会计科目对照表
新会计准则与企业会计制度会计科目对照表.

新会计准则与企业会计制度会计科目对照表通过新旧会计科目表的简单对比,可见此次修订调整的力度。
与原《企业会计制度》科目表相比,新增了94个会计科目(其中特殊行业专用会计科目69个),取消了10个会计科目,合并了6个会计科目,分拆、更名、降级了9个会计科目。
新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号编号名称一、资产类一、资产类1 1001 现金1 1001 现金不变2 1002 银行存款2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1015 其他货币资金3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1051 拆出资金金融共用新增9 1101 交易性金融资新增10 1111 买入返售金融资产金融共用新增11 1121 应收票据6 1111 应收票据不变12 1122 应收账款9 1131 应收账款不变13 1123 预付账款 1 2 1151 预付账款不变14 1131 应收股利7 1121 应收股利不变15 1132 应收利息8 1122 应收利息不变16 1211 应收保户储金保险专用新增17 1221 应收代位追偿款保险专用新增18 1222 应收分保账款保险专用新增19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用新增20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用新增21 1231 其他应收款 1 0 1133 其他应收款不变22 1241 坏账准备 1 1 1141 坏账准备不变13 1161 应收补贴款取消23 1251 贴现资产银行专新增24 1301 贷款银行和保险共用新增25 1302 贷款损失准备银行和保险共用新增26 1311 代理兑付证券银行和证券共用新增27 1321 代理业务资产新增28 1401 材料采购 14 1201 物资采购更名29 1402 在途物资新增30 1403 原材料 1 5 1211 原材料不变31 1404 材料成本差异 18 1232 材料成本差异不变32 1406 库存商品 20 1243 库存商品不变33 1407 发出商品新增34 1410 商品进销差价 21 1244 商品进销差价不变35 1411 委托加工物资 22 1251 委托加工物资不变36 1412 包装物及低值易耗品 16 122 1 包装物合并17 1231 低值易耗品合并19 1241 自制半成品取消23 1261 委托代销商品取消24 1271 受托代销商品取消37 1421 消耗性生物资产农业专用新增38 1431 周转材料建造承包商专用新增39 1441 贵金属银行专用新增40 1442 抵债资产金融共用新增41 1451 损余物资保险专用新增42 1461 存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备不变26 1291 分期收款发出商品取消43 1501 待摊费用 2 7 1301 待摊费用不变44 1511 独立账户资产保险专用新增45 1521 持有至到期投资新增46 1522 持有至到期投资减值准备新增47 1523 可供出售金融资产新增48 1524 长期股权投资 28 1401 长期股权投资不变29 1402 长期债权投资更名49 1525 长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备不变31 1431 委托贷款取消50 1526 投资性房地产新增51 1531 长期应收款新增52 1541 未实现融资收益新增53 1551 存出资本保证金保险专用新增54 1601 固定资产 32 1501 固定资产不变55 1602 累计折旧 33 1502 累计折旧不变56 1603 固定资产减值准备 34 150 5 固定资产减值准备不变57 1604 在建工程 36 1603 在建工程不变58 1605 工程物资 35 1601 工程物资不变37 1605 在建工程减值准备降级59 1606 固定资产清理 38 1701 固定资产清理不变60 1611 融资租赁资产租赁专用新增61 1612 未担保余值租赁专用新增62 1621 生产性生物资产农业专用新增63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增64 1623 公益性生物资产农业专用新增65 1631 油气资产石油天然气开采专用新增66 1632 累计折耗石油天然气开采专用新增67 1701 无形资产 39 1801 无形资产不变68 1702 累计摊销新增69 1703 无形资产减值准备 40 180 5 无形资产减值准备不变70 1711 商誉新增41 1815 未确认融资费用变更类别71 1801 长期待摊费用 42 1901 长期待摊费用不变72 1811 递延所得税资产新增73 1901 待处理财产损溢 43 1 911 待处理财产损溢不变二、负债类二、负债类74 2001 短期借款 44 2101 短期借款不变75 2002 存入保证金金融共用新增76 2003 拆入资金金融共用新增77 2004 向中央银行借款银行专用新增78 2011 同业存放银行专用新增79 2012 吸收存款银行专用新增80 2021 贴现负债银行专用新增81 2101 交易性金融负债新增82 2111 卖出回购金融资产款金融共用新增83 2201 应付票据 45 2111 应付票据不变84 2202 应付账款 46 2121 应付账款不变85 2205 预收账款 47 2131 预收账款不变48 2141 代销商品款取消86 2211 应付职工薪酬 49 2151 应付工资合并50 2153 应付福利费合并87 2221 应交税费 52 2171 应交税金合并53 2176 其他应交款合并88 2231 应付股利 51 2161 应付股利不变89 2232 应付利息新增90 2241 其他应付款 54 2181 其他应付款不变91 2251 应付保户红利保险专用新增92 2261 应付分保账款保险专用新增93 2311 代理买卖证券款证券专用新增94 2312 代理承销证券款证券和银行共用新增95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增96 2314 代理业务负债新增97 2401 预提费用 55 2191 预提费用不变56 2201 待转资产价值取消98 2411 预计负债 57 2211 预计负债不变99 2501 递延收益新增100 2601 长期借款 58 2301 长期借款不变101 2602 长期债券 59 2311 应付债券更名102 2701 未到期责任准备金保险专用新增103 2702 保险责任准备金保险专用新增104 2711 保户储金保险专用新增105 2721 独立账户负债保险专用新增106 2801 长期应付款 60 2321 长期应付款不变107 2802 未确认融资费用变更类别108 2811 专项应付款 61 2331 专项应付款不变109 2901 递延所得税负债 62 2341 递延税款更名三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用新增111 3002 外汇买卖金融共用新增112 3101 衍生工具新增113 3201 套期工具新增114 3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类115 4001 实收资本 63 3101 实收资本(或股本)不变64 3103 已归还投资取消116 4002 资本公积 65 3111 资本公积不变117 4101 盈余公积 66 3121 盈余公积不变118 4102 一般风险准备金融共用新增119 4103 本年利润 67 3131 本年利润不变120 4104 利润分配 68 3141 利润分配不变121 4201 库存股新增五、成本类四、成本类122 5001 生产成本 69 4101 生产成本不变123 5101 制造费用 70 4105 制造费用不变124 5201 劳务成本 71 4107 劳务成本不变125 5301 研发支出新增126 5401 工程施工建造承包商专用新增127 5402 工程结算建造承包商专用新增128 5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类五、损益类129 6001 主营业务收入 72 5101 主营业务收入不变130 6011 利息收入金融共用新增131 6021 手续费收入金融共用新增132 6031 保费收入保险专用新增133 6032 分保费收入保险专用新增134 6041 租赁收入租赁专用新增135 6051 其他业务收入 73 5102 其他业务收入不变136 6061 汇兑损益金融专用新增137 6101 公允价值变动损益新增138 6111 投资收益 74 5201 投资收益不变75 5203 补贴收入取消139 6201 摊回保险责任准备金保险专用新增140 6202 摊回赔付支出保险专用新增141 6203 摊回分保费用保险专用新增142 6301 营业外收入 76 5301 营业外收入不变143 6401 主营业务成本 77 5401 主营业务成本不变144 6402 其他业务支出 79 5405 其他业务支出不变145 6405 营业税金及附加 78 5402 主营业务税金及附加更名146 6411 利息支出金融共用新增147 6421 手续费支出金融共用新增148 6501 提取未到期责任准备金保险专用新增149 6502 提取保险责任准备金保险专用新增150 6511 赔付支出保险专用新增151 6521 保户红利支出保险专用新增152 6531 退保金保险专用新增153 6541 分出保费保险专用新增154 6542 分保费用保险专用新增155 6601 销售费用 80 5501 营业费用更名156 6602 管理费用 81 5502 管理费用不变157 6603 财务费用 82 5503 财务费用不变158 6604 勘探费用新增159 6701 资产减值损失新增160 6711 营业外支出 83 5601 营业外支出不变161 6801 所得税 84 5701 所得税不变162 6901 以前年度损益调整 85 5801 以前年度损益调整不变注:上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据,未考虑科目说明提及的可选择增加科目,也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。
会计科目对照表

2202应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2203预收账款企业按照合同规定预收的(销售商品款)款项。
2211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算2221应交税费按照税法等规定计算应交纳的各种税费(所得税,增值,营业税。
2231应付利息企业按照合同约定应支付的借款利息。
2232应付股利企业分配给投资者的现金股利或利润。
2241其他应付款与企业生产经营无直接联系的其他各种应付及暂收款项。
如:出租固定资产收取的押金. 2401递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
2501长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。
2502应付债券企业为筹集(长期)资金而发行债券的本金和利息。
2701长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
2702未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。
2711专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
2801预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
2901递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类3001清算资金往来企业(银行)间业务往来的资金清算款项。
3201套期工具企业开展套期保值业务(包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期)套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
3202被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。
四、所有者权益4001实收资本企业接受投资者投入的资本金。
股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。
4002资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
企业会计制度与新会计准则会计科目对照表

企业会计制度与新会计准则会计科目对照表企业会计制度会计科目表新会计准则会计科目表变动情况顺序号编号一、资产类会计科目名称顺序号编号会计科目名称一、资产类11001现金11001库存现金更名21002银行存款21002银行存款不变31009其他货币资金51015其他货币资金不变41101短期投资取消51102短期投资跌价准备取消91101交易性金融资产新增61111应收票据111121应收票据不变71131应收账款121122应收账款不变81151预付账款131123预付账款不变91121应收股利141131应收股利不变10 1122应收利息151132应收利息不变11 1133其他应收款211231其他应收款不变12 1141坏账准备221241坏账准备不变13 1161应收补贴款取消271321代理业务资产新增14 1201物资采购281401材料采购更名291402在途物资新增15 1211原材料301403原材料不变16 1232材料成本差异311404材料成本差异不变17 1243库存商品321406库存商品不变331407发出商品新增18 1244商品进销差价341410商品进销差价不变19 1251委托加工物资351411委托加工物资不变20 1221包装物361412包装物及低值易耗品合并21 1231低值易耗品合并22 1241自制半成品取消23 1261委托代销商品取消24 1271受托代销商品取消26 1281存货跌价准备421461存货跌价准备不变27 1291分期收款发出商品取消28 1301待摊费用取消递延收益 -未实现融资收益441501持有至到期投资新增451502持有至到期投资减值准备新增461503可供出售金融资产新增29 1401长期股权投资471511 长期股权投资内容改变30 1402长期债权投资取消31 1421长期投资减值准备481512 长期股权投资减值准备内容改变32 1431委托贷款取消491521 投资性房地产新增501531 长期应收款内容改变511541 未实现融资收益升级33 1501固定资产531601 固定资产不变34 1502累计折旧541602 累计折旧不变35 1505固定资产减值准备551603 固定资产减值准备不变36 1603在建工程561604 在建工程不变37 1601工程物资571605 工程物资不变38 1605在建工程减值准备581609 在建工程减值准备不变39 1701固定资产清理591606 固定资产清理不变43 1801无形资产661701 无形资产不变671702 累计摊销新增44 1805无形资产减值准备681703 无形资产减值准备不变691711 商誉升级45 1815未确认融资费用科目号变46 1901长期待摊费用701801 长期待摊费用不变711811 递延所得税资产新增47 1911待处理财产损溢731901 待处理财产损溢不变二、负债类48 2101短期借款742001 短期借款不变812101 交易性金融负债新增49 2111应付票据832201 应付票据不变50 2121应付账款842202 应付账款不变51 2131预收账款852205 预收账款不变52 2141代销商品款2314 代销商品款不变53 2151应付工资862211 应付职工薪酬合并54 2153应付福利费合并55 2171应交税金872221 应交税费合并56 2176其他应交款合并882231 应付利息新增57 2161应付股利892232 应付股利不变58 2181其他应付款902241 其他应付款不变962314 代理业务负债新增972401 递延收益新增59 2301长期借款982501 长期借款不变60 2311应付债券992502 应付债券不变61 2321长期应付款1042701 长期应付款不变1052702 未确认融资费用科目号变1062711 专项应付款新增62 2211预计负债1072801 预计负债不变1082901 递延所得税负债新增63 2191预提费用取消64 2201待转资产价值取消65 2331专项应付款取消66 2341递延税款取消四、所有者权益类67 3101实收资本(或股本)115 4001 实收资本不变68 3103已归还投资取消69 3111资本公积116 4002 资本公积不变70 3121盈余公积117 4101 盈余公积不变71 3131本年利润119 4103 本年利润不变72 3141利润分配120 4104 利润分配不变1214201 库存股新增五、成本类73 4101生产成本1225001 生产成本不变74 4105制造费用1235101 制造费用不变1245103 待摊进货费用新增75 4107劳务成本1255201 劳务成本不变1265301 研发支出新增六、损益类76 5101主营业务收入130 6001 主营业务收入不变77 5102其他业务收入136 6051 其他业务收入不变138 6101 公允价值变动损益新增78 5201投资收益139 6111 投资收益不变79 5203补贴收入取消80 5301营业外收入143 6301 营业外收入不变81 5401主营业务成本144 6401 主营业务成本不变82 5405其他业务支出145 6402 其他业务支出不变83 5402主营业务税金及附加146 6403 营业税金及附加不变84 5501营业费用156 6601 销售费用更名85 5502管理费用157 6602 管理费用不变86 5503财务费用158 6603 财务费用不变159 6604 勘探费用新增160 6701 资产减值损失新增87 5601营业外支出161 6711 营业外支出不变88 5701所得税162 6801 所得税费用更名89 5801以前年度损益调整163 6901 以前年度损益调整不变。
新会计准则及企业会计制度会计科目对照表

新会计准则与企业会计制度会计科目对照表通过新旧会计科目表的简单对比,可见此次修订调整的力度。
与原《企业会计制度》科目表相比,新增了94个会计科目(其中特殊行业专用会计科目69个),取消了10个会计科目,合并了6个会计科目,分拆、更名、降级了9个会计科目。
新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号编号名称一、资产类一、资产类1 1001 现金 1 1001 现金不变2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1015 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1051 拆出资金金融共用新增9 1101 交易性金融资产新增10 1111 买入返售金融资产金融共用新增11 1121 应收票据 6 1111 应收票据不变12 1122 应收账款 9 1131 应收账款不变13 1123 预付账款 12 1151 预付账款不变14 1131 应收股利 7 1121 应收股利不变15 1132 应收利息 8 1122 应收利息不变16 1211 应收保户储金保险专用新增17 1221 应收代位追偿款保险专用新增18 1222 应收分保账款保险专用新增19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用新增20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用新增21 1231 其他应收款 10 1133 其他应收款不变22 1241 坏账准备 11 1141 坏账准备不变13 1161 应收补贴款取消23 1251 贴现资产银行专用新增24 1301 贷款银行和保险共用新增25 1302 贷款损失准备银行和保险共用新增26 1311 代理兑付证券银行和证券共用新增27 1321 代理业务资产新增28 1401 材料采购 14 1201 物资采购更名29 1402 在途物资新增30 1403 原材料 15 1211 原材料不变31 1404 材料成本差异 18 1232 材料成本差异不变32 1406 库存商品 20 1243 库存商品不变33 1407 发出商品新增34 1410 商品进销差价 21 1244 商品进销差价不变35 1411 委托加工物资 22 1251 委托加工物资不变36 1412 包装物及低值易耗品 16 1221 包装物合并 17 1231 低值易耗品合并 19 1241 自制半成品取消23 1261 委托代销商品取消24 1271 受托代销商品取消37 1421 消耗性生物资产农业专用新增38 1431 周转材料建造承包商专用新增39 1441 贵金属银行专用新增40 1442 抵债资产金融共用新增41 1451 损余物资保险专用新增42 1461 存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备不变 26 1291 分期收款发出商品取消43 1501 待摊费用 27 1301 待摊费用不变44 1511 独立账户资产保险专用新增45 1521 持有至到期投资新增46 1522 持有至到期投资减值准备新增47 1523 可供出售金融资产新增48 1524 长期股权投资 28 1401 长期股权投资不变 29 1402 长期债权投资更名49 1525 长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备不变 31 1431 委托贷款取消50 1526 投资性房地产新增51 1531 长期应收款新增52 1541 未实现融资收益新增53 1551 存出资本保证金保险专用新增54 1601 固定资产 32 1501 固定资产不变55 1602 累计折旧 33 1502 累计折旧不变56 1603 固定资产减值准备 34 1505 固定资产减值准备不变57 1604 在建工程 36 1603 在建工程不变58 1605 工程物资 35 1601 工程物资不变 37 1605 在建工程减值准备降级59 1606 固定资产清理 38 1701 固定资产清理不变60 1611 融资租赁资产租赁专用新增61 1612 未担保余值租赁专用新增62 1621 生产性生物资产农业专用新增63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增64 1623 公益性生物资产农业专用新增65 1631 油气资产石油天然气开采专用新增66 1632 累计折耗石油天然气开采专用新增67 1701 无形资产 39 1801 无形资产不变68 1702 累计摊销新增69 1703 无形资产减值准备 40 1805 无形资产减值准备不变70 1711 商誉新增 41 1815 未确认融资费用变更类别71 1801 长期待摊费用 42 1901 长期待摊费用不变72 1811 递延所得税资产新增73 1901 待处理财产损溢 43 1911 待处理财产损溢不变二、负债类二、负债类74 2001 短期借款 44 2101 短期借款不变75 2002 存入保证金金融共用新增76 2003 拆入资金金融共用新增77 2004 向中央银行借款银行专用新增78 2011 同业存放银行专用新增79 2012 吸收存款银行专用新增80 2021 贴现负债银行专用新增81 2101 交易性金融负债新增82 2111 卖出回购金融资产款金融共用新增83 2201 应付票据 45 2111 应付票据不变84 2202 应付账款 46 2121 应付账款不变85 2205 预收账款 47 2131 预收账款不变48 2141 代销商品款取消86 2211 应付职工薪酬 49 2151 应付工资合并50 2153 应付福利费合并87 2221 应交税费 52 2171 应交税金合并53 2176 其他应交款合并88 2231 应付股利 51 2161 应付股利不变89 2232 应付利息新增90 2241 其他应付款 54 2181 其他应付款不变91 2251 应付保户红利保险专用新增92 2261 应付分保账款保险专用新增93 2311 代理买卖证券款证券专用新增94 2312 代理承销证券款证券和银行共用新增95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增96 2314 代理业务负债新增97 2401 预提费用 55 2191 预提费用不变56 2201 待转资产价值取消98 2411 预计负债 57 2211 预计负债不变99 2501 递延收益新增100 2601 长期借款 58 2301 长期借款不变101 2602 长期债券 59 2311 应付债券更名102 2701 未到期责任准备金保险专用新增103 2702 保险责任准备金保险专用新增104 2711 保户储金保险专用新增105 2721 独立账户负债保险专用新增106 2801 长期应付款 60 2321 长期应付款不变107 2802 未确认融资费用变更类别108 2811 专项应付款 61 2331 专项应付款不变109 2901 递延所得税负债 62 2341 递延税款更名三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用新增111 3002 外汇买卖金融共用新增112 3101 衍生工具新增113 3201 套期工具新增114 3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类115 4001 实收资本 63 3101 实收资本(或股本)不变64 3103 已归还投资取消116 4002 资本公积 65 3111 资本公积不变117 4101 盈余公积 66 3121 盈余公积不变118 4102 一般风险准备金融共用新增119 4103 本年利润 67 3131 本年利润不变120 4104 利润分配 68 3141 利润分配不变121 4201 库存股新增五、成本类四、成本类122 5001 生产成本 69 4101 生产成本不变123 5101 制造费用 70 4105 制造费用不变124 5201 劳务成本 71 4107 劳务成本不变125 5301 研发支出新增126 5401 工程施工建造承包商专用新增127 5402 工程结算建造承包商专用新增128 5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类五、损益类129 6001 主营业务收入 72 5101 主营业务收入不变130 6011 利息收入金融共用新增131 6021 手续费收入金融共用新增132 6031 保费收入保险专用新增133 6032 分保费收入保险专用新增134 6041 租赁收入租赁专用新增135 6051 其他业务收入 73 5102 其他业务收入不变136 6061 汇兑损益金融专用新增137 6101 公允价值变动损益新增138 6111 投资收益 74 5201 投资收益不变75 5203 补贴收入取消139 6201 摊回保险责任准备金保险专用新增140 6202 摊回赔付支出保险专用新增141 6203 摊回分保费用保险专用新增142 6301 营业外收入 76 5301 营业外收入不变143 6401 主营业务成本 77 5401 主营业务成本不变144 6402 其他业务支出 79 5405 其他业务支出不变145 6405 营业税金及附加 78 5402 主营业务税金及附加更名146 6411 利息支出金融共用新增147 6421 手续费支出金融共用新增148 6501 提取未到期责任准备金保险专用新增149 6502 提取保险责任准备金保险专用新增150 6511 赔付支出保险专用新增151 6521 保户红利支出保险专用新增152 6531 退保金保险专用新增153 6541 分出保费保险专用新增154 6542 分保费用保险专用新增155 6601 销售费用 80 5501 营业费用更名156 6602 管理费用 81 5502 管理费用不变157 6603 财务费用 82 5503 财务费用不变158 6604 勘探费用新增159 6701 资产减值损失新增160 6711 营业外支出 83 5601 营业外支出不变161 6801 所得税 84 5701 所得税不变162 6901 以前年度损益调整 85 5801 以前年度损益调整不变注:上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据,未考虑科目说明提及的可选择增加科目,也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。
会计科目编号对照表

二、会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款4 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收股利8 1122 应收利息9 1131 应收账款10 1133 其他应收款11 1141 坏账准备12 1151 预付账款13 1161 应收补贴款14 1201 物资采购15 1211 原材料16 1221 包装物17 1231 低值易耗品18 1232 材料成本差异19 1241 自制半成品20 1243 库存商品21 1244 商品进销差价22 1251 委托加工物资23 1261 委托代销商品24 1271 受托代销商品25 1281 存货跌价准备26 1291 分期收款发出商品27 1301 待摊费用28 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资30 1421 长期投资减值准备31 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备32 1501 固定资产33 1502 累计折旧34 1505 固定资产减值准备35 1601 工程物资160101 专用材料160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具36 1603 在建工程37 1605 在建工程减值准备38 1701 固定资产清理39 1801 无形资产40 1805 无形资产减值准备41 1815 未确认融资费用42 1901 长期待摊费用43 1911 待处理财产损溢191101 待处理流动资产损溢191102 待处理固定资产损溢二、负债类44 2101 短期借款45 2111 应付票据46 2121 应付账款47 2131 预收账款48 2141 代销商品款49 2151 应付工资50 2153 应付福利费51 2161 应付股利52 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵减内销产品应纳税额 21710109 转出多交增值税21710110 未交增值税217102 应交营业税217103 应交消费税217104 应交资源税217105 应交所得税217106 应交土地增值税217107 应交城市维护建设税217108 应交房产税217109 应交土地使用税217110 应交车船使用税217111 应交个人所得税53 2176 其他应交款54 2181 其他应付款55 2191 预提费用56 2201 待转资产价值57 2211 预计负债58 2301 长期借款59 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应计利息60 2321 长期应付款61 2331 专项应付款62 2341 递延税款三、所有者权益类63 3101 实收资本(或股本)64 3103 已归还投资65 3111 资本公积311101 资本(或股本)溢价311102 接受捐赠非现金资产准备 311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积66 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资67 3131 本年利润68 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金 314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本(或股本)的普通股股利 314115 未分配利润四、成本类69 4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本70 4105 制造费用71 4107 劳务成本五、损益类72 5101 主营业务收入73 5102 其他业务收入74 5201 投资收益75 5203 补贴收入76 5301 营业外收入77 5401 主营业务成本78 5402 主营业务税金及附加79 5405 其他业务支出80 5501 营业费用81 5502 管理费用82 5503 财务费用83 5601 营业外支出84 5701 所得税85 5801 以前年度损益调整。
新旧会计科目对照表

——公允价值变动
原会计科目 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 ——银行承兑汇票 ——商业承兑汇票 应收账款 其他应收款 (坏账准备)
交易性金融资产
不变 应收票据 应收账款 其他应收款 长期应收款 应收账款 其他应收款 长期应收款 (未实现融资收益) (坏账准备) 不变 应收股利 应收利息 其他应收款 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料 ——包装物 ——低值易耗品 自制半成品 存货跌价准备 预付应收款 (其他应收款) (1)长期股权投资——成本 长期股权投资——损益变动 长期股权投资——其他权益变动 (2)交易性金融资产——成本 ——公允价值变动 (3)可供出售金融资产——成本 ——公允价值变 ——利息调整 ——应计利息
生产成本 制造费用 管理费用 主营业务收入 其他业务收入 无 投资收益 营业外收入 补贴收入 主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用——利息收入 ——利息支出 ——汇兑净损失 ——手续费 所得税费用
所得税费用
投资性房地产 固定资产清理 在建工程 工程物资 无形资产
投资性房地产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 不予列示 短期借款 应付票据 应付账款 应付账款 预收账款
应付职工薪酬
应交税费
新旧会计科目对照表(3)
应付利息 其他应付款 应付账款
应付职工薪酬
应付利息 其他应付款 应付账款 应付职工薪酬——社会保险费 ——住房公积金 _——工会经费 ——职工教育经费
预提费用——预提借款利息 ——预提保险费 ——预提水电费 其他应付款——基本养老保险 ——基本医疗保险 ——失业保险 _——住房公积金 ——职工教育经费 ——工会经费 应付利息 应付股利 长期借款——本金 ——利息 应付债券——面值 ——溢价 ——折价 ——利息 递延税款 实收资本 盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 ——法定公益金 资本公积——资本溢价 ——(股本溢价) ——其他资本公积 ——接受非现金资本捐赠准备 ——接受现金捐赠 ——股权投资准备 ——拨款转入 ——外币资本 ——折算差额 ——其他资本公积 本年利润 利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——提取法定公益金 ——应付普通股股利 ——转作股本的普通股股利 ——其他转入 ——未分配利润
会计准则与企业会计制度科目对照表

9
1111 买入返售金融资产
10
1121 应收票据
11
1122 应收账款
12
1123 预付账款
13
1131 应收股利
14
1132 应收利息
15
1201 应收代位追偿款
16
1211 应收分保账款
17
1212 应收分保合同准备金
18
1221 其他应收款
19
1231 坏账准备
20
1301 贴现资产
21
1302 拆出资金
72
125 6011 利息收入
金融共用
126 6021 手续费及佣金收入
金融共用
127 6031 保费收入
保险专用
128 6041 租赁收入
租赁专用
129 6051 其他业务收入
73
130 6061 汇兑损益
金融专用
131 6101 公允价值变动损益
132 6111 投资收益
74
75
133 6201 摊回保险责任准备金
49
1541 存出资本保证金
50
1601 固定资产
51
1602 累计折旧
52
1603 固定资产减值准备
53
1604 在建工程
54
1605 工程物资
在建工程减值准备
55
1606 固定资产清理
56
1611 未担保余值
57
1621 生产性生物资产
58
1622 生产性生物资产累计折旧
21 22
16 17 19 23 24 农业专用 银行专用 金融共用 保险专用 租赁专用 25 26 27
5801 以前年度损益调整 不变
新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

新准则156个会计科目表——会计科目解释、对照会计报表项目编号科目名称对应的会计报表项目解释适用范围一、资产类1*1001 库存现金货币资金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额,一般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金2*1002 银行存款货币资金银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金按照国家现金管理和结算制度的规定,每个企业都要在银行开立账户,称为结算户存款,用来办理存款、取款和转账结算31003 存放中央银行款项(银行专用)企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等41011 存放同业(银行专用)企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项企业增加在同业的存款,借记本科目,贷记“存放中央银行款项”等科目;减少在同业的存款做相反的会计分录5*1012 其他货币资金货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金61021结算备付金(证券专用)结算备付金企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费71031存出保证金(金融共用)企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。
存出保证金应按实际存出的金额入账12345678910121314151617181920森涛培训课程页脚内容21 154*6711营业外支出 营业外支出 是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出 包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等 155* 6801所得税费用 所得税费用 核算企业负担的所得税 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用156* 6901以前年度损益调整 调整起初未分配利润 是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。
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2201应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
2202应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2203预收账款企业按照合同规定预收的(销售商品款)款项。
2211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算
2221应交税费按照税法等规定计算应交纳的各种税费(所得税,增值,营业税。
2231应付利息企业按照合同约定应支付的借款利息。
2232应付股利企业分配给投资者的现金股利或利润。
2241其他应付款与企业生产经营无直接联系的其他各种应付及暂收款项。
如:出租固定资产收取的押金.
2401递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
2501长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。
2502应付债券企业为筹集(长期)资金而发行债券的本金和利息。
2701长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
2702未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。
2711专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
2801预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
2901递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类
3001清算资金往来企业(银行)间业务往来的资金清算款项。
3201套期工具企业开展套期保值业务(包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期)套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
3202被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。
四、所有者权益
4001实收资本企业接受投资者投入的资本金。
股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。
4002资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
资本(股本)溢价
4101盈余公积企业从净利润中(按一定比例关系10%)提取的盈余公积。
4102一般风险准备企业(金融)按规定从净利润中提取的一般风险准备。
4103本年利润企业当期实现的全部收入,费用(净利润或净亏损)。
4104利润分配企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
4201库存股企业收购、转让或注销的本公司股份金额。
五、成本类
6403营业税金及附加企业经营活动发生的销售过程中的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
6601
销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
(运输费,广告宣传费.销售人员工资等)6602
管理费用企业为组织和管理生产经营所发生的费用.(行政,企业管理部门6603
财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
(利息,借款手续费,汇兑差额6701
资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
6711营业外支出
企业发生的各项偶然的支出(对外捐款,赔偿违约金,非常损失)。
6801所得税费用企业确认的应从当期利润总额(25%)中扣除的所得税费用。
6901以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。