第五章货物和劳务税制度题库1-2-10
货劳税业务知识培训测试题
货劳税业务知识培训（增值税、消费税、车购税）一、单项选择题（50题）1、增值税转型改革后，我国实行的增值税类型是（）。
A、收入型增值税B、积累型增值税C、生产型增值税D、消费型增值税2、自2009年1月1日起，食盐适用（）的税率。
A、17%B、13%C、6%D、3%3、自2009年1月1日起，煤炭适用（）的税率。
A、17%B、13%C、6%D、3%4、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应（）的征收率征收增值税。
A、6%B、3%C、2%D、1%5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A、装潢公司为客户包工包料装修房屋B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并提供酒水6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。
A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴7、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A、销售机器设备B、销售化妆品C、销售钢材D、销售图书8、下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（）。
A、将外购的货物分配给职工B、将自产烟丝用于生产卷烟C、将自产食油用于职工食堂D、将外购的水泥用于基建9、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征税的是（）。
A、销售机械设备B、销售煤炭C、销售服装D、销售自来水10、某增值税一般纳税人允许抵扣进项税额的情况是（）。
A、外购的固定资产用于生产增值税应税产品B、外购的货物对外投资C、外购的货物生产免税产品D、外购的货物用于在建工程11、依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（）。
A、啤酒B、白酒C、酒精D、汽水12、某火电厂销售以煤矸石为燃料生产的电力，其煤矸石用量应占其发电燃料的比重不低于（）才能享受增值税即征即退50%的优惠政策。
A、80%B、60%C、50%D、40%13、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，2010年按销售再生资源实现增值税的（）退回给纳税人。
学习兴税2024题库(货劳条线)
单选题1、下列纳税人中，向销售方索取增值税普通发票时应当提供纳税人识别号或统一社会信用代码的是（B）A税务局B税务师事务所C某乡镇人民政府D消费者个人2、办理增值税防伪税控系统最高开票限额审批行政许可事项时，税务机关承诺办结审批时限的一般规定是（C）A1个工作日B5个工作日C10个工作日D20个工作日3、根据增值税专用发票使用相关规定，下列情况可开具或申请代开增值税专用发票的有（C）A商店零售的烟酒B商店零售的服装C商店零售的劳保用品D向消费者个人销售的住房4、资源回收企业应当通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具发票所标注的字样是（C）A收购B废旧物资收购C报废产品收购D资源回收5、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票的份数是（D）A1份B2份C3份D多份6、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“按简易办法计税销售额”填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额，不包含（D）A纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额B汇总计算缴纳增值税的分支机构按预征率计算缴纳增值税的销售额C销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的销售额D提供应税服务按照使用税率计算缴纳增值税的销售额7、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（C）A消费税计税销售额包括增值税B白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D金银首饰包装费不计入计税销售额8、经省、自治区、直辖市或者计划单列市财政厅（局）和税务局批准实行汇总申报缴纳增值税的电信企业，如果其分支机构提供电信服务申报不实的，应是（D）A由总机构主管税务机关按预征率全额补征增值税B由分支机构主管税务机关按预征率全额补征增值税C由总机构主管税务机关按适用税率全额补征增值税D由分支机构主管税务机关按适用税率全额补征增值税9、小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具（B）A对应税率或征收率B对应征收率红字发票或免税红字发票C对应征收率红字发票或零税率红字发票D对应征收率10、某纳税人符合《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的留抵退税政策条件，其已抵扣的下列扣税凭证，不能作为计算进项构成比例分子的是（A）A农产品收购发票B收费公路通行费增值税电子普通发票C海关进口增值税专用缴款书D增值税专用发票11、对于已经由税务机关按照政策规定和流程解除非正常户的纳税人，主管税务机关应当在（C）工作日内恢复其税控系统开票功能，保障纳税人正常开具发票A1个B5个C2个D3个12、综服企业连续12个月内被认定为骗取出口退税的代办退税税额占申报代办退税税额5%以上的，不得从事代办退税业务的时限为（D）A6个月B12个月C24个月D36个月13、坚持党管人才原则，确立人才引领发展的战略地位，遵循（C），全方位培养、引进、用好人才，推进实施人才强国战略、创新驱动发展战略，为民族复兴伟业提供强大人才支撑A以用为本，聚天下英才而用之B发挥市场的决定性作用和更好发挥政府作用C社会主义市场经济规律和人才成长规律D人才资源的优惠配置14、一般纳税人发生的下列应税行为中，适用增值税简易计税政策的是（C）A合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务B金融机构发放国家助学贷款C资管产品管理人运营产品过程中发生的增值税应税行为D香港市场投资者通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股15、增值税一般纳税人取得的下列凭证，不允许抵扣进项税额的是（B）A购进农业生产者销售的免税农产品取得收购凭证B从小规模纳税人的批发商购买免税农产品取得普通发票C从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票D从一般纳税人购买农产品取得增值税专用发票E向小规模纳税人购进农产品取得其代开的增值税专用发票16、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的期限是（C）A6个月B一年C36个月D5年17、自2023年1月1日起，对自然人在（B）内出售持有时间少于1年的二手车达到（）及以上的，汽车销售企业、二手车交易市场、拍卖企业等不得为其开具二手车销售统一发票A一年，2辆B一个自然年度内，3辆C12个月，2辆D12个月，3辆18、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人（C）当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）申报缴纳车辆购置税A购置应税车辆三十日内B办理车辆登记三十日内C购置应税车辆六十日内D办理车辆登记六十日内19、纳税人发生下列增值税应税行为，税率不为9%的是（D）A邮政普遍服务B邮政特殊服务C基础电信服务D增值电信服务20、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除政策允许不办理一般纳税人登记的特殊情况外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
货物和劳务税类职位业务知识题库计算和案例分析题参考答案
货物和劳务税类职位业务知识题库计算和案例分析题参考答案1.【答案解析】业务1：进项税=3000×11%=330(元)业务2：进项税=140000×17%+5000×11%=24350(元)业务3：进项税转出=(70000-2790)×17%+2790×11%=11732.6(元)业务4：销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)业务5：销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)业务6：销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)2021年9月该企业销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)2021年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=330+24350=24680(元)2021年9月该企业应纳增值税额=68392.33-(24680-11732.6)=55444.93 (元)2.【答案解析】应纳增值税＝550×17%－[223.75－205×6.8×（17%－13%）]＝－74.49 （万元）免抵退税额＝205×6.8×13%＝181.22 （万元），应退税额＝74.49（万元）3.【答案解析】（1）入口关税＝30×20%＝6（万元）入口缴纳的增值税＝（30＋6）×17%＝6.12（万元）（2）业务（1）的销项税＝13×17%＝2.21（万元）；业务（2）的销项税＝（120＋4.68/1.17）×17%＝21.08（万元）；业务（3）的销项税＝（20＋2.34/1.17）×17%＝3.74（万元）；随同销售产品收取的优质效劳费和包装费，属于价外费用，计征增值税。
税法概述几货物和劳务税务法律制度练习及答案
税法概述几货物和劳务税务法律制度练习及答案一、单项选择题1.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，不正确的是（）。
A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.年应税销售额为500万元的纳税人划分为小规模纳税人答案：B2.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的是（）。
A.提供维修汽车的服务B.提供缝纫服务C.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务D.电力公司销售电力答案：C3.【单选题】经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动，该业务所适用的增值税税目是（）。
A.交通运输服务B.物流辅助服务C.经纪代理服务D.商务辅助服务答案：A4.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务一贷款服务”税目计缴增值税的是（）。
A.融资性售后回租B.账户管理服务C.金融支付服务D.资金结算服务答案：A5.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列选项中，属于“建筑服务一其他建筑服务”的经营者向用户收取的初装费是（）。
A.对建筑物外墙重新刷漆贴砖美化B.固定电话C.园林绿化D.航道疏浚答案：C6.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于现代服务的表述中，正确的是（）。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照广告服务缴纳增值税B.车辆停效服务按用企业管理服务缴纳增值税C.道路通行服务按照物流辅助服务缴纳增值税D.有场调查服务按照咨询服务缴纳增值税答案：D7.【单选题】根据增值配法律制度的规定，下列行为中，属于增值税兼营行为的是（）。
A.建筑公司为承建的某项工程既提供非自产的建筑材料又提供建筑、安装服务B.照相馆在提供照相服务的同时销售相框C.酒店开设客房、餐厅提供住宿、餐饮服务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水答案：C8.【单选题】关工纳税人预售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务、增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。
初级财政税收：货物和劳务税制度考考试题(最新版).doc
初级财政税收：货物和劳务税制度考考试题（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、多项选择题 增值税的纳税人是在我国境内从事（ ）的单位和个人。
A ．销售货物 B ．转让无形资产 C ．提供加工、修理修配劳务 D ．销售不动产 E ．进口货物 本题答案： 2、单项选择题 下列关于自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（ ）。
A ．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 B ．自产自用的应税消费品，直接销售的，征税 C ．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的，不纳税 D ．纳税人自产自用的应税消费品用于集体福利，于移送使用时纳税 本题答案： 3、多项选择题 下列适用从量定额计征的是（ ）A ．黄酒 B ．汽油 C ．啤酒 D ．柴油姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------E．酒精本题答案：4、单项选择题某内资企业2004年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均职工人数100人，在管理费用中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元；（注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元）（3）营业外支出中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；（4）投资收益中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。
根据上述资料，回答下列问题2004年度允计在税前列支的工资金额为（）。
货物和劳务税科试题
货物和劳务税科部分之1货物和劳务税科复习题一．选择1．《增值税一般纳税人资格认定管理办法》所称年应税销售额，是（B ）。
A．指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。
B．指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
C．一个公历年度内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
D．一个公历年度内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。
2．煤炭、铁精粉经营企业税收管理实行（ D ）负责制。
A.市局局长B.分局局长C.税务管理员D.县（市、区）局长3．按照《河北省国家税务局煤炭铁精粉经营行业税收管理办法（试行）》规定，煤炭、铁精粉经营企业购进成品油用于经营的，应将自备（租赁）运输车辆及其他用油设备情况，向税源管理部门备案。
备案内容包括（ABCD）。
A.《中华人民共和国机动车行驶证》B.购车发票C.机动车交通事故责任强制保险单D.租赁合同（协议）4．按照《河北省国家税务局煤炭铁精粉经营行业税收管理办法（试行）》规定，煤炭、铁精粉经营企业购进成品油，有自备（租赁）储油设施的，应将储油设施情况向税源管理部门备案。
备案内容包括（ABCD）。
A.财产证明B.租赁合同C.存放地点D.设施容量5．煤炭、铁精粉经营企业未按照《河北省国家税务局煤炭铁精粉经营行业税收管理办法（试行）》规定的什么行为税务机关责令限期改正，逾期未改正的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理，情节严重的，停止其使用增值税专用发票。
（ A ）A．设置成品油出入库台账B、未通过银行结算。
C．提供虚假储油设施和车辆资料等情况，逃避缴纳税款的；D．未按照本办法第十五条规定抵扣进项税额的。
6.煤炭、铁精粉经营企业未按照《河北省国家税务局煤炭铁精粉经营行业税收管理办法（试行）》规定的什么行为，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，并按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理. （ABCD）A.未按照本办法第十条规定通过银行结算，税务机关责令限期改正，逾期未改正的；B、未按照办法第十一条、第十二条、第十三条规定进行相关信息备案，税务机关责令限期改正，逾期未改正的；C、提供虚假储油设施和车辆资料等情况，逃避缴纳税款的；D、未按照本办法第十五条规定抵扣进项税额的。
货物劳物税试题题题库(97道)
货物劳物税试题题1、目前，下列哪个版本的开票软件可以开具增值税电子专用发票？——[单选题]A 税务UKey版B 金税盘版C 税控盘版D 以上三个版本都可以正确答案：A2、在提供网格化服务时如何区分服务对象？——[单选题]A 开票方和受票方B 税控盘和税务UKey用户C 新办纳税人和存量纳税人D 低风险纳税人和中高风险纳税人正确答案：A3、除遵循征管法回避原则外，风险企业的税收管理人员（）参与该企业的增值税快反风险应对工作。
——[单选题]A 没有规定B 可以C 优先D 不得正确答案：D4、系统提示存在中高风险的纳税人，主管税务机关应通知纳税人在（）个工作日内签署《发票使用风险提示告知承诺书》。
——[单选题]A 2B 5C 10D 15正确答案：C5、网格化服务工作要求（）。
——[单选题]A 全员服务B 全域服务C 全程服务D 以上都是正确答案：D6、对于首次申领增值税发票的新办纳税人，核定增值税电子专用发票的最高开票限额不超过（）万元。
——[单选题]A 1B 10C 100D 1000正确答案：B7、“一户式”应用1.0版中网格化服务任务的分配时限为（）个工作日，服务任务完成时限为（）个工作日。
——[单选题]A 1；3B 1；5C 2；3D 2；5正确答案：D8、《专票电子化首批内部风险点防控指引》里包含了首批（）个内部风险点。
——[单选题]A 18B 19C 20D 21正确答案：C9、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
——[单选题]A 纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B 个人消费的购进货物C 纳税人购进的娱乐服务D 纳税人支付的贷款利息正确答案：A10、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
——[单选题]A 代征代缴B 代收代缴C 代扣代缴D 代售代缴正确答案：B11、甲食品公司2019年3月份进项税额留抵20万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计600万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元，农产品计算抵扣进项税200万元，其余皆为增值税专用发票抵扣进项税。
2024年学习兴税(货物劳务条线)考试题库(带答案)
2024年学习兴税（货物劳务条线）考试题库（带答案）一、单选题1.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过（）个月的发票用量。
A、1B、2C、3D、6参考答案：C解析：根据《国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知》税总函〔2019〕64号：对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量。
2.购车人张某2022年8月20日购置一辆纯电动乘用车，单车价格25万元，该车型未列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，无“新能源汽车免税标识”，购车人可以申报办理（）业务。
A、新能源汽车免税B、一般（全额）征收C、部分乘用车减税D、先征后退参考答案：C解析：《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》（财政部税务总局工业和信息化部公告2020年第21号）规定，税务机关依据工业和信息化部审核后的免税标识和机动车统一销售发票（或有效凭证），办理车辆购置税免税手续。
该车未列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，无“新能源汽车免税标识”，不能享受新能源汽车免税政策。
《关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部税务总局公告2022年第20号）规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
该车符合享受部分乘用车减征的政策。
3.某外贸公司为增值税一般纳税人，2020年5月从小规模纳税人购进原材料，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额500元，委托小规模纳税人加工成灯罩，材料作价销售50000元（不含税），支付加工费10000元（不含税），受托方按1%的征收率开具增值税专用发票。
加工收回后全部出口，出口离岸价80000元。
灯罩适用税率和退税率均为13%。
根据现行出口退税政策，则该外贸企业上述业务可申报的出口退税款是（）元。
A、10400B、800C、750D、600参考答案：D解析：外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。
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第五章货物和劳务税制度题库1-2-10
问题：
[单选]从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，认定为小规模纳税人。
A.A．50
B.B．80
C.C．100
D.D．150
问题：
[单选]某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失l／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。
A.A．750元
B.B．975元
C.C．1000元
D.D．1100元
问题：
[单选]某照相馆在照相的同时销售相框、相册。
该照相馆本月取得照相收入24000元，销售镜框、相册收入3200元，则该照相馆本月应纳营业税为（）元。
A.A．160
B.B．1040
C.C．1200
D.D．1360
(辽宁11选5 )
问题：
[单选]某服装出口公司出口服装一批，离岸价格100万元人民币，其中包括支付给国外的佣金20万元（单独列明），出口关税税率为50%，则应纳出口关税为（）。
A.A．33.33万元
B.B．40万元
C.C．50万元
D.D．60万元
问题：
[单选]下列出口货物应纳税额适用零税率的是（）。
A.A．原油
B.B．牛黄
C.C．新闻纸
D.D．服装
问题：
[单选]增值税一般纳税人取得2011年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证申报抵扣进项税额。
A.A．30
B.B．60
C.C．90
D.D．180
问题：
[多选]下列关于混合销售行为的表述，正确的是（）。
A.A．混合销售行为是指某一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务
B.B．彩电厂商销售彩电并送货上门属于混合销售行为
C.C．彩电销售收入和送货运输收入应一并征增值税
D.D．彩电销售收入和送货运输收入应分别核算征增值税和营业税
E.E．彩电销售收入和送货运输收入应一并征营业税
问题：
[多选]下列适用13%的低税率的产品是（）。
A.A．粮食
B.B．初级农产品
C.C．加工农产品
D.D．农药
E.E．农机。