“营改增”对企业税负的影响——双重差分模型
“营改增”对企业税负的影响
“营改增”对企业税负的影响“营改增”是指将营业税逐步改由增值税代征，是中国国家税制改革的一项重大举措。
自2012年开始，中国开始逐步在不同行业实施营改增政策，以降低税负、促进经济发展。
营改增的实施对企业税负产生了深远的影响，本文将就这一问题进行详细探讨。
营改增对企业税负的影响体现在税收结构上的转变。
在此之前，中国的税收结构主要由营业税、企业所得税、个人所得税等构成，其中营业税占据了相当大的比重。
而随着营改增政策的实施，营业税逐渐被增值税所替代，税收结构得到了调整。
增值税是按照货物和劳务的增值额进行征收的一种间接税，相比之下，营业税则是按照销售额进行征收的。
这种税收结构的调整，有助于减轻企业的税负，降低了生产成本，促进了产业发展。
营改增对企业税负的影响还表现在纳税环节上的优化。
在以前的营业税制度下，企业需要繁琐地办理税务手续，纳税流程复杂且时间成本高。
而随着营改增政策的实施，增值税纳税环节得到了简化和优化，企业纳税变得更加便捷和高效。
增值税制度的实施还推动了税收管理的现代化和规范化，有利于打击偷逃税行为，保障了国家税收的稳定性和可持续性。
营改增对企业税负的影响还在税率上有所体现。
在营业税制度下，税率相对较高，而增值税的税率一般较低。
根据有关政策规定，营改增后一般纳税人的增值税率为17%，小规模纳税人的增值税率为3%、5%或者6%，远低于营业税的税率水平。
这也意味着企业纳税负担得到了一定程度的缓解，进一步促进了市场活力和产业升级。
营改增还对企业的生产经营活动产生积极的激励作用。
增值税的纳税对象包括生产企业、流通环节和服务企业，这种全面覆盖的税收模式，为企业提供了更多的税收抵扣和减免政策，有利于激发企业的生产积极性和投资活力。
企业在生产过程中的税收成本减少，有助于提高企业的综合竞争力，促进了产业结构的优化和调整。
进一步来看，营改增对企业税负的影响还体现在国际竞争力上的提升。
在国际贸易中，营改增政策也对中国企业的出口产品带来了税负上的好处。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
“营改增”对企业税负的影响
“营改增”对企业税负的影响近年来，以“营改增”为代表的税收改革在我国经济社会发展中扮演着重要角色。
营改增是我国财税体制改革的一个重要举措，旨在通过优化税制结构，降低企业税负，促进经济发展。
本文将从多个方面探讨营改增对企业税负的影响。
营改增对企业税负的影响表现在税收负担方面。
营改增取消了原有的营业税，实行了增值税制度。
相比之前的营业税，增值税的税率较低，而且可以抵扣先前的应税进项。
这使得企业在购买原材料和生产设备时可以减少税负，降低了企业成本，提高了竞争力。
营改增使得企业的税收负担变得更加合理和可控，有利于企业的健康发展。
营改增对跨地区税负的影响。
在营业税时代，由于地方税制差异较大，企业在跨地区经营时可能面临各种税收不公平问题。
而实行统一规范的增值税制度后，企业可以享受跨地区税收一体化的政策，减少了地方税制差异给企业经营带来的不确定性和难度，为企业的扩张和跨地区经营提供了更多的便利和支持。
营改增对企业的发展环境的影响。
营改增优化了税制结构，减少了税负，使得企业可以释放更多的资源用于技术创新、产品研发和市场营销。
这样有利于促进企业提高技术水平和产品质量，增强竞争力，提高市场份额，从而实现企业的可持续发展。
营改增对企业的投资环境也产生了积极影响。
增值税制度的推行，使得企业在资金运作和资金结构方面更加灵活，更有利于吸引国内外投资。
营改增取消了税收之间的破碎衔接，减少了政府对企业的税务监管，减轻了企业的税务压力，提高了企业经营的透明度和稳定性，推动了企业的长期投资。
营改增对企业税负的影响是多方面的、积极的。
通过优化税收结构，降低企业税收负担，营改增为企业提供了更加优质的发展环境和更大的发展空间。
我们也应该看到，营改增依然存在一些问题和挑战，比如税制改革的不断深化和完善，税收政策的创新和灵活性等，需要政府和企业共同努力来解决。
希望在未来，营改增能够更好地服务于企业和市场经济的发展，为我国经济持续增长和社会进步作出更大的贡献。
论“营改增”对企业税负的影响
论“营改增”对企业税负的影响
“营改增”是指从营业税和增值税两种税制中，废除营业税，将营业税改为增值税，
是削减企业税负、促进经济发展的重要举措。
那么，“营改增”到底对企业税负有何影响呢？
首先，对大部分企业来说，“营改增”将会减轻税负压力。
营业税率较高，但又存在
多次征税的问题，使得企业负担沉重。
而增值税由销售方代扣代缴，从实体经济活动中收取，节省了成本，且税负较小，可以显著降低企业的税负。
其次，“营改增”有助于促进国内消费和外贸增长。
营业税“前置税”的特点使得企
业在销售产品时就需要承担一定的税负，这会导致企业将税负转嫁至消费者身上，限制了
消费的增长。
而增值税是基于价值增加的原则，不会存在前置税，使得企业在销售产品时
能够更加灵活，激发市场需求，促进消费增长。
此外，“营改增”还能降低出口商品成本，提高出口竞争力，有助于推动外贸增长。
再次，“营改增”能够优化税收结构，利于提高税收效益。
事实上，营业税的天生缺
陷导致其收入仅占总税收的4%左右，而增值税在我国是主要税种之一，税收收入相对较高。
通过“营改增”，可以实现税制的简化和优化，减少税种数量，提高税收征收效率，进而
提高税收收入。
总体来说，“营改增”对企业税负的影响是积极的，有助于减轻企业负担，促进国内
消费和外贸增长，优化税收结构，提高税收效益等多方面的好处。
当然，影响的具体情况
仍需要考虑到企业所处的行业、规模等因素，因此需要根据企业实际情况来具体分析、制
定相应对策。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着我国经济的快速发展和产业结构的不断调整，税收制度也在不断地进行改革和完善。
2016年5月1日，我国实施了营业税向增值税的改革，即“营改增”，这项改革的实施对企业的税收负担产生了深远的影响。
本文将从“营改增”对企业税负的影响和对策两个方面展开讨论。
1.税负结构的变化营业税是根据企业的营业额来征收的，而增值税是根据企业的增值额来征收的，两者的征收方式存在着本质上的差异。
营改增之后，原先按照营业额征收的税负转变为按照增值额征收，这就意味着企业的税负结构发生了根本性的变化。
对于大部分企业而言，增值税征收的税负相对于营业税要轻，因此一般情况下企业的税负将会有所减轻。
2.资金利用效率的提高由于增值税的抵扣机制，营改增之后企业可以对进项税额进行抵扣，从而减少应纳税额，这样可以有效提高企业的资金利用效率。
相比之下，营业税的抵扣机制较为有限，对企业而言并不能有效地提高资金利用效率。
营改增之后，企业的税负成本将会在一定程度上发生变化。
对于很多企业来说，增值税率相对较低，可以有效减少企业的税负成本，从而提高企业的竞争力。
但是对于个别行业，尤其是高附加值行业来说，由于增值税的抵扣和退税机制并不能完全满足其需求，企业的税负成本可能会有所增加。
4.综合成本的变化企业税负的减轻将会对企业的综合成本产生一定的影响。
在一定程度上，企业税负的减少将能够帮助企业降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而提高企业的盈利水平，促进企业的发展。
在“营改增”之后，企业必须对自身的税负情况加以审时度势，采取相应的对策来应对税收改革带来的影响。
1.加强财务管理，优化税负结构企业在营改增之后应加强财务管理，优化税负结构，通过技术创新和管理创新，合理调整企业的生产和经营模式，合理规划企业的进项和出项，充分利用增值税的抵扣机制，从而节约成本，减少税负。
采取合理的营销政策，加大宣传和促销力度，提高销售额的同时减少税负，以获得更多的抵扣额。
浅析“营改增”对企业税负及财务的影响
提纲一、“营改增”税改的背景及意义（一）“营改增”税改的背景（二）“营改增”税改的意义二、“营改增”对企业税负的影响（一）“营改增”与企业税负增减的关系（二）“营改增”后的税负分析三、“营改增”对企业财务的影响（一）“营改增”对会计核算的影响（二）“营改增”对发票管理的影响四、对于“营改增”下企业税负及财务的建议（一）对涉及企业税负的建议（二）对关于企业财务的建议浅析“营改增”对企业税负及财务的影响【内容提要】“营改增”是我国经济转型的切入口，从试点到推广，“营改增”完成了我国税制改革的关键一步。
“营改增”试点以来，初步解决了重复征税问题，减轻了试点企业特别是中小企业的税负，促进了企业结构调整和转型升级，总体上实现了结构性减税的目的，其对企业财务的影响现也已经开始在经营管理过程中逐步体现。
本文着重分析“营改增”税改对企业税负、财务指标方面的影响，并针对企业在“营改增”过程中的税负及财务管理，提出了一些改善的建议。
【关键词】“营改增”税负财务指标“营改增”试点以来，初步解决了重复征税问题，减轻了试点企业特别是中小企业的税负，促进了企业结构调整和转型升级，总体上实现了结构性减税的目的，但也有不少企业在“营改增”的过程中出现了税负“不减反增”的情况，同时对企业各项财务指标造成了不同程度的影响。
一、“营改增”税改的背景及意义（一）“营改增”税改的背景为企业减负、促进企业的结构调整、促进产业结构的升级，是目前我国经济发展面临的主要问题。
针对这些问题，2011年11月16口，财政部和国家税务总局发布了经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》等文件，自2012年1月1日起在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点，这是“营改增”税制改革产生的背景。
（二）“营改增”税改的意义实质上而言，营改增其实就是一个税种的变化，把以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少重复纳税的环节。
论“营改增”对企业税负的影响
论“营改增”对企业税负的影响近年来，中国经济发展进入了新的阶段，转型升级成为了必然选择。
为了推动企业的发展，减轻企业的税负，我国政府对税制进行了一系列的改革，其中最重要的一项就是营业税改为增值税，即所谓的“营改增”。
营改增的实施对企业税负产生了重要影响，本文将对其影响进行分析。
营业税改为增值税能够降低企业的税负。
传统的营业税是依据企业销售额进行计算的，而增值税则是依据企业增值额进行计算的。
增值税的计算方法更为公平合理，能够避免重复征税和流转税的问题，从而减轻企业的税负。
而且，增值税还有抵扣机制，企业可以抵扣进项税，减少纳税负担，提高企业的经营利润。
营改增对不同行业的企业税负影响有所差异。
对于服务行业和现代服务业企业来说，营改增能够有效降低其税负。
由于服务行业的交易主要是基于劳务，无形资产或不动产租赁等非实物商品的交易，传统的营业税计征方式会加大其税负。
而增值税对这些交易有更加合理的计征方式，能够减少企业纳税负担，推动服务行业的发展。
对于一些资源性行业和加工制造业来说，营改增可能会增加其税负。
由于这些行业涉及的交易涉及实物商品，增值税计征方式会将生产环节中的企业税负转嫁给消费环节的企业，从而增加了企业的税负。
需要指出的是，针对这些行业，政府也采取了一系列的措施，如提供税费优惠政策和补贴等，以减轻其税负。
营改增还对中小微企业的税负产生了积极影响。
由于中小微企业的规模较小，生产经营活动相对简单，传统的营业税对其有较高的税负压力。
而增值税则根据企业的增值额进行计征，相对较为合理，减轻了中小微企业的税负压力，有利于其生存和发展。
营改增对企业税收合规有积极影响。
营改增明确了企业应纳税项目，规范了企业纳税行为。
税制改革的透明度、公正性和可预测性的提高，有助于企业遵纳税法，减少逃税行为，建立和谐的纳税关系，同时也提高了政府税收的征管效率。
营改增对企业税负产生了重要影响。
它能够降低企业的税负，尤其是对服务行业和现代服务业企业来说；对不同行业的企业税负影响有差异，有些行业可能会增加税负；对中小微企业的税负减轻有积极影响；对企业税收合规有促进作用。
探析“营改增”税改对企业税负及财务指标的影响
探析“营改增”税改对企业税负及财务指标的影响随着中国经济转型和企业税制改革的不断深入，2016年4月1日，营业税全面停征，营业税改为增值税，这一政策被称为“营改增”。
“营改增”税改对企业税负和财务指标产生了深远而复杂的影响。
从企业财务角度出发，以下是“营改增”税改对企业税负及财务指标的影响分析。
1. 税负影响（1）影响产业链上下游企业的税负营业税只能抵扣采购成本，而增值税可以逐级抵扣，企业的税负将减少。
对于上游企业，可以减少销项税额和税负，对于下游企业，可以减少进项税额和税负，从而实现在产业链上的税负均衡。
（2）优化税负结构，增强市场竞争力增值税按销售额征税，企业可以将原来面向销售税高的产品转向面向销售税低的产品，从而优化税负结构。
此外，营业税的税率很高，增值税有多档税率，企业可以选择适合自己的税率档次，降低税负，提高市场竞争力。
（3）个别行业税负可能会增加由于政策实施的细则不尽相同，个别行业增值税税率可能会比营业税高，因此对于这些行业的企业来说，税负可能会增加。
2. 财务指标影响（1）营业收入和收入利润率变化不大营业税和增值税关注点不同，营业税关注的是企业的营业收入，而增值税关注的是企业增值的价值，因此税种转换不会对企业营业收入的增减产生影响。
收入利润率方面，税负减轻，但是增值税税率可能会更高，因此对企业利润率的影响不确定。
（2）成本结构方面的影响“营改增”政策实施后，企业采购进口原材料或者外包服务，增值税可以逐级抵扣，降低了采购成本。
企业设立的科技中心、技术开发部门等研发机构购买技术服务或知识产权，增加的增值税可以全部抵扣，对企业研发支出成本有所降低。
（3）资金流量方面的影响企业税负降低，代表企业所要支付给国家的税款减少，企业可支配的资金会增加，改善了资金流量。
此外，增值税发票开出比营业税快，销售货款的收回周期更短，也有利于企业的资金流动。
总之，“营改增”税改对企业的影响是多维度的。
一方面，企业的税负有所降低，优化了税负结构，强化了市场竞争力；另一方面，税率上升以及行业差异等因素的影响，使得企业在财务指标方面的影响不确定。
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“营改增”对企业税负的影响——双重差分模型
作者：周金海元佳辰
来源：《商情》2018年第12期
【摘要】本文利用2010年及2014年全国上市公司数据，考量该税改政策对企业的税负率和企业所得税税率的影响。
实证方法上，本文使用DID模型排除经济增长因素，考察“营改增”对企业税负的影响。
由于“营改增”政策并不是大规模在全国范围内实施，在2012年，在lO个省市及进行改革试点，试点行业有交通运输业、服务业等，13年后.试点行业扩张到金融业、建筑业及制造业。
对不同行业改革后增值税的税率也有差别，对个行业分组进行考察，观察企业税改后的税负变化。
实证结果表明：服务型行业，税率变化不怎么明显；制造业、交通业和租赁业的税率变化明显。
制造业税负上升；对于建造、房产业，分析较为复杂，而且影响力大，有谈判空间，税率变化独立对其影响无法衡量。
【关键词】营改增；企业税负率
一、引言
1994年的分税制改革，我国采取营业税与增值税并行，这税制适应了当时的经济发展水平与税收征管能力，但随着经济的发展与税收征管能力的进步，其弊端日益显现。
增值税常用于制造业，营业税常用于服务业。
相比营业税，增值税作为价外税，不包含在营业收入中，不存在重复征税问题，故“两税并行”而造成的制造业与服务业之间的税负水平差异，这抑制第三产业的发展；其次，随着经济的发展以生产性服务业为代表的大量新兴产业不断涌现，这类产业的一个重要特点就是兼具制造业和服务业性质，很难对其产业归属给出明确的界定。
“营改增”的推出不仅仅是一项意在结构性减税的举措，其所产生的效应可以延伸至经济、政治、文化、社会、生态文明发展及党的建设。
此次税改最直接的就是对企业的影响，已经形成普遍共识的观点是：“营改增”有助于消除服务业因征收营业税、不能抵扣进项税而导致的重复征税，降低企业税负。
二、文献综述
“营改增”在上海开始试点时.就有不少学者针对上海地区的企业、经济、财政税收等方面进行研究。
胡怡建，蒋颖等（2013）研究试点服务业，显示企业的减税效果明显，同时得出此次
改革已在选择方向、改革路径、政策制度、分税体制和动力机制方面实现了“五大”突破，为营改增顺利推进提供了良好的制度基础的结论。
黄卫华（2014）研究“营改增”对国内商业税负的影响，同时对比国外银行，发现我国税改后，商业银行的税负偏高。
刘珞（2014）发现“营改增”不仅影响企业税负率，还影响企业的所得税，并指出不同行业的企业的所得税的影响方式。
猜测“营改增”影响企业的税负主要体现在企业税负率及企业所得税税负率两个方面，应该结合两者，考虑“营改增”是否减轻企业的负担。
三、理论研究
3.中间投入比率G/v，在营业收入和销项税额既定的情况下，该比率越低，企业用于抵扣的进项税额越少，企业税负增加。
四、实证分析
选取2010，2014两年全国上市公司的数据（来源于RESSET数据库）。
该数据库只包括上市公司数据，即一般纳税人的数据，整篇文章的实证研究是基于一般纳税人，没有考虑小规模纳税人。
因为企业的免税收入与不征税收入与企业的行业性质有关.一般不会有重大改变，我们假设企业这些收入在2010年及2014年几乎不变；且假设企业去年没有重大亏损，或是出现所得税预缴等特殊情况。
分行业回归，对不同行业的企业进行分类回归。
回归结论显示“营改增”对一般纳税人的税负率的影响较为显著，相反所得税税率的影响不明显，在各行业的税负影响也有所不同。
文化、体育、娱乐行业，企业税负率有明显上升，因为很多无形资产，产权的够买不能抵扣，加之税率上升引起税负上升；对于服务型行业，税率变化不怎么明显，很多日常办公材料、人力成本等可以进行抵扣，其税负没有明显改变；制造业、交通业和租赁业的税率变化明显，制造业税负上升，但后两者其购买固定资产可以进行抵扣，而且金额大，所以税率明显上升对其税负并没有明显影响；对于建造、房产业，分析较为复杂，而且影响力大，有谈判空间，税率变化独立对其影响无法衡量。
从实证分析上看，“营改增”影响企业的税负主要体现在税负率上，而在理论研究中，其影响方式主要有3方面：所采用税率的高低，进项抵扣的完整程度及中间投入比率。
对于税率方面，国家也根据行业性质不同，采用5%，11%，17%不同的税率结构，对于服务行业，采用低税率促进其发展；对于制造业等抵扣链比较完整的行业，高税率也不会过多增加税负，总体来说税率较为合理。
而中间投入比率与行业性质，企业经营情况有关，更多需要企业自己完善。
所以对于“营改增”政策的完善，应尽可能广地打通增值税链条，促进改革效果的充分发挥，最终实现所有行业之间增值税链条的畅通，企业税负也将会更加合理。