主要税种的申报.
个体工商户税务申报指南
个体工商户税务申报指南个体工商户是指以个人为主体，从事生产经营活动，不具备独立法人资格，依法自负盈亏，承担全部责任的经济实体。
为了规范个体工商户的税务申报，以下是个体工商户税务申报的详细指南。
一、了解税种个体工商户涉及的主要税种有增值税、所得税和印花税。
增值税是按照销售额与购进额之差计算的一种税收；所得税是以个体工商户的税前利润为基础，按照一定的比例进行征收；印花税是指对个体工商户经营活动中产生的特定行为或交易征收的一种税费。
二、申报时间个体工商户的税务申报时间根据不同税种有所不同，具体如下：1. 增值税的申报周期为每个季度，申报时间为次年的第一个月15日前；2. 所得税的申报周期为每个年度，申报时间为次年的1月1日至3月31日之间；3. 印花税按照产生具体行为或交易的时间进行申报。
三、申报方式个体工商户税务申报可以选择线上或线下的方式进行。
1. 线上申报：个体工商户可以通过国家税务总局的官方网站或手机APP进行申报。
在申报时，需要填写相关表格，上传相关凭证，并按照要求完成所有的申报步骤；2. 线下申报：个体工商户也可以前往当地税务局办理纸质申报。
在申报时，需要携带相关的申报表格、凭证等材料，并按照工作人员的指示完成申报手续。
四、申报材料个体工商户税务申报需要准备以下基本材料：1. 身份证明：个体工商户经营者的有效身份证明文件；2. 营业执照：个体工商户的营业执照副本；3. 税务登记证：个体工商户的税务登记证副本；4. 销售发票、购进发票等相关凭证：根据实际经营状况准备相应的发票；5. 申报表格：根据申报的税种选择相应的申报表格，并填写相关信息。
五、注意事项在个体工商户税务申报过程中，需要注意以下几点：1. 准确申报：根据实际经营情况，准确报备销售额、购进额等相关信息；2. 及时申报：遵守申报时间规定，按时进行申报，避免产生滞纳金等额外费用；3. 备份材料：申报过程中，要保存好相关凭证和申报表格的复印件，以备后续需要；4. 定期更新信息：个体工商户要定期更新税务登记证、营业执照等相关证件，确保证件的有效性；5. 咨询相关部门：如遇到疑问或困难，可以咨询当地税务局或专业税务机构，获取准确的指导和帮助。
咖啡馆与餐饮业税务申报实务
咖啡馆与餐饮业税务申报实务税务申报是每个企业必须要面对的一项重要工作，咖啡馆和餐饮业也不例外。
正确的税务申报实务能够帮助企业遵守法律法规，减少税收风险，并且为企业提供合理的税务规划。
本文将介绍咖啡馆与餐饮业税务申报的实际操作步骤和注意事项。
一、税种及申报周期在咖啡馆和餐饮业中，常见的税种有增值税、企业所得税、个人所得税和房产税。
其中，增值税和企业所得税是最为重要的税种，需要按照规定的周期进行申报。
1. 增值税申报增值税是咖啡馆和餐饮业最主要的税种之一。
增值税的申报周期通常是每月一次，具体日期根据税务机关的规定而定。
在增值税申报中，需要填报的主要内容包括销售额、进项税额和销项税额等。
2. 企业所得税申报企业所得税是咖啡馆和餐饮业的另一个重要税种。
企业所得税的申报周期通常是每年一次，具体日期也根据税务机关的规定而定。
在企业所得税申报中，需要填报的主要内容包括纳税所得额、税收筹划和企业所得税预缴等。
二、税务申报的具体流程为了准确申报税款，咖啡馆和餐饮业需要按照以下流程进行税务申报。
1. 收集和整理相关票据首先，咖啡馆和餐饮业需要收集和整理与申报税款相关的票据，包括销售发票、进货发票、银行对账单等。
这些票据是税务申报的基础，要保证准确、完整。
2. 填写纳税申报表根据税务机关规定的申报周期，咖啡馆和餐饮业需要将收集到的票据信息填写到纳税申报表中。
在填写申报表时，要务必仔细核对每一项数据的准确性，确保填写无误。
3. 缴纳税款填写完申报表后，咖啡馆和餐饮业需要根据申报所得的纳税金额，按照规定的日期和方式缴纳相应的税款。
一般来说，可以选择通过银行转账、现金汇款或者电子支付等方式进行缴款。
4. 保存申报相关材料咖啡馆和餐饮业需要妥善保存税务申报相关的所有票据和申报表。
这些材料在后续的税务审查和年度审计中可能被用到，所以必须保存完好。
三、税务申报的注意事项在进行税务申报时，咖啡馆和餐饮业要注意以下几个方面。
1. 规范票据管理咖啡馆和餐饮业要遵守税务机关对票据管理的规定，保持票据的准确性和真实性。
税务申报申请报告
税务申报申请报告尊敬的税务局：根据我公司的业务情况和税收政策的要求，我代表公司向贵局提交税务申报申请报告，详细说明申报情况如下：一、基本信息我公司为一家注册资金100万元的有限责任公司，主要经营电子产品生产和销售业务。
我们自成立以来一直遵守国家的税收政策，并及时、准确地完成各项税务申报工作。
二、所得税申报根据国家税务局要求，我公司应当按照《企业所得税法》和相关规定进行所得税申报。
我公司严格按照税务法规，按月申报所得税，并及时缴纳应纳税款。
三、增值税申报作为销售电子产品的企业，我公司需按照增值税法规进行增值税申报。
根据我公司的经营情况和相关政策，我们按季度进行增值税申报，确保申报准确无误。
四、印花税申报我公司按要求进行了印花税申报工作，并保持了准时缴纳印花税的良好记录。
五、城建税和土地增值税申报根据相关政策要求，我公司应当按时申报和缴纳城建税和土地增值税。
我公司严格遵守税务局的规定，按要求完成了相关的申报工作，并按时缴纳了相应的税款。
六、其他税种申报除了以上所述的主要税种申报外，我公司还按时完成了其他相关税种的申报工作，包括车船税、教育费附加等。
七、总结和展望通过我们全体员工的共同努力，我们公司一直以来在税务申报方面保持了良好的记录。
我公司将继续保持合规经营，积极履行纳税义务。
同时，我们也希望税务局能够加强对企业的纳税指导和服务，提供更便捷、高效的申报方式，为企业的发展提供更好的支持。
希望贵局能够审查并批准我公司的税务申报申请，并提供必要的指导和帮助。
谢谢！此致礼敬代表 xxx公司。
做账实操-电商直播行业需要申报哪些税种
做账实操-电商直播行业需要申报哪些税种电商直播行业需要申报的税种主要有以下几种：1. 增值税：一般纳税人：如果电商直播企业年应税销售额超过500 万元，会被认定为一般纳税人。
提供货物销售的，增值税税率为13%；提供服务（如直播平台收取的佣金、服务费等）的，税率为6%。
应纳税额= 当期销项税额当期进项税额。
小规模纳税人：年应税销售额未超过500 万元的为小规模纳税人，征收率通常为3%（目前至2027 年底可按1%缴纳）。
若季度销售额不超过30 万元（普票），免征增值税；若超过30 万元，则需全额缴纳增值税。
2. 企业所得税：如果电商直播企业是公司制企业，有盈利就需要缴纳企业所得税。
应纳税额= 应纳税所得额×税率，税率一般为25%。
但符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300 万元的部分，可享受优惠政策，即年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3. 个人所得税：员工个人所得税：如果电商直播企业雇佣员工，企业需要为员工代扣代缴个人所得税，包括工资、薪金所得等。
工资、薪金所得适用3% 45%的七级超额累进税率。
主播个人所得税：以独立身份直播：主播如果以独立身份与平台合作，平台按照“劳务报酬所得”预扣预缴主播的个人所得税。
劳务报酬所得适用20% 40%的三级超额累进税率，收入越高，税率越高。
成立工作室直播：主播成立个人工作室（通常为个人独资企业或个体工商户），取得的收入按照“经营所得”缴纳个人所得税，适用5% 35%的五级超额累进税率。
4. 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
税种申请书范本
税种申请书范本尊敬的税务局：我谨代表xxxx公司，向贵局申请开设税种，现将有关情况说明如下：一、公司基本情况xxxx公司成立于xx年xx月，注册地为xxxx，主要从事xxxx行业的业务。
公司自成立以来，一直秉承“质量第一，客户至上”的经营理念，经过多年的发展，业务范围不断扩大，市场份额逐步提高，已成为行业内的知名企业。
公司现有员工xx 人，拥有先进的生产设备和技术，具备较强的研发和创新能力。
二、申请税种情况根据公司的经营状况和财务数据，我们特向贵局申请以下税种：1. 增值税：由于公司主要从事xxxx行业的业务，销售的产品均为xxxx，根据相关政策，我们希望能够申请一般纳税人资格，享受增值税的优惠政策。
2. 企业所得税：公司自成立以来，一直保持良好的盈利能力，我们希望按照企业所得税法的规定，申请享受相关优惠政策。
3. 个人所得税：公司员工均依法纳税，我们希望能够按照个人所得税法的规定，为员工申报并缴纳个人所得税。
4. 其他相关税种：根据公司的经营活动和财务状况，我们愿意依法申报并缴纳其他应缴的税种。
三、申请理由1. 合法合规：公司始终坚持合法经营，遵守国家法律法规，按照税收政策规定，主动申报并缴纳税款。
2. 促进发展：申请税种有利于公司进一步发展壮大，提高市场竞争力，为我国经济发展做出更大贡献。
3. 社会责任：作为一家具有社会责任感的企业，我们愿意承担应尽的社会义务，依法纳税，为国家和社会作出贡献。
4. 优化税务管理：申请税种有利于公司优化税务管理，降低税务风险，确保公司财务稳健。
四、申请承诺1. 我们将严格按照国家税收法律法规的规定，主动申报并缴纳税款。
2. 我们将积极配合税务机关的检查和管理工作，及时提供所需的财务报表和资料。
3. 我们将不断提高自身管理水平，加强财务核算，确保税务申报的准确性和及时性。
4. 我们将积极履行社会责任，为社会和谐稳定作出贡献。
敬请贵局予以审批，如有需要，我们将随时提供相关资料。
房地产税务申报手册
房地产税务申报手册在房地产领域，税务申报是一项至关重要的工作。
准确、及时地进行税务申报不仅是企业合法合规经营的必要环节，还能有效避免潜在的税务风险，保障企业的稳定发展。
本手册将为您详细介绍房地产税务申报的相关知识和流程。
一、房地产企业涉及的主要税种1、增值税房地产企业销售不动产、提供不动产租赁服务等，需要缴纳增值税。
一般纳税人适用税率为 9%，小规模纳税人征收率为 5%。
2、企业所得税企业的生产经营所得和其他所得需要缴纳企业所得税。
税率一般为 25%。
3、土地增值税转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，需要缴纳土地增值税。
实行四级超率累进税率。
4、城市维护建设税以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，税率根据地区不同有所差异。
5、教育费附加和地方教育附加同样以实际缴纳的增值税和消费税税额为计征依据。
6、房产税房产所有人或使用人需要缴纳房产税。
7、城镇土地使用税使用城镇土地的单位和个人需要缴纳城镇土地使用税。
8、契税在土地、房屋权属转移时，承受的单位和个人需要缴纳契税。
二、税务申报的时间节点1、增值税一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报。
纳税申报期限为每月（季）的 15 日前。
2、企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。
季度预缴申报期限为季度终了后的 15 日内，年度汇算清缴申报期限为次年 5 月 31 日前。
3、土地增值税房地产项目达到清算条件时进行清算申报。
4、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加与增值税、消费税的纳税申报期限一致。
5、房产税按年征收，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
6、城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
7、契税纳税人应当在纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
三、税务申报的准备工作1、收集和整理相关财务数据包括销售收入、成本费用、资产购置等信息。
常见的税种及其申报流程
常见的税种及其申报流程：增值税汇缴：1.根据国家规定，一般纳税人需按月向税务机关汇缴增值税，小规模纳税人可以选择按月或季度汇缴。
2.在规定时间内，纳税人需将当月或当季的增值税及时缴纳给税务机关。
申报：3.每月15日前或每季度15日前，纳税人需向税务机关申报增值税纳税申报表，表格包括主表和附表。
4.在填写纳税申报表时，纳税人需仔细核对数据，确保数据的准确性和完整性。
发票管理：5.增值税纳税人需管理好销售和购买的发票，确保发票的真实性和合法性。
6.销售发票需按规定进行开具，购买发票需妥善保管并及时进行认证。
企业所得税预缴：7.按季度预缴企业所得税，预缴金额为上一季度企业所得税的应纳税额。
8.在规定时间内，纳税人需将当季的企业所得税预缴款及时缴纳给税务机关。
年度申报：9.每年3月1日至6月30日之间，企业需向税务机关申报上一年度企业所得税纳税申报表。
10.在填写纳税申报表时，企业需仔细核对数据，确保数据的准确性和完整性。
补缴：11.如预缴不足，企业需在年度申报时进行补缴，同时需缴纳滞纳金。
个人所得税工资薪金所得：12.工资薪金所得的个人所得税由单位代扣代缴，纳税人无需进行额外申报和缴纳。
非工资薪金所得：13.个人需自行向税务机关申报并缴纳个人所得税，如股息、红利、财产租赁等收入。
14.在规定时间内，纳税人需将应纳税款及时缴纳给税务机关。
年度汇算清缴：15.每年3月1日至6月30日，个人需进行年度汇算清缴，纳税人需根据实际情况填写并提交纳税申报表，同时缴纳或退还个人所得税。
营业税汇缴：16.按月或季度向税务机关汇缴营业税，具体时间根据纳税人所属地区的规定而定。
17.在规定时间内，纳税人需将当月或当季的营业税及时缴纳给税务机关。
申报：18.每月15日前或每季度15日前，纳税人需向税务机关申报营业税纳税申报表，表格包括主表和附表。
在填写纳税申报表时，纳税人需仔细核对数据，确保数据的准确性和完整性。
发票管理：19.营业税纳税人需管理好销售和购买的发票，确保发票的真实性和合法性。
如何正确申报增值税
如何正确申报增值税增值税作为一种间接税，广泛应用于全球各国。
在中国，增值税是主要税种之一，对企业和个人的经济活动有着重要影响。
正确申报增值税对于企业来说至关重要，因此本文将就如何正确申报增值税进行探讨，并给出相关建议。
一、了解增值税的基本概念在开始讨论如何正确申报增值税之前，我们需要了解增值税的基本概念。
增值税是一种按货物和劳务的增值额征税的税种，通常由销售方向购买方收取并上缴给税务部门。
增值税的税率根据货物或劳务的不同有所调整，一般分为一般税率和特殊税率。
二、选择适合的增值税申报方法企业在申报增值税时，可以选择一般纳税人制度或小规模纳税人制度。
一般纳税人制度适用于销售规模较大的企业，这些企业需要按月申报增值税；而小规模纳税人制度适用于销售规模较小的企业，可以按季度申报增值税。
在选择申报方法时，企业需要考虑自身的销售规模、财务实力以及申报成本等因素。
同时，企业还需了解相关法律法规，确保选择的申报方式符合税法要求。
三、核对和准备申报材料核对和准备申报材料是申报增值税的关键步骤。
企业需要准备的主要材料包括增值税销项发票、增值税进项发票、企业的财务报表以及其他与增值税相关的凭证等。
在准备材料时，企业需要仔细核对发票以及其他凭证的信息，确保其准确无误。
对于异常情况或有争议的发票，企业还需要妥善处理，并咨询相关税务专业人士的意见。
四、遵守申报期限和税款缴纳义务遵守申报期限和税款缴纳义务是企业应该始终遵循的原则。
企业根据纳税人身份和申报方式的不同，有不同的申报期限，企业需要在申报期限内准确申报增值税，并按时缴纳应纳税款。
五、及时更新税法法规和政策税法法规和政策是增值税申报的依据和参考。
企业需要及时关注税法法规和政策的变化，确保自身的申报行为符合最新要求。
同时，企业还可以通过咨询税务专业人士、参加培训课程或参与税务沙龙等方式，增加对税法法规和政策的了解，提高自身申报的准确性和合规性。
六、合理运用增值税优惠政策增值税优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定企业而制定的政策。
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第3章增值税的纳税申报 3.1什么是增值税在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。
♥货物指有形动产，包括电力、热力和气体在内。
♥加工是指受托加工货物，企业向受托方收取一定的加工费。
♥修理修配是指接受委托方委托对损坏和丧失功能的货物进行修复。
3.1.1不是增值税，就是营业税在我国增值税与营业税的征税范围是不重叠的。
3.1.2增值税还分为一般纳税人和小规模纳税人3.1.3增值税的发票很重要增值税的发票分为增值税专用发票增值税普通发票。
增值税专用发票在增值税的税负层层转嫁的过程中起着关键的作用。
因此销售方填开和取得方抵扣都有严格的规定。
填开的规定规定1、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票；2、企业应按照增值税发票不同联次使用规定来使用增值税专用发票；3、专用发票实行最高开票限额管理；取得方抵扣的规定：1、认证后方可抵扣。
增值税专用发票和海关完税凭证自发票开具之日起180天持抵扣联到主管税务机关办理认证，并取得认证凭证。
2、未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
3、抵扣联和认证凭证装订成册，保存5年。
3.2一般纳税人的增值税纳税申报一般纳税人的申报需要使用其特定的申报表。
并且由于一般纳税人发票管理的特殊性，在申报过程中还必须与发票管理流程相结合。
流程：1、纳税期当月末：2、下月1日-15日：Step1：认证抵扣发票。
企业取得增值税专用发票后，并不意味着就能自动抵扣进行税额。
需要在发票开具之日起180天内到税务机关认证才可在次月申报期内作为进行税额扣除。
一般纳税人当月认证当月扣除，一般纳税人辅导期当月认证下月扣除。
Step2：抄税环节。
使用IC卡将企业当期的增值税专用发票或普通发票的使用情况记录下来，该数据中正常填开的发票的税额作为销项税的主要依据。
step3：申报环节。
根据企业的增值税发生情况，填写申报表。
申报表一般有（1）主表（增值税纳税申报表）；（2）附表一（本期销售情况明细）；（3）附表二（本期进项税额明细）；（4）附表三（应税服务扣除项目明细）；（5）固定资产进项税额抵扣情况表。
Step4：报税环节。
将IC卡内资料和前面填写的申报表数据一并报送给税务机关。
并按申报表中申报数据扣缴税款。
Step5：清卡环节。
报税完成后，税务机关将IC卡中的资料清除，重新进入新的纳税周期。
PS:由于各地的规定各不相同，步骤2-5的先后顺序也有所不同，应当根据当地税务主管机关的规定来进行。
3.3小规模纳税人的纳税申报相对简单。
由于不需要抵扣进项税额，只需要计算销项税额即可。
但一样的需要填写申报表。
有两种选择：（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；（B）《增值税纳税申报表（适用于营业税改征增值税的小规模纳税人）附列资料》。
如果使用普通发票税控器的企业，也需要像一般纳税人一样进行抄税，报税工作第4章营业税的纳税申报 4.1什么是营业税营业税是指，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
♥劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
提供加工、修理、修配劳务属于增值税的应税劳务。
企业的上述行为就应以纳税人的身份缴纳营业税，除此之外，有些时候企业还需要以扣缴义务人的身份来代为扣缴营业税。
4.2营业税的纳税规定纳税义务发生时间：一般为收到款项产生收入的当天。
如果是预收款，为预收款当天，这点与增值税不同。
缴纳期限：以1个月或1个季度为一个纳税期的，纳税期限和增值税一样为次月15日内。
纳税地点：一般为机构所在地的主管税务机关。
如果是提供建筑业劳务应在劳务发生地的主管税务机关。
这时就需要先办理外出经营报验登记。
如果是涉及土地、房屋等不动产则应在不动产所在地的主管税务机关纳税。
4.3 营业税的发票管理过去，营业税的发票主要是：定额发票和手写发票，目前已经全面启用营业税机打发票。
凡是机打发票就需要通过税控器来完成。
Step1：开具营业税机打发票，需要安装有税控软件的电脑、针式打印机、税控器、税控IC卡和空白三联发票。
Step2：购买发票时，需要携带发票购买本和数控IC卡，税务机关会将购买的发票信息写入税控IC卡。
Step3：之后企业需要将IC卡中的发票信息导入到税控器上，使安装税控软件的电脑知道企业新购发票，并且在打印时将发票号与空白发票进行匹配Step4：当税控器开票的累计最大金额达到时，电脑会提示企业需要到税务机关进行抄税才能继续开具发票。
Step5：在纳税申报期，需要将纳税税款所属的开票信息通过抄税来录入到税务主管机关的后台系统中。
第5章消费税的纳税申报5.1什么是消费税消费税是对特定的应税商品，在特定环节，在征收了增值税的基础上，再加征的一种税种。
5.2 消费税税目烟——只要以烟叶为原料加工的产品都属于烟的税目。
酒及酒精——这里的酒指酒精度在1%以上的各种饮料，但不含调味料酒。
化妆品——主要指彩妆和高档成套护肤品。
舞台演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不属于。
贵重首饰及珠宝玉石——除了传统意义上的金、银、白金、珍珠、钻石、翡翠、玛瑙等高档稀有物质外，还包括其他金属以及人造宝石制作的金银首饰及镶嵌首饰。
鞭炮、烟火——体育比赛的法令纸不属于成品油——汽油、柴油、航空煤油等各种工业用油汽车轮胎——包括轮胎的内胎和外胎摩托车——不包括时速低于50公里，排量小于50CC的三轮车小汽车——不包括电动汽车高尔夫球及球具——包括所有高尔夫运动的专用设备高档手表——不含增值税价格在10000元以上的手表游艇——长度大于8米，小于90米的，机动水上移动设备木质一次性筷子——各种规格的木质一次性筷子实木地板——包括实木地板和复合地板。
5.3 消费税的纳税申报5.3.1消费税纳税的规定纳税义务发生时间：与增值税基本相同纳税期限：与增值税相同纳税地点：一般为企业机构所在地的主管税务机关（国税），如果是委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地主管税务机关解缴税款。
进口应当在报关所在地海关进行纳税。
5.3.2消费税申报表在进行消费税的纳税申报时，不同的税目所使用的消费税申报表是不一样的。
如酒与酒精就有专门的申报表。
当然也有通用的消费税申报表。
在申报时应当选择使用的申报表进行填写，除了主表外，也有其他表格，如用以申报抵扣的抵扣计算表，抵扣明细表等。
第6章附加税与代扣代缴个人所得税的纳税申报在主要流转税之外，我国企业纳税申报业务中，最常见的就是附加税和个人所得税了。
6.1主要附加税费的计算与申报主要附加税费：城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等。
（教育费附加主要投入义务教育公共服务中，地方教育费附加是一种地方性的行政事性收费，作为地方教育资金的补充，用于地方教育发展和改革。
）计算：以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和作为计税依据。
如果当期流转税为零，则也不需要缴纳附加税费。
税率，城建税为7%、5%、1%；教育费附加3%；地方教育费附加2%。
6.2个人所得税的计算和申报6.2.1个人所得税的基础知识纳税人：个人所得税的纳税人不局限于具有我国国籍的公民，还包括有各种从我国境内获得个人所得的其他个人。
分为居民纳税人和非居民纳税人。
征税范围：1、工资、薪金所得；2、个体工商户生产经营所得； 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所的；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产所得；10、偶然所得；11、经国务院财政部门规定征税的其他所得。
个人所得税的申报方式：1、自行申报；2、代扣代缴PS：在我国的税法体系中，一般来说，企业就是对个人所得税负有代扣代缴义务的的扣缴义务人。
因此，在企业申报纳税工作中，是绕不开个人所得税的。
6.2.2工资薪金所得的代扣代缴申报国家国税局为加强个人所得税征收管理，规范扣缴义务人的代扣代缴行为，维护纳税人和扣缴义务人的合法权益，要求企业代扣代缴的个人所得税实行全员全额明细申报管理。
全员全额申报：是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。
简单理解，就是无论是否需要缴纳个税、也无论缴纳多少个税，都需要加以申报。
申报流程：第7章企业所得税的纳税申报7.1企业所得税和流转税缴纳方式区别流转税一个月作为一个纳税期，按月申报缴纳。
经营取得收入就应当缴纳企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。
经营取得收入，不一定就缴纳。
（因为可能亏损）产生盈利也不一定缴纳。
（因为还可能弥补前5年内的亏损）。
7.2企业所得税申报7.2.1分季预缴流程所得税的申报以季度为单位，每个季度进行当季的企业所得税的申报，这时申报有点草稿的意味。
申报时间：3月、6月、9月、12月的次月15日内。
无论是柜台申报还是电子申报都需要填写《企业所得税月（季）度申报表》。
填写时几点注意事项：1、在填写申报表时，只需要填写“营业收入”“营业成本”“利润总额”不需要填写费用金额。
但是利润总额的金额可以考虑费用的发生，只是不需要副相应凭证而已。
而收入和成本需要对应相应的发票凭证。
2、“营业收入”“营业成本”“利润总额”分别是季度数据，即1月、2月、3月合计的金额，以此类推。
3、当某季亏损时，可以进行零申报，但不能连续3个季度亏损。
4、在进行申报的同时，还应报送月（季）度财务报表，至少应当包括资产负债表和利润表。
填写申报数据后，在季度末和流转税一起申报扣缴税款，作为所得税预缴税额。
7.2.2年终汇算清缴流程1、期限：老企业或新设企业与次年1月至5月；注销企业为经营终止之日60日内。
2、填写申报表：通过柜台申报和电子申报都要选择合适的申报表：《企业所得税年度纳税申报表》A类及附表。
（适用于查账征收的居民企业）《企业所得税年度纳税申报表》B类及附表。
（适用于核定应税所得率征收的纳税人）查账征收企业填写申报表说明实行查账征收的纳税人应先在税务局网站下载企业所得税离线申报系统（各地名称略有不同）并安装。
初次使用应新建用户，登陆。
使用申报系统填写申报表并打印，申报表共有主表一张及附表十一张，企业肯定要填写的有六张表，先填附表再填主表：（1）主表企业所得税年度纳税申报表（A类），（2）附表一收入明细表，（收入的构成情况，包括营业收入和营业外收入）（3）附表二成本费用明细表，（费用构成情况）（4）附表三纳税调整明细表，（和主表一样重要，必须填写，即使没有纳税调整，账载金额和税收金额也必须如实填写。