税法习题合集

三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。

21、简述我国关税的主要作用。

答：1、维护国家主权和经济利益。2、保护盒促进本国工农业生产的发展。3、调节国民经济和对外贸易。4、筹集国家财政收入。

22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。

答：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用耕地面积依规定的适用税额一次性征收的一种税收。征收耕地占用税的目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。而城镇土地使用税对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。城镇土地使用税属于地方税，其收入应纳入财政预算管理。开征城镇土地使用税的目的是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理。

四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。

23、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。

答：增值税 50/(1+17%)*17%=7.26万

消费税：50*25%=12.5万

24、某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40％和25％。

要求：计算该公司实际应纳所得税额。

答：境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万A国抵扣限额=325*300/1300=75万元

在A国实际纳税=300*40%=120万元

B国抵扣限额=325*200/1300=50万元

在B国实际缴纳=200*25%=50万元

实际缴纳税额：325-75-50=200万

25、某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，印花税税率为5‰，教育费附加征

收率为3％）。该楼房在建造时造价为200万元，经房地产评估机构评定，该楼房转让时重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成新。

要求：计算该企业应缴纳的土地增值税额。

答案：

1、营业税：2000万*5%=100万

2、城市建设费和教育附加税 100万*（7%+3%）=10万

3、印花税 2000万*0.5‰=1万

扣除项目金额 1000万*60%+111万=711万

增值额 2000万-711万=1289万

增值率 1289/711=181%

使用税率为50% 1289*50%=644.5

26、某企业2008年1月份，与甲企业订立借款合同一份，所计金额20万元；与乙企业订立技术转让合同一份，所计金额5万元；与丙企业订立财产租赁合同一份，金额2

万元。另外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目所计金额100万元，“资本公积”科目所计资金总额50万元，到2008年底，该企业“实收资本”和“资本公积”所计金额增加了10万元。

要求：计算该企业2008年1月份应纳的印花税税额和年底应补缴的印花税税额。

答：借款合同应纳税额=20000×0.5‰=10元

技术转让合同应纳税额=50000×3‰=15元

财产租另合同应纳税额=20000×1‰=20元

营业帐簿中资金帐簿应纳税额=（1000000+500000）×5‰=750元

该企业2008年1月份应纳印花税额=10+15+20+750=795元

年底资金帐簿应补缴印花税额=100000×5‰=50元

三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。

21、简述增值税的优点。

答：1．增值税只对商品在生产流通过程中的价值增值额征收，具有不重复征税的特点。

2、增值税具有普遍征收的特点。增值税不但可以对制造业征收，而且可以对服务业征收；不但可以在生产环节征收，而且可以延伸到进口、批发、零售诸环节。

3、增值税具有较强的经济适应性。

4、增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款、并在出口环节实行零税率征收。

5、

22、简述对所得课税的征收方法。

答：一般分为申报法和源泉控制法。前者是指由纳税人依据实际收入情况自行申报纳税的制度，后者是指由支付单位于付款时负责代扣代缴税款的制度。所得税的计征一般分为：①分类所得税制，是就纳税人的各种所得分别

课税，如对工商企业盈利课征公司所得税，对利息收入课征利息所得税等。

②综合所得税制，是就纳税人的总纯所得课税。当代多数国家实行分类与综合相结合的课征制，即先按分类所得依法征税，然后再综合纳税人的全部所得，计算其应纳税额，并允许将已缴税款进行抵免。所得税现已发展成为一项重要的国际性税收。随着国际经济贸易往来和跨国公司的发展，出现了跨国纳税人的跨国所得重复课税问题，它是国与国之间谈判和签订避免国际双重课税协定的主要内容。

四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。

23、某大学图书馆由于人员超编，2010年1月成立一家书店，是增值税小规模纳税人。当月购进各类图书5000本，价款为5万元，增值税专用发票注明的税金为6500元；当月销售图书3000本，零售收入额为6万元，同时销售图书馆清理出来的古旧图书100本，零售收入额为3000元。

要求：请计算当月该书店应缴纳增值税额。

60000/（1+4%）*4%=2307.69元

24、某公司2008取得货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元。另外，支付职工工资总额150万元（该公司职工总数50人，计税工资标准人均每月2200元），提取职工工会、教育、福利三项经费26、25万元；向其他企业拆借资金200万元，使用1年，支付借款利息12万元（银行贷款利息率为5％）；支付业务招待费20万元；向当地小学捐赠10万元。另支付有关销售费用600万元。要求：计算该公司应纳所得税税额。

企业所得为：3800-2400-23-150-26.25-12-20-10-600=558.75万

三项经费可扣除额合计18.5%

150*18.5%=27.75万大于26.25万，可以全部扣除。

可以扣除利息 200*5%=10万实际发生12万其中2万不得税前扣除

利润为558.75+2=560.75万

业务招待费收入的千分之五 3800*0.005=19万

业务招待费20万的60%为12万

在此可扣除12万，需调增20-12=8万

实际利润为 560.75+8=568.75万