车船税
关于车船税调研情况汇报
关于车船税调研情况汇报
尊敬的领导：
经过对车船税的调研，我向您汇报如下情况：
1. 车船税的定义和作用：车船税是指国家对机动车和船舶按一定比例征收的税收，主
要目的是对车辆和船舶的所有者进行财政税收调节，同时也是一种税收管理手段。
2. 车船税的征收标准和方式：
- 车船税征收标准的确定主要根据车型、排量、购置价格和使用年限等因素进行计算。
- 车船税的征收方式一般为按年度征收，征收周期为一年。
3. 车船税的征收对象和范围：
- 车船税的征收对象主要包括机动车、船舶的所有者或使用者。
- 车船税的范围覆盖了各级政府管理的机动车和船舶。
4. 车船税的征收情况和使用情况：
- 车船税的征收情况在各地存在差异，一般由地方政府进行管理和征收。
- 车船税的使用情况主要用于财政收入，用于支持公共交通建设、环境保护等方面的支出。
5. 车船税的优势和问题：
- 车船税可以对机动车和船舶进行有效管理和调控，起到一定的税收调节作用。
- 车船税的征收标准可能存在过于复杂和不透明的问题，征收的公平性亟需提高。
基于以上情况，我对车船税提出以下建议：
1. 加强车船税的征收标准和方式的统一，提高征收的公平性和透明度。
2. 加大对车船税的宣传力度，提高纳税意识和履行税收义务的意识。
3. 加强对车船税的监管和使用情况的审查，确保税收资金合理使用。
以上为我对车船税调研情况的汇报，请您审阅。
如有任何问题和建议，请随时告知。
谢谢！。
第十六章 车船税(税法)
应纳税月份数÷12。 • 应纳税月份数为车辆登记日期的当月起至该年度终了的
月份数。若车辆尚未到车船管理部门登记，则应纳税月 份数为购置日期的当月起至该年度终了的月份数。 • 购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×（本 次缴税年度-车辆登记年度-1）
• （3）滞纳金计算 • 对于纳税人在应购买“交强险”截止日期以后购买
• ①购买短期“交强险”的车辆。对于境外机动 车临时入境、机动车临时上道路行驶、机动车 距规定的报废期限不足一年而购买短期“交强 险”的车辆，应纳税月份数为“交强险”有效 期起始日期的当月至截止日期当月的月份数。 保单中“当年应缴”项目的计算公式为：
• 当年应缴=计税单位×年单位税额×应纳税月 份数÷12
• 扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地 方税务机关申报。扣缴义务人解缴税款的具体期限， 由各省、自治区、直辖市地方税务机关依照法律、 行政法规的规定确定。
• 车船税采用源泉扣缴的方式，由地方税务机关负责 征收。纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府 根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市使 用的车船，纳税地点为车船的登记地。
• ⑥地方税务机关应当按照规定支付扣缴义务人代收 代缴车船税的手续费。税务机关付给扣缴义务人代 收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管 部门制定。
车船税
商用车
挂车
其他车辆
摩托车 船舶
整备质量每吨
每辆
机动船舶 游 艇
净吨位每吨 艇身长度每米
第三节
车船税的计算ຫໍສະໝຸດ 一、计税依据 以车船的核定载客人数、自重、净吨位、马力等为计税标准
1.以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准; 2.纳税人未按规定到车船管理部门办理登记手续的，上述计税标准以车船出厂 合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准; 3.对未提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船 自身状况并参照同类车船核定。 4.纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时，应当向扣缴义务人提供地方 税务机关出具的本年度车船税的完税凭证或者减免税证明。不能提供完税凭证 或者减免税证明的。应当在购买保险时按照当地的车船税税额标准计算缴纳车 船税。 5.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。 6.车辆自重尾数在0．5吨以下(含0．5吨)的，按照0．5吨计算；超过0．5吨的， 按照1吨计算。船舶净吨位尾数在0．5吨以下(含0．5吨)的不予计算，超过0．5 吨的，按照1吨计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。
会议于2011年2月25日通过新的车船税法，自2012年1月1日起施行。
第二节 车船税的基本内容
(一)征税对象及范围
车辆 １、征税对象 船舶 ２、征税范围
分为机动车辆和非机动车辆两类
分为机动船舶和非机动船舶两类
是依法应当在车船管理部门登记的车船。
车船税税目税额表
税 目 计税单位 年基准税额 备 注
游艇具体适用税额为： 1.0升（含）以下的 机动船舶具体适用税额为： 60元至360元
乘用车
轮式专用机械车， 游艇是指具备内置 摩托车，是指无论 （一）艇身长度不超过 10米的，每米 600元； 商用车，是指除乘 是指有特殊结构和专 机械推进动力装置， 乘用车，是指在设 机动船舶是指用机 船舶，是指各类机 半挂牵引车，是指装 低速载货汽车，是指 1.0升以上至1.6 升 ( 含 ) 的 300 元至 540 元 （一）净吨位不超过200吨的，每吨3元； 用车外，在设计和 采用何种驱动方式， 非机动驳船，是指 三轮汽车，是指最高 挂车，是指就其设计 （二）艇身长度超过10米但不超过18米的，每米 900 元； 门功能，装有橡胶车 长度在 90米以下，主 计和技术特性上主 器推进的船舶；拖船 动、非机动船舶以及 备有特殊装置用于牵 以柴油机为动力，最 专用作业车，是指在 1.6升以上至2.0 升 ( 含 ) 的 360 元至 660 元 （二）净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨 4 元； 最高设计车速大于每 在船舶登记管理部门 技术特性上用于载 设计车速不超过每小 和技术特性需由汽车 （三）艇身长度超过18米但不超过30米的，每米 1300 元； 轮可以自行行驶，最 要用于游览观光、休 要用于载运乘客及 是指专门用于拖（推） 其他水上移动装置， 引半挂车的商用车。 高设计车速不超过每 其设计和技术特性上 （三）净吨位超过 2000吨但不超过 10000吨的，每吨 小时 50 5 公里，或者使 元； 2.0升以上至2.5 升(含)的 660元至1200元 核定载客人数 9人（含）以下 每辆 登记为驳船的非机动 时 50公里，具有三个 或者拖拉机牵引，才 （四）艇身长度超过30米的，每米2000元； 运乘客、货物的汽 高设计车速大于每小 闲娱乐、水上体育运 随身行李，核定载 动运输船舶的专业作 但是船舶上装备的救 小时 70公里，具有四 用于特殊工作的车辆。 （四）净吨位超过 100001200 吨的，每吨 6元。 车，划分为客车和 用内燃机，其排量大 船舶； 2.5升以上至3.0 升 ( 含 ) 的 元至 2400 元 车轮的货车。 能正常使用的一种无 （五）辅助动力帆艇，每米600元。 时20 公里的轮式工程 5 业船舶； 生艇筏和长度小于 动等活动，并应当具 客人数包括驾驶员 个车轮的货车。 拖船按照发动机功率每 1 千瓦折合净吨位 0.67 吨计算征收车船 于 50 毫升的两轮或者 货车。 动力的道路车辆。 3.0升以上至4.0升(含)的 2400元至3600元 机械车。 在内不超过 9人的汽 米的艇筏除外 。 有船舶检验证书和适 税 三轮车辆。 4.0升以上的 3600元至5400元 航证书的船舶。 车。
河北车船税收费标准
河北车船税收费标准河北省车船税是指所有在河北省行驶的机动车和船舶需要缴纳的税费。
根据《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，车船税的征收标准由各省、自治区、直辖市自行确定。
下面我们就来详细了解一下河北省车船税的收费标准。
首先，对于机动车的税费标准。
根据车辆类型和排量不同，税费标准也有所不同。
小型汽车每年需要缴纳200元至1200元不等的税费，而大型客车和货车的税费则在600元至3000元之间。
此外，新能源汽车在购置税方面有所减免，但仍需要按照排量缴纳车船税。
其次，对于船舶的税费标准。
船舶的税费主要根据吨位和使用性质来确定。
一般来说，私人娱乐船的税费较低，而商用船舶的税费相对较高。
此外，船舶的使用地点也会对税费产生影响，河北省内的船舶税费标准与外地船舶有所不同。
除了以上的基本税费标准外，河北省还对一些特殊情况做出了税费优惠政策。
例如，对于残疾人购置的机动车，可以享受一定比例的减免；对于农用车、特种车辆等特殊车辆，也有相应的税费减免政策。
对于船舶方面，对于渔船、救助船等特殊用途船舶，也有相关的税费减免政策。
需要注意的是，对于车船税的缴纳时间和方式，一般是在每年的特定时间内通过银行或者网上缴纳。
逾期未缴纳车船税的车船主，将会面临罚款甚至扣押车辆的处罚。
总的来说，河北省的车船税收费标准是根据车辆类型、排量、船舶吨位和使用性质等因素来确定的。
在缴纳车船税时，车主和船主需要根据自己的实际情况按时足额缴纳税费，以免产生不必要的罚款和麻烦。
同时，也要密切关注相关政策的变化，及时了解税费优惠政策，以便享受相关的减免政策。
通过以上对河北车船税收费标准的介绍，相信大家对河北省的车船税收费标准有了更清晰的认识。
希望大家能够按照规定及时缴纳车船税，共同维护良好的交通秩序和运输环境。
车船税
2、车船税的税收优惠
法定减免 （1）捕捞、养殖渔船 （2）军队、武警专用的车辆 （3）警用车辆 （4）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定，应当 予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员 的车船 （5）自2012年1月1日起，对节约能源的车船，减半征收车船税；对 使用新能源的车船，免征车船税
（6）对受严重自然灾害影响那说困难的以及其他特殊原因确需减税、 免税的，可以减征或免征
（7）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对农村居 民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定 期减征、免征车船税
特定减免
（1）经批准临时入境的外国车辆和香港特别行政区、 澳门特别行政区、台湾特别行政区的车船，不征。 （2）按照规定缴纳船舶吨位税的机动船舶，自车船税 实施之日（即2012年1月1日）起五年内免征。 （3）依法不需要在车船税登记管理部门登记的机场、 港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，5年免征
应纳税额 = 年应纳税额/12*应纳税月份数
4、车船税的申报与缴 纳
（1）纳税义务发生的时间以及申报
①车船税的纳税义务时间，为车船管理部门核发的车船 登记证书或者行使证书所记载日期的当月。车船税按年申报， 分月计算，一次性缴纳。纳税年度公历1月1日12月31日。 ② 在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭 世的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证据和完税凭证， 想纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗、报废、 灭失月份起该纳税年度终了应 当从公安机关出具相关证明的当月计算车船税
（2）纳税地点
①车船税的纳税地点为车船税的登记地或者车船税扣缴义 务人所在地。 ②扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人 所在地。 ③依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税 的，纳税地点为车辆登记地的主管税务机关所在地 ④已发不需要办理登记的车船，纳税地点为车船所有人或 者管理人所在地
车船税法律制度
三、车船税的税目与税率
2．游艇适用税额 （1）艇身长度不超过10米的游艇，每米600元。 （2）艇身长度超过10米但不超过18米的游艇，每米900元。 （3）艇身长度超过18米但不超过30米的游艇，每米1 300元。 （4）艇身长度超过30米的游艇，每米2 000元。 （5）辅助动力帆艇，每米600元。
四、车船税应纳税额的计算
1.计税依据
载货汽车、挂车，按自重 每吨为计税依据。
（1）
（2）
（3）
四、车船税应纳税额的计算
2.应纳税额的计算
车船税实行从量定额征税方法，其应纳税额的基本计 算公式为：
应纳税额＝计税依据×适用税额 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生 的当月起按月计算，其计算公式为：
六、车船税征收管理
4.纳税申报
（4）对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机 关申报缴纳车船税。
（5）纳税人在首次购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税或者自行申报缴纳 车船税的，应当提供购车发票及反映排气量、整备质量、核定载客人数等与申报相关 的信息及其相应凭证。
4.0 L以上
计税单位 每辆
每年税额（元） 60～360 300～540 360～660
660～1 200 1 200～2 400 2 400～3 600 3 600～5 400
客车
每辆
480～1 440
商用车
货车
整备质量 每吨
16～120
其他车辆 摩托车
船舶
专用作业车 轮式专用机械车
机动船舶 游艇
六、车船税征收管理
4.纳税申报
（1）税务机关可以在车船管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收事宜。
2023年车船税实施细则
2023年车船税实施细则一、税收适用范围2023年车船税适用于所有在中国境内注册或使用的汽车、摩托车和船只。
其中，汽车包括乘用车、货车、客车和特种车；摩托车包括两轮摩托车和三轮摩托车；船只包括内陆水域和海域航行的船舶。
二、纳税人分类和税收计算1.个人纳税人：个人所有或使用的汽车、摩托车和船只按照纳税人的个人所得情况进行分类，并按照不同情况计算车船税。
个人所得分为以下几个档次：低收入档、中低收入档、中等收入档、中高收入档、高收入档。
具体税收计算方式为：低收入档车船税为年收入的0.5%；中低收入档车船税为年收入的1%；中等收入档车船税为年收入的1.5%；中高收入档车船税为年收入的2%；高收入档车船税为年收入的2.5%。
2.企事业单位和机关团体纳税人：企事业单位和机关团体所有或使用的汽车、摩托车和船只按照纳税人所得额进行分类，并按照不同所得额计算车船税。
所得额分为以下几个档次：低所得档、中低所得档、中等所得档、中高所得档、高所得档。
具体税收计算方式为：低所得档车船税为所得额的0.5%；中低所得档车船税为所得额的1%；中等所得档车船税为所得额的1.5%；中高所得档车船税为所得额的2%；高所得档车船税为所得额的2.5%。
3.其他纳税人：其他纳税人所有或使用的汽车、摩托车和船只按照固定资产净值进行计算车船税。
固定资产净值=购置价值-已计提折旧。
车船税的计算率为固定资产净值的0.5%。
三、税款缴纳方式和时间纳税人可以选择一次性缴纳车船税，也可以选择分期缴纳。
一次性缴纳的纳税人需在每年的1月31日前将全年应纳税款支付完毕。
分期缴纳的纳税人可以根据实际情况选择月缴、季缴或半年缴纳方式，并在每期的截止日期前将相应的税款支付完毕。
四、税收优惠政策1.新能源汽车优惠政策：2023年起，符合新能源汽车标准的汽车免征车船税。
2.乡村振兴优惠政策：符合乡村振兴标准的汽车、摩托车和船只在车船税上享受50%的减免。
3.残疾人优惠政策：残疾人所有或使用的汽车、摩托车和船只在车船税上享受50%的减免。
工程施工车船税
工程施工车船税是指在工程施工过程中，使用车辆和船舶所应缴纳的税款。
在我国，车辆和船舶的所有人或管理人为车船税的纳税人，需要按照规定的税率和计税方法缴纳车船税。
工程施工车船税的征收和管理，旨在筹集地方财政资金，支持交通运输事业发展，加强对车船使用的管理，促进车船的合理配置，调节财富分配，体现社会公平。
工程施工车船税的征税范围包括车辆和船舶。
车辆分为乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶五大类。
其中，乘用车是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及随身行李，核定载客人数包括驾驶员在内不超过9人的汽车。
商用车是指在设计和技术特性上主要用于载运货物，核定载货人数超过9人的汽车。
其他车辆包括专用作业车、挂车、客货两用汽车等。
船舶包括机动船舶和非机动船舶。
工程施工车船税采用定额税率，也称固定税额。
根据《车船税法》的规定，对应税车船实行有幅度的定额税率。
具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定并报国务院备案。
工程施工车船税的计税依据有辆数和净吨位两种。
乘用车以辆数为计税依据，商用车和其他车辆以净吨位为计税依据。
船舶的计税依据也是净吨位。
在工程施工过程中，施工单位使用的车辆和船舶需要按照规定的税率缴纳车船税。
施工单位在购买车辆和船舶时，应当了解当地的税率和计税方法，以便正确计算应缴纳的税款。
此外，施工单位还需要注意车辆和船舶的税收优惠政策。
根据相关政策，符合条件的车辆和船舶可以享受减免税优惠。
总之，工程施工车船税是我国对工程施工过程中使用的车辆和船舶征收的一种税款。
施工单位需要了解当地的税率和计税方法，正确计算应缴纳的税款，并注意车辆和船舶的税收优惠政策。
通过合规缴纳车船税，施工单位可以合法使用车辆和船舶，避免因未缴纳税款而产生的法律风险。
同时，合规缴纳车船税也是施工单位履行社会责任、体现社会公平的一种表现。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
任务三 车船税
一、概念
车船税是对在我国境内车船管理部门登记的 车辆、船舶，按照车船的种类和规定的税额计算 征收的一种税。
二、纳税人
车船税以在中国境内车船的所有人或管理人 为纳税人。包括外商投资企业、外国企业以及外 国个人。
三、征税范围 是指在中华人民共和国境内属于车船税法规定
机构及其有关人员的车船； • 对使用新能源车船，免征车船税。指纯电动商用车、插电式（含增
程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。 2.授权省、自治区、直辖市人民政府规定的减免税车船 • 对节约能源车船，减半征收车船税。包括节约能源乘用车和节约能
源商用车。节约能源乘用车指获得许可在中国境内销售的排量为 1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混 合动力乘用车和双燃料乘用车）；节约能源商用车指获得许可在中 国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的重型商用车（含非插电式 混合动力和双燃料重型商用车）； • 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通 车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和
月，应以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。
九、纳税地点
车船登记地的地方税务机关 十、纳税期限 按年申报，分月计算，一次性缴纳。 • 在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人 可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管 地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度 终了期间的税款。 • 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出 具相关证明的当月起计算缴纳车船税
货汽车、专项作业车、轮式专用机械车（不含拖拉机） 应纳税额＝整备质量吨位数×年单位税额 ➢ 机动船舶 应纳税额＝净吨位数×年单位税额 ➢ 拖船、非机动驳船 应纳税额＝净吨位数×年单位税额×50% ➢ 游艇 应纳税额＝艇身长度×年单位税额
八、纳税义务发生时间
为取得车船所有权或管理权的当月；取得车船所有权或管理权的当
• 对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确
七、应纳税额的计算
1.计税依据
辆
整备质 量每吨
计税 依据
乘用车、摩托车、商用客车
应纳税额＝应税车辆数量×年单位税额 ➢ 挂车
应纳税额＝整备质量吨位数×年单位税额×50% ➢ 商用货车、半挂牵引车、客货两用汽车、三轮汽车、低速载
的车辆、船舶。具体包括： • 依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶。
• 依法不需要在车船管理部门登记、在单位 内部场所 行驶或者作业的机动车辆和船舶。
四、税目
乘用车、商用车、其他车辆、摩托车、船舶
五、税率
幅度定额税率
六、税收优惠 1.下列车船免征车船税 • • 军队、武装警察部队专用的车船； • 警用车船； • 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表