税法习题合集
税法练习题
税法练习题一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 所有以上选项4. 根据我国税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 退休金D. 奖金5. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 营业收入C. 利润总额减去免税收入D. 利润总额减去不征税收入二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供应税服务2. 个人所得税的纳税义务人包括：A. 有住所的中国公民B. 无住所而在中国境内居住满一年的外籍人员C. 无住所且不在中国境内居住的外籍人员D. 有住所的中国公民和无住所而在中国境内居住满一年的外籍人员3. 企业所得税的免税收入包括：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所无实际联系的股息、红利等权益性投资收益4. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 转让无形资产C. 提供有偿服务D. 进口应税货物5. 个人所得税的应税项目包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 财产转让所得三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是每月5000元。
税法习题(附答案)
一、填空题（每空1分，共10分）1、税率的三种形式主要包括（定额税率）、（比例税率）和（累进税率）。
2、累进税率是指随征税对象数额增大而（随之提高）的税率。
3、按照税负能否转嫁，税收可分为（直接税）和（间接税）。
4、税收法律关系包括（主体）、（客体）和（内容）三个要素。
5、凡在我国境内（销售货物）、（提供加工、修理修配劳务）以及（进口货物）的单位和个人为增值税的纳税人。
6、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为（13% ）。
7、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的（对外销售价格）为计税销售额。
8、纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（最高销售价格）作为计税依据。
9、进口应税消费品按规定的（组成计税价格）作为计征消费税。
10、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于（中央地方共享税）。
11、营业税按（行业）设计税目税率。
12、企业所得税实行比例税率，其基本税率为（25% ）。
13、企业发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（5 ）年。
14、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12% ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
15、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照（居民管辖权）和（地域管辖权）双重税收管辖权确定的。
16、我国现行个人所得税法列举了（11 ）项个人应税所得。
17、我国现行个人所得税在税率上采用（累进税率）和（比例税率）并用。
18、我国现行个人所得税在费用扣除上采用（比例扣除）和（定额）扣除并用。
二、单项项选择题（每题1分，共15分）1、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）。
A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物D.因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物2、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。
税法(含税法一税法二)练习题库含参考答案
税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。
当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。
（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。
本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。
3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。
假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。
A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。
因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。
4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
税法(含税法一,税法二)模拟习题(含答案)
税法(含税法一，税法二）模拟习题（含答案）一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、税一A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。
A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。
已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。
计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A、9B、6C、15D、12正确答案：A答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。
A企业应纳资源税＝（500-200）×3％＝9（万元）2、张某向某税务机关提出税务行政许可申请，审查人员发现其申请材料不齐全（需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件）。
对此，税务机关应（）。
A、予以受理B、不予受理C、应当告知并允许申请人当场更正D、应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容正确答案：D3、下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（）。
（2019年）A、固体废物B、大气污染物C、工业噪声D、水污染物正确答案：C答案解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。
4、下列有关行政处罚公正原则的说法中，正确的是（）。
A、行政处罚要防止偏听偏信，要使当事人了解违法行为的性质并给予其陈述、申辩的机会，要防止自查自断，实行查处分开、审执分开的制度B、对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据C、对违法行为实施处罚的程序必须公开D、违反法定程序构成重大且明显违法的，行政处罚无效正确答案：A答案解析：本题考核行政处罚的基本原则。
选项B、C是公开原则的内容，选项D是行政处罚法定原则的内容。
税法(含税法一,税法二)模拟练习题及参考答案
税法(含税法一，税法二）模拟练习题及参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。
则其应缴纳个人所得税（）万元。
A、0B、0.2C、0.3D、1正确答案：B答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税=10×2%=0.2（万元）。
2、【税二】下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、公民管辖权D、国籍管辖权涉税服务相关法律正确答案：B答案解析：居民管辖权是按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用。
3、A公司2020年1月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为（）元。
A、86400B、100000C、94945.05D、80000正确答案：B答案解析：受赠自用的车辆按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
应缴纳车辆购置税=100000×10×10%=100000（元）。
4、某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。
该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（）。
A、2020年10月10日人民币中间汇率B、2020年10月5日人民币中间汇率C、2019年12月31日人民币中间汇率D、2020年12月31日人民币中间汇率正确答案：A5、某地板公司生产各种实木地板，2019年 3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
税法练习题---税法概论
第一章一、单项选择题。
1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ ）。
A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（ ）。
A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是（ ）。
A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位4.我国确定纳税人采用的原则是（ ）。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则5.现行外商投资企业和外国企业所得税的开征年份是（ ）。
A.1981年B.1984年C.1991年D.1994年6.1950年中央人民政府发布了（ ），统一了全国税制。
A.《全国税政实施要则》B.《全国税制实施办法》C.《关于改革工商税制的设想》D.《中华人民共和国税制统一纲要》7.税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分8.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人9.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节10.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门11.税收管理体制的核心内容是（ ）。
A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。
1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（ ）。
税法考试题库及答案详解
税法考试题库及答案详解一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售卷烟B. 销售白酒C. 销售化妆品D. 销售家用电器2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售收入B. 转让财产所得C. 接受捐赠收入D. 政府补助收入三、判断题1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（）四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础及其计算方法。
2. 请解释什么是税收筹划，并举例说明其在企业经营中的应用。
五、案例分析题某公司2023年度的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包含捐赠支出200万元。
请计算该公司2023年度应缴纳的企业所得税额。
六、计算题某公司2023年1月的销售额为1000万元，适用的增值税率为13%。
请计算该公司1月份应缴纳的增值税额。
七、论述题论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其实施中可能遇到的问题。
答案详解：一、单项选择题1. 答案：D。
解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，不包括提供无偿服务。
2. 答案：C。
解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。
3. 答案：B。
解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点为5000元。
二、多项选择题1. 答案：A B C。
解析：消费税的征税对象包括卷烟、白酒和化妆品等，不包括家用电器。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的退休金2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%3. 增值税的一般纳税人在销售货物时，应按照什么税率征收增值税？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 纳税人在进行税收筹划时，应遵循的原则是什么？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 所有选项都是5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的计税基础是什么？A. 房产的原值B. 房产的评估值C. 房产的租金收入D. 房产的购买价格二、多项选择题6. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业利润B. 投资收益C. 其他收益D. 非经常性损益8. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪些合同需要缴纳印花税？A. 买卖合同B. 借款合同C. 租赁合同D. 技术合同9. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金10. 哪些情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 环保节能企业D. 所有选项都是三、判断题11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着物价指数的变化而调整。
（）12. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。
（）13. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（）14. 印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证，进行征收的一种税。
（）15. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业的行业或规模而有所变化。
（）四、简答题16. 简述个人所得税的计税方法。
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三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。
21、简述我国关税的主要作用。
答：1、维护国家主权和经济利益。
2、保护盒促进本国工农业生产的发展。
3、调节国民经济和对外贸易。
4、筹集国家财政收入。
22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。
答：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用耕地面积依规定的适用税额一次性征收的一种税收。
征收耕地占用税的目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。
而城镇土地使用税对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。
城镇土地使用税属于地方税，其收入应纳入财政预算管理。
开征城镇土地使用税的目的是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理。
四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。
）请将答案填写在答题卷相应题号处。
23、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。
答：增值税 50/(1+17%)*17%=7.26万消费税：50*25%=12.5万24、某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40％和25％。
要求：计算该公司实际应纳所得税额。
答：境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万A国抵扣限额=325*300/1300=75万元在A国实际纳税=300*40%=120万元B国抵扣限额=325*200/1300=50万元在B国实际缴纳=200*25%=50万元实际缴纳税额：325-75-50=200万25、某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。
转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，印花税税率为5‰，教育费附加征收率为3％）。
该楼房在建造时造价为200万元，经房地产评估机构评定，该楼房转让时重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成新。
要求：计算该企业应缴纳的土地增值税额。
答案：1、营业税：2000万*5%=100万2、城市建设费和教育附加税 100万*（7%+3%）=10万3、印花税 2000万*0.5‰=1万扣除项目金额 1000万*60%+111万=711万增值额 2000万-711万=1289万增值率 1289/711=181%使用税率为50% 1289*50%=644.526、某企业2008年1月份，与甲企业订立借款合同一份，所计金额20万元；与乙企业订立技术转让合同一份，所计金额5万元；与丙企业订立财产租赁合同一份，金额2万元。
另外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目所计金额100万元，“资本公积”科目所计资金总额50万元，到2008年底，该企业“实收资本”和“资本公积”所计金额增加了10万元。
要求：计算该企业2008年1月份应纳的印花税税额和年底应补缴的印花税税额。
答：借款合同应纳税额=20000×0.5‰=10元技术转让合同应纳税额=50000×3‰=15元财产租另合同应纳税额=20000×1‰=20元营业帐簿中资金帐簿应纳税额=（1000000+500000）×5‰=750元该企业2008年1月份应纳印花税额=10+15+20+750=795元年底资金帐簿应补缴印花税额=100000×5‰=50元三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。
21、简述增值税的优点。
答：1．增值税只对商品在生产流通过程中的价值增值额征收，具有不重复征税的特点。
2、增值税具有普遍征收的特点。
增值税不但可以对制造业征收，而且可以对服务业征收；不但可以在生产环节征收，而且可以延伸到进口、批发、零售诸环节。
3、增值税具有较强的经济适应性。
4、增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款、并在出口环节实行零税率征收。
5、22、简述对所得课税的征收方法。
答：一般分为申报法和源泉控制法。
前者是指由纳税人依据实际收入情况自行申报纳税的制度，后者是指由支付单位于付款时负责代扣代缴税款的制度。
所得税的计征一般分为：①分类所得税制，是就纳税人的各种所得分别课税，如对工商企业盈利课征公司所得税，对利息收入课征利息所得税等。
②综合所得税制，是就纳税人的总纯所得课税。
当代多数国家实行分类与综合相结合的课征制，即先按分类所得依法征税，然后再综合纳税人的全部所得，计算其应纳税额，并允许将已缴税款进行抵免。
所得税现已发展成为一项重要的国际性税收。
随着国际经济贸易往来和跨国公司的发展，出现了跨国纳税人的跨国所得重复课税问题，它是国与国之间谈判和签订避免国际双重课税协定的主要内容。
四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。
）请将答案填写在答题卷相应题号处。
23、某大学图书馆由于人员超编，2010年1月成立一家书店，是增值税小规模纳税人。
当月购进各类图书5000本，价款为5万元，增值税专用发票注明的税金为6500元；当月销售图书3000本，零售收入额为6万元，同时销售图书馆清理出来的古旧图书100本，零售收入额为3000元。
要求：请计算当月该书店应缴纳增值税额。
60000/（1+4%）*4%=2307.69元24、某公司2008取得货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元。
另外，支付职工工资总额150万元（该公司职工总数50人，计税工资标准人均每月2200元），提取职工工会、教育、福利三项经费26、25万元；向其他企业拆借资金200万元，使用1年，支付借款利息12万元（银行贷款利息率为5％）；支付业务招待费20万元；向当地小学捐赠10万元。
另支付有关销售费用600万元。
要求：计算该公司应纳所得税税额。
企业所得为：3800-2400-23-150-26.25-12-20-10-600=558.75万三项经费可扣除额合计18.5%150*18.5%=27.75万大于26.25万，可以全部扣除。
可以扣除利息 200*5%=10万实际发生12万其中2万不得税前扣除利润为558.75+2=560.75万业务招待费收入的千分之五 3800*0.005=19万业务招待费20万的60%为12万在此可扣除12万，需调增20-12=8万实际利润为 560.75+8=568.75万捐赠扣除额 3800*3%=114万大于10万可以全额扣除此企业实际缴纳所得税为 568.75*25%=142.19万。
25、某单位出售房地产的收入为684万元，其扣除金额为168万元，试用定义法和速算法两种方法计算单位应纳的土地增值税税额。
答：1、定义法：土地增值额：684-168=516万土地增值率： 516/168=307.1428每级距增值额：168*（50%-0）=84万168*（100%-50%）=84万168*（200%-100%）=168万168*（307.1428%-200%）=180万应纳增值税：84*30%+84*40%+168*50%+180*60=25.2+33.6+84+108=250.8万2、速算法：应纳税额： 516*60%-168*35%=309.6-58.8=250.8万26、位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2008年9月发生如下几项业务: （1）零售收入300万元（不含代销收入），另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0、3万元，旧项链作价0、1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0、2万元。
（2）商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1、8万元。
（3）出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治安费等5万元。
（4）分别核算的饮食服务部取得营业收入56、2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。
（5）分别核算的影楼营业收入9、2万元，其中包括像册、像框等销售收入1、3万元。
（6）将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。
要求：根据题意计算下列数据：（1）计算该商场本月应纳增值税额；300/(1+17%)*17% + 0.2/ (1+17%)*17%*10 + 11.8/3%/(1+17%)*17% = 52.6万（2）计算本月应纳消费税；0.2/ (1+17%)*5%*10 = 0.085万（3）计算本月应纳营业税；（1.8+34+56.2+9.2+0.6）* 5%=5.09万（4）计算本月应纳城建税和教育费附加合计。
（52.6+0.085+5.09）*（7%+3%）=5.78万三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。
21、增值税与传统的流转税相比，其突出特点是什么？答：增值税和传统的流转税相比，具有以下四个方面的突出特点：1．增值税只对商品在生产流通过程中的价值增值额征收，具有不重复征税的特点。
2．增值税具有普遍征收的特点。
3．增值税具有较强的经济适应性。
4．增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款、并在出口环节实行零税率征收。
22、简述个人所得税的特点。
答：1．实行分类所得税制。
2．参采国际惯例，引入了“居民”与“非居民”的概念。
3．累进税率与比例税率并用。
4．费用扣除标准统一、固定，与纳税人实际负担能力没有关系。
5．采取源泉扣缴和自行申报相结合，但以源泉扣缴为主的征纳方法。
四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。
）请将答案填写在答题卷相应题号处。
23、某商场（一般纳税人）2011年2月销售化妆品取得销售额8.19（含税价）万元，销售护肤护发品取得销售额3.51（含税价）万元。
要求：根据以上业务计算该商场2月应该缴纳的消费税和增值税。
答：1增值税：销售额=81900+35100=117000增值税：117000/（1+17%）*17%=17000元2、消费税：化妆品销售缴纳消费81900*30%=24570元护肤护发品国家不征收消费税。