财务基础知识一.ppt

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D.报销具体手续
例：李炜、杨青松两人参加合肥展会发生如下业务：
1.6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。 采用支票、电汇、网银等非现金形式的填写《用款申请单》； 2.6月27日杨青松预领差旅费1000元。 预领差旅费、备用金填写《领付款凭证》； 3.6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。 现金报销填写《报销单》。
2、加强发票报销管理的实效，做到当月发票当月报销，特殊情况下， 发票报销最迟不得超过次月25 日。
3、为了分清责任，财务将进行部门核算，不同人员、不同部门支出的
费用分开填列，不得混淆在一张报销单上。
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B.报销流程及权限
⑴ 经办人 填写报销单、用款申请单等，注明支出事由、项目、发票张数、报销金
账支票的，出纳必须在支票上加盖不得转让章并限制使用金额。领用人在支票使用 当
天将金额告知出纳记账。
5.所有费用发票须在规定期限内报销，不能跨年报销。
6.所有单据必须水笔填写。
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2.常用的结算方式
① 现金 允许支付范围 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人购买物料； 出差人员必须随身携带的差旅费。 现金支付限额（1000元）以下的零星支出。 注意：不准坐支现金----以收抵付。
李炜 电汇√□
开户银行 财务部门意见：
￥ 5000.00
工行合肥支行
账号
1020020002
总经理意见：
请及时交回发票。
林文樵
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签字： 曹骥
签字： 沈敏
签字：冯锐 8
D.报销具体手续
6月27日杨青松预领差旅费1000元。
领 （付） 款 凭 证
领款人
杨青松
2010年6月27日
核准人
额并签名。
⑵ 部门经理 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
⑶ 财务经理 对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
1.生产部、技术部报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由副
⑷
副总经理 总经理
总经理签字。 2.其他部门报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由总经理签
货物运输统一发票（可以抵扣总额的7%） 营业税（设计、租赁、餐饮等） 合法报销凭证
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3.发票及税金
增值税专用发票
增值税普通发票
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3.发票及税金
小规模企业货物销售发票
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3.发票及税金
货物运输普通发票
货物运输专用发票
1
300.00
合计人民币（大写）：捌佰伍拾元整
主管意见：
林文樵
曹骥
复核：
沈敏
出纳： 徐啸英
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850.00
报销人签章：
杨青松
报销日期： 2010年6月30日
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E.注意事项
1.差旅费须在回公司后5日内报销，对5天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，
仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除，另试用期人员出差借款须 由
票可跨省使用（华东三省一市）三天到账。
B 电汇、网银
③ 承兑汇票结算
a、银行承兑汇票
b、商业承兑汇票
④ 银行本票
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3.发票及税金
① 发票种类
货物销售------
运费发票-----服务业发票---财政收据------
增值税普通发票（不能抵扣） 增值税发票
增值税专用发票（可以抵扣17%、3%） 货物销售发票（不能抵扣） 普通
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3.发票及税金
服务业发票
行政事业单位收据
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3.发票及税金
② 发票的开具与管理
A. 业务员填写《开票申请单》； B. 业务员签字、销售经理签字、财务部副经理审核； C. 销售会计填开发票； D. 财务部副经理审核并加盖发票专用章； E. 发票由销售会计购买、开具并保管，发票专用章由财务部副经理保管；
林文樵
用款金额(大写)
壹仟元整
用款
预支合肥展会差旅费
￥ 1000.00
证明人： 曹骥
领款人： 杨青松
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D.报销具体手续
6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。
报销单
现金付讫
发生日期
月
日
6
28
6
28
报销内容
合肥展会过路费 合肥展会汽油费
单据 张数
金额
备注
5
550.00
财务基础知识（一）
1.财务报销流程 2.常用结算方式 3.发票及税金
1.财务报销流程
A.总原则 B.报销流程及权限 C.报销时间 D.报销具体手续（举例） E.注意事项
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A.总原则
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人按要 求填写报销单，经办人签名、部门经理签字、财务经理审核、总经理或 董事长审批后，出纳方可报销、付款。来自经理担保，视同经理借款。
2.报销金额在100元以上的，必须提供正规发票或收据，确实无法提供发票的，应提
供盖章的收款收据，收款收据也无法取得时，填写《无据支出单》。
3.为减少现金使用量，金额在1000元以上的必须使用支票、电汇等非现金形式支付。
4.原则上不允许使用空白转账支票，确实不能确定付款人及付款金额时，领用空白 转
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D.报销具体手续
6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。
用款部门 用款内容
销售部 合肥展会会费
用款金额(大写) 伍仟元整 收款单位全称 安徽省模型协会
部门负责人意见：
同意
用款申请单
2010年6月27日
用款日期 用款方式
6.28
转账支票□
申请人 汇票□ 现金□
董事长 字。
3.2000元以上的报销及备用金申领必须由董事长签字，所有原、辅材料、外加
工、外购成品及固定资产的支出必须由董事长签字。
⑸
出纳
核对报销金额、核对各项签名，支付报销款。
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C.报销时间
款项借支： 每周一至周六，金额超过5000元，请提前一天预 约。
费用报销： 每周二、四、六下午。 对外结帐： 每周一至周六上午。 发票开具： 每周一至周六下午。
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2.常用的结算方式
② 银行存款及结算
A 转账支票
收支票注意问题
a、日期---不能收远期或过期支票；b、金额---大小写正确与否；c、不能涂改；
d、收到支票≠已收到钱（空头支票）；e、不能折，核对印鉴用；f、抬头是否正
确；g、顶格----日期、金额、抬头；h、印鉴是否齐全，完整，清晰；i、支