加强纳税信用等级评定 构建完善诚信健康经济发展环境
天津市国家税务局关于印发《天津市国家税务局、天津市地方税务局纳税信用等级评定管理办法(试行)》的通知
天津市国家税务局关于印发《天津市国家税务局、天津市地方税务局纳税信用等级评定管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】天津市国家税务局•【公布日期】2008.10.06•【字号】津国税征[2008]10号•【施行日期】2008.10.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文天津市国家税务局关于印发《天津市国家税务局、天津市地方税务局纳税信用等级评定管理办法（试行）》的通知（津国税征〔2008〕10号）各区、县国家税务局、地方税务局，开发区、保税区、新技术产业园区国家税务局，市国家税务局直属税务分局、海洋石油税务分局，市地方税务局直属局，市国家税务局稽查局，市地方税务局第一、第二稽查局：现将《天津市国家税务局天津市地方税务局纳税信用等级评定管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。
附件：1.纳税人纳税信用等级评定指标及评分说明（略）2.纳税人纳税信用等级通知书3.纳税人纳税信用等级调整通知书二○○八年十月六日天津市国家税务局、天津市地方税务局纳税信用等级评定管理办法（试行）第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法诚信纳税，提高纳税人税法遵从度，依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《国家税务总局纳税信用等级评定管理试行办法》的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，已在本市办理税务登记且独立进行纳税申报的各类纳税人。
第三条税务机关通过评估和检查纳税人遵守税收法律、法规的程度，按照统一的评定标准，应用百分考核方法，将纳税人的纳税信用评定设置为A、B、C、D四个等级，其中A级为最佳纳税信用等级。
纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。
第四条主管税务机关应当对不同信用等级的纳税人实施分类管理，合理有效地配置征管资源。
第五条纳税信用等级评定实行两年评定一次，即以连续两个纳税信用评定年度为考核评定期。
纳税信用等级提升行动方案
纳税信用等级提升行动方案一、行动背景纳税信用是社会信用体系的重要组成部分，也是衡量企业和个人纳税遵从程度的重要指标。
提升纳税信用等级对于企业和个人具有重要意义，不仅能够享受更多的税收优惠政策和便利服务，还能提升自身的市场竞争力和社会形象。
然而，当前部分纳税人在纳税过程中存在一些问题，导致纳税信用等级较低，影响了税收征管秩序和社会公平。
为了加强纳税信用管理，提高纳税人的纳税信用等级，特制定本行动方案。
二、行动目标本次行动旨在通过一系列措施，帮助纳税人规范纳税行为，提高纳税遵从度，在一定时间内显著提升纳税信用等级。
具体目标包括：1、使纳税信用等级为 A 级和 B 级的纳税人数量明显增加。
2、降低纳税信用等级为 C 级和 D 级的纳税人比例。
3、增强纳税人对纳税信用的重视程度，形成良好的纳税信用文化。
三、行动原则1、依法依规原则严格按照税收法律法规和相关政策规定，开展纳税信用等级评定和管理工作，确保行动的合法性和公正性。
2、分类指导原则根据纳税人的不同情况，采取有针对性的措施进行指导和帮助，提高行动的有效性。
3、激励与约束并重原则对纳税信用等级高的纳税人给予激励措施，对纳税信用等级低的纳税人加强约束和监管，形成良好的激励机制。
4、协同共治原则加强税务部门与其他相关部门的协作配合，形成工作合力，共同推进纳税信用等级提升工作。
四、行动措施（一）加强纳税信用宣传培训1、开展纳税信用专题宣传活动通过线上线下相结合的方式，广泛宣传纳税信用的重要性、评定标准和激励惩戒措施，提高纳税人对纳税信用的认知度。
2、举办纳税信用培训讲座定期组织纳税人参加纳税信用培训讲座，详细讲解纳税申报、税款缴纳、发票管理等方面的规范要求和注意事项，帮助纳税人掌握提升纳税信用等级的方法。
3、提供个性化纳税信用咨询服务设立纳税信用咨询热线和窗口，为纳税人提供一对一的咨询服务，解答纳税人在纳税信用方面的疑问和困惑。
（二）优化纳税服务1、简化办税流程进一步简化纳税申报、发票领用、税收优惠申请等办税流程，减少纳税人的办税时间和成本，提高办税效率。
国家税务局年度纳税信用等级评定管理工作总结
国家税务局年度纳税信用等级评定管理工作总结国家税务局年度纳税信用等级评定管理工作总结国家税务局年度纳税信用等级评定管理工作总结为营造依法诚信纳税、共建小康社会的良好环境，推进税收信用体系建设，鼓励宣传依法诚信纳税单位，促进经济健康、持续发展，根据《转发省国家税务局地方税务局关于做好201X201X年度纳税信用等级评定管理工作的通知》的要求，按照国家税务总局《纳税信用等级为营造依法诚信纳税、共建小康社会的良好环境，推进税收信用体系建设，鼓励宣传依法诚信纳税单位，促进经济健康、持续发展，根据《转发省国家税务局地方税务局关于做好201X 201X年度纳税信用等级评定管理工作的通知》的要求，按照国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》的规定，本着公开、公正、公平的原则，按照市局的统一部署，我局联合其他三区国家税务局积极稳妥地开展了全市年度纳税信用等级评定工作，现就四区税务局评定工作中的主要做法、取得的成效和经验、存在问题和矛盾以及下一步工作思路作相关的总结汇报如下:。
一、评定工作中的主要做法(一)领导重视、各部门同心协力纳税信用等级联合评定工作是进一步鼓励、宣传依法诚信纳税的企业，促进经济持续、健康、快速发展的有效途径之一，是信用体系建设的重要内容，是实行等级管理、优化纳税服务的重要依据，也是借以达到守法经营、公平竞争、为经济发展提供良好税收环境的重要手段。
今年的全市信用等级评定工作是四区税局联合评定，我局上下充分认识到本次评定工作的重要性，在接到《联合评定纳税信用等级的通知》后，迅速组织相关科室负责人传达文件精神，及时与市国税局取得联系，召开国家税务局纳税信用等级评定联席会，联合区国税局成立了纳税信用联合评审委员会。
制定了全市纳税信用评定工作安排，对评定对象、评定程序、评定标准、时间安排进行了逐一布置。
确定了各单位联系人，成员包括纳税服务局、征收管理科、税政科、法规科、计划财务科、信息管理科和稽查局等多个部门负责人，局内各相关部门派出业务骨干直接参与当中的具体工作。
国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》的政策解读
国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》的政策解读文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2021.11.19•【分类】征求意见稿正文关于《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》的政策解读为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，引导纳税人及时纠正违规失信行为、消除不良影响，根据《国务院办公厅关于进一步完善失信约束制度?构建诚信建设长效机制的指导意见》（国办发〔2020〕49号，以下简称《指导意见》)等文件要求，税务总局发布了《关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（以下简称《公告》）。
现就《公告》主要内容解读如下：一、《公告》制发背景根据党中央、国务院关于社会信用体系建设要求，近年来，税务系统持续推进纳税信用建设，良好的纳税信用已经成为纳税人的重要“资产”，受到越来越多的重视。
为帮助纳税人更好地积累纳税信用，2019年税务总局印发《关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号，以下简称《修复公告》），鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，主动纠正纳税失信行为，及时挽回信用损失，得到了广大纳税人欢迎。
在此基础上，税务总局进一步研究制定了《公告》，继续扩大纳税信用修复范围、加大对破产重整企业纳税信用修复支持力度、有效衔接纳税信用评价与“首违不罚”制度，有力落实《指导意见》以及国家发展改革委、税务总局等13个部门联合印发的《关于推动和保障管理人在破产程序中依法履职?进一步优化营商环境的意见》（发改财金规〔2021〕274号，以下简称《优化营商环境意见》）等文件要求，更好激发市场主体活力。
二、关于扩大纳税信用修复范围（一）关于纳税信用修复情形。
《公告》所指纳税信用修复是对纳税信用评价指标和级别的修复。
市地方税务局纳税信用等级评定工作总结
市地方税务局纳税信用等级评定工作总结省局征管处：为营造“依法诚信纳税、共建小康社会”的良好环境，鼓励宣传依法诚信纳税单位，促进经济健康、持续发展，根据《江西省国家税务局、江西省地方税务局关于联合评定纳税信用等级的通知》（赣国税发[XX]65号）的要求，按照国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》的规定，本着公开、公正、公平的原则，鹰潭市地方税务局开展了XX-XX 年度纳税信用等级评定工作，现将具体工作汇报如下：一、统一认识，加强领导纳税信用等级联合评定工作是进一步鼓励、宣传依法诚信纳税的企业，促进经济持续、健康、快速发展的有效途径之一，是税务机关优化纳税服务，密切征纳关系的重要举措，对加强税收征收管理，提高纳税人自觉依法纳税意识和办税能力将起到重要的促进作用。
今年的纳税信用等级评定工作是省国税局、省地税局第二次联合评定，是省局配合开展全国第15个税收宣传月的一项重要活动。
我局上下充分认识到本次评定工作的重要性，在接到《江西省国家税务局、江西省地方税务局关于联合评定纳税信用等级的通知》（赣国税发[XX]65号）后，迅速组织相关科室负责人传达文件精神，及时与市国税局取得联系，召开鹰潭市国家税务局、鹰潭市地方税务局“纳税信用等级评定联席会”，制定了全市纳税信用评定工作安排，对评定对象、评定程序、评定标准、时间安排进行了逐一布置。
同时要求各基层国税局、地税局分管局长把关，共同协商联合评定事宜，指定由国、地税征管部门具体负责联合评定工作，确定了各单位联系人，按照省局时间安排开展联合评定工作，使本次纳税信用等级联合评定工作有条不紊地进行。
二、明确责任，严格标准纳税信用等级评定工作是对评定对象XX年、XX年两个年度纳税信用状况的综合评定，每一个企业涉及的考核指标都有五大类22个，工作量非常大。
市局要求各单位管理部门在对续评企业和新增企业的推荐上，必须严格按照《江西省国家税务局、江西省地方税务局关于联合评定纳税信用等级的通知》（赣国税发[XX]65号）文件要求，和国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》的规定，本着公开、公正、公平的原则，精心筛选、严格把关，共同确定名单后填报《XX-XX年度A级纳税信用等级企业》（续评和新增）、《XX-XX年度B级纳税信用等级企业》（续评和新增）评审表，对续评企业出具调查意见，对新增企业要求取得工商、财政、银行等部门的诚信证明，在共同签署意见后上报县局征管部门，再由县局征管部门进行审查，A、B级信用等级再联合行文上报市局审定。
浅谈构建诚信纳税体系的重要性
浅谈构建诚信纳税体系的重要性第一篇：浅谈构建诚信纳税体系的重要性目前，全国第18个税收宣传月正如火如荼地进行中。
通过税收宣传月集中宣传税收，对于增强全社会依法诚信纳税意识，构建和谐征纳关系，营造良好税收环境非常必要。
但经过这么多年集中宣传，目前我国纳税人的“诚信纳税”意识仍然不强。
一项调查显示，36.8%的网民认为目前我国纳税人的依法纳税意识较差。
原因何在？笔者以为主要原因是我国没有建立完善的诚信纳税体系。
税收宣传月的主题宣传属于道德层面，通过加大宣传力度来普及纳税知识，增强纳税人纳税意识。
而构建诚信纳税体系则属于制度层面，通过纳税行为记录反映纳税人诚信度，并利用诚信记录在日常经济生活中影响纳税人的行为，对诚信纳税者给予鼓励，对不诚信纳税者给予惩罚，从制度上保障纳税人遵从税法，依法纳税。
我国目前还没有建立一个完整的诚信纳税体系，对纳税人诚信纳税的考察仅限于税务机关对企业的纳税信用等级评定制度。
纳税信用等级评定是税务机关根据纳税人、政府相关部门和有关社会机构提供的各种涉税资料和信息，按照预定的考核标准，运用一定的技术和方法，对纳税人一定时期内履行纳税义务情况进行综合分析，对纳税人的纳税信用进行评估定级，同时税务机关针对不同信用等级的纳税人给予不同的征管待遇的一种管理活动。
2003年国家税务总局颁布《纳税信用等级评定管理试行办法》，正式拉开了纳税信用体系建设的大幕。
截至2007年底，全国a级纳税信用企业累计达到3.7万家，约占全国纳税企业总数的5‰。
由于受各种因素的影响，笔者认为目前纳税信用等级评定体系还存在一些的问题，这些问题如果不能得到解决，将会严重影响诚信纳税体系的构建。
首先，诚信纳税体系评定对象不全面、体系构建不完整。
一个完整的诚信纳税体系应涵盖全体纳税人的涉税行为，从而反映纳税人的诚信度。
然而我国当前的纳税信用等级评定制度主要针对纳税大户，把为数众多的中小企业和居民的纳税信用排除在外，导致评定对象不完整，因此不利于在全社会形成依法诚信纳税意识，达不到税收宣传的效果。
纳税信用评级工作总结
纳税信用评级工作总结自20XX年起，纳税信用评级工作在我国全面铺开，旨在通过对纳税人纳税行为进行评估，建立信用等级体系，加强税收征管，推动税收法治化建设。
我单位在过去一年中积极参与纳税信用评级工作，下面将对我们的工作情况进行总结和评估。
一、工作概述在过去一年中，我单位依据相关政策规定，认真履行纳税信用评级工作相关职责，确保工作顺利进行。
我们重点开展了以下几方面工作：1. 完善信息化建设：通过建立完善的信息系统，对纳税人的相关数据进行统一管理，确保评级工作的准确性和高效性。
2. 强化信用管理：积极引导纳税人自觉遵守税法，加强纳税人宣传教育工作，提高纳税人的诚信意识和依法纳税意识。
3. 加强对重点领域的监管：针对涉及重点领域的纳税人，加强风险分析和评估，确保对高风险纳税人的及时监控和处置。
4. 完善激励机制：对纳税信用等级较高的纳税人给予适当的激励，鼓励纳税人主动提高自身信用等级。
同时，对低信用等级的纳税人采取相应的惩戒措施，推动纳税人诚信行为。
二、工作成果在过去一年的纳税信用评级工作中，我们取得了以下成果：1. 税收征管水平提升：通过纳税信用评级工作，有效提升了税务部门的征管水平，优化了税收管理制度，促进了税收收入的增长。
2. 纳税人诚信意识增强：通过宣传教育和激励机制的有效运作，纳税人的诚信意识得到了明显提升，大部分纳税人自觉履行纳税义务，形成了良好的纳税秩序。
3. 效率提升：通过信息化建设和数据共享，评级工作的效率大幅提高，减少了重复劳动，节约了人力资源，实现了纳税信用评级工作的快速推进。
4. 社会公平正义增强：纳税信用评级工作的开展，促进了税收的公平正义，有力打击了逃税行为，维护了社会的公共利益。
三、存在问题与改进方向在纳税信用评级工作中，我们也发现了一些问题，需要进一步完善和改进：1. 信息不对称：部分纳税人的信息稽查不到位，导致评级结果的准确性受到影响。
需要进一步建立和完善信息共享机制，确保纳税人数据的准确及时。
纳税信用等级评定
纳税信用等级评定在当今的经济社会中，纳税信用等级评定是一项重要的制度安排。
它不仅关系到企业的声誉和发展，也对整个社会的税收秩序和经济运行有着深远的影响。
纳税信用等级评定是什么呢？简单来说，就是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，对其信用状况进行综合评价，并划分出不同的等级。
这就像是给纳税人在纳税方面的表现打一个“分数”，而这个“分数”会对他们产生一系列的影响。
那么，纳税信用等级是如何评定的呢？通常，税务机关会从多个方面来考量。
首先是税务登记情况，包括是否按时办理登记、变更和注销等手续。
其次是纳税申报情况，比如是否按时、如实申报，申报数据是否准确等。
税款缴纳情况也是重点，是否按时足额缴纳税款，有没有拖欠、偷逃税款的行为。
另外，发票管理、账簿凭证管理等方面的合规性也在评定范围内。
评定的等级一般分为 A、B、M、C、D 五级。
A级纳税人是信用最好的，他们在纳税方面表现出色，能够享受到税务机关提供的一系列便利和优惠政策，比如发票领用数量增加、绿色通道服务等。
B 级纳税人信用状况良好，税务机关会进行正常管理，并适时给予一定的激励措施。
M 级纳税人适用于新设立企业或者评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业。
C 级纳税人信用状况一般，税务机关会加强管理和辅导。
而 D 级纳税人则是信用最差的，他们将面临严格的监管和惩戒措施，比如在发票领用、出口退税等方面受到限制。
纳税信用等级评定对企业有着重要的意义。
对于信用等级高的企业来说，这无疑是一张“金字招牌”。
在市场竞争中，良好的纳税信用可以提升企业的形象和竞争力，让合作伙伴和客户更加信任。
比如，在招投标、银行贷款等方面，纳税信用良好的企业往往更具优势。
同时，还能享受税收优惠政策，降低经营成本，为企业的发展创造更好的条件。
相反，对于信用等级低的企业，将会面临诸多不利影响。
不仅在税收管理上会受到严格的监管，增加了企业的运营成本和风险，还可能在市场活动中受到限制，影响企业的发展和生存。
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加强纳税信用等级评定
构建完善诚信健康经济发展环境
为营造依法诚信纳税的良好环境，鼓励宣传依法诚信纳税单位，促进经济健康持续发展，近年来，****局以依法、公正、公平、公开为原则,按照统一的内容、标准、方法和程序，科学化、规范化、有效化地开展全市纳税信用体系建设,积极推行纳税信用等级管理，通过构建和逐步完善纳税信用等级管理体系，努力为纳税人依法纳税提供全方位的纳税服务。
根据《*纳税信用等级评定管理试行办法》文件要求，****局联合*部门每两年开展一次纳税信用等级评定工作，严格以日常管理、纳税评估、税务检查、宏观税负调查、税源监控为基础，结合征管信息系统和其他资料对纳税人各类涉税信息进行搜集、审核，以此来确定纳税人的纳税信用等级。
评定过程中，各部门之间密切协作配合，信息沟通到位。
对于基层审核上报的申请评定企业名单严格审核把关，经过两轮复审，最终确定上报的A级纳税信用等级企业申请评定名单。
对于B、C、D级纳税信用等级企业，逐户逐项地进行审核，对存在疑点问题的纳税人进行了重点复核，进一步了解企业的经营管理情况及其他涉税信息，对企业的申报情况、入库情况以及违法违章情况，在综合征管软件中逐户进
行查询。
企业申报率和入库率严格按照《纳税信用等级评定参考标准》确定的公式、方法，计算填写相应的比例及得分。
评定严格按照规定程序进行，两级税务机关及其评审委员会按规定填写评定意见，由主管该项工作的负责人签字并加盖公章。
同时按百分制对纳税人评定所属期内的税务登记管理、纳税申报、账簿凭证管理、税款缴纳、违法情况、纳税人基本情况等六项内容分别进行量化计分。
****局XX年度纳税信用等级企业评定范围包括在我市辖区范围内已办理税务登记并连续履行纳税义务两个会计年度以上（含两年）的纳税人(不达起征点户除外)，经由审核批准，共评定A级纳税信用等级的纳税人XX户，占参评纳税人总数的%。
另外，经由县局推荐审定的B级纳税信用等级的XX户，占参评纳税人总数的%；C级纳税信用等级的XX户，占全市参评纳税人总数的%；D级纳税信用等级的XX 户，占全市参评纳税人总数的%。
其中A级纳税信用等级企业已联合发文进行公告。
纳税信用等级评定工作的结果，为有针对性地开展涉税服务及税收征管措施提供了重要依据，进一步提高了税收征管工作的质量与效率，通过评定和宣传，使纳税人认识到纳税信用等级评定的重要性，进一步提高了纳税人依法纳税的自觉性，营造了和谐、良好的征纳环境。