财务分析制度与分析报告提纲
财务分析制度
财务分析制度一、概述财务分析制度是指在企业进行财务分析过程中所遵循的一系列规定和程序。
通过财务分析制度的执行，企业能够全面、准确地了解其财务状况和业务运营情况，为决策提供可靠的依据。
二、财务报表1. 资产负债表资产负债表是企业财务状况的全面展示，分为资产和负债两个部分。
在财务分析中，需对资产和负债进行详细的分析，包括债务比率、流动比率等指标的计算与解释。
2. 利润表利润表反映了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况。
财务分析中需对企业的盈利能力进行评估，比如计算净利润率、毛利率等指标，并与之前的数据进行对比，以观察企业的盈利状况是否稳定。
3. 现金流量表现金流量表反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，可提供企业的现金管理能力和偿债能力等信息。
财务分析中需进行现金流量的详细分析，如计算经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额等指标，并解释其对财务状况的影响。
三、财务比率分析1. 偿债能力分析偿债能力是企业正常经营和偿还债务的重要指标之一。
财务分析中需计算企业的偿债比率、利息保障倍数等指标，并对其进行解释，以评估企业的偿债能力是否足够强大。
2. 盈利能力分析盈利能力是企业经营状况的重要衡量标准。
财务分析中需计算企业的净利润率、毛利率等指标，并对其进行解释，以评估企业的盈利能力。
3. 营运能力分析营运能力反映了企业运营效率和资金使用效果。
财务分析中需计算企业的存货周转率、应收账款周转率等指标，并解释其对企业经营状况的影响。
4. 市场竞争力分析市场竞争力反映了企业在市场中的地位和竞争优势。
财务分析中需进行企业市场份额、销售增长率等指标的计算与解释，以评估企业的市场竞争力。
四、财务分析报告基于以上财务数据和分析结果，财务分析制度要求将分析结果整理成财务分析报告。
财务分析报告应包括财务数据的摘要和分析结论，并依据分析结果提出具体的建议和对策，帮助企业决策者更好地了解企业的财务状况和经营情况。
财务报告及分析制度
财务报告及分析制度财务报告及分析制度是指企业为了管理和监控财务情况，制定并执行的一套规范化的报告和分析流程。
该制度旨在提供准确、完整和可靠的财务信息，为企业的决策和战略规划提供依据。
一、财务报告制度1. 财务报告的内容和格式根据企业的需求和相关法规，财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等主要财务报表。
报表的格式应符合会计准则和相关规定，确保信息的准确性和可比性。
2. 报告编制流程制定财务报告编制流程，明确各个环节的责任和要求。
流程包括财务数据收集、核对和录入、报表编制、审核和审计等环节。
每个环节的工作人员应按照规定的程序和要求进行操作，确保报表的准确性和及时性。
3. 报告审计和验证为了保证财务报告的真实性和可信度，应定期进行内部审计和外部审计。
内部审计主要由内部审计部门或专业机构负责，外部审计由独立的注册会计师事务所进行。
审计结果应及时反馈给相关部门，确保问题的及时解决和改进。
二、财务分析制度1. 财务指标的选择根据企业的经营特点和目标，选择适当的财务指标进行分析。
常用的财务指标包括盈利能力指标、偿债能力指标、运营能力指标和成长能力指标等。
同时，还可以根据行业的特点和竞争对手的情况进行比较分析。
2. 分析方法和工具在财务分析过程中，可以采用多种方法和工具，如比率分析、趋势分析、财务模型和财务比较等。
根据不同的目的和需求，选择合适的方法和工具进行分析，以获取准确的财务信息和洞察企业的经营状况。
3. 分析报告和建议根据财务分析的结果，编制分析报告并提出相应的建议。
报告应包括财务指标的计算和解释、经营状况的评估、风险和机会的识别以及未来发展的预测等内容。
建议应针对问题和挑战，提出具体的改进措施和发展方向。
三、财务报告及分析制度的执行和监控1. 人员培训和意识提升为了确保财务报告及分析制度的有效执行，应对相关人员进行培训和教育，提高他们的专业知识和技能。
同时，还应加强对财务报告和分析的重要性和价值的宣传，提升员工的意识和参与度。
医院财务分析制度
医院财务分析制度一、背景介绍医院作为医疗服务机构，需要进行财务分析来评估其经营状况和财务健康度。
财务分析制度是为了规范医院财务分析的流程和方法，确保分析结果准确可靠，为医院的决策提供有力的依据。
二、财务分析指标1. 财务健康度指标- 资产负债率：反映医院的资产融资状况，计算公式为负债总额/资产总额。
- 流动比率：反映医院的流动性状况，计算公式为流动资产/流动负债。
- 速动比率：反映医院的偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）/流动负债。
- 利润率：反映医院的盈利能力，计算公式为净利润/营业收入。
- 营业收入增长率：反映医院的经营发展情况，计算公式为（本期营业收入-上期营业收入）/上期营业收入。
2. 财务效率指标- 床位使用率：反映医院床位的利用效率，计算公式为实际占用床日数/可占用床日数。
- 医疗服务收入比例：反映医院医疗服务收入在总收入中的比例，计算公式为医疗服务收入/总收入。
- 医疗服务成本比例：反映医院医疗服务成本在总成本中的比例，计算公式为医疗服务成本/总成本。
- 平均住院日：反映医院患者的平均住院时间，计算公式为患者住院总天数/住院患者人数。
三、财务分析流程1. 数据收集：收集医院的财务数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
2. 数据整理：对收集到的财务数据进行整理和分类，确保数据的准确性和完整性。
3. 指标计算：根据财务健康度指标和财务效率指标的计算公式，计算出相应的指标数值。
4. 分析解读：根据计算得到的指标数值，进行分析和解读，评估医院的财务状况和经营情况。
5. 编制报告：将分析结果编制成财务分析报告，包括指标数值、分析结论和建议等内容。
6. 提出建议：根据财务分析结果，提出相应的改进建议，帮助医院改善财务状况和经营绩效。
四、财务分析制度的要求1. 数据准确性：确保收集到的财务数据准确无误，避免数据错误对分析结果的影响。
2. 分析方法科学：采用科学的财务分析方法，确保分析结果客观可靠。
财务分析制度
财务分析制度引言概述：财务分析制度是一种重要的管理工具，它通过对企业财务数据的采集、整理和分析，为企业决策提供准确可靠的依据。
本文将从财务分析制度的定义、目的、流程、方法和应用五个方面详细阐述。
一、财务分析制度的定义1.1 财务分析制度的概念财务分析制度是指企业为了评估自身财务状况、分析经营绩效、预测未来发展趋势而建立的一套规范化的流程和方法。
1.2 财务分析制度的重要性财务分析制度能够匡助企业了解自身的财务状况，发现问题和风险，并提供决策依据，为企业的发展提供指导。
1.3 财务分析制度的要素财务分析制度包括财务数据的采集、整理、分析和报告，以及财务指标的计算和解释等要素。
二、财务分析制度的目的2.1 评估财务状况财务分析制度的一个主要目的是评估企业的财务状况，包括资产负债状况、盈利能力、偿债能力等指标，以了解企业的经营状况。
2.2 分析经营绩效通过财务分析制度，企业可以对自身的经营绩效进行分析，包括销售收入、利润率、市场份额等指标，以评估企业的竞争力。
2.3 预测未来发展趋势财务分析制度还可以通过对历史财务数据的分析，预测未来的发展趋势，为企业的战略决策提供依据。
三、财务分析制度的流程3.1 数据采集财务分析制度的第一步是采集企业的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及其他相关的财务报表和信息。
3.2 数据整理在采集到财务数据后，需要对数据进行整理和归类，确保数据的准确性和完整性，以便后续的分析和计算。
3.3 数据分析在数据整理完成后，可以对财务数据进行分析，计算各种财务指标，如资产负债率、净利润率等，以评估企业的财务状况和经营绩效。
3.4 报告撰写最后一步是根据分析结果撰写财务分析报告，将分析结果以清晰简洁的方式呈现给企业的管理层和决策者。
四、财务分析制度的方法4.1 横向分析横向分析是通过对企业不同时间点的财务数据进行比较，评估企业的财务状况和经营绩效的变化情况。
4.2 纵向分析纵向分析是通过对企业同一时间点不同财务指标的比较，评估企业不同方面的财务状况和经营绩效。
财务分析制度
财务分析制度第一条为有效地控制经营过程，促进湖州练南建设工程有限公司围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证公司总体经营目标的实现，特制定本制度。
第二条本管理规定适用公司财务分析管理。
第三条分公司财务部应于年度终了、季度终了、月度终了、编制年、季、月财务会计报表，收集其他部门提供的分析资料，将各项分析指标进行对比，对其差异进行分析，找出原因，提出改进措施和加强管理的建议。
第四条财务分析报告是财务分析的书面文件，包括：公司概括；分析的内容；公司在经营活动过程中存在的问题和关键环节‘针对问题和关键环节采取的措施；加强经营管理工作的建议和意见。
财务分析报告要求内容真实、数字确凿、信息可靠。
第五条各类报表的报送时间分公司的各类报表及分析报告应于每月初5日送到财务部，季度财务分析报告于季末次月七天内报送，年度财务分析报告于年后十四天内报送。
第六条财务分析报告以及财务报表和其他资料为依据和起点，统一采用对比分析法（与计划、与上年同期实际比），系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，财务分析要遵循“差异－－原因分析－－建议措施”的原则，最终形成财务分析报告。
第七条财务分析报告的框架：报告目录－－重要提示－－报告摘要－－具体分析－－问题重点综述及相应的改进措施。
1、“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码；2、“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以关注的重大问题先做出说明，只在引起领导高度重视；3、“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意明，点到为止。
无论是“重要提示”还是“报告摘要”都应在其后标明具体分析所在的页码，以便领导及时查阅相应分析内容。
4、“具体分析”部分。
是报告分析的核心内容。
该部分要有一个好的分析思路。
公司财务报告的分析思路是：总体指标分析－－公司总部情况分析－－分公司情况分析；在每一部分里，按本月分析－－本年累计分析展开；再往下按盈利能力分析－－销售情况分析－－成本控制情况分析展开。
财务分析报告制度
财务分析报告第一章总则第一条目的对公司各种财务报告进行财务分析的基本目的是为改善财务决策，进而提供经营决策的依据。
第二条适用范围本制度适用于公司第三条分析报告类型本制度所指财务分析报告是指财务报表分析和专题分析。
第二章财务报表分析第四条财务报表分析的目的董事会和管理层进行财务分析的基本目的是为改善财务决策,进而提供经营决策的依据。
具体包括：1. 投资决策分析▪为决定是否投资，分析被投资企业的资产和盈利能力；▪为决定是否转让股份，分析盈利状况、股价变动和发展前景；▪为考察被投资企业经营者业绩，要分析资产盈利水平、破产风险和竞争能力；▪为决定股利分配政策，要分析筹资状况等。
2. 筹资决策分析▪为决定是否贷款，要分析贷款的成本和风险；▪为了解企业的短期偿债能力，要分析其流动状况；▪为了解企业的长期偿债能力，要分析其盈利状况等。
3. 经营决策分析▪为衡量应收款的收回能力，要进行客户信用水平分析；▪为衡量现在的财务状况和预测未来的发展趋势，要对比过去的经营业绩；▪为评价企业的经营业绩，要进行某些专题分析，如成本分析，利润分析，价格分析等。
第五条财务报表分析的一般步骤1. 财务报表分析的内容非常广泛。
不同的人、不同的目的、不同的数据范围，应采用不同的方法。
财务分析不是一种有固定程序的工作，不存在唯一的通用分析程序，而是一个研究和探索的过程。
2. 分析的具体步骤和程序，是根据分析目的、一般分析方法和特定分析对象，由分析人员个别设计的。
3. 财务报表分析的一般步骤如下：▪明确分析的目的；▪收集有关的信息；▪根据分析目的把整体的各个部分分割开来，予以适当安排，使之符合需要；▪深入研究各部分的特殊本质；▪进一步研究各个部分的联系；▪评价结果，提供对决策有帮助的信息。
第六条财务报表分析的方法财务报表分析的方法，有比较分析法和因素分析法两种。
1. 比较分析法：是对两个或几个有关的可比数据进行对比，揭示差异和矛盾。
比较是分析的最基本方法。
财务分析制度
财务分析制度财务分析制度是指为了全面了解和评估一个企业的财务状况和经营情况，建立一套科学、规范的财务分析方法和流程。
通过财务分析制度，可以帮助企业管理层和投资者更好地了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和发展潜力，从而做出更明智的决策。
一、财务分析制度的基本原则1. 客观性原则：财务分析应以客观、公正的态度进行，基于真实、准确的财务数据。
2. 综合性原则：财务分析应从多个角度综合考虑企业的财务指标，全面分析企业的财务状况。
3. 比较性原则：财务分析应将企业的财务指标与同行业、同类型企业进行比较，以找出企业的优势和劣势。
4. 系统性原则：财务分析应建立完整的财务分析体系，包括财务报表分析、财务比率分析、财务趋势分析等多个方面。
5. 实用性原则：财务分析应具有实际操作性，能够为企业管理层和投资者提供有用的决策依据。
二、财务分析制度的主要内容1. 财务报表分析财务报表分析是财务分析的基础，主要包括利润表、资产负债表和现金流量表的分析。
通过对财务报表的分析，可以了解企业的盈利能力、财务结构和现金流动情况。
2. 财务比率分析财务比率分析是衡量企业财务状况的重要方法，包括盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率和成长能力比率等。
通过对财务比率的分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率和发展潜力。
3. 财务趋势分析财务趋势分析是对企业财务指标的历史数据进行比较和分析，以了解企业的发展趋势和变化情况。
通过对财务趋势的分析，可以预测企业的未来发展方向和潜在风险。
4. 财务风险评估财务风险评估是对企业面临的财务风险进行评估和预测，包括债务风险、流动性风险和市场风险等。
通过对财务风险的评估，可以帮助企业管理层制定相应的风险管理策略，降低财务风险。
5. 财务报告和沟通财务报告和沟通是财务分析制度的重要环节，包括编制财务分析报告、组织财务分析会议和与投资者、管理层进行沟通等。
通过财务报告和沟通，可以将财务分析的结果有效传达给相关利益相关方，促进决策的制定和执行。
医院财务分析制度
医院财务分析制度一、背景介绍医院作为一种特殊的组织，其财务管理具有一定的特殊性。
为了保证医院财务运作的规范性、透明性和高效性，制定医院财务分析制度是非常必要的。
本文将从财务分析的目的、内容、方法以及分析报告的编制等方面进行详细阐述。
二、财务分析的目的1. 评估财务状况：通过对医院财务数据的分析，评估医院的偿债能力、盈利能力、运营能力和发展潜力，为决策提供依据。
2. 发现问题和风险：通过分析财务数据，发现医院财务运作中存在的问题和风险，及时采取措施加以解决和规避。
3. 监督和评价：通过财务分析，对医院的财务运作进行监督和评价，确保财务活动的合规性和有效性。
三、财务分析的内容1. 财务报表分析：对医院的资产负债表、利润表和现金流量表进行分析，评估医院的财务状况和经营绩效。
2. 财务比率分析：通过计算各种财务比率，如偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率等，评估医院的财务状况和经营能力。
3. 资本预算分析：对医院的投资项目进行财务分析，评估项目的投资回报率和风险水平。
4. 成本效益分析：通过对医院各项成本的核算和分析，评估医院的成本效益水平，为成本控制和效益提升提供参考。
四、财务分析的方法1. 横向分析：对医院连续几年的财务数据进行比较，分析其发展趋势和变化情况。
2. 纵向分析：对医院不同期间的财务数据进行比较，分析其季节性和周期性变化。
3. 比率分析：通过计算各种财务比率，对医院的财务状况和经营能力进行评估。
4. 趋势分析：通过对医院财务数据的变化趋势进行分析，预测未来的发展方向和趋势。
五、财务分析报告的编制1. 报告概述：对医院的基本情况进行简要介绍，包括医院的名称、规模、经营范围等。
2. 财务分析目的：明确财务分析的目的和意义，为报告的后续内容提供依据。
3. 财务分析方法：介绍采用的财务分析方法和数据来源，确保分析的准确性和可靠性。
4. 财务分析结果：对医院的财务状况和经营能力进行全面分析，包括资产负债状况、盈利能力、运营能力等。
财务报告及分析制度
财务报告及分析制度财务报告及分析制度是指企业或组织为了监控和评估财务状况，对财务数据进行整理、分析和报告的一套制度。
该制度的目的是提供准确、可靠的财务信息，帮助管理层做出决策，并向内外部利益相关方提供透明、可比较的财务报告。
一、财务报告制度1. 财务报告的基本要素财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
这些报告应按照会计准则编制，并在规定的时间内发布。
2. 财务报告的编制流程财务报告的编制流程应包括收集财务数据、核对数据的准确性、编制报表、审查报表的合规性和发布报表等环节。
每个环节都需要明确责任人和时间节点，并建立相应的监督机制。
3. 财务报告的披露要求财务报告应披露企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要信息。
披露应遵循透明度原则，确保报告的准确性和完整性，并遵守相关的法律法规和会计准则。
4. 财务报告的审计要求财务报告应接受独立审计，由专业的审计机构对报表的真实性和合规性进行审查。
审计报告应明确审计机构对财务报告的意见，以增加报表的可信度。
二、财务分析制度1. 财务分析的目的和方法财务分析的目的是评估企业的财务状况、经营绩效和风险水平。
常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和财务比较分析等。
分析结果可以帮助管理层了解企业的竞争力和发展潜力。
2. 财务指标的选择和计算财务指标应根据企业的特点和行业的要求进行选择，并确保指标的可比性。
常用的财务指标包括流动比率、资产负债率、净利润率等。
指标的计算应基于财务报告中的数据，并进行合理的调整和解释。
3. 财务分析报告的编制财务分析报告应包括对企业财务状况的总体评价、财务指标的分析和解释、风险评估和未来发展的建议等内容。
报告应简明扼要地呈现分析结果，并提供可操作的建议。
4. 财务分析的应用范围财务分析可以应用于内部管理决策、投资决策和信用评级等方面。
在内部管理中，财务分析可以帮助管理层识别问题、制定改进措施和评估绩效。
在投资决策中，财务分析可以帮助投资者评估企业的价值和风险。
医院财务分析制度
医院财务分析制度医院财务分析制度是指为了加强医院财务管理和提高财务分析水平，制定的一系列规范和流程。
该制度旨在匡助医院管理层和财务部门更好地了解和分析医院的财务状况，为决策提供准确的财务数据和分析报告。
一、财务分析目标和原则1. 目标：根据医院的财务数据，全面、准确地分析医院的财务状况，为医院管理层提供决策支持。
2. 原则：客观公正、准确可靠、及时有效、保密性。
二、财务分析指标1. 资产负债表分析指标：- 资产负债率：医院总资产与总负债的比率，反映医院的资产负债状况。
- 流动比率：流动资产与流动负债的比率，反映医院偿付短期债务的能力。
- 速动比率：流动资产减去存货后与流动负债的比率，反映医院偿付短期债务的能力。
- 负债结构分析：分析医院负债的种类和比例，评估医院的债务风险。
2. 利润表分析指标：- 总收入增长率：医院总收入的年度增长率，反映医院的经营业绩。
- 成本费用比率：医院成本和费用占总收入的比例，反映医院的经营成本操纵情况。
- 利润率：净利润与总收入的比率，反映医院的盈利能力。
3. 现金流量表分析指标：- 经营活动现金流量净额：反映医院经营活动所产生的现金流量。
- 投资活动现金流量净额：反映医院投资活动所产生的现金流量。
- 筹资活动现金流量净额：反映医院筹资活动所产生的现金流量。
三、财务分析程序1. 采集财务数据：财务部门根据医院的财务制度和规定，采集相关的财务数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
2. 编制财务报表：财务部门按照规定的格式和要求，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
3. 分析财务指标：根据财务报表中的数据，计算各项财务指标，并进行分析和比较，找出医院财务状况的优势和劣势。
4. 编制财务分析报告：根据财务分析结果，财务部门编制财务分析报告，包括财务指标的计算结果、分析结论和建议等。
5. 提供决策支持：财务部门将财务分析报告提供给医院管理层，为其决策提供准确的财务数据和分析意见。
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成本费用利润率＝营业利润÷成本费用总额
成本费用总额=销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用
此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额
营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金
=经营现金净流量÷（净收益－非经营收益+非付现费用）
此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金流入的关系，此项指标应大于1，若小于1则说明企业的收益质量不够好。
保障性分析指标
销售营业现金流入比率＝销售商品产生现金流入量÷销售收入净额
此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入，此数值越高说明企业产品回笼资金的情况越好，企业的运转也越有保障。
采购物流部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计完成情况进行分析；
工程管理部门对投资完成情况进行分析，对工程进度和质量监督提供分析依据；
行政劳资部门对日常办公费用、劳动工资、各种社会保险等执行情况分析；
财务部门负责根据有关部门报送的报表进行汇总，负责本公司综合指标分析，并对收入、成本（主要是可控费用）、利润、资金、债权债务等具体分析。为了及时反映各项经济指标的完成情况，积累分析数据，各公司财务按月编制会计报表（包括：资产负债表、损益表、现金流量表、管理费用及生产成本明细表）。
资金安全率＝资产变现率－资产负债率
资产变现率＝（现金及其等价物＋良性债权＋适销存货＋可变无形资产）÷资产总额
此项指标反映企业资金的安全程度，同时说明企业资产能在偿还负债之后，可继续扩充发展的能力。
营运能力分析指标
流动资产周转率＝销售收入净额÷平均流动资产
此项指标反映企业流动资产的管理水平，周转率越高说明企业流动资产的管理越好，也说明企业短期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用，按应收账款、存货分解分析，或继续分解为原材料、产成品等。
2、有关部门的职责分工。
生产部门根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等的统计指标完成情况进行分析；对大修、技改等工程（按项目细分）实施情况进行分析；
销售部门根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计完成情况进行分析；
资产收益分析指标
总资产报酬率＝净利润÷平均总资产
平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）÷2
此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。
资本收益分析指标
净资产收益率＝净利润/平均净资产
平均净资产=（期初所有者权益总额＋期末所有者权益总额）÷2
此项指标反映企业利用自有资本获利的能力。
营业利润率＝息税前营业利润÷销售收入净额
息税前营业利润=营业利润+利息支出
此项指标反映企业通过销售产品创造利润的能力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。
核心业务利润率＝核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额
此项指标反映企业通过核心产品的销售创造利润的能力。该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。
营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
存货周转天数=360÷存货周转率
=360÷（销售成本÷平均存货）
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
=360÷（销售收入÷平均应营业周期越短，说明企业的周转速度越快。
偿付能力分析指标
现金流动负债比率＝经营现金净流入÷流动负债
资本保值增值率＝期末所有者权益总额/期初所有者权益总额
此项指标反映企业自有资本的增值速度。
收益质量分析指标
核心业务利润占利润的比重＝核心业务利润/利润总额
此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业应注意利润来源的依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险。
本管理规定适用集团以及集团所有下属公司（上市公司除外）财务分析管理。集团公司其他子公司财务分析管理机构为集团公司财务中心，通过虚化其他子公司的董事会来实现集团公司的财务分析管控。
作为上市公司的子公司，集团总部对其进行财务分析管理要符合上市公司有关规定，并通过集团外派专职董（监）事来实现。集团公司外派专职董（监）事必须及时将上市子公司财务相关信息反馈到集团公司财务中心，集团公司形成意见后由外派专职董（监）事在股份公司董事会出具。
一、 财务分析的组织管理体系
1、财务分析实行统一领导、分级实施、归口分析的管理体系。
财务分析工作由集团公司财务中心统一领导，由各基层公司总经理主持按季召开财务分析会。日常办事机构设在财务部门，由财务负责人（或财务总监）负责分析。各指标归口管理部门按月向财务部门提供本部门所管辖指标的完成情况，及时发现问题，寻找原因，提出措施以及需要平衡解决的意见。
此项指标反映企业偿还即期债务的能力。
资产负债率＝负债总额÷资产总额
此项指标反映企业的资产结构。通常情况下，若企业处于资产周转速度快、规模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低的资产负债率，以降低财务风险。
成长性分析指标
销售增长率＝（本期销售收入－上期销售收入）÷上期销售收入×100%
母子公司管控体系制度汇编之
中捷控股集团公司
财务分析制度
服务单位: 上海华彩管理咨询有限公司
二零零六年四月
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总则
为有效地控制经营过程，促进集团公司及下属企业围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证集团总体经营目标的实现，特制定本制度。
二、财务分析的内容及主要指标
一、财务会计指标
获利能力分析指标
销售利润分析指标
销售毛利率＝销售毛利÷销售收入净额
销售毛利=销售收入净额－销售成本
=销售收入－销售折扣与折让－销售成本
此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。