损、短缺的合理损耗不属于存货 成本，净值余额直接计入损益 税务处理 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的损 失，准予在计算应纳税所得额时扣除
பைடு நூலகம்
借：营业外支出-非常损失 贷：待处理财产损益 应交税费-应交增值税（进项转出） 常损失在不同税种上区别 增值税 非正常损失是因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等损 失
（1）因 “自然灾害”造成的损失不属于非正常损失 （2）按商业常规低价处置销售货物不属于非正常损失 纳税人已经履行保护货物（法律上保全）的义务和措施， 不作为进项税额转出
关于外购存货运输途中损耗的会计处理会计0903班李超
关于外购存货运输途中损耗的会计处理会计0903班李超关键词：合理损耗非合理损耗计划成本实际成本引言：外购存货作为一项企业资产，在运输途中因为一些外界因素或商品自身特质使得其必然发生损耗，其中有的是合理的，是使其达到目前状态和场所的合理支出。
但有的也会不尽合理。
在会计处理时应该充分做好这两种损耗的区别工作，使得企业的报表中反应出真实可靠的信息。
一.合理损耗正常损失，指的是增值税一般纳税人购进的货物或应税劳务在生产经营过程中的正常损耗，也就是合理损耗。
《企业会计制度》第二章第二十条第1款规定：购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。
商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。
1.商品流通企业属于定额内合理损耗的会计处理：借：管理费用贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2.商品生产企业《企业会计准则——存货》指南中关于存货采购成本的构成的段落中提到：本准则第6条规定了存货的采购成本的构成，即存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。
采购价格，是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税额。
其他税金，是指企业购买、自制或委托加工存货发生的消费税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额等。
其他可直接归属于存货采购的费用，即采购成本中除上述各项以外的可直接归属于存货采购的费用，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。
这些费用能分清负担对象的，应直接计入存货的采购成本；不能分清负担对象的，应选择合理的分配方法，分配计入有关存货的采购成本。
采购管理的六大模块
采购管理的六大模块1. 采购需求管理在企业日常运营中，采购需求管理是一个至关重要的环节。
这个模块主要包括采购计划、采购需求评估和采购需求发布等重要步骤。
首先，企业需要根据市场需求和销售预测制定采购计划，确保采购的材料和商品能够及时满足市场的需求。
然后，采购团队需要评估采购需求的合理性和紧急性，以确定采购的优先级和时间安排。
最后，在采购需求评估完成后，采购需求会被发布给供应商，供应商可以根据这些需求制定自己的报价和交货计划。
2. 供应商管理供应商管理在采购管理中是一个重要的环节。
该模块包括供应商的选择、供应商的评估和供应商的合同管理等方面。
首先，企业需要根据自身需求和供应商的能力评估选定合适的供应商，确保供应商能够提供高质量的产品和服务。
其次，企业需要对供应商进行定期的评估和监控，以确保供应商的绩效和品质符合要求。
最后，采购团队需要对与供应商进行的合同进行管理和维护，确保双方在交易中遵守合同的约定和条款。
3. 采购执行管理采购执行管理模块是采购管理中的核心环节。
该模块包括采购订单的创建、订单的追踪和监控以及交货的确认等方面。
首先，采购团队需要根据采购计划和需求创建采购订单，确保订单中包含了正确的物料和数量等信息。
其次，采购团队需要跟踪和监控采购订单的执行情况，确保供应商按时交货，并及时处理可能的问题和变更。
最后，采购团队需要进行交货的确认，并对供应商的绩效进行评估和记录，以便后续的供应商管理。
4. 库存管理库存管理模块是与采购管理密切相关的一个环节。
在采购执行完成后，采购的物料和商品将会进入企业的库存中。
库存管理模块主要包括库存的入库和出库管理、库存的盘点和差异调整以及库存报表的生成等方面。
首先，采购团队需要将采购的物料和商品进行入库操作，确保库存的准确性和可用性。
其次，采购团队需要定期进行库存的盘点，以确保实际库存与系统记录的库存一致，并进行必要的差异调整。
最后，库存报表的生成可以帮助企业了解库存的情况，以便进行下一步的采购决策和计划。
开放大学ERP原理与应用题库 用友U8
1．采购管理（1）判断题1.供应链管理是涉及产品自原材料至最终用户移动过程中相关的全部财务活动（物流、信息流、资金流）。
×2.以订单为中心的采购管理是标准、规范的采购管理模式，订单是整个采购业务的核心，整个业务流程的执行都回写到采购订单，通过采购订单可以跟踪采购的整个业务流程。
（在MSDE数据库中，有一张专门记录采购订单信息的表，表中有字段记录采购订单的状态信息，当采购订单被审核、被执行后，会改写相关记录的相关字段）√3.取价方式在"采购选项"中设置，一旦设置好了，不能再修改（随时可修改）。
×4.单到补差模式，在采购发票到达后，不产生回冲单，而形成一笔差异账。
√5.采购请购单有五种状态：录入、未审核、已审核、已执行和关闭。
√6.请购单录入完毕后，可在"业务"|"请购"|"请购单列表"中进行查询。
√7.采购发票是供应商开出的销售货物的凭证，系统根据采购发票确认采购成本，并据以登记应付账款。
√8.直运采购业务类型有两种：普通业务和必有订单业务。
√8.直接采购业务类型有两种：普通业务和必有订单业务。
√9.新建账套时，"企业类型"为任意类型，系统都可以处理受托代销的业务。
×10.在"采购管理"模块不与"库存管理"模块集成使用时，采购入库单在"采购管理"模块录入，"入库单是否自动带入单价"在"采购管理"模块的业务选项中设置。
√11.入库单的价格可以通过手工录入，也可以由系统自动带入参考成本或最新成本，但是带入的价格不能进行修改。
×12.采购明细表可以查询采购发票的明细情况，包括数量、价税、费用、损耗等信息。
√13.用户可以查询未完成业务的单据明细情况，包括入库单、发票，货到票未到为暂估入库，票到货未到为在途存货。
与采购管理有关的功能模块
与采购管理有关的功能模块1. 采购需求管理模块采购需求管理模块是一个重要的功能模块，它负责对企业内部各部门的采购需求进行管理。
通过该模块，企业可以实现采购需求的提交、审核、分配以及跟踪等操作。
采购需求管理模块可以帮助企业高效处理采购需求，提高采购流程的透明度和准确性。
功能一：采购需求提交在该模块中，各部门用户可以提交采购需求，填写相关的采购需求信息，包括采购物品名称、数量、规格、预计价格等。
同时，该模块也支持附件上传，用户可以上传与采购需求相关的文档或图片。
功能二：采购需求审核提交的采购需求需要经过审核才能进入下一步。
采购需求审核的目的是为了确保采购需求的真实性和合理性。
审核人员可以通过该模块对采购需求进行审核，并根据需要给出审核意见。
功能三：采购需求分配审核通过的采购需求可以根据不同的采购策略进行分配。
该模块支持根据供应商的评估结果、价格、交货期等因素进行合理的采购需求分配。
通过该功能，企业可以实现采购需求的合理分配，提高采购效率和效益。
功能四：采购需求跟踪采购需求跟踪是采购管理中不可或缺的一个环节。
该模块可以追踪采购需求的整个采购流程，并及时更新采购需求状态。
通过采购需求跟踪功能，用户可以方便地了解采购进展情况，及时处理采购异常情况。
2. 供应商管理模块供应商管理是采购管理中的另一个重要模块，它涉及到企业与供应商的合作关系。
通过供应商管理模块，企业可以对供应商进行评估、选择、合作等操作，以确保采购物品的质量和供货的及时性。
功能一：供应商信息管理该模块支持采购部门对供应商的基本信息进行管理，包括供应商名称、联系方式、地址、营业执照等。
采购部门可以通过该功能快速查询和更新供应商信息。
功能二：供应商评估供应商评估是对供应商进行综合评价的过程，以筛选出合格的供应商。
该模块支持采购部门对供应商的信用、质量、交货准时率等进行评估，并生成相应的评估报告。
功能三：供应商选择在供应商选择模块中，采购部门可以根据采购物品的要求，选择合适的供应商。
ERP试卷(A)(2).
广东农工商职业技术学院2012— 2013学年度第一学期课程考试2010级信财专业《企业资源计划（ERP）及其应用》期末试卷（A卷）班别：姓名：学号：一、判断题（将正确答案的序号填入括号内。
每小题1分，共20分）1、用户可设置供应商所能提供的存货清单，包括外购属性的存货或委外属性的存货，供应商供应存货的方式可能为采购或者委外；一个存货可以由若干个供应商提供，并可设置每个供应商的配额、提前期、质检等内容。
2、如果“库存管理”、“存货核算”、“应付管理”的任何一个系统不能取消月末结账，那么也不能取消“采购管理”的月末结账。
3、采购运费分摊的含义是将采购费用分摊到存货成本上，对于多行存货的采购入库单，分摊方法只有一种：按数量分摊。
4、受托方根据受托代销入库单进行结算，同时产生受托代销发票、受托代销结算单；在实际业务中，用户也可以在取得供货单位的发票后再做结算操作。
5、新建账套时，“企业类型”为任意类型，系统都可以处理受托代销的业务。
6、直运采购业务是指产品无需入库即可完成购销业务，由供应商直接将商品发给企业客户，没有实物的入库处理，企业没有任何的凭证、单据入账。
7、必有订单业务是指直运采购订单必须参照直运销售订单建立，但直运采购发票可不必参照直运采购订单。
8、采购结算从操作处理上分为自动结算、手工结算两种方式；另外运费发票可以单独进行费用折扣结算。
9、如果已经启用了“物料需求计划”模块，则可以根据MRP的运算结果，通过采购计划生成采购订单。
10、暂估业务三种模式：月初回冲、单到回冲、单到补差，可以在实际的软件使用过程中，由客户根据需要随时更改暂估类型。
11、代垫费用是指在销售过程中，随货物销售发生的为客户支付的招待费、现金折扣让利等费用。
12、销售管理中新增红字单据，如退货单、红字发票，可通过右键菜单拷贝蓝字单据进行快速复制。
13、销售管理中对分期收款/委托代销商品发货单记账，减少库存商品，增加分期收款/委托代销商品。
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在企业的采购业务中，由于运输、装卸等原因采购的货物会 发生短缺毁损，应根据不同情况，作出相应的账务处理。 属于定额内合理损耗的，应视同提高入库货物的单位成本， 不另作账处理； 运输部门或供货单位等造成的短缺毁损，属于定额外非合理 损耗的，应根据不同情况分别进行账务处理
☆查明原因，并进行相应会计处理后，“待处理财产损溢”科 目相应余额应当为零。
入库盈余——合理损耗的处理
入库盈余降低入库货物的单价
采购入库数量10个，暂估金额10元。
采购发票数量9个， 金额11 元。盈余11个
采购手工结算时，可以直接结算9个，赠品入库1个 或者做合理损耗-1个，降低入库成本
入库短缺——非合理损耗生成凭证
后续帐务处理
☆查明原因，属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其 他过失人负责赔偿的损失，应当 借：应付账款、其他应收款 等科目 贷：待处理财产损溢 ☆查明原因，属于自然灾害等非常原因造成的损失，应当 借：营业外支出——非常损失 贷：待处理财产损溢 ☆查明原因，属于无法收回的其他损失，应当 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 ☆有残料价值收回的，应当 借：银行存款 等科目 贷：待处理财产损溢
两种情况
一、入库短缺 合理损耗 非合理损耗 二、入库溢余
入库短缺——合理损耗
合理的损耗应当计入物资的采购成本
采购入库数量10个，暂估金额10元
采购发票数量12个， 金额12 元
有合理损耗2个，采购手工结算时，录入合理损耗2个
结算后反算采购入库单单价=（12*12）/ 10=14.4元
入库短缺——合理损耗
采购发票数量12个， 金额12 元
有非合理损耗数量2个。采购手工结算时，录入非合理损耗数量2个。 非合理损耗金额=非合理损耗数量*发票单价 进项转出金额=非合理损耗金额*发票表体税率
入库短缺——非合理损耗处理
入库单与发票进行手工结算，结算时手工录入或非合理损耗数量及金额， 一定要录入非合理损耗的金额，否则生成凭证时不反映非合理损耗。
如入库单做了暂估入账则要做暂估处理。 在应付系统中对此发票进行审核，但不能在应付中做发票制单，否则非 合理损耗无处可生成凭证。 在存货系统中生成凭证，选择单据时选中"采购入库单(报销记账)"（非暂 估）或"蓝字回冲单(报销)"（暂估），并在未生成凭证单据一览表界面一 定要选中"已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据"选项
帐务处理 应收系统生成凭证： 借：材料采购 168.48 应交税金—应交增值税—进项税额 24.48 贷：应付帐款 144 存货核算生成凭证： 借：原材料 144 贷：材料采购 144
入库短缺——非合理损耗护理
属于定额外非合理损耗的， 应根据不同情况分别进行账务处理
采购入库数量10个，暂估金额10元